会计继续教育--费用报销的内审实务
费用报销审计流程
费用报销审计流程
费用报销审计流程主要包括以下步骤：
1. 核对费用凭证：审计人员需要核对报销人员提供的凭证，包括发票、收据、支票等，确保凭证的真实性、完整性和合法性。
2. 审核费用明细：审计人员需要详细审核费用明细，包括费用的种类、数量、单价、金额等，确保费用明细的准确性和合理性。
3. 确认费用归属：审计人员需要确认费用的归属，即确认费用是应该由个人承担还是应该由公司承担，以及确认费用的会计科目和处理方式。
4. 沟通了解情况：审计人员需要与报销人员进行沟通，了解费用的具体情况和用途，确保费用的真实性和合规性。
5. 审计结论和处理意见：审计人员根据审核情况，给出审计结论和处理意见。
如果费用报销符合规定，审计人员需要在报销单上签字确认；如果费用报销存在问题，审计人员需要与报销人员沟通解决。
6. 归档保存：审计人员需要将费用报销的相关凭证和资料进行归档保存，以便日后查阅和处理。
在具体操作中，费用报销审计流程可能因公司、机构或组织的不同而有所差异。
但总的来说，审计流程应遵循真实、准确、完整、合规的原则，确保费用的合理性和合规性。
内部审计实务指南
内部审计实务指南目录内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 (1)内部审计实务指南第2号――物资采购审计 (30)内部审计实务指南第3号——审计报告 (50)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (67)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (158)内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
会计继续教育考试答案
单选：1、内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法，一般（）进行一次，以便对内部控制进行持续监督。
B. 季度2、如果只进行经济性审计，内部审计机构和人员应关注与其它两种审计之间的联系，以提高内部审计的有效性，并出具（）。
C. 专项经济性审计报告3、为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。
B.内部审计实务指南4、对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。
C. 常规审计报告5、当内部审计人员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。
A. 内部审计人员应及时向审计项目负责人或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况6、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。
C. 风险程度7、（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。
A. 舞弊的检查8、对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。
. 审计机构负责人9、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）C. 抽样风险越大，样本量越大10、下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。
B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本11、内部审计人员应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度从而出具相应的审计报告，当发现舞弊行为性质严重或金额较大应当出具（）。
B. 专项审计报告12、内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。
B. 效果性13、下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是（）。
B. 相关性14、下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式15、（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能C. 检查风险多选：1、下列情况属于谋取组织经济利益的舞弊有（）。
A. 支付贿赂或回扣 C. 出售不存在或不真实的资产D. 隐瞒或删除应对外披露的重要信息2、审计报告的正文应该包括（）。
会计继续教育培训费的报销流程
归档备份ห้องสมุดไป่ตู้
将报销申请表、发票、培训证书等相关文件归档备份，以备日后查阅和审计需要
行政人员
归档记录、备份文件
费用支付后
会计继续教育培训费的报销流程
步骤
描述
负责人
相关资料
时间要求
