纳税筹划练习
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第一章税收筹划的基本理论
一、单选题
A 1.在经济行为已经发生,纳税项目、计税依据和税率已成定局后,再实施少缴税款的措施,无论是否合法,都不能认为是税收筹划。该观点体现了税务筹划的哪一项原则()。
A.事先筹划
B.守法性
C.实效性
D.保护性
A 2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于()
A、合法性
B、目的不同
C、手段不同
D、发生的时间不同
D 3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件()。
A、具备必要的法律知识
B、具备相当的收入规模
C、具备税收筹划意识
D、具备一定的社会声望
D 4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为是()。
A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税
A 5. 我国实体税法改革的基本原则是()。
A.简税制、宽税基、低税率、严征管
B.简税制、窄税基、高税率、严征管
C.简税制、宽税基、高税率、严征管
D.简税制、宽税基、中性税率、严征管
二、多选题
ABCDE 1. 税收筹划的特点()
A.不违法性
B.事先性
C.风险性
D.方式多样性
E.综合性
ABCD 2. 税收筹划产生的原因 ( )
A.企业纳税人追求经济利益最大化
B.税收制度的复杂化、差异性
C.税收管理体制日益完善
D.纳税人的纳税意识日益加强
ABC 3实施税收筹划的前提条件 ( )
A.具备必要的法律知识
B.具备相当的收入规模
C.具备税收筹划意识。
三、判断题
√ 1.税务筹划的最本质特征是合法性。()
× 2.进行税收筹划是没有风险的。()
× 3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。()
×4.纳税筹划的主体是税务机关。()
√ 5.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。()
√6.税收筹划是纳税人应有的权利。()
第二章税收筹划的基本方法
一、多选题
ABCDE 1. 税收筹划的切入点包括() A. 选择税收筹划空间大的税种为切入点 B.以税收优惠政策为切入点
C.以纳税人构成为切入点
D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点
E.以不同的财务管理过程为切入点。
ABC 2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于()A.争取扣除项目最多化B.争取扣除金额最大化
C.争取扣除最早化D.争取抵免金额最大化
二、判断题
√ 1.纳税人可以是法人,也可以是自然人。()√ 2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 ( ) √ 3.税率一定的情况下,应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 ( )
第三章增值税的税收筹划
一、单选题
C 1.下列应按13 %税率缴纳增值税的货物或者劳务是()。
A.寄售业销售寄售商品 B.加工劳务
C .农膜 D.小规模纳税人销售的货物
C 2. 下列项目中应征收增值税的有()。
A.歌厅售饮料的收入 B.招待所订购火车票的手续费
C企业售货中收取的储备费 D客轮小卖部的销货收入
C 3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()。
A.销售合同规定的收款日期的当天 B.发出应税消费品的当天
C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D 4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括()。
A.收取的手续费 B.收取的包装物租金
C.收取的运输装卸费 D.收取的销项税额
C 5.下列行为中,应缴纳增值税的是()。
A.经营娱乐业 B.文化体育业 C.将自产的货物用于投资 D.饮食服务业D 6.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有()。
A.将购买的货物用于集体福利 B.将购买的货物用于非应税项目
C.将购买的货物继续生产的货 D.将购买的货物作为投资提供给其他单位
C 7.按照税法规定,可以免征增值税的项目是()
A.销售图书 B.销售大米 C.销售古旧图书 D.出口货物
A 8. 下列货物适用13%税率的是()
A.天然气 B.古旧图书 C.汽车 D.建筑物
C 9. 下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
D 10. 下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是()。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户包工包料进行装修
D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货
二、多选题
ABCD 1.下列有关增值税规定说法正确的是()。
A.增值税采用间接计算方法
B.采取赊销方式销售货物,纳税义务发生时间为为按合同约定的收款日期的当天 C.增值税是价外税 D.农业生产者销售自产的农产品免税
ACD 2.增值税销项税的计税依据(销售额)包括()
A.从购买方收取的货款
B.向购买方收取的销项税额
C.运输装卸费
D.包装费
ABCD 3. 可以享受增值税、消费税退(免)税的出口货物,一般应当具备的条件有()
A.已报关离境
B.已办理出口收汇并已核销
C.已在财务上作销售处理
D.属于增值税、消费税的征税范围