国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年2月)
中级审计师-《审计相关基础知识》巩固练习(2022年3月)
中级审计师《审计相关基础知识》巩固练习（2022年3月1日-2022年3月31日）正确答案：B答案解析转移性支出是调节经济的重要手段，它配合累进的所得税制度，实现对经济运行的调节。
考察知识点财政支出功能分类正确答案：A答案解析按是否纳入政府预算，财政收入可分为预算收入和预算外收入；以财政收入来源中的部门结构为标准，分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
考察知识点财政收入的分类正确答案：B答案解析第二阶段为“全能政府”阶段。
20世纪30年代，大危机深刻揭示出市场经济的“缺陷”，于是，政府被赋予了“宏观经济调节”或“宏观经济管理”的职能，以弥补市场的体制性缺陷。
考察知识点政府干预和政府干预失效4、公共需要是与私人需要相对应的概念，下列有关公共需要的说法中，正确的正确答案：B答案解析公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要。
公共需要不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，反映全体社会成员的共同利益，选项A错误；社会成员享用公共需要也要付出代价（如交税或付费），但遵循的不是市场等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，选项C 错误；为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应，这些公共物品由社会成员共同享用，也就是个别或一些社会成员享用这种公共物品时，并不排斥其他社会成员的享用，即不具有排他性，选项D错误。
考察知识点公共需要正确答案：D答案解析市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托效率。
考察知识点市场效率与市场失灵正确答案：C答案解析价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指一定时期内价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。
考察知识点物价稳定正确答案：D答案解析总需求曲线主要取决于实际余额效应（财富效应）、利率效应和替代效应。
考察知识点国民收入的决定：AD—AS模型正确答案：D答案解析由于利率的上升会引起投资支出的减少，从而减少总支出，最终导致均衡的收入水平下降，所以IS曲线是向右下方倾斜的。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2021年11月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2021年11月1日-2021年11月30日）正确答案：C答案解析A.不正确。
见题解C。
B.不正确。
见题解C。
C.正确。
管理层舞弊会增加组织的利益，但是会间接地为个人谋利。
组织承受的财务压力是最常见的舞弊动机，例如限制性贷款条款、糟糕的现金流通状况和重要客户流失等所带来的财务压力。
这时，管理层舞弊的目的是企图使他们的财务报表显得更加有吸引力。
D.不正确。
见题解C。
考察知识点舞弊风险评估正确答案：DI.不正确。
依据组织性质不同，组织的“危险信号”是不同的。
在计划和实施审计过程中。
II.不正确。
记录危险信号（红旗标志）红旗标志是需要审计成本的，而且有些危险信号（红旗标志）也在没有舞弊的情况下存在，因此并不需要对所有危险信号（红旗标志）进行记录。
III.正确。
对危险信号（红旗标志）的判断因人而异，因而危险信号（红旗标志）不一定都能引起内部审计人员的注意。
Ⅳ.不正确。
危险信号是指可能与舞弊行为相关联的事项或活动，是在总结以往舞弊经验的基础上得出的，因此，在有危险信号的地方，人们通常会发现舞弊的特征或状况，并且发生舞弊的可能性会比较“高”。
考察知识点舞弊的危险信号正确答案：A答案解析A.正确，授权是一个正常的、可接受的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在圈套舞弊发生的可能性。
B.不正确，这属于典型的可能发生个人舞弊的行为。
C.不正确，这两项工作应该做到职责分离，兼任是不合适的。
D.不正确，管理层品行不端容易导致为个人谋利的舞弊情形。
考察知识点舞弊的概念4、内部审计人员在进行审计时，发现组织六月份实际支出（12,000元）占预算（10, 000元）的比率是6/5 或120%;七月份的比率上升到8/5或160% （16,000元到10,000元），正确答案：B答案解析比率，顾名思义，衡量的是数量之间的关系。
在上面列举的差异分析例子中，我们看到的是实际费用与计划预算之间变化的关系。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷10
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]某零售销售公司的内部审计主管正在设计未来年度的内部审计工作安排。
以下领域近来未被审计，并且缺乏立即予以关注的动因。
在审计资源匮乏条件下，以下项目应当优先考虑的是：A.公司道德和利益政策冲突B.现金管理与信用政策C.员工考勤报告制度D.预算编制与预测【答案】B2、[单选题]下列属于ISO14000环境管理系列标准具有的特点是( )。
A.强调污染的治理B.强制性C.可操作性D.指导性【答案】C【解析】因为ISO14000标准强调的是对污染的预防，故A不对;ISO14000是一种标准，并不是法律，是自愿选择，故B不对;D选项中的指导性并不如C选项的可操作性更明确，故答案选C。
3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]下表描述的是某公司三年的应收账款信息：第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了A.低计了坏账准备。
B.赊销和收款程序无效。
C.可能记录了虚假销售。
D.高估了赊销的销售退回。
【答案】D5、[试题]审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。
他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。
这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。
管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。