提交申请
员工填写报销申请表，注明培训费用、培训机构及培训内容，并附上相关发票、培训证书等文件
员工
报销申请表、发票、培训证书
培训结束后
审核申请
相关部门负责人审核报销申请，核对费用合理性及完整性，并与培训计划进行比对
部门负责人
报销申请表、培训计划
提交申请后
预算批准
根据公司预算情况，决定是否批准该次培训费用报销申请
财务部门
报销申请表、预算记录
审核申请后
报销审批
财务部门对报销申请进行审批，确保符合公司报销政策和法规要求
财务部门
报销申请表、报销政策
预算批准后
费用支付
财务部门根据审批结果，将报销款项支付给员工，如需转账则提供相应银行信息
财务部门
财务记录、支付凭证
会计凭证内部审计内容
会计凭证内部审计内容一、会计凭证内部审计内容（一）会计凭证的真实性审查1. 查看凭证日期日期要合理呀，不能出现逻辑混乱的情况。
比如说，一张费用报销凭证的日期，得在业务实际发生之后，不能是还没发生就先有报销凭证了。
要是发现日期很奇怪，比如在公司还没成立就有业务凭证，那肯定有问题啦。
2. 审查凭证上的业务内容要看看写的业务是不是真的发生了。
比如说是采购原材料，那就得有相应的采购订单、入库单等来佐证。
不能只写个采购内容，却没有实际证据支持。
如果写的是差旅费报销，那行程安排、住宿发票等都得合理匹配才行。
3. 检查凭证的签名盖章相关人员的签名盖章很重要呢。
像制单人、审核人、记账人的签名都得齐全。
要是缺了某个关键人物的签名，就像是一道菜缺了盐，总觉得不对劲。
而且签名得是本人签的，不能是别人代签的哦。
如果发现盖章模糊不清或者像是伪造的，那可就要好好查一查啦。
（二）会计凭证的完整性审查1. 凭证要素的完整性一张完整的会计凭证，要素得齐全。
像凭证编号不能少，这就像每个人都有个身份证号一样。
还有摘要要写清楚，不能含糊其辞。
比如说写“办公用品”，最好能具体到是笔、本子还是其他办公用品。
金额大小写得一致，要是大小写不一样，那可就乱套了，不知道该以哪个为准了。
2. 附件的完整性凭证后面的附件可不能少。
如果是销售业务，那销售合同、发货单、客户签收单都应该有。
要是没有这些附件，就好像一个故事只有开头没有结尾。
对于费用类凭证，发票、费用报销单等相关单据都要齐全。
缺少附件的凭证，就像是没有证据的指控，不能让人信服呢。
（三）会计凭证的合法性审查1. 凭证所依据的法律法规会计凭证要符合国家的会计法规和相关的税收法规。
比如说，有些费用的列支是有规定的，不能随便乱列。
业务招待费就有一定的扣除比例限制。
如果凭证上的业务违反了这些规定，那就是不合法的。
2. 凭证的审批流程合法性从业务发生到凭证制作，中间的审批流程得合法合规。
比如大额的资金支出，得经过层层审批，从部门负责人到高层领导都得签字同意。
财务费用报销培训2024年
外出事由
金力洗板及洗板厂巡检
金力跟线54018000370及洗板 金力跟线11-371 金力跟线11-371
小计 小计 金额
出发时 公里数
15145
15257 15281 15305
结束时 公里数
15167
15280 15304 15328
24年 9 月
停车费/高 总里程数 速费 （公里）
随车人员确认
二、报销凭证及票据粘贴要求
注意事项：取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，财务部一律不予报销。 （1）发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清； （2）购物发票与验收单在数量、金额上不相符； （3）发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符； （4）发票或收款凭证属过期停用或伪造的； （5）套开票、连号票一律不予报销； （6）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用 （7）宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，否则不予报销。 （8）其他未符合合法原始凭证基本要求的不予报销。
注释：此处指出差为2天及以上（当天不能往返）
5
私车公用费：须事先估里程等， 经部门领导批准后方可报销。
重点：费用发生前，应先申请，经部门领导或总经理审批同意后，方可动支。
4
一、费用申请报销流程
②费用申请审核权限
借支： 部门经理→财务部→总经理
1、招待客户应事先报总经理审核签字后抄送财务部，
在报销时须列明招待人员简称。 2、公司所有同类型补贴不得重复享受。例如：报销招 待客户餐费的，需扣减当天伙食补贴。 3、财务人员审核《费用报销单》时应对照申请单
费用报销单
01
采购申请单
02
外出申请单
03
业务招待费
内部审计实务指南(附审计报告模板)
内部审计实务指南（附审计报告模板）（2020版）目录第一章总则第二章一般原则第三章审计报告的要素和内容第四章审计报告的格式第五章审计报告的编制第六章审计报告的复核、报送和归档第七章附则附录1：审计报告参考格式附录2：审计报告征求意见函参考格式第一章总则第一条为了规范审计报告的编制、复核和报送，提高审计报告的质量，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则，制定本指南。
