第七章 其他结算方式
国际贸易实务国际贸易结算
• （一）银行信用
•
银行（开证行）承担第一性的付款责任。
• （二）单据买卖
•
付款人（银行或进口人）以取得符合信用证规定的单据为
付款条件。
• （三）独立于买卖合同
• （四）信用证结算对结算单据的要求
•
按信用证和相关国际惯例的规定制作和提交的作为信
用证指定银行付款条件的一整套单据-----要求单单相符、单证相
符。
第四页，共三十二页。
作用：
• 对出口商的作用：
•
保证出口商凭单取得货款；
•
使出口商得到外汇保证；
•
出口商可取得资金融通。
• 对进口商的作用：
•
可保证取得代表货物的单据
•
保证按时、按质、按量收到货物
•
提供资金融通
• 对银行的作用：
•
进口商向银行交付一定的押金或担保品，为 银
行利用资金提供便利，并获取收益
第三节 银行保函（LG）
• 一、含义 • 指银行、保险公司或个人（保证人）应申
请人的请求，向第三方（受益人）开立的 一种书面信用担保凭证。保证在申请人未 能按双方协议旅行其责任或义务时，由担 保人代其履行一定金额、一定期限范围内 的某种支付责任或经济赔偿责任。 • 按索偿条件分，可分为：见索即付保函、 有条件保函（P235）
第三十一页，共三十二页。
四、保函的种类
• 1、履约保函 • 进口履约保函 • 出口履约保函 • 2、还款保函（预付款保函或定金保函）
第三十二页，共三十二页。
beneficiary’s draft at sight drawn on applicant.
第十五页，共三十二页。
6.可转让与不可转让信用证
结算方式--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义4
初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义4结算方式我国传统的结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款三种，此外还包括国内信用证结算方式等。
一、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，包括信汇、电汇。
【要点】1.汇兑一般在异地结算中使用。
2.汇兑分为信汇和电汇两种。
单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
3.汇兑程序：可作一般了解。
关注：（1）汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
4.汇入银行退汇：（1）收款人拒绝；（2）向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
【考题·判断题】（2008年）采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
（）[答疑编号3189070301]『正确答案』×『答案解析』本题考核汇兑的程序。
汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
二、托收承付含义：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
程序：可作一般了解。
【要点】1.结算起点：托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
2.结算业务：（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算；（2）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。
3.使用单位——单位之间异地商品交易使用使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
【提示】托收承付、商业汇票、国内信用证仅限于单位使用（个体工商户和个人不得使用）；汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用。
国际结算方式—信用证
第七章 第一节 信用证的种类
对开信用证
一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购 进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来， 使其相互联系，互为条件，这种做法称为对开信用证 （reciprocal credit)。对开信用证的特点是：第一张信用证 的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人， 第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通 知行和开证行。
不可转让信用证是指受益人不能将信用证的可执行权利转 让给他人的信用证。
第七章 第一节 信用证的种类
可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证
背对背信用证又称对背信用证，是指一张信用证的 受益人以这张信用证为保证，要求该证的通知行或其他 银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际 供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证， 它是一种从属性质的信用证。