审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并D.不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题【答案】C6、[试题]在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的:A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户;B.客户采购订单的复印件;C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金;D.商品的货运单、单独的装货单和发票.【答案】D【解析】A不正确,备忘录只是传闻,未经证实;B不正确,客户的采购订单仅能证明需求商品的信息,但不能说明商品是否已出售的信息;C 不正确,表明从客户处收取现金的应收账款记录在证实销售有效性方面比货运单和销售发票更不直接,它仅提供了有关销售有效性的间接支持.D正确,可靠的信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取(实务公告2310-1).如果信息独立的来自于客户处,通常就会更为可靠.货运单和发票提供的是销售成立的直接信息,装货单是外部生成的、表明商品已发运的凭证.7、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平。
国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2022年8月)
国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年8月）单项选择题1、关于工作底稿保存政策，下列表述正确的是：A、指定一个三年的最短保存期。
B、由审计委员会批准。
C、由法律顾问批准。
D、由外部审计师批准。
【正确答案】C【答案解析】a.不正确。
工作底稿不应该有强制性的保存期限，其保存应该出于有用和法律方面的考虑。
b.不正确。
见题解c。
c.正确。
CAE应该提出关于审计工作底稿的保存政策，该政策规定必须与组织章程和法规要求相一致。
这样一来，由组织的法律顾问批准是适合的。
这也是美国人的一种思维方式，采取行动之前首先考虑的就是是否与法律规定相冲突。
d.不正确。
底稿保存政策不需要外部审计师的批准。
2、当两个项目竞争有限的审计资源时，以下哪个说法被认为是与风险评估相关的？A、审计委员会要求的活动应始终被认为比管理人员要求活动的风险等级更高。
B、与财务预算较低的活动相比，财务预算较高的活动通常被认为风险等级更高。
C、风险应该以资金损失可能或对公司不利事件暴露来衡量。
D、以上选项均正确。
【正确答案】C【答案解析】a.不正确。
内部审计活动应全面考虑管理层和审计委员会的要求。
虽然审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。
b.不正确。
风险是通过对组织的潜在风险来衡量的。
部门预算的大小是一个重要的决定因素，但不是一个充分的决定因素。
c.正确。
《标准》“2010—计划”指出：影响程度是评估风险的一个重要组成部分。
d.不正确。
见题解a、b、c。
3、审计报告中的范围声明中会包括以下哪项？：A.要涵盖的时期。
B.审计目标。
C.审计师技能水平的性质和范围。
D.审计预算。
正确答案：A答案解析范围声明列出了要涵盖的时期、未经审计的活动（如果未在此明确传达，可能假定包括在内），以及进行的审计的性质和范围。
审计目标应包括在审计报告内描述审计业务目的的部分中。
考察知识点报告质量和要素4、内部控制发展历史上的里程碑是？A.COSO的报告。
国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2021年12月)
国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2021年12月1日-2021年12月31日）单项选择题1、关于舞弊调查的审计业务工作底稿，下列哪项陈述是正确的？Ⅰ.所有的犯罪证据都应包括在工作底稿中。
Ⅱ.应审查所有重要的证明证据，以确保它为达成的结论提供充分的基础。
Ⅲ.如果与嫌疑犯进行面谈，书面记录或陈述应包括在工作底稿中。
A.只有Ⅰ。
B.只有Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
正确答案：D答案解析Ⅰ.正确。
所有的犯罪证据都应包括在工作底稿中，以支持意见和建议。
Ⅱ.正确。
应审查所有重要的证明证据，以支持意见和建议。
Ⅲ.正确。
与嫌疑犯进行面谈，书面记录或陈述应包括在工作底稿中，以支持意见和建议。
考察知识点编制工作底稿和相关信息文档，以支持审计业务结果和结论2、为确认某零售商的一种贵重存货项目是否发生盘亏，以下哪项是最适当的审计工作步骤？A.使用售价盘存法。
B.将实物盘点结果与永续记录相比较。
C.根据毛利百分比对存货进行估计。
D.分析存货周转率的变化。
正确答案：B答案解析a.不正确。
售价盘存法不适合贵重存货的盘点和监盘。
b.正确。
通过账实核对，可以确认贵重存货是否盘亏，这是最适当的审计工作步骤。
c.不正确。
利用毛利百分比可以对存货的现有存量作出估计，但这个估计本身不能判断存货是否发生盘亏。
d.不正确。
对存货周转率的分析对确认存货是否发生盘亏没有任何帮助。
考察知识点审计程序3、以下哪项的审计证据被认为更具说服力？A.从外部来源而不是内部来源获得，即使它与审计目标无关。
B.凭审计人员的直觉而不是通过第三方证明获悉。
C.通过强控制而不是弱控制的条件下获得的证据。
D.对内部保存的文件进行验证而不是从外部第三方获得的书面询问。
正确答案：C答案解析a.不正确。
审计证据要与审计目标相关。
b.不正确。
内部审计员对事实的了解或观察要比第三方证明更具说服力，因为它更可能可信，但直觉本身并不是证据，虽然它可能有助于开始正确的查询渠道。
国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年3月)
国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年3月1日-2022年3月31日）正确答案：B答案解析组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围肉的相关确认服务。
在这种情况下，CAE 应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作。
考察知识点内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性2、现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。
请选择能证实现金被及时送存银行正确答案：C答案解析a.不正确。
这只能证实销售业务的现金是否收到，但不能证明现金是否被及时送存银行。
b.不正确。
现金送存银行是现金处理的一个程序，与职责分离关系不大。