第二条本指南所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对审计事项实施审计后，作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当参照本指南。
第二章一般原则第四条内部审计人员在实施必要的审计程序，获取相关、可靠和充分的审计证据后，依据适用的法律法规、组织的有关规定或其他相关标准，作出审计结论，提出审计意见和审计建议，出具审计报告。
第五条审计项目终结后应当编制审计报告，如果存在下列情形之一，内部审计人员可以在审计过程中提交中期审计报告，以便及时采取有效措施改善业务活动、内部控制和风险管理：（一）审计周期过长；（二）审计项目内容复杂；（三）突发事件导致对审计的特殊要求；（四）组织适当管理层需要掌握审计项目进展信息；（五）其他需要提供中期审计报告的情形。
中期审计报告不能取代项目终结后的审计报告，但可以作为其编制依据。
中期审计报告可以根据具体情况适当简化审计报告的要素或内容。
第六条审计报告的编制应当符合下列要求：（一）实事求是地反映被审计事项，不歪曲事实真相，不遗漏、不隐瞒审计发现的问题；不偏不倚地评价被审计事项，客观公正地发表审计意见。
（二）要素齐全，行文格式规范，完整反映审计中发现的所有重要问题。
（三）逻辑清晰、脉络贯通，主次分明、重点突出，用词准确、简洁明了、易于理解。
也可以适当运用图表描述事实、归类问题、分析原因，更直观地传递审计信息。
国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2021年5月)
国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2021年5月1日-2021年5月31日）单项选择题1、某审计师决定从原始票据着手来验证分类账的分录样本。
就确定是否所有交易都已得到记录而言，该测试：A.与完整性目的相关。
B.与完整性目的无关。
C.更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的及时测试。
D.更多的是一种对完整性而不是对来自面谈的证据的片面测试。
正确答案：A答案解析A正确。
确定是否所有交易都已得到记录，与完整性目的相关。
考察知识点运用审计测试方法（抽样）2、假定总体中存在一定数量例外的情形下，用以发现至少一个例外并在发现一个例外时即停止抽样的抽样方法是：A.停走抽样法（stop or go sampling）B.发现抽样法（discovery sampling）C.变量抽样法（variable sampling）D.属性抽样法（attribute sampling）正确答案：B考察知识点运用审计测试方法（抽样）3、当审计目标是要评价所设的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本？A.预先编号的客户发票。
B.客户的应收账款。
C.预先编号的送货凭证。
D.现金收据。
正确答案：C答案解析A不正确。
预先编号的客户发票是在付款前发出的，所以不能提供有关是否付款的信息。
B不正确。
应收账款也不能提供有关是否付款的信息。
C正确。
通过检查预先编号的送货凭证可以发现是否已发出的货物都已经付款，所以能够提供有关是否付款的信息。
D不正确。
现金收据是在付款后开具的，所以不能提供有关是否付款的信息。
考察知识点运用审计测试方法（抽样）4、货币单位抽样法是非常有利的，当内部审计师：A.正在测试应付账款余额时B.无法累积处理总体项目时C.希望从样本中如现几处重大性错误时D.关注高计金额问题时正确答案：D答案解析A不正确。
对应付账款余额的测试，主要是检查其被少计的问题。
在货币单位抽样中，余额被少计的越多，则其被抽做样本的机会就越少，所以货币单位抽样一般不适合用来测试负债的少计问题。
审计实务练习题库(附答案)
审计实务练习题库（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、被审计单位的以下与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是()。
A、被审计单位建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等作出明确规定B、被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C、被审计单位已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付D、被审计单位财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核正确答案：C答案解析：应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。
