应收账款管理制度

应收账款管理制度

1.目的

为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本制度。

2.范围

本制度适用于集团公司及所属各级控股和全资子公司，以及经费独立核算部门。所属其他会计主体在不违反本制度原则下自行制订管理办法，对应收账款进行管理。

3.职责

财务中心：负责本制度的编制与修改，并监督各相关部门执行；

总经办：负责本制度的审批。

4.释义

本制度所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。

5.应收账款管理中各部门职责

5.1.总经办

负责问题账款的诉讼、追讨。

5.2.财务中心

1)负责应收账款的核算和监控;

2)负责对账，收集、归档各类原始单据及对账凭证，为催收提供账务数

据确认等支持工作;

3)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;

4)监控、协调和支持催收工作;

5)负责坏账处理的财务操作;

6)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

5.3.业务中心

1)负责客户管理，制定并执行信用政策；

2)负责销售合同签订，合同款项回收、应收账款催收;

3)对照合同，根据财务中心传递的信息，对逾期未付款、未按期返还“对

账单”的客户冻结其订单或停止对其发货;

4)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

5.4.业务人员

1)负责即时向业务中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政

策;

2)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;

3)与公司应收会计、客户对账，并向客户发送对账单及时催促客户盖章

回传对账单；

4)1号之前，必须收集完成上月所有客户的采购订单、发票、送货单（要

求对方必须签字或盖章）、出库单等原始单据，并审核单据的完整性、

合法性，确认无误提交给财务；

5)5号之前，必须完成与渠道客户的对账；

6)10号之前，收集完成所有渠道客户对账单，并将对账单原件上交应收

会计存档；

7)对于逾期30天的应收账款及时将信息上报至业务中心。

5.5.仓库部

负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。

6.应收账款管理

6.1.财务中心按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发

生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。

6.2.负责应收款项的财务人员，应每月收集与客户对账凭证。

6.3.对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务中

心定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。

6.4.业务中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

6.5.业务员及跟单每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至业务中

心及各业务人员处，由业务人员对所负责的客户提前7天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务人员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其3天内给出付款计划。

6.6.应收账款“收入确认”相关原始单据（原件）的收集及要求：

1)销售合同或销售订单；

2)发票（无票收入可不用）；

3)送货单（针对国内客户，送货单客户必须签字）；

4)报关单、提货单（针对国外客户）；

5)对方客户合同（针对国外代理商）；

6)工程完工验收单（工程类客户）；

7)对账单（客户必须盖章回传）；

8)应收账款余额确认表（必须财务、业务、业务经理签字确认）。

7.应收账款月度对账结算

7.1.应收会计应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，

及时核对、协助催收应收款项。

7.2.2号之前，应收会计应完成上月所有客户回款入账等账务处理；

7.3.2号之前，应收会计应完成成本核算前的所有应收模块账务处理工作；

7.4.5号之前，业务应完成与客户对账；

7.5.5号之前，应收会计应完成与业务对账审核、调账等账务处理；

7.6.8号之前，应收会计应编制上月“应收账款账龄分析表”，主持召开应收账

款回款会议，将回款情况（特别是逾期账款）通报业务部门，监督回款执行情况；

7.7.10号之前，业务人员收集完成所有渠道客户对账单，并将对账单原件上交

应收会计存档；

7.8.15日之前，应收会计应统计汇总个客户应收账款余额，并向业务中心发送

“应收账款余额确认表”，由业务、业务中心相关领导、应收会计、财务领导分别签字确认。

8.逾期应收账款的催收

8.1.逾期30天

1)业务人员及时向业务总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等;

2)业务总监视情况组织有关人员协助业务人员催收款项;

3)停止发货。

8.2.逾期60天以上

1)业务人员需了解客户信用状况，向业务总监汇报客户逾期原因、客户

还款计划等；

2)业务总监对逾期客户发送“催款函”。

8.3.逾期180天以上

1)业务总监组织对逾期拒不回款的客户发送“催款律师函”；

2)总经办组织通过司法程序追回货款。

9.应收账款的奖惩标准

9.1.对造成坏账损失的业务人员，按照坏账金额的0.5 %扣除绩效奖金。

9.2.对造成坏账损失的业务总监，按照坏账金额的0.3%扣除绩效奖金。

9.3.对造成坏账损失的业务副总，按照坏账金额的0.2%扣除绩效奖金。

9.4.应收帐款回收额度达到年度目标指标的100%以上，超额部分按照10‰对

经营部予以奖励。

10.附则

10.1.本制度自颁布之日起施行。

11.相关表单

11.1.对账单