第七章 第二节 信用证项下的贸易融资
信用证打包放款
打包放款是银行在信用证项下对出口商供的短期融资， 它具有以下特点：
1.打包放款的发放时间是出口商接受信用证之后，发货 和交单之前。
2.打包放款的目的是向出口商提供备贷、发货的周转资 金。
3.打包放款的金额不是信用证的全部金额。打包放款的 金额只是信用证金额的一部分，融资的具体金额由打包放款 银行根据出口商资信、存款数目、抵押品以及在本行的业务 来确定。
第七章 第一节 信用证的种类
即期付款信用证、延期付款信用证、 承兑信用证和议付信用证
承兑信用证 远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。 这种信用证要求受益人开立以指定银行为付款人的远期汇 票，连同规定单据向指定银行作承兑交单，该行确认汇票和单 据表面合格后，即收下单据并将已承兑的汇票交还给受益人 (或受益人的委托银行)，负责到期付款。
第七章-国际贸易结算(上)
当事人： 汇款人/进口商Remitter 汇出行Remitting bank 汇入行/收款行Receiving bank or Paying bank 收款人/受益人Payee or Beneficiary
票据旳当事人
出票人Drawer 开立票据并将票据交付给别人旳人
受票人（付款人）Drawee 根据出票人旳命令支付款项旳人
受款人（收款人）Payee 收取票款旳人
票据旳当事人
背书人Endorser 在票据背面签字，将票据转让别人
(Transferee)旳人(Transferor)。
承兑人Acceptor 受票人同意接受出票人旳命令并在票据正
Pay against this check to the order of (收款人)__ __ the sum of(金额)
FIVE THOUSAND ONLY
US DOLLARS
_____________(出票人)
支票样本
（三）种类
1、根据支票收款人旳昂首不同
记名支票（cheque to order） 记名支票要在支票旳收款人一栏中写明收款人旳
3、根据支票旳信用确保
保付支票（certified to pay cheque） 保付支票是指由付款银行加注“保付”字样旳支票， 这种支票在向银行进行提醒时，银行会无条件地确 保付款。
空头支票（rubber cheque） 空头支票是指出票人签发旳支票金额，因为超出其 在银行帐户中旳授信额度，会遭到银行拒绝支付旳 支票。
７、追索Recourse 汇票遭到拒付后，持票人向其前手要求偿付汇票金
额、利息和其他费用旳行为。
二 、本票
（一）含义 出票人签发旳，承诺自己见票无条件支付 拟定金额给收款人或持票人旳票据。
第七章 银行保函结算方式
第七章 银行保函
第三节 银行保函种类
银行保函按其应用范围划分，可分为出口类保函、 进口类保函、对销贸易类保函、其他类保函大类。 • 一、出口类保函 出口类保函是指银行应出口方申请，向进口方 开出的保函，是为满足出口货物和出口劳务需要而 开立的保函。
第七章 银行保函
• (一)承包保函
第三世界国家进行工程建设，多采用招标、承包 方式，供应劳务、物料或设备的投标人和中标后的承 包人，须向招标人或向工程业主提供各种银行保函， 统称为承包保函(Contract Guarantee)。有以下几种： • 1．投标保函 • 2．履约保函 • 3．预付金保函
1．投标保函(Tender
第七章 银行保函
2 ． 履 约 保 函 (Performance Guarantee ， Performance Bond，Performance Security)。 Applicant: 中标人 Beneficiary:招标人 保证: 如招标人不履行合同规定的责任义务，担 保行就按保函金额赔付招标人，以弥补其所受损失。 保函金额:一般为合同金额的5％～10％。 有效期:至合同执行完。为止，有时再加3～15天 索偿期。如合同有质量保证期或工程维修期，则有 效期可延长到质量保证期或工程维修期满为止，再 加上3～15天索偿期。
第七章 银行保函
• 4．担保银行付款的依据是单据及其他证明文件。 保函付款的依据是受益人提出的索偿条件，包括 受益人证明、索款书和有关单据的副件及其他证明文 件。 信用证的付款依据通常是代表货权的单据。 • 5．银行保函适用范围十分广泛。 银行保函的适用范围十分广泛，除用于贸易结算 外，还可应用于投标、履约、预付款、维修、质量、 补偿贸易、来料加工、工程承包等各种国际经济交易 的履约担保。
第七章--货款的结算
二、汇付方式：电汇（T/T）、信汇（M/T）、 票汇（D/D）
电汇（T/T）程序
汇款人
外汇资金流向
收款人
①
电②
汇 申 请 ，
交 款 付
取 得 电 汇 回 执
缮④ 制核 汇对 款押 通密 知， 书
⑤⑥ 收支 款付 人汇 取款 款
费
③发电委托汇入行解付汇款
（A国） 汇出行
二、托收的方式
1、光票托收
2、跟单托收 （1）付款交单 即期付款交单 远期付款交单 （2）承兑交单
即期付款交单的一般程序
付款人 （进口人）
进出口合同
③
⑤ 交 单
④ 无进 误口 后人
提 示 汇 票
付审 与
款 单 单 ② 缮制托收委托书，
据 寄交汇票、货运单据
代收行
⑥ 办理转帐，通 知托收行已收款
委托人
汇 票 ， 交 货 运 单 据
托 收 申 请 ， 开 立 远