2、在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A、审查12月31日的银行存款余额调节表B、函证12月31日的银行存款余额C、审查12月31日的银行对账单D、审查12月份的支票存根正确答案：D答案解析：为了确保银行付款的正确截止,注册会计师应当在清点支票及支票存根时,确定各银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。
3、注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款——A公司100,贷:营业收入100”,通过函证A公司,检查该笔销货记录证实,A公司实际欠款50万元。
那么,注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。
A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B4、下列属于为保证采购业务的分类正确的内部控制测试程序是()。
A、检查核准采购标记B、审核批准采购价格和折扣的标记C、检查有关凭证上内部核查的标记D、检查验收单连续编号的完整性正确答案：C答案解析：A项是真实性,B项是计价,C项是分类,D项是完整性。
5、审计作用通常包括()。
东奥会计继续教育答案
一、发票审核四步法新系统开具的增值税发票可登录（ A ）查验真伪。
A.全国增值税发票查验平台B.财政部网站C.中央银行网站D.注册会计师网站安装费，一般计税6%，简易3%销售不动产计量单位必须是面积成品油吨、升数量不为0发票的基本内容不包括（ D ）。
A.发票的名称B.发票代码和号码C.联次及用途D.发票纸张大小高速公路通行费可抵扣进项税额的税率是（ B ）。
A.2%B.3%C.5%D.7%一级公路、二级公路、桥、闸通行费5%《一堂课精通——发票审核四步法》课程的主讲老师是（D ）。
A.吴春丽C.潘静D.栾庆忠根据税收政策、合同协议、经济业务等进行实质审核，以下关于审核事项错误的是（ A ）。
A.审核开票人是否正确，不属于增值税纳税义务人可以开票B.审核价外费用是否按照主业税率开具发票，审核开票人是否正确，特别是代垫运输费问题C.审核混合销售是否按照主业税率开具发票，注意特殊规定和一般规定，注意与兼营业务的区别D.发票是否和合同、业务、资金流向等实际情况相符纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ B ）。
A.3%B.5%C.10%D.13%---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------二、税务一点通税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系——这种分配关系，通过法的形式实现。
（ y ）Y.对国家税收的性质不包括（B）。
A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固定性税法适用原则中，法律优位原则是指（ A ）。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的B.同一事项后法优于先法C.特别法优于普通法原则D.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力个人所得税采用的税率形式是（ C ）。
公司内部审计部门发生的费用会计分录
公司内部审计部门发生的费用会计分录公司内部审计部门发生的费用会计分录一、引言内部审计是组织内部对风险管理、控制和治理过程的一种独立、客观评估。
为了准确记录内部审计部门发生的费用，需要对其会计分录进行详细的描述和说明。
本文将针对公司内部审计部门发生的费用进行分录。
二、会计分录1. 内部审计薪资支出借：管理费用——内部审计薪资支出贷：银行存款——薪资支付说明：每月内部审计人员的工资会计记录。
根据员工的工资和税前扣除的项目来确定实际应支付的薪资。
2. 内部审计差旅费用借：管理费用——内部审计差旅费用贷：银行存款——差旅费用支付说明：内部审计人员进行差旅活动导致的差旅费用的会计记录。
包括交通费、住宿费、餐饮费、差旅补贴等。
3. 内部审计培训费用借：管理费用——内部审计培训费用贷：银行存款——培训费用支付说明：内部审计人员参加培训活动所发生的费用。
包括培训费、差旅费、住宿费、餐饮费等。
4. 内部审计办公费用借：管理费用——内部审计办公费用贷：银行存款——办公费用支付或供应商应付款说明：内部审计部门的办公日常开销，包括办公用品、办公设备维护保养费用等。
5. 内部审计专业咨询费用借：管理费用——内部审计专业咨询费用贷：银行存款——咨询费用支付或供应商应付款说明：内部审计部门需向专业咨询机构寻求帮助时所需要支付的费用。
6. 内部审计IT系统费用借：管理费用——内部审计IT系统费用贷：银行存款——IT系统费用支付或供应商应付款说明：内部审计部门所采购的IT系统所需支付的费用，包括软件购买费、硬件费用、维护费用等。
