精编【企业管理制度】公司科研课题经费预算与使用管理办法

【企业管理制度】公司科研课题经费预算与使用管理办
法
xxxx年xx月xx日
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XX公司科研课题经费预算与使用管理办法（试行）
第一章总则
第一条为进一步加强和规范公司科研课题经费管理，确保科研经费筹措充足、专款专用，实现预算编制精细化管理，预算审批流程严格合理，提高科研课题经费的使用效率，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司所有科研课题
（一）以公司名义承担的所有由国家及其各部委、总公司、各级政府及其部门等上级单位为课题提供课题经费的科研课题（以下简称“上级科研课题”），不包括与其他企业、高校联合立项的课题。

国家及其各部委、总公司、各级政府及其部门等上级单位以下简称“上级单位”。

（二）公司组织论证立项的公司级科研课题。

（三）分（子）公司自行组织论证立项的分公司级科研课题。

第二章编制依据
第三条本办法根据以下制度编制：
（一）财政部《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（2009年7月）。

第三章课题资金使用管理总体原则
第四条本办法将对包括中央、地方财政、总公司拨款（以下
简称“上级拨款”）与公司自筹资金在内的资金管理进行相应规定。

第五条自筹资金分为三类，第一类是在上级科研课题中，公司除利用上级拨款进行科研工作外，还需要公司自筹的部分；第二类是在公司级课题中公司划拨给承担科研课题各单位的研究经费，及在分公司级课题中，公司划拨给分公司的研究经费；第三类是分公司级项目，各子公司自筹的研究经费。

自筹资金包括公司自有科技投入资金和依托工程资金两部分。

自有科技投入资金（简称“公司配套资金”），指实际投入到课题中的现金，由公司财务部年初按预算筹集；依托工程资金，即将辅助科研课题研究的工程投入部分折算为科研课题研究经费数额进行归集的资金，由依托工程项目列支，按工程项目经费使用办法审批，但按科研性质归集此部分费用。

课题经费分类示意图见附件1。

第六条课题组负责对本课题可能涉及的三个单项经费建立管理台账：上级经费管理台账；配套资金管理台帐；依托工程资金管理台帐。

第七条上级拨款必须严格执行上级单位预算管理和资金管理的有关规定。

上级拨款的管理和使用坚持单独核算、专款专用、追踪问责、注重绩效的原则。

第八条自筹资金的管理和使用按照“谁出资、谁监管”的原则和出资单位的资金管理规定执行。

公司配套资金和依托工程资金的使用必须与课题实施计划的执行一致，并按照财务相关规定明确列示和归集。

第九条上级拨款和自筹资金必须纳入财务统一管理和使用，为便于管理，上级拨款由工程技术中心的财务人员统一建账管理，相关课题承担单位按工作分工分别操作实施相应管理，确保资金使用规范有效，经得起审计评价。

第十条上级拨款与自筹资金的使用原则遵循公司授权下的课题组长负责制，由上级课题组长全面把握课题资金预算与使用的合法性、合理性，确保资金使用的有效性。

涉及经费预算及使用的所有文件及票据都需课题组长签字同意（可授权子课题组长），方可进行后续流程。

第十一条依托工程资金的使用由课题所依托的工程项目组按公司工程项目管理规定实施管理，由课题组提出需求计划，并在经费使用过程中做好单项统计台账的更新。

第四章工作职责划分
第十三条公司科技发展部作为公司主管科技的管理部门，在经费管理方面其主要工作职责为：
（一）制定课题预算管理办法、审批程序及相关政策；
（二）组织各课题组编制预算；
（三）组织公司财务部、经营管理部、采办部、相关专家对课题预算进行专项审查；
（四）定期分析、考核预算执行情况，监督各课题经费日常使用管理；
（五）根据与课题组签订的《公司科研项目任务合同书》考核课题运行情况后，根据合同规定审批课题组拨款申请；
（六）组织课题组进行经费结算与审计。

第十四条公司财务部是所有课题资金统筹管理的部门，是筹措配套资金、建立财务账目及预警部门，其主要职责为以下第（一）项；工程技术中心财务室为科研课题经费管理的实际控制、监管部门，其主要职责为以下第（二）至（六）项：
（一）负责筹集根据公司批准的年度预算各科研课题年度配套资金；
（二）负责制定课题入账核算管理办法、规范操作流程；
（三）负责建立单独的上级科研课题财务账目；
（四）负责所有以公司名义承担课题外部经费的接收，年中和年末按进度情况划拨各课题依托单位；
（六）由技术中心财务室行使课题上级单位要求公司财务部履行的其他职责。