c.正确。
只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行。
d.不正确。
收付款的分离职责与现金是否被及时送存银行没有直接关系。
考察知识点审计程序3、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数正确答案：D答案解析根据《标准》“风险”词汇表，风险是对实现.目标有影响的事件实际发生的可能性。
风险通过影响程度和发生的可能性来衡量。
因此，在风险评估中，除了考虑风险发生的可能性，还有风险可能导致的损失，风险事件是损失发生的可能性与损失大小的联合概率，因此另一个重要的参数是风险对组织的影响。
考察知识点确定风险管理框架，以评估风险，并根据风险评估的结果考虑审计业务的优先级正确答案：A答案解析依据《标准》“治理”词汇表，治理是指董事会实施的各种流程和架构的组合，用于告知、指导、管理和监督组织的活动，以实现组织的目标。
从选项上看，其他选项都属于公司治理的范畴。
另外，内部审计无法确保审计程序包括企业面临的所有风险。
考察知识点CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标5、管理层断言内部审计人员用来评估经营业绩的标准不适当。
管理层制定的书面业绩标准模糊，不得不由内部审计人员进行解释。
国际注册《内部审计师》考试习题及答案.doc
综合训练（二）一、单项选择题1.某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班冋到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。
下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是：A.LL经与验收纪录核对的燃油供应商发票；B.公交车淸洁和加油人员完成工做的吋间纪录卡；C.対选沱公交车加油和淸洁过程进行观察的结果；D.清洁和加油人员的口头说明。
2.侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报农）相比，后者瑕不可能A.处于-•种专制独裁的管理体制下。
B.生活条件超过他们止常收入水平。
C.使舞弊行为合理化。
D.把公司的期望作为f | C行为的理山。
3.利用以下信息冋答：某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。
审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。
内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带來了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。
高级管理层在收到审计报告后，便采限了纠正措施。
鉴于及时采限了纠止措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。
以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的决定？A.管理层计划实施纠正措施。
B.董事会有一个独立的委员会来提岀奖励方而的建议。
C.对于報个纽织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重耍。
D.海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析。
4.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中己经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息：•本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作•程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包•用于购买软件的5000美元未列入预算•程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作•如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元•期望抽样技术程序能提前一周编写完成•期望整个项目按吋完成•除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是A.新审计软件的开发已经晚于计划吋间B.程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件C.该项目可以按时完工并且不超预算D.抽样技术程序将提前一周完成5.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。
国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年12月)
国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年12月1日-2022年12月31日）正确答案：C答案解析a.不正确。
外部审计要求协助实地调查工作，应服从舞弊调查。
b.不正确。
因为新系统还没有投产，这可以等待。
c.正确。
管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊行为的要求必须优先于其他要求。
d.不正确。
管理层对涉及舞弊的要求应优先于过去一年未被审计的系统。
考察知识点风险控制矩阵以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？正确答案：C答案解析a.不正确。
这是正确顺序的对立面。
b.不正确。
风险D优先于风险A，因为它有较高的发生几率，尽管影响较小。
c.正确。
这一顺序将可能性和影响度结合在一起。
d.不正确。
由于概率和影响，风险D的评级应该高于风险C。
考察知识点风险控制矩阵正确答案：C答案解析Ⅰ.恰当。
重复付款意味着付款的对象和金额是一样的，因此，从确定EFT业务是否支付给同一供货商同一金额能有助于缩小审计范围，从而确定有无重复付款情况。
Ⅱ.不恰当。
无论是经授权的供货商，还是未经授权的供货商，都会存在重复付款的可能性，因此该程序没有效果。
Ⅲ.不恰当。
业务的合理与否与重复付款无关，此程序没有效果。
Ⅳ.恰当。
重复付款意味着对同一釆购业务进行两次或以上的付款，而采购业务的重要依据是订货单，因此重复的订货单号很可能会导致重复付款，该程序对确定有无重复付款有效。
考察知识点CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标正确答案：B答案解析A.不正确，见题解B。