7. 内部审计其他费用借：管理费用——内部审计其他费用贷：银行存款——其他费用支付或供应商应付款说明：内部审计部门发生的其他费用，如礼品费用、会议费用、活动费用等。
三、总结通过上述会计分录，可以清楚地了解公司内部审计部门发生的费用，并将其准确地记录在会计账簿中。
这些费用的准确记录和分析可以帮助公司管理层更好地控制成本，并作出相关的决策，以增强公司的内部控制和风险管理能力。
费用报销中需要注意那些事项【2018最新会计实务】
费用报销中需要注意那些事项【2017至2018最新会计实务】费用报销是会计人员日常处理最多的事务,因为规范性强、重复度高、操作难度小,因而财务领导对此多不重视.有没有想过呢,费用报销占到了会计凭证量的70%以上,但凡会计能把费用报销做规范了,基础账务工作的质量很大程度就可放心了.费用报销工作如同一面镜子,可以照见公司管理的方方面面.签字流程与权签额度体现了公司的内控水平;发票审核与费用归属可折射税控风险意识;有无公款私用、贪污浪费可甄别高管的廉政程度;费用动向则能透视公司运作效能.一、重点关注费用报销的涉税风险费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项.其中,潜在的税务风险点包括:①发票审核不严,导致假票、废票入账,少交所得税;②将薪酬类支出当作费用处理,如出差补贴,少交个税;③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目,如将旅游费计入差旅费,少交所得税;④将赠送行为当做费用报销,如购礼品用于客户维护,少交增值税、个税、所得税.为了降低涉税风险,费用报销需做到四统一,即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致.这样做一方面是为了让会计做账规范,另一方面是为了规避税务风险.许多企业的费用报销瑕疵多多,有替票现象,也有套现现象,还有替薪现象,这给财务留下诸多隐患.不管怎样,会计人员应秉持一点:费用报销,以发票记录为准,只认发票上的列示.二、审批签字如何规范员工报销费用时,都需要哪些人签字呢?中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总.如果公司没有下发费用预算,一般还需总经理签字.部门经理签字作用是证明业务属实,财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算,财务总监签字是为了知晓资金流向,副总或总经理签字是审批同意资金支出.各级领导进行费用报销权签时,等于是为公司资金的支出把关.如何杜绝一些领导不作为、乱作为呢?不妨借鉴一下华为的做法.华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责,华为决定停止其费用报销权签权力三年,本人承担连带赔偿责任.三年内如需恢复权签,须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计,审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后,方可恢复费用报销财务权签权力.二、发票的学问有很多千万不要相信市面上兜售的保真发票.小广告以只要税点绝对保真为噱头,极易骗得企业上当.上当的内因当然是购票者的私念,或想规避个税,或想套取公司资金.外因则是”发票商”抛出了可验收后收费的诱饵.这时要多个心眼了,查验发票还真可能是真的.伎俩在后面,当你付清税点后,开票方会申请将这张发票作废.实际上,假发票很少是善意取得的.其中,一部分是企业以费用报销方式发放工资、奖金,一部分是公司给客户的回扣、返点,假发票是找来冲账的.如果个税起征点仍这么低,第一部分假发票将持久存在.如果中国的商业环境还这么差,”好处费”就不会绝迹,第二部分假发票市场也不会淡出.假发票的背后透着无奈!另外,审核发票时要特别留意发票的盖章,注意有没有以下常见的错误:①以盖财务专用章代替盖发票专用章;②同时盖财务专用章和发票专用章;③发票抬头错了,修改抬头后,在修改处盖发票专用章;④盖的发票专用章看不清晰;⑤发现发票专用章后不清晰,重新盖一次;⑥盖旧版的发票专用章,或同时盖新版、旧版发票专用章.有这些问题的发票都是废票.企业的确会有许多费用支出不能获取得发票,没有发票能否报销?这个问题涉及两个层面:第一,费用发生了且能提供证据证明的,可以报销,但不得在所得税前扣除;先别骂这是废话,再看第二种情况.不能提供费用真实发生的证明时,除了不能在所得税前扣除,还有呢;如果是内部员工报销,报销款并入薪酬计个税,。
会计证继续教育内部审计试题答案附后
