软件产品增值税退税审批工作范本

软件产品增值税退税审批工作规程

适用范围：

经批准取得享受软件产品增值税优惠资格的纳税人，按照相关政策规定到主管税务机关申请办理退税申请审批事宜。税务机关自受理之日起14个工作日内完成退税审批工作。

政策依据：

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）

申请受理的工作要求

（办税服务厅综合办税岗受理，受理当日转业务审批岗）

一、需要受理的具体申请资料项目

1、《软件产品增值税即征即退税款审批单》；

2、当期税收完税凭证（复印件）

3、退税申请书

4、纳税申报表复印件

5、《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》

二、申请资料审核工作要求

（一）受理环节：

办税服务厅综合办税岗应当场逐一核对纳税人的申请资料，并区分情况处理如下：

1、《软件产品增值税即征即退税款审批单》及《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》填写项目是否完整；

2、《退税申请书》填写是否正确、项目是否完整；

3、纳税人复印件是否符合要求并加盖公章；

4、对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，在《软件产品增值税即征即退税款审批单》签署意见后同时完成以下工作：

1）、向申请人发放《XXXX国家税务局涉税事项受理回执》，交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复。

2）发起退税类文书，具体模块为：【征收】—【退抵税（费）申请】，点击【推送】至下一环节办理人员，书面材料与电子信息同时流转至下一环节（业务审批环节）。

（二）业务审批环节

业务审批岗对传递来的资料进行审核，主要进行以下操作：

1、审核纳税人所申请退税的税款所属期是否在资格认定有

效期之内。

2、通过税收征管信息系统调阅纳税人申请退税所属期的纳税申报表信息、财务报表信息和税款入库信息，并与纳税人提供的《审批单》及《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》进行核对，查看填写内容是否一致、是否齐全等。

3、通过《审批单》及《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》填报数据计算的比例是否达到规定要求。

4、资料审核无误后，业务审批岗在《软件产品增值税即征即退税款审批单》上签署意见，并将纸质资料与电子信息转分管局长终审

（三）终审环节

分管局长审核无误后，审批结果录入金税三期核心征管系统中，推送至办税服务厅受理岗位，同时在《软件产品增值税即征即退税款审批单》上签署意见后，将纸制资料转收入核算部门，由收入核算部门至国库办理退税手续。

（四）发放环节

办税服务厅综合办税岗在金税三期核心征管系统中接收到退税终审信息后进行发放并打印《税务事项通知书》，通知纳税

人持受理回执到受理窗口领取《税务事项通知书》，待纳税人领取批复时，应责成其在送达回证上签收。纸质资料由办税服务厅负责装订归档。

金税三期业务流程

退税业务实际操作工作流程

序号节点岗位时限是否调查核实1 受理综合服务岗（县区大厅）1天

2

科（分局）长审批业务审批岗（县区大厅）

10天

否县区岗位人员审批业务审批岗（县区大厅）

县区科长审批业务审批岗（县区大厅）

3 县区局长审批分管局长审批岗（局长）

4 发放综合服务岗（县区大厅）3天

附件一：

软件产品增值税即征即退税款审批单税款所属时间：自年月日至年月日

金额单位：元纳税人名称纳税人识别号

软件产品名称

进项税额分摊方法□按照销售额分摊□按照实际成本分摊

注：1.请在所选定的分摊方式前打“∨”；

2.此表一式二份，纳税人一份，国税机关一份

附件二：

嵌入式软件产品即征即退税额计算表税款所属时间：自年月日至年月日

金额单位：元

经办人：填表日期：

注：1.按哪种方法确定当期计算机硬件、机器设备销售额，是指纳税人按照下列顺序确定的方法：

方法1：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算确定；

方法2：按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；

方法3：按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）

2.按方法“3按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定销售额”的计算办法：

当期计算机硬件、机器设备销售额3=4×（1+10%）

当期嵌入式软件产品销售额2=1-3

当期应退增值税6=（2×17%-5）-2×3%

3.此表一式二份，纳税人一份，国税机关一份

附件三：

XXXXX国家税务局税务事项受理回执

调查核实岗签字：年月日计划完成日期：年月日

实际领取批复人签字：批复领取日期：年月日

业务办理情况查询电话：XXXXXX XXXXXX 服务承诺投诉电话：XXXXXX XXXXXXX国家税务局税务事项通知书

烟X国税通〔20 〕号

有限公司：（纳税人识别号：）

事由：软件产品增值税即征即退申请

依据：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税［2011］100号）号文件。

通知内容：你公司提交的申请资料齐全，项目完整，程序规范，同意退还20 年月增值税即征即退税款元。

如对本通知不服，可自收到本通知之日起六十日内依法向烟台市国家税务局申请行政复议，或者自收到本通知之日起三个月内依法向人民法院起诉。

税务机关（签章）

年月日

附件九