B.正确，《标准》“2020-沟通与批准”指出，CAE必须将内部审计的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。
重大的临时变更应提交董事会，以供批准和参考。
C.不正确，从层级上讲，董事会高于高级管理层。
D.不正确，见题解B。
考察知识点CAE向高级管理层和董事会报吿年度审计计划，并寻求董事会的批准正确答案：C答案解析a.不正确。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2022年10月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2022年10月）单项选择题1、IIA的“内部审计新定义”的优点主要有： I .在系统、规范的方法基础上开展内部审计。
II.认识到增加价值、改善组织运营的重要性Ⅲ.适应组织需要，将内部审计的范围定义为风险管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家。
IV.强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性。
A.I和II正确。
B.II正确。
C.IV正确。
D.I、II、Ⅲ和IV都正确。
正确答案：D答案解析IIA将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”“内部审计新定义”的优点主要有：在系统、规范的方法基础上开展内部审计；适应组织需要，将内部审计的范围定义为风睑管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家；认识、到内部审计提供的确认和咨询服务；强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性；认银到增加价值、改善组织运营的重要性，内部审计提供的确认服务与外部机构提供的服务有所不同。
考察知识点内部审计的定义2、根据《标准》，以下哪项内容不需要在内部审计章程中规定？A.首席审计执行官的任期不得超过3年。
B.规定内部审计活动的范围。
C.内部审计活动在组织中的地位。
D.授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产。
正确答案：A答案解析根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。
而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
考察知识点内部审计章程必备的内容3、在内部审计活动开展某些活动时，以下哪些情形，聘用外部服务提供者可能不会存在利益冲突？A.外部服务提供者持有本企6.8%以上的股份。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷34
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]一个组织采用新观念或新方法，被称为( )。
A.组织发展B.组织变革C.组织结构D.组织干预【答案】B【解析】选项B正确，组织变革是指组织采用新观念或新方法;选项A不正确，组织发展是帮助人员或组织更加有效运作的计划变革项目;选项C不正确，组织结构是指公司中谁向谁报告;选项D不正确，组织干预指的是组织参与日常运作的程度。
2、[试题]根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A.内部审计师的财产B.首席审计执行官的财产C.公司的财产D.审计委员会的财产【答案】C【解析】根据《专业实务框颊》，内部审计师编写的所以工作底稿均可应被视为公司的财产。
3、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售。
【答案】B4、[试题]以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exitconference)：A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
【答案】C【解析】答案A不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力;答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉;答案C正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。
虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员(实务公告2440-1)。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。
国际注册内审师模拟题-2022年-CIA题库-科目1《内部审计实务框架精选》模拟试卷(二)
国际注册内审师模拟题-2022年-CIA题库-科目1《内部审计实务框架精选》模拟试卷（二）试卷出品：内审师修行与实战（shenjizhishi)试卷题量：125题答题时间：150分钟CIA第1部分模拟试题（二）一、单项选择题1.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：[1分]A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险。
B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险。
C.由协调者选定的控制措施和主要风险。
D.作为流程要素的评选活动。
参考答案：A解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。
内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。
协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。
2.下列关于在内部控制和风险管理框架的有效性报告中内部审计作用的表述哪一项是正确的：[1分]A.内部审计应该吸收基于咨询专案经验的普遍意见。
B.如果管理层不采取行动，承担实施控制的责任。
C.基于咨询专案的调查结果评估实施控制的适当性。
D.为专案目的限制咨询专案的调查结果。
参考答案：A解析：选项A是正确的，内部审计负责评估和报告有关管理，运营和信息系统的所有风险。
3.在进行面试，积极的倾听的原因不包括：[1分]A.尊重受访者的体现。
B.给予适当的口头和非口头的反馈。
C.充填在长时间的停顿的沉默问后续问题的响应。
D.演示与生俱来的好奇心。
参考答案：C解析：充填在长时间的停顿的沉默问后续问题的响应是不正确的，有效的面试采用基本技术积极倾听的鼓励者自由发言。