1下列关于物资采购审计模式说法不正确的是..答案：D小规模组织适合采用项目管理式审计模式2审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据;做到客观、完整、清晰、及时、具有;并体现重要性原则..答案：C建设性3为内部审计机构和人员在进行内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是..答案：B内部审计实务指南4内部审计人员应根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法;一般进行一次;以便对内部控制进行持续监督..答案：B季度是内部审计人员在提交了物资采购审计报告后;针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进行的跟踪审计..答案：C物资采购后续审计6内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的;并加强对控制自我评估过程的督导..答案：C召集人7根据检查与考核的标准;按内部审计人员接受后续教育学习的时间计算;每年为一个周期;时间不得少于80学时..答案：B两年8下列不属于内部审计人员选择的效率性评价标准的是..答案：B相关性下列不属于货币资金的选项有..答案：D存货10公司制小企业按照当年净利润进行的利润分配顺序为：<br/>①弥补以前年度亏损②提取储备基金③提取法定公积金④提取任意公积金答案：D1.3.411小企业收到的其他政府补助;用于补偿小企业已发生的相关费用或亏损的;直接计入科目..答案：A营业外收入存货毁损损失应计入的科目是..答案：C营业外支出13小企业出租固定资产取得的租金收入计入科目..答案：C其他业务收入14财政部于起在小企业范围内施行小企业会计准则..答案：D2013.1.115在小企业短期投资持有期间获取的利息收入;应当计入..答案：D投资收益无形资产应当在其使用寿命内采用进行摊销..答案：D年限平均法多选1关于重要性与审计风险之间的关系下列说法不正确的有..答案：AD2内部审计机构负责人的任免应当由经过适当程序确定..答案：A组织董事会C最高管理层3在聘请外部专家时;内部审计机构应当对外部专家的独立性进行评价;考虑..答案：ABC4执行分析性复核的方法主要包括答案：A回归分析法B结构分析法C趋势分析后D比率分析后5工程造价审计主要采用方法..答案：A对比审计法C重点审计法D现场检查法6内部审计机构管理的内容主要包括..答案：A审计项目业务控制BC领导与沟通D组织协调7下列属于内部审计人员审计时定性的经济性评价标准有..答案：A国家法律法规政策D主管部门的有关规定8内部审计机构和人员在进行效率性审计时;可以从以下方面考虑..答案：ABC9费用按照功能分类;分为..答案：B营业税金及附加C营业成本下列属于金融机构或其他具有金融性质的小企业的有..答案：AB11通过营业外支出科目核算的有..答案：ABCD12小企业无形资产包括..答案：ABCD13下列选项属于政府补助的形式的有..答案：ABC14下列哪些选项属于小企业的固定资产..答案：ABCD15营业税金及附加包含下列哪些内容..答案：BCD16小企业的无形资产包括..答案：ABCD是非题1内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度;明确规定各级复核的要求和责任;其中内部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任..答案：B错误2内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作答案：A正确3内部审计机构负责人、审计项目负责人和审计助理人员应接受同层次的后续教育以保持和提高专业胜任能力..答案：B错误4内部审计机构在评价外部审计工作质量时;可以采用审核、观察、询问等一般方法以及与有关方面沟通、协调的特殊方法..答案：A正确5内部审计机构人员应按照组织适当管理层的要求;并结合实际情况;建立、实施外部评价制度..答案：B错误对组织特定业务或项目同时进行经济性、效果性和效率性审计;应当对其中的效率性审计出具专项效率性审计报告..答案：B错误7小企业的资产应当按照成本计量;不计提资产减值准备..答案：A正确8房地产开发企业借款费用应予以费用化..答案：B错误9固定资产大修理支出必须达到取得固定资产时的计税基础的60%以上才可作为长期待摊费用..答案：B错误10现金流量表将小企业一定期间产生的现金流量分为：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量..答案：A正确11经营租入固定资产的改建支出;按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销..答案：A12小企业的固定资产的折旧方法可以根据需要;随时变更..答案：B错误。
山东会计继续教育考试-内部审计题库
⼭东会计继续教育考试-内部审计题库内部审计⼈员获取的审计证据应具备1、根据检查与考核的标准，按内部审计⼈员接受后续教育学习的时间计算，每（）年为⼀个周期，时间不得少于80学时。
内部审计机构在评价外部审计⼯作质量时，可以采⽤审核、观察、询问等⼀般⽅法以及与有关⽅⾯沟通、协调的特殊⽅法（）。
当内部审计⼈员发现存在严重损害客观性的因素时，应该（）。
