2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷10

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷
1、[试题]某零售销售公司的内部审计主管正在设计未来年度的内部审计工作安排。

以下领域近来未被审计，并且缺乏立即予以关注的动因。

在审计资源匮乏条件下，以下项目应当优先考虑的是：
A.公司道德和利益政策冲突
B.现金管理与信用政策
C.员工考勤报告制度
D.预算编制与预测
【答案】B
2、[单选题]下列属于ISO14000环境管理系列标准具有的特点是( )。

A.强调污染的治理
B.强制性
C.可操作性
D.指导性
【答案】C
【解析】因为ISO14000标准强调的是对污染的预防，故A不对;ISO14000是一种标准，并不是法律，是自愿选择，故B不对;D选项中的指导性并不如C选项的可操作性更明确，故答案选C。

3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?
A.对实施完美罪行的挑战
B.对工作不满意
C.对组织的财务压力
D.恶习，例如的习惯
【答案】C
4、[试题]下表描述的是某公司三年的应收账款信息：第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
A.低计了坏账准备。

B.赊销和收款程序无效。

C.可能记录了虚假销售。

D.高估了赊销的销售退回。

【答案】D
5、[试题]审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。

他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。

这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。

管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。

审计师应如何应对此情况?
A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并
B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性
C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并
D.不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题
【答案】C
6、[试题]在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的:
A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户;
B.客户采购订单的复印件;
C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金;
D.商品的货运单、单独的装货单和发票.
【答案】D
【解析】A不正确,备忘录只是传闻,未经证实;B不正确,客户的采购订单仅能证明需求商品的信息,但不能说明商品是否已出售的信息;C 不正确,表明从客户处收取现金的应收账款记录在证实销售有效性方面比货运单和销售发票更不直接,它仅提供了有关销售有效性的间接支持.D正确,可靠的信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取(实务公告2310-1).如果信息独立的来自于客户处,通常就
会更为可靠.货运单和发票提供的是销售成立的直接信息,装货单是外部生成的、表明商品已发运的凭证.
7、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?
A.无法量化置信度水平。

B.精确度会更大。

C.存货的预期价值不那么可靠。

D.不正确收货的风险加大。

【答案】A
8、[试题]以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?
A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.
B.内部控制框架存在严重薄弱环节.
C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.
D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.
【答案】C
9、[试题]针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注：
A.政策与程序的符合程度
B.预算程序
C.组织目标的完成程度
D.资源与基金运用报告的正确性
【答案】C
10、[试题]以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?
A.其中一位采购代理的生活水平已有提高。

B.内部控制框架存在严重薄弱环节。

C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。

D.所采购货物的成本似乎高于以往年份。

【答案】C
11、[试题]内部审计师必须了解不同组织结构的优缺点。

以下哪种结构具有大量重复职能?
A.简单结构。

B.分部型结构。

C.机械官僚组织结构。

D.专家官僚组织结构。

【答案】B
12、[试题]以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?
A.其中一位采购代理的生活水平已有提高。

B.内部控制框架存在严重薄弱环节。

C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。

D.所采购货物的成本似乎高于以往年份。

【答案】C
13、[试题]对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?
A.仅关注那些肯定式函证的应收账款
B.仅关注那些否定式函证的应收账款
C.不需进一步开展工作
D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据
【答案】D
14、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?
A.无法量化置信度水平。

B.精确度会更大。

C.存货的预期价值不那么可靠。

D.不正确收货的风险加大。

【答案】A
15、[试题]以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?
A.其中一位采购代理的生活水平已有提高。

B.内部控制框架存在严重薄弱环节。

C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。

D.所采购货物的成本似乎高于以往年份。

【答案】C
16、[试题]以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
A.业务主管
B.数据库行政主管
C.质量管理主管
D.系统开发主管
【答案】D
【解析】D正确。