⑦
交 款
托收行
承兑交单的一般程序
付款人
（进口人）
审③
核提
承示
④ 兑汇
付 款
银票 行进
交口
单人
代收行
进出口合同
委托人 （出口人）
期①
② 缮制托收委托书， 寄交汇票、货运单据
汇 票 ， 交 货 运 单 据
托 收 申 请 ， 开 立 远
⑥
交 款
远期汇票须承兑
出票人与付款人 行为独立，付款 人一经承兑，即 承担付款责任
自付证券（承诺证 券）
见票即付 到期日付款
无需承兑 定期付款的需签见
委托支付证券 见票即付
7《国际结算》第七章——保付代理与包买票据
第三篇国际结算方式篇第七章国际结算方式（五）——保付代理与包买票据学习目标：↗掌握：保付代理、预支保理、公开型保理、福费廷的概念；福费廷的特点↗理解：保理的作用；保理业务流程；保理业务利弊分析；福费廷业务利弊分析；保理于福费廷的比较↗了解：保理和福费廷业务的当事人；福费廷业务流程；国际保理联合会技能目标：↗能够熟练运用保付代理与包买票据的基本理论和业务内容来处理业务实践中的相关问题引言：保理业务属于短期贸易融资方式，是一种集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险控制、坏账担保于一体的综合性服务。
保理业务的健全发展对于进出口商和银行来说都有着十分重要的作用。
包买票据（福费廷）业务属于中长期贸易融资方式，不仅为买方提供远期支付的便利条件，而且可以使出口商在出口业务中最大限度地降低资金流动性风险和收汇风险。
鉴于这两种融资方式在目前的国际贸易中存在较大优势，本章将作详细介绍，并进行比较。
第一节保付代理随着经济全球化，世界贸易市场的竞争也日益激烈。
由于目前国际贸易处于买方市场的状态，对于卖方来说，如果希望在竞争中取胜，除了产品质量高、价格低之外，在支付结算上也要提供一定的便利。
但是如果卖方以赊销方式结算，不仅会积压资金，而且由于这种以商业信用为基础的结算方式存在一定信用风险，很有可能会给卖方造成一定损失。
因此，在英国、美国、法国、意大利、日本等国的对外贸易短期信贷业务中，保付代理业务成为了推动国际贸易发展的新动力。
154一、保理的概述1、保理的概念保付代理（Factoring），简称保理，是指在一般商品的国际贸易中，出口商以商业信用形式出卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据卖断给承购应收账款的财务公司或专门组织，收进全部或一部分货款，从而取得资金融通的业务形式。
负责承购应收账款的财务公司或专门组织即保理商，保理商在承购了出口商的债权后，要通过相应的渠道向进口商催收货款，若进口商拒付，则不可向出口商行使追索权。
银行保函结算方式习题与答案
）代表了一定的法律义务和责任划分的书面文件 第七章 银行保函结算方式一、名词解释1、银行保函2、独立性保函3、从属性保函4、直开保函5、转开保函6、投标保函7、履约保函8、维修保函9、提货保函10、借款保函二、是非题1、签发保函意味着担保行承担了一项确定的负债。
因此，担保行出于自身利益 的考虑，在签发保函之前往往要对申请人的资信情况及财务状况、 担保品及反担 保措施、项目可行性及效益、保函申请书或委托担保协议等内容进行详尽的审查。
（）2、转开保函是最基本的一种开立保函方式。
（ ）3、独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申 请人在交易合同项下的义务。
（ ）4、保函的修改必须经有关当事人一致同意后方可进行，任何一方单独对保函条 款进行修改都视为无效。
（ ）5、任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。
（ ）6、银行在为申请人开立银行保函时，为了控制自身风险，往往都要求申请人提 供反担保。
（ ）7、银行保函的修改必须经有关当事人一致同意后，由受益人向担保行提出书面 的修改申请。
（ ）8、银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以用于保证任何一种 经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。
（ ）9、保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保 证责任。
所以受益人必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求， 否则担保行可 以不付款或不履行赔偿义务。
（ ）10、在向受益人赔付后， 担保行有权向申请人或反担保人索偿。
如果申请人不能 立即偿还担保行已支付的款项， 担保行有权处置保证金或抵押品； 如果处置后仍 不足抵偿，担保行自行承担该损失。
（ ）三、选择题1、开立保函申请书是 （A. 申请人与担保行之间;B. 申请人与通知行之间;C. 申请人与受益人之间;D. 担保行与转递行之间。
2、以下不属于申请人的主要责任是（ ）。
A. 严格按照合同的规定履行自己义务，避免保函项下发生索偿和赔偿；B. 索偿时应按保函规定提交符合要求的索偿证明或有关单据；C. 承担保函项下的一切费用和利息；D. 在担保行认为必要时，预支担保保证金，提供反担保。
第七章托收结算方式下的合同履行
第七章托收结算方式下的合同履行本章导读：本章模拟托收结算方式〔D/P即期〕下，使用CFR贸易术语的合同的履行。
其流程很多和前面是相同或类似。