A. 内部审计⼈员应及时向审计项⽬负责⼈或内部审计机构负责⼈报告客观性受损的情况2、（）是内部审计⼈员在提交了物资采购审计报告后，针对报告中所涉及的审计发现和审计建议所进⾏的跟踪审计。
C. 物资采购后续审计3、下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。
B. 编制后续审计⽅案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本4、对于重⼤或敏感的审计问题，（）应直接进⾏督导。
. 审计机构负责⼈5、为内部审计机构和⼈员在进⾏内部审计提供的具有可操作性的指导意见的是（）。
B. 内部审计实务指南6、内部审计机构负责⼈应当担任控制⾃我评估的（），并加强对控制⾃我评估过程的督导。
召集⼈7、下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
D. ⼩规模组织适合采⽤项⽬管理式审计模式8、对组织经营活动和内部控制进⾏审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳⼊（）。
C. 常规审计报告9、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责⼈应根据审计项⽬的（）规划审计项⽬执⾏的先后顺序。
C. 风险程度10、内部审计机构和⼈员在对组织经营活动同时进⾏经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。
B. 效果性11、如果只进⾏经济性审计，内部审计机构和⼈员应关注与其它两种审计之间的联系，以提⾼内部审计的有效性，并出具（）。
C. 专项经济性审计报告12、（）是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显⽰的舞弊⾏为是否已经发⽣。
A. 舞弊的检查14审计报告的正⽂应该包括（）。
A审计依据B. 审计结论C.审计建议D. 审计决定 B. 配合外部审计⼯13、内部审计与外部审计的协调⼯作包括（）。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷33
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。
B.销售发票。
C.提货单。
D.验收报告。
【答案】A2、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.【答案】C3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D.确定公司购买了多少套软件【答案】A5、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B6、[试题]在与审计委员会复核审计报告结果时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险.请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.向政府管理机构通报管理层的决定.B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况.C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施.D.已经尽了内部审计责任,不需要再实行任何审计行动.【答案】D7、[试题]《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。
以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
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单选题
1.下列费用报销环节中，属于业务部门主要负责的事项是（）。
费用报销
管理报表
申请审批
账簿记录
2 作为差旅费报销附件，下列单据中属于内部单据的是（）。
火车票
出差申请单
出租车发票
住宿发票.
3.下列费用报销环节中，不属于财务部门主要负责的事项是（）。
业务执行
账簿记录
管理报表
费用报销
4.企业费用报销流程起点是（）。
预算下达
业务执行
管理报表
申请审批
5.相比较财务费用报销审核工作，费用报销内审工作应更注重下列哪项技能（）。
单据复核
沟通交流
准则确认
金额比对
6.费用报销业务申请人可以直接用原始发票等单据进行报销，不需要进行招标或比价环节，主要原因是（）。
业务量大
单笔金额较小
费用类型比较多
制度和议价相对明确
7.负责费用报销审核的财务人员每天收到大量报销单据，这体现了费用报销下列哪个特点（）。
制度和议价相对明确
业务量大
单笔金额较小
部门和人员覆盖面广
8.下列各项中，不属于费用报销业务范围的是（）。
差旅费
资产采购
业务招待费
培训费
9.内审人员采用分析性程序确定重点审计领域，最开始的入手点应该是（）。
费用报销管理规定
财务报告
财务凭证
企业内部管理报表