系统开发主管负责开发新系统和维护现有系统过
程中程序员与分析员的工作。

业务主管负责电脑操作人员的管理，而
数据库行政主管负责管理公司资产之一数据的管理，质量管理主管的
责任是信息技术质量控制。

17、[试题]根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部
质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况?
A.开展评价工作的人员的独立性;
B.内部审计部门所用的工具和技术;
C.内部审计部门上一年开展的审计次数;
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。

【答案】B
18、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，
除了：
A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚
假的安全感。

B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C.降低了数据收集过程中的一致性。

D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

【答案】C
19、[试题]某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的
钢铁采购职能和下列哪项相关?
A.与钢铁有关的技术规范。

B.仓库职能的效率。

C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。

D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。

【答案】C
20、[试题]确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?
A.被审计单位对审计发现的书面答复。

B.审计师对与审计发现有关的风险评估。

C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。

D.审计人员和资金到位情况。

【答案】B
21、[试题]生产向水平化方向发展，要求职工掌握多项技术，这是一种：
A.轮作制
B.共同承担工作
C.扩大工作范围
D.工作丰富化
【答案】C
22、[试题]在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?
A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模
B.存货过期的潜在可能性
C.存货缺货的成本
D.预测存货需求的季节性差异
【答案】A
23、[试题]内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认：
A.客户的发货都已开票。

B.开出发票的销售都已发货。

C.向客户的发货也作为应收账款记录。

D.应收账款明细账已经更新。

【答案】B
24、[试题]某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?
A.对比供应方发票与购买订单
B.对比供应方发票的名称地址与院系批准遥采购清单是否相符
C.供应方发票由院系批准而非订购人员
D.超过定额的供应方发票必须由财务处总裁核准支付
【答案】C
25、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
A.提高为提前付款提供的折扣;
B.实施更加开放的信贷政策;
C.按周而不是按月提供发票;
D.增加现金销售。

【答案】B
26、[试题]鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。

审计执行主管的决定是否违反了《标准》?
A.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。

C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充
分理由。

D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计
师的所有建议。

【答案】C
27、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，
除了：
A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚
假的安全感。

B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C.降低了数据收集过程中的一致性。

D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

【答案】C
28、[试题]生产向水平化方向发展,要求职工掌握多项技术,这是一种:
A.轮作制
B.共同承担工作
C.扩大工作范围
D.工作丰富化
【答案】C
29、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?
A.加大抽样规模;
B.缩小抽样规模;
C.不影响抽样规模;
D.无法确定对抽样规模的影响.
【答案】B
30、[试题]各种审计活动的客观性程度不同，以下哪种审计的客观性最强?
A.对公司加班政策的合规性审计。

B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。

C.对市场部的绩效审计。

D.工薪程序的财务控制审计。

【答案】A
31、[试题]通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改?
A.定期运行测试数据。

B.制定合适的职责分离。

C.对已完成工作的报告进行检查。

D.将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

【答案】B
32、[试题]在对某大件消费性商品仓库进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。

年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。

循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存入于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小调整。

仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。

该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是：
A.进行循环清点的项目由仓库职员挑选
B.设置循环清点程序来代替效率性较差的程序
C.作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录
D.仓库职员记录循环清点信息
【答案】A
33、[试题]当20世纪80年代中期第一次大规模引进微机时，许多人拒绝使用这些新机器。

请选择这些人抵制新生事物时最有可能提出的理由
A.习惯
B.工作安全性
C.对求知事物的恐惧
D.有选择的信息处理
【答案】C
34、[试题]生产向水平化方向发展，要求职工掌握多项技术，这是一种：
A.轮作制
B.共同承担工作
C.扩大工作范围
D.工作丰富化
【答案】C
35、[试题]审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.
他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?
A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并
B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性
C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并
D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题
【答案】C
36、[试题]在对金库管理的确认审计业务中,内部审计师应考虑如
下因素,除了:
A.审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项
新政策.
B.金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策.
C.由于某分部的近期销售,金库部门所管理的现金和有价证券已增
加了350%
D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难.
【答案】D
37、[试题]某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能会收到回
扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的
合同。