4.在审计计算机安全系统过程中，是内部审计师应该确定当前系统达到管理目标的审查的证据的是：Ⅰ.相关出版物的有关安全系统的最新技术。
Ⅱ.安全系统的回归测试。
Ⅲ.审计结果。
Ⅳ.安全系统的最佳行业实践。
[1分]A.只有Ⅰ对。
B.Ⅰ和Ⅳ对。
C.Ⅱ和Ⅲ对。
D.全部都对。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2020年3月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2020年3月1日-2020年3月31日）正确答案：A答案解析题目中要选择的是前馈控制的控制活动。
选项B属于发现型控制，选项C属于纠正型控制，选型D客户回访属于反馈控制。
考察知识点控制类型的划分2、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额正确答案：D答案解析参见C．odeofEthicsArticle3。
这条职业道德规定CIA不能违反利益冲突原则，更不能泄露秘密给自己的亲属牟利。
所以内部审计主管应该报告董事会这种违规操作，并依据公司政策采取响应的措施。
所以选择D。
考察知识点保密3、审计人员所在的组织具有几十年在主机环境下运算的经验。
两年前，该组织还在许多部门中完成了终端用户运算，在对终端用户运算环境的审计中，审计人员担心终端用户环境不正确答案：B答案解析选项B，原来的条件下主机可以统一控制修改，现在则不能。
此项风险最大。
考察知识点公司治理原则正确答案：A答案解析运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能。
考察知识点公司治理的基本框架5、在审计财务合同时，某审计师获悉，其亲属从审计师所在单位获得过一笔大额贷款。
审正确答案：D答案解析审计执行主管负责审计人员的安排。
考察知识点客观6、某公司为高端技术产品的大规模制造公司，要求严格执行高水平的生产技术，那么该公正确答案：A答案解析在要求严格执行高水平生产技术的部门，环境比较稳定，所需要的技术也比较固定，依赖标准化的工作进程，强调严格的控制，所以应该采用采用机械式组织结构。
考察知识点组织结构正确答案：A答案解析内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。
考察知识点内部控制、风险和治理8、某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。
国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷9
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、［试题］关于根据《专业实务框架》实施的质量评估,以下哪种说法是不正确的？A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C.如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。
D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
【答案】C【解析】C正确。
虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突,所以,不可以成为外部审查小组的成员。
其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。
2、［试题］在确定进一步审计程序的范围时,A注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
A.审计程序与特定见险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率【答案】ABCD【解析】确定进一步审计程序的范围时,应当考虑审计程序与特定见险的相关性、评估的认定层次重大错报风险、计划获取的保证程度、可容忍的错报或偏差率。
3、［试题］分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高,以下哪项审计程序与这一结论最相关？A.实地查看设备以确定是否有重大变化。
B.抽取产品样本,将当年单位成本与上一年相比较,检查成本的组成,并分析标准成本差异。
C.对存货进行实物盘点。
D.抽取产成品存货样本,将原材料成本追踪至购入价格,以便确定原材料成本记录的准确性。
【答案】B【解析】A不正确。
一般情况下设备的重大变化与毛利的增长没有关系,而且设备的重大变化与生产经营效率的提高也不存在必然联系。
B正确。
成本的变化直接影响公司的毛利,通过检查成本的组成和分析标准成本差异,可以分析成本组成中与生产经营效率相关的因素,从而有效地确定毛利的增长是否是由生产经营效率提高造成的。
C不正确。
对存货进行实物盘点是为证实其是否存在、账实是否相符,与生产经营效率的提高没有关系。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)巩固练习(2022年4月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）巩固练习（2022年4月1日-2022年4月30日）正确答案：C答案解析谨慎性原则要求资产不可高估，负债和费用不可以低估。
考察知识点资产负债表审计的内容与方法正确答案：D答案解析本题考查财务报告内部控制的主要环节知识点。
对账控制要做到账证、账账、账实相符。
考察知识点财务报告内部控制3、审查母公司编制的合并财务报表时，为判断某被投资单位是否应纳入审计人员需要了解的是：正确答案：D答案解析合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
母公司对该单位的股权关系及股权变动是判断控制的依据。
考察知识点财务报告审计目标4、将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以正确答案：A答案解析本题考查现金流量表的审查知识点。
趋势分析法，即将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性。
考察知识点现金流量表审计的内容与方法5、下列各项中，不属于在检查外币折算及汇兑损益账务处理正确性时需要注意正确答案：D答案解析入账是否及时与外币折算及汇兑损益账务处理正确性是没有关系的。
6、审计人员检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币金额，是正确答案：B答案解析本题考查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的检查。
检查被审计单位外币账户余额是否正确折合为记账本位币金额，是针对金额实施的审计程序，所以与外币资金计价的正确性有关。