第十五条各课题组是资金预算编制、执行及控制单位，其主要职责为：
（一）按照课题研究需要，完成本课题整体预算和年度预算的编制；
（二）每月10日之前将上月预算执行情况向公司科技发展部报告；
（三）负责按公司经费使用要求控制、管理经费，按课题执行情况对经费提出使用申请；
（四）课题组需将该课题采购的物资、试制完成的设备等登记造册；
（五）各课题组负责将各种审批文件按要求挂到ERP系统中，便于管理与考核；
（六）各课题组设置专人（需在组织机构中明确）进行课题预算管理、成本控制管理（依据财务人员提供月度财务数据进行统计分析工作）、外委立项、预算与合同审批等管理；
（七）课题组长对各类报告、文件、申请负审核责任。

第十六条课题依托单位财务部门职责：
（一）课题经费的日常使用管理单位；
（二）负责对上级科研课题预算单独建账、记账；
（三）负责每月5日之前提供课题经费使用数据，报技术中
心财务人员汇总，并提供给课题组人员撰写预算执行报告使用；
（四）ERP上线单位财务人员负责按经费实际使用情况在ERP系统中入账。

第十七条课题依托单位科技管理部门/人员职责：
（一）公司科技发展部管理对口下级部门；
（二）负责组织本单位科研课题经费预算编制、汇总；
（三）负责科研课题限上外委立项、外委预算、合同审批单位内部审查流程控制；
（四）ERP上线单位科技管理人员负责将预算录入系统。

第五章预算编制原则与审批程序
第十八条立项批准后，课题组长要按照统一规定，编制详细的课题预算，预算编制遵循事实求是、诚实守信、按需申报原则。

科研立项报告中的科研预算作为后续费用控制的蓝本文件。

此阶段课题组需要填报《单项科研课题总预算审批表》（附件2），按权限进行审批。

第十九条上级课题预算分为上级拨款预算与自筹资金预算两部分。

上级拨款主要用于支持开展课题实施过程中所需要的关键装备、关键材料、关键技术，对企业自身所应具备的基本条件、通用设备、一般性的工作开支，上级拨款一般不予支持。

自筹资金部分分为公司配套资金和依托工程资金两部分。

配套资金主要
用于支持开展课题实施所需要购买的通用设备、一般性的工作所产生的开支；依托工程资金，则从课题依托工程项目实际发生的费用中列支。

第二十条上级课题中的上级拨款、配套资金、依托工程资金三部分预算需要分别编制，各科目按照上级单位对预算的具体要求编制，对各个经费科目，单价申报需通过详尽的市场调研，数量需经过严谨的论证。

自筹资金预算需要划分配套资金、依托工程资金分别编制预算，前者需公司财务部年初筹集，后者作为依托工程项目费用入账的指导。

依托工程资金预算需要列明依托工程名称，按相应财务科目细化预算，作为课题整体预算、年度预算附件。

利用自筹资金购买原材料、设备等需要列入公司生产建设计划。

公司级、分公司级课题自筹资金预算，参照第十九、第二十条中自筹资金预算要求处理，按附表编制。

第二十一条各课题组需于每年10月10日前编制完成下一年度预算草案，公司级以上各课题按《单项科研课题年度预算审批表（20XX年）》（附件3）及年度预算模板（附件4）申报本年度预算，分公司级课题年度经费预算报所在单位，由分（子）公司审核后汇总按《分公司级课题预算年度预算审批表（20XX 年）》（附件5）申报下一年度预算，科技发展部根据各课题申请
情况，编制本年度科研课题预算，于每年12月10日前组织经营管理部、财务部及相关专家对课题组编制的课题年度预算进行会审论证，包括上级拨款与自筹资金预算。

预算编制人与课题组对外合同谈判人员不得为同一人。

第二十二条论证会审后的课题年度预算由公司科技发展部汇总意见修改后报公司科技主管领导审核，报公司科委会通过后，公司财务总监审批，公司总裁签署下发，财务部备案。

上级课题经审查批准的课题预算随科研课题论证报告书报上级单位按流程审批。

具体流程及审批表格参加附件6，附件7。

通过预算审批的课题预算，由各单位科技管理人员根据预算审批结果录入SAP系统，各单位财务人员在各种费用发生后及时将成本录入SAP系统。

第二十三条对于外委/协经费的预算，需要单项预算，并要细化到各科目后与课题经费预算一次性会审、批准，具体编制要求按该类课题预算编制要求实施。

第二十四条对于单项课题总预算的调整，课题组组织材料报科技发展部，科技发展部审查后，按审批权限报公司科技主管领导、公司总裁、科学技术委员会审批。

上级课题需要按规定程序报上级单位批准。

此阶段填报《单项科研课题总体预算变更审批。