为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差?
A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。

B.公司制定《道德规范》，禁止这种行为。

C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能
列入认可的供应商名单中。

D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。

【答案】C
38、[单选题]购买保险属于( )风险处理形式。

A.风险回避
B.风险保留
C.风险转移
D.损失控制
【答案】C
【解析】风险转移指通过某种安排把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。

保险就是风险转移的一种方式。

39、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?
A.无法量化置信度水平.
B.精确度会更大.
C.存货的预期价值不那么可靠.
D.不正确收货的风险加大.
【答案】A
40、[试题]把对交易细节的测试作为实质性测试开展，其目的是：
A.遵守公认的审计标准
B.确保会计系统的可靠性
C.评价管理层的政策和程序是否有效执行
D.查出财务报表中的重大失实表述
【答案】D
41、[试题]以下有关数据库管理系统应用环境的表述哪一项是错误的?
A.数据被多个用户使用
B.数据被程序或系统之间的传输文档共享
C.数据的实际结构独立于用户的需要
D.数据的定义独立于任何一个程序
【答案】D
42、[单选题]某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。

在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要?
A.复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款
B.复核特定完工日
C.复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标
D.通过直接询问，确定契约方商业信用
【答案】 A
【解析】答案A正确，通过对系统进行复核检查，可以保证系统的质量;由于使用的是成本加成法进行结算，所以对成本的审计也十分重要。

答案B不正确，具体完工日期在这里不是很重要。

答案C不正确，选择最低投标价格并不意味着是最好的，它只是选择投标者的一
个因素，此外还要考虑多方面的因素。

答案D不正确，这种程序是必
要的，但不如“A”重要，特别是，通过询问获得的证据的客观性较差。

43、[试题]内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以
下哪项是其应主要关注的内容I.职责分工不充Ⅱ.采购职能被削弱Ⅲ.
信用卡可能被用于私利Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额
付款
A.只有I和III
B.只有II和Ⅳ
C.只有III
D.I、II、III和Ⅳ
【答案】A
44、[试题]舞弊报告应在何时要求( )。

A.舞弊发现阶段结束时
B.舞弊调查阶段结束时
C.舞弊发现和调查阶段都结束时
D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段
【答案】B
【解析】选项B正确，在舞弊调查阶段结束时应提交书面的或其他
的正规报告。

调查报告应包括所有的审计发现、结论、建议和采取的
纠正措施(实务公告1210.A2-1)。

选项A和C不正确，在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制;选项D不正确，舞弊报告在舞弊调查阶段结束时提交。

45、[试题]在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?
A.运用不充分的供应商选择程序;
B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;
C.无法详细比较已收到货物的质量;
D.接收了未经适当授权购买的货物。

【答案】B
46、[试题]内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：
A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

【答案】C
47、[试题]以下不属于董事会职责的是:()
A.制定和实施公司的战略计划
B.在组织内推广适当的道德和价值观
C.开展风险管理活动
D.衡量和监控公司的业绩
【答案】B
【解析】董事会的运作是公司治理的核心,其职责有:公司战略计划的制定和实施,开展风险管理活动,坚持公司道德和价值取向,衡量和监控公司的业绩,评价、任命和撤换管理层等方面的工作.B选项,在组织内推广适当的道德和价值观是内部审计部门的职责.
48、[试题]审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。

他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。

这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。

管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。

审计师应如何应对此情况?
A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并
B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性
C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并
D.不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题
【答案】C
49、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,
除了:
A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.
B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.
C.降低了数据收集过程中的一致性.
D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.
【答案】C
50、[试题]侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比,后者最不可能
A.处于一种财务独裁的管理体制下.
B.生活条件超过他们正常收入水平.
C.使舞弊行为合理化.
D.把公司的期望作为自己行为的理由.
【答案】B。