7、在核实货币资金收支截止期时，审计人员发现被审计单位经常会采取下列做正确答案：A答案解析选项BD，属于正常的处理，不会导致期末银行存款账面余额高估，也不会导致期末银行存款账面余额低估。
选项C，会导致期末银行存款账面余额低估。
考察知识点核实货币资金收支的截止期正确答案：B答案解析现金监盘尽量安排在营业开始前或营业结束后。
现金监盘应当在会计主管在场的情况下进行；现金监盘后应当由出纳员编制库存现金盘点表；库存现金盘点表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
国际内部审计师-《内部审计基础》巩固练习(2022年4月)
国际内部审计师《内部审计基础》巩固练习（2022年4月1日-2022年4月30日）单项选择题1、IPPF通过以下哪种类型的标准扩展了《属性标准》和《工作标准》中适用于确认服务和正确答案：C答案解析a.不正确。
见题解c。
b.不正确。
见题解c。
c.正确。
实施标准是对《属性标准》和《工作标准》的扩充，提供了适用于确认服务（A）或咨询服务（C）的相关要求。
d.不正确。
见题解c。
考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务正确答案：A答案解析治理平衡了经济和社会目标，是作用之一。
它上从董事会开始，并且由董事会负责实施。
普通股股东不负责在组织内实施决策。
如果管理团队的成员也是普通股股东，那么他们必须根据其管理职能做出决策，并且必须将其所有者权益与管理职责分开。
组织变革通过变革推动者进行，包括员工和组织的高层管理人员。
外部顾问通常充当变革推动者，因为他们可以提供客观、独立的组织观点。
考察知识点治理正确答案：B答案解析a.不正确。
《执行指南》“1000—宗旨、权力和职责”关于“执行时的考虑因素”建议：CAE 和董事会可以商定审查和重新确认内部审计章程的频率，以确定章程的内容是否仍能推动内部审计部门实现其目标，或者是否需要任何更改。
如果在此期间出现新的问题，可以根据需要援引章程相关条款或进行更新。
可见，经董事会批准的内部审计章程也需要定期审査和更新。
b.正确，根据《标准》1000.A1—向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
1000.C1—咨询服务的性质必须在内部审计章程中确定。
可见，还应包括咨询服务。
c.不正确。
《标准》“1000—宗旨、权力和职责”的释义中明确：内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位，包括CAE与董事会之间职能性报告关系的性质。
d.不正确。
IPPF未要求内部审计章程必须包括CAE的行政性报告关系的性质。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2022年2月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2022年2月）一、单项选择题1、下列关于审计项目计划的执行说法中，不正确的是：A.审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行B.年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得变更C.为了加强对审计计划执行的管理，审计机关实行审计项目计划执行报告制度D.审计项目计划执行的管理应是组织和控制计划的落实及对原计划的修改和补充正确答案：B答案解析年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更。
考察知识点审计项目计划执行的管理2、下列各项中，正确反映审计机关审计项目计划编制工作步骤的是：A.调查审计需要——对初选审计项目进行可行性研究——评估审计机关可用审计资源B.初步选择审计项目——确定备选审计项目及其优先顺序——编制年度审计项目计划C.评估审计机关可用审计资源——调查审计需要——对初选审计项目进行可行性研究D.对初选审计项目进行可行性研究——评估审计机关可用审计资源——调查审计需要正确答案：B答案解析本题考查审计计划编制的管理的知识点。
审计机关按照下列步骤编制年度审计项目计划：一是调查审计需求，初步选择审计项目；二是对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序；三是评估审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划。
所以选项B正确。
考察知识点审计计划编制的管理3、审计管理的内容取决于：A.审计管理的对象B.审计管理的目标C.审计管理的计划D.审计计划的风险正确答案：A答案解析本题考查审计管理内容知识点。
审计管理的内容取决于审计管理的对象，随着审计事业的发展，审计管理的内容会不断充实和增加。
考察知识点审计管理的内容4、下列有关审计管理的表述中，错误的是：A.审计管理的目的是提高审计工作质量和效率B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理要服从审计目标正确答案：C答案解析审计管理要贯穿审计业务活动的始终。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷33
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。
B.销售发票。
C.提货单。
D.验收报告。
【答案】A2、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.C.降低了数据收集过程中的一致性.D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.【答案】C3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D.确定公司购买了多少套软件【答案】A5、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B6、[试题]在与审计委员会复核审计报告结果时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险.请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来A.向政府管理机构通报管理层的决定.B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况.C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施.D.已经尽了内部审计责任,不需要再实行任何审计行动.【答案】D7、[试题]《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。
