纳税筹划练习

第一章税收筹划的基本理论

一、单选题

A 1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。

A.事先筹划

B.守法性

C.实效性

D.保护性

A 2. 税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）

A、合法性

B、目的不同

C、手段不同

D、发生的时间不同

D 3. 下列哪项不是税收筹划的客观条件（）。

A、具备必要的法律知识

B、具备相当的收入规模

C、具备税收筹划意识

D、具备一定的社会声望

D 4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。

A．偷税 B.欠税 C.骗税 D.避税

A ５. 我国实体税法改革的基本原则是（）。

A．简税制、宽税基、低税率、严征管

B．简税制、窄税基、高税率、严征管

C．简税制、宽税基、高税率、严征管

D．简税制、宽税基、中性税率、严征管

二、多选题

ABCDE 1. 税收筹划的特点（）

A.不违法性

B.事先性

C.风险性

D.方式多样性

E.综合性

ABCD 2. 税收筹划产生的原因 ( )

A.企业纳税人追求经济利益最大化

B.税收制度的复杂化、差异性

C.税收管理体制日益完善

D.纳税人的纳税意识日益加强

ABC 3实施税收筹划的前提条件 ( )

A.具备必要的法律知识

B.具备相当的收入规模

C.具备税收筹划意识。

三、判断题

√ 1.税务筹划的最本质特征是合法性。（）

× 2.进行税收筹划是没有风险的。（）

× 3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。（）

×4．纳税筹划的主体是税务机关。（）

√ 5.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。（）

√６.税收筹划是纳税人应有的权利。（）

第二章税收筹划的基本方法

一、多选题

ABCDE 1. 税收筹划的切入点包括（） A. 选择税收筹划空间大的税种为切入点 B.以税收优惠政策为切入点

C.以纳税人构成为切入点

D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点

E.以不同的财务管理过程为切入点。

ABC 2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（）Ａ．争取扣除项目最多化Ｂ．争取扣除金额最大化

Ｃ．争取扣除最早化Ｄ．争取抵免金额最大化

二、判断题

√ 1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。（）√ 2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 ( ) √ 3.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 ( )

第三章增值税的税收筹划

一、单选题

C 1.下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。

A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务

C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物

C 2. 下列项目中应征收增值税的有（）。

A．歌厅售饮料的收入 B．招待所订购火车票的手续费

C企业售货中收取的储备费 D客轮小卖部的销货收入

C 3. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天

C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D 4.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。

A．收取的手续费 B．收取的包装物租金

C．收取的运输装卸费 D．收取的销项税额

C 5．下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A．经营娱乐业 B．文化体育业 C．将自产的货物用于投资 D．饮食服务业D 6.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）。

A．将购买的货物用于集体福利 B．将购买的货物用于非应税项目

C．将购买的货物继续生产的货 D．将购买的货物作为投资提供给其他单位

C 7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）

A．销售图书 B．销售大米 C．销售古旧图书 D．出口货物

A 8. 下列货物适用13％税率的是（）

A．天然气 B．古旧图书 C．汽车 D．建筑物

C 9. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

D 10. 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。

A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C.装饰公司为客户包工包料进行装修

D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货

二、多选题

ABCD 1．下列有关增值税规定说法正确的是（）。

A．增值税采用间接计算方法

B．采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为为按合同约定的收款日期的当天 C．增值税是价外税 D．农业生产者销售自产的农产品免税

ACD 2．增值税销项税的计税依据（销售额）包括（）

A.从购买方收取的货款

B.向购买方收取的销项税额

C.运输装卸费

D.包装费

ABCD 3. 可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（）

A.已报关离境

B.已办理出口收汇并已核销

C.已在财务上作销售处理

D.属于增值税、消费税的征税范围