10.审计人员对差旅费报销单据进行抽样检查，下列不属于检查文件和记录的范围的是（）。
申请是否得到审批
差旅费管理规定是否建立和遵照
账务处理是否正确
住宿标准是否符合规定
11.如果审计人员推测某部门某销售人员滥用招待费，可以选取下列哪个指标最为合适（）。
招待费和销售收入比例
招待费预算执行分析数据
各部门招待费和收入比率比较
该部门内部人员招待费明细
12.审计人员和培训部门主管就培训费事宜进行沟通交流，下列不应属于沟通交流重点范围的内容是（）。
培训制度
培训费用管理要求
具体某一个员工培训费执行情况
培训预算编制
13.在对差旅费报销尽心内部审计时，下列不属于审阅方法所针对的对象的是（）。
费用报销管理规定
差旅住宿定额标准
出差住宿费发票
差旅费管理规定
14.内审人员针对业务招待费进行分析性复合程序，下列指标中，指标选取不合理的是（）。
招待费预算执行分析数据
招待费和营业成本比例
各部门招待费和收入比率比较
招待费和销售收入比例
15.从财务审核环节薄弱的角度考虑，下列风险最高的机构是（）。
集团公司
总公司
分公司
支公司
16.从业务集中度考虑，如果对业务招待费进行内部审计，内审人员应确定的重点审计部门是（）。
财务部门
销售部门
采购部门
人力资源部门
17.下列最有可能作为审计项目单独进行审计的是（）。
新成立的业务部门
新上任的部门领导
分支机构新财务人员
销售部门新入职员工
18.下列应作为审计报告邮件发送的主送对象的是（）。
董事会
管理层
审计委员会
被审计对象
19.下列不属于内部审计报告风险点阐述的内容的是（）。
制度层面的健全性和合理性
执行层面的效果和效率
重点审计领域
虚假舞弊或管理薄弱的环节
20. 下列哪项费用属于机构营业人员可能缺乏并且套用的项目（）。
差旅费
业务招待费
培训费
公杂费
21.下列不属于审计报告中需要说明的内容的是（）。
实施的审计程序
使用的审计方法
如何确定的重点审计领域
审计结果的陈述
判断题
1.日常费用报销财务工作环节，涉及到财务审核和账务处理两项，相比较而言，后者更为重要。
（）
错误
正确
2.费用预算编制如果采用增量预算法，需要以上年度预算或实际执行数据为基础，因此，企业内部费用考核管理报表非常重要。
（）
错误
正确
3.费用报销内部审计过程中，对审计人员而言，需要重点确认的是风险较高的审计领域。
（）
错误
正确
4.费用预算的编制和下达是费用报销流程的起点，预算编制是财务部门负责的事项，与业务部门无关。
（）
错误
正确
5.内部审计报告的出具是内审工作的最后环节。
（）
错误
正确
6.如果把费用报销流程定义为加法，那么费用报销的内部审计，可以定义为逆运算，即为减法。
（）
错误
正确
7.费用报销业务通常来说单笔金额都较小，且主要集中在某几个部门和人员。
（）
错误
正确
8.费用报销业务原始单据相对单一，主要包括原始发票、招投标文件、合同等。
（）
错误
正确
9.对于费用报销财务审核岗位和费用报销内部审计岗位，相对来说，对后者沟通技能的要求更高。
（）
错误
正确
10.内审人员审计发现销售部门针对某客户招待费报销量较大，但营销收入较低，这属于费用报销执行的效率问题。
（）
错误
正确
11.费用报销内部审计过程中，内审人员主要和财务部门进行沟通和取得相关资料，因此，账务处理是否正确应作为审计的重点。
（）
错误
正确
12.费用报销内部审计主要针对费用报销制度的健全和合理，以及执行的效果和效率。
（）错误
正确
13.比较相关销售部门的招待费使用效率，最合理的选取比率是各部门招待费和收入的比率。
（）
错误
正确
14.基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点，审计人员应选取大量单据进行复核，因此主要采取检查和重新计算的审计程序。
（）
错误
正确
15.内审人员审计发现销售部门未按照规定报销招待费，这属于费用报销执行效率问题。
（）错误
正确
16.相比较于制度审阅，内审人员优先使用沟通交流的方式，会更高效的确定重点审计领域。
（）
错误
正确
17.费用报销内部审计主要针对费用报销制度的健全和合理，以及执行的效果和效率。
（）错误
正确
18.内部审计报告风险点的阐述和建议，针对制度层面，应重点关注制度健全性和合理性。
（）
正确
错误
19.内审部门形成的审计报告，重点应包括审计实施程序和方法、审计结论等内容。
（）正确
错误
20.将公司管理层或者部门经理负责的费用作为重点审计领域，是从业务集中度角度考虑确定的。
（）
正确
错误
21.从业务集中度考虑，因为销售部门的招待费集中且业务量大，因此应作为重点审计领域。
（）
正确
错误
22.营业部门的营销费用套用出发点可能是招待费预算不足，审计人员确认为重点审计领域的原因是业务部门的需求量大。
（）
正确
错误
23.除了业务执行的效果，审计人员也应该关注业务执行的效率问题。
（）
正确
错误
24.内审人员发现公司销售部门更换部门经理，则应该重点关注人员变更后的部门费用的审批环节。
（）
正确
错误
25.针对费用报销内部审计，制度层面可以从沟通询问入手，执行层面可以从内部管理报告分析收入。
（）
正确
错误
26.。