以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须A.不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2022年6月)
国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年6月）单项选择题1、某内部审计人员从含有4,000个项目的总体中抽取了包含300个项目的随机样本。
该样本的总价值为90,000元，标准离差为10元。
如果以此样本为基础可达到的精确度为正或负5,000元，该总体可接受的最大价值为：A.1195000元。
B.1205,000元。
C.1200,000元。
D.1200500元。
正确答案：B答案解析a.不正确。
见题解b。
b.正确。
样本平均值为90,000/300=300元，估计的总体价值为300x4,000=1200,000元，置信区间为(1200,000±5,000)元，则最小价值=1200,000-5,000=1195000元，最大价值=1200,000+5,000=1205000元。
c.不正确。
见题解b。
d.不正确。
见题解b。
考察知识点应用适当的抽样和统计分析技术2、以下哪项属于CAE对超过组织容忍度的重大风险的判断标准？A.存在可能影响组织声誉的风险。
B.可能导致重大的监管罚款。
C.可能存在舞弊或其他违法行为。
D.以上选项均属于。
正确答案：D答案解析《标准》“2600—沟通对风险的接受”执行指南中指出，CAE对超过组织容忍度的重大风险的判断标准是：可能损害组织声誉的风险；可能对人员造成损害的风险；可能导致重大的监管罚款、限制经营行为，或者其他财务或违约罚款的风险；重大错报；舞弊或者其他非法行为；实现战略目标的重大障碍。
考察知识点沟通对风险的接受3、置信区间的宽度同时反映了哪两个概念？A.精确度和可靠程度。
B.预期差错率和置信水平。
C.可容忍差错率和置信水平。
D.精确度和可容忍差错率。
正确答案：A答案解析置信区间=样本的推断值±（可靠程度系数X估计的标准离差+样本量的平方根），其同时反映了精确度和可靠程度两个概念。
考察知识点应用适当的抽样和统计分析技术4、组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中，内部审计人员的最佳处理方法是？A.保持关注，将觉察到的不可接受风险，并及时向高级管理层和董事会报告。
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国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年2月1日-2022年2月28日）单项选择题1、以下关于审计业务工作方案说法正确的是：A.标准化的内部审计工作程序可以适应经营环境复杂多变情况的需求。
B.对所有重大风险均已得到充分考虑提供绝对保证。
C.项目工作方案在业务并展期间不可以进行修改。
D.列出了业务过程中为实现业务计划而应遵循的程序。
正确答案：D答案解析a.不正确。
标准化的内部审计工作程序可能无法适应经营环境复杂多变情况的需求。
b.不正确。
审计业务工作方案将对所有重大风险均已得到充分考虑提供合理而非绝对的保证。
c.不正确。
内部审计标准是基于原则的，因此业务工作方案的形式不是特定的标准必须要求的格式，可以因审计项目的不同而不同。
d.正确。
《标准》词汇表“项目工作方案”：记录实施过程中需遵循的程序或步骤的文档，编制项目工作方案的目的是为完成项目的计划。
考察知识点项目工作方案2、根据《标准》，下列关于内部审计报告中的审计发现表述正确的是：A.审计发现是对审计人员意见的陈述。
B.审计发现是对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。
C.审计发现是对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。
D.审计发现是对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计部门有所帮助的一些看法的陈述。
正确答案：B答案解析a.不正确。
审计发现必须是对事实的陈述而不是对审计人员意见的陈述。
意见陈述（而不是发现）代表了审计人员对所检查活动进行审计观察后作出的评价。
b.正确。
发现是对事实的相关说明，审计发现必须是审计人员在检查过程中发现的关于控制强点和弱点的事实证据。
c.不正确。
审计发现不能既是事实又是意见，他们必须只描述存在的事实或情况。
d.不正确。
审计发现说明的是现在而不是未来的实际情况或事项。
考察知识点报告质量和要素3、内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。
该范围限制的性质应该：A.在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
B.告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调查该领域。
C.最好通过书面形式传达给董事会。
D.最好通过口头形式立即传达给董事会。
正确答案：C答案解析a.不正确。
在遇到来自高级管理层的范围限制的情况下，内部审计人员往往无法按计划实施审计工作或绕开范围限制，在审计工作底稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。
b.不正确。
内部审计部门将此事告知外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的利益。
c.正确。
《标准》“1130—对独立性或客观性的损害”指出：“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围受限及其潜在影响，这种做法能够取得最好的效果。
d.不正确。
见题解c。
考察知识点审计业务范围4、以下哪项是可接受的项目工作方案？A.基本风险控制矩阵是可以接受的，因为如果正在进行确认业务，这些基本上是同义词。
B.如果计划需要动态变化，在审计业务早期对项目工作方案进行细微调整是可以接受的。
C.只需要一个清单，并且不应指定各个步骤的日期，以实现灵活性。
D.以上均不能被接受。
正确答案：B答案解析《标准》词汇表将项目工作方案定义为“记录项目实施过程中需遵循的程序或步骤的文档，编制项目工作方案的目的是为完成项目计划”。
该工作方案可以采用几种形式。
格式因内部审计职能的不同而异。
活动的具体时间范围通常包含在文件中。
但是，经验表明，工作方案通常需要在审计业务开始时进行细微的修改。
例如，在测试程序进行之前，可能无法知道所需的全部测试。
在审计业务的早期预计会进行细微的调整。
任何重大修改都应得到相应的内部审计领导的批准。
确认业务的项目工作方案的同义词是审计方案。
考察知识点项目工作方案5、显示与时间（水平轴）相对应的某一变量（垂直轴）的发生频率或者数量的是哪一种审计方法和技术：A.甘特图。
B.散布图。
C.因果图。
D.线图。
正确答案：D答案解析线图，又被称为趋势图或时间序列图，显示与时间（水平轴）相对应的某一变量（垂直轴）的发生频率或者数量。
考察知识点应用适当的分析方法和过程描述技术6、以下哪项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？A.记录正确生产产品的操作流程。
B.要求所有原材料采购都具备主要指标说明。
C.及时对所有不利的用量差异采取措施。
D.在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
正确答案：B答案解析a.不正确。
这种做法不能确保原材料的质量足够好。
b.正确。
所购原材料的主要指标说明为确定原材料是否符合生产所必需的最低质量水平提供了客观依据。
c.不正确。
这种方法仅有助于保证原材料是按照正确的用量来使用。
d.不正确。
这种方法只能在原材料已被使用之后才确定损失数额。
考察知识点风险导向原则7、如果组织的某次审计对象是产品研发，那么关于这次审计目标最恰当的是以下哪—个？A.较高的客户满意度。
B.在未来两年内开发并上市两款智能眼镜。
C.在一年内开拓国际市场。
D.识别和评价现在和未来产品研发的控制的适当性。
正确答案：D答案解析选项ABC都均可能是产品研发的经营目标，而不是审计业务目标。
考察知识点审计业务目标8、计算机化审计工作底稿与传统硬拷贝形式的保留的主要区别是？A.传统硬拷贝形式的保留应用更为广泛。
B.分析、结论和建议在电子媒体上存档，因此受计算机系统控制和安全程序的约束。
C.审计计划可以标准化，以避免在每个地点进行初步调查。
D.复制所有审计发现并在离场会议期间将其提供给当地管理层和每一个接收最终报告的人员。
正确答案：C答案解析该概念使用了基于计算机的程序来确保审计记录和文件的保留和可用性。
考察知识点运用计算机辅助审计工具和技术9、审计师认为基于随机样本的估计值将在指定范围内的合理程度被称为：A.抽样风险。
B.可容忍差错率。
C.审计风险。
D.置信水平。
正确答案：D答案解析这是置信水平的定义。
抽样风险是置信水平的补充。
可容忍差错率是内部审计人员愿意接受并且仍然能够实现审计目标的总体最大差错率。
考察知识点应用适当的抽样和统计分析技术10、在审计新系统实施期间，以下哪些活动可以由经验最少的新内部审计人员执行？Ⅰ.与审计客户沟通测试结果Ⅱ.准备支持的测试文件Ⅲ.验证测试结果Ⅳ.执行测试A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ和Ⅲ。
C.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
正确答案：C答案解析Ⅰ.不正确。
与审计客户沟通测试结果通常是CAE或审计经理的责任，这不适合职级较低尤其是经验最少的新的内审人员。
他们可以在审计期间完成系统测试、验证测试结果并准备测试文件。
Ⅱ.正确。
见题解Ⅰ。
Ⅲ.正确。
见题解Ⅰ。
Ⅳ.正确。
见题解Ⅰ。
考察知识点确定审计业务所需的各级人员和各项资源11、审计师编制的调查问卷由一系列使用相同回答类别的问题组成：“非常同意”、“同意”、“既不同意也不反对”、“不同意”、“非常不同意”。
审计师针对不同的受访者打乱问题的顺序，有时会反转量表终点的方向（例如，将“非常同意”放在右侧，而将“非常不同意”置于左侧）。
这种类型的调查问卷变化有充分的理由吗？A.有，可以消除惯性反映趋势的影响。
B.没有，是无稽之谈。
C.有，可以引起被调查者的注意。
D.没有，这种做法使得简单问题复杂化了。
正确答案：A答案解析问题的顺序和格式有许多已知的影响。
用于处理无意偏差的一种方法是使用导致这些偏差在整个样本中达到平均数的调查问卷变化。
考察知识点编制检查清单和风险控制问卷，并将其作为对审计业务领域开展初步调查的一部分12、组织决定对目前应用的应付账款系统进行审计，应付账款系统的经营目标是对经系统核实后的应付账款支付请求，按照应付账款的批准支付时间付款，审计目标是根据应付账款系统的控制规定和设置、支付执行记录来评价付款的准确性和及时性，评价应付账款支付程序的一致性（遵循性）。
审计范围一般包括以下哪项？A.逾越财务支付权限控制设置情况。
B.供应商管理情况。
C.发票、合同、验收、人库等人工或系统确认文件或记录。
D.以上均应当包括。
正确答案：D答案解析审计范围：一般应包括应付账款的内部控制制度，如应付账款的申请、审批、支付以及有关支持附件（包括发票、合同、验收、人库等人工或系统确认文件或记录）的流程和文件规定，以及实际发生的应付账款的申请审批、支付的记录和相关的会计凭证，还应包括应付账款信息系统的控制设置情况（如职责分离、预防重复支付、供应商管理、支付时限设置、逾越财务支付权限控制设置等）、运行记录等。
考察知识点审计业务范围13、在以下哪种情况下，内部审计师不适宜运用分析性复核程序？A.财务信息及非财务信息可用且可靠。
B.会计比率和趋势发生较大波动。
C.识别出来用于比较的关系合理且可预测。
D.分析性复核程序符合成本效益原则。
正确答案：B答案解析A.正确，适宜运用分析性复核。
B.不正确，会计比率和趋势趋于稳定或波动较小的情况下，更适合使用分析性复核技术。
C.正确，适宜运用分析性复核。
D.正确，适宜运用分析性复核。
考察知识点确定并应用分析性复核技术14、组织的目标通常分为三类，即运营目标、报告目标和合规目标。
在确定审计报告目标时，内部审计部门会考虑以下哪项内容？Ⅰ.财务和非财务报告的可靠性。
Ⅱ.财务和非财务报告的及时性。
Ⅲ.财务和非财务报告的透明性。
Ⅳ.财务和非财务报告的存在性。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
正确答案：D报告目标涉及财务和非财务报告的可靠性、及时性、透明度、完整性等。
考察知识点审计业务目标15、下列关于统计抽样的说法不正确的是？A.统计抽样方法产生的是科学的随机样本，其检查结果能够以置信水平和精确度来量化。
B.在应用统计抽样时，内部审计人员不需要主观判断。
C.是一种以客观方法来决定样本量大小、选择样本、评估业务结果的抽样技术。
D.统计抽样不能影响非抽样风险的存在。
正确答案：B答案解析在应用统计抽样时，内部审计人员也需要主观判断，例如，确定置信水平和定义样本单位时。
考察知识点应用适当的抽样和统计分析技术15、在确定审计计划目标时，内部审计部门会考虑以下哪项内容？Ⅰ.组织战略性计划。
Ⅱ.组织对待风险的态度。
Ⅲ.实现既定目标的困难程度。
A.只有Ⅱ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是对的。
正确答案：D答案解析Ⅰ.正确，内部审计部门在制订审计计划时，通过了解组织战略性计划、组织对待风险的态度和实现既定目标的困难程度来确定审计计划目标。
Ⅱ.正确，见题解Ⅰ。
Ⅲ.正确，见题解Ⅰ。
审计业务目标17、知识发现过程由以下哪个阶段组成：A.数据准备。
B.数据挖掘。
C.结果表达和解释。