按照第二篇的方法选择交易商品、建立客户关系，按照第三篇的方法进行交易磋商、订立进出口合同和内销合同。
根据进出口商签订的另一笔交易的相关信息，之后将直接是合同的履约阶段。
本章与第六章相似的步骤均作了简单描述。
本章的预备知识：1、D/P即期价格构成=FOB+运费3、D/P+CFR 履约流程图注：出口商进口商工厂银行2第一节履约前的准备参照前几章的模拟，此次交易品种为女士开襟羊毛衫，工厂确定报价给出口商，工厂与出口商签订买卖合同，出口商给进口商报价，两者在达成一致意见的时候签订购销合同。
一、工厂根据计算公式算出报价各项计算如下：〔1〕在工厂主界面的“淘金网〞的“产品展示〞中，查找商品根本资料，找出每单位本钱为156元。
只有工厂才能看到本钱价（2）工厂在“淘金网〞的“其他费用〞中，查找工厂所需费用。
（3）工厂在“淘金网〞的“税率查询〞中，输入商品海关代码，查找增值税率为17%。
×由于工厂还需花费广告费的费用，故向出口商报价230元。
二、通过邮件与出口商达成协议，由工厂起草买卖合同，检查无误后发送给出口商。
三、工厂与出口商签订合同后，组织生产→放货给出口商→到国税局缴税。
出口商根据公式计算出报价，通过邮件与进口商磋商达成协议，与进口商签订“销售合同〞。
四、此笔交易贸易术语CFR，所以Unit Price处为目的港,即CFR MELBOURNE；支付方式为D/P；唛头的填写要标准。
三、添加出口预算表各个工程的计算过程如下：1、合同金额：合同以美元计价，单价为USD50 PC CFR MELBOURNE，共225箱，每箱20件，共4500件，所以总价为225000美元，在“淘金网〞的“银行〞项下可以查询到查到美元的汇率为6.3878，此处要把美元转换成人民币。
合同金额=225000×6.3878=1437255元。
结算方式
简介
这就要求支付货币应与交付的流程相适配，以实现同步交换。
按同步交换原理，结算方式又可分为一步支付方式和分步支付方式。对当面现货交易，适配即时 性直接付转的一步支付方式，如现金结算、票据转让都是一步支付方式。转账结算中的电汇及上 直转也是一步支付，转账结算一般适用于隔面现货交易，但若无信用保障或法律支持，一步支付 导致异步交换容易引发非等价交换风险，现实中买方先付款后不能按时按质按量收获标的，卖方 先交货后不能按时如数收到价款，被拖延、折扣或拒付等引发经济纠纷的事件时有发生。
鉴析
鉴析
所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。 结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。结算方式的主要内容包 括：商品交易货款支付的地点、时间和条件，商品所有权转移的条件，结算凭证及其传递的程序 和方法等。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、 异地托收承付等七种。这七种结算方式根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和支付结算两 大类；根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。 其中，同城结算方式是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，通过银行办理款项划 转的结算方式，具体有支票结算和银行本票。异地结算方式是指不同城镇、不同地区的单位或个 人之间的经济往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票、汇兑结算和异地托收 承付结算。通用结算方式是指既适用于同一城市范围内的结算，又适用于不同城镇、不同地区的 结算，具体包括商业汇票和委托收款，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇票和银行承兑 汇票。
结算改革是建立以票据为主体的结算制度，因此，新银行结算办法将结算方式改称结算种类。
第七章-货币资金内部控制与核算规程设计习题答案
第七章货币资金内部控制与核算规程设计思考题1．货币内部控制设计时的原则有哪些？【答案】（1）严格职责分工即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性.(2)实行交易分开即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入真接用于现金支出的坐支行为.(3)实施内部稽核即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，以及时改进对货币资金的管理控制。
（4)实施定期轮岗制度即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位。
通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为.2．如何设计备用金的核算方法？【答案】（1）会计部门设置“备用金"账户企业的备用金在财会部门是通过“其他应收款-—××部门备用金”账户，或单独设置“备用金”账户进行核算的。
备用金使用部门领用时记入借方，收回时记入贷方。
尚未收回时，本账户的余额表示核定的备用金定额。
平时备用金使用部门报账时不通过本账户核算.(2）使用部门的收支登记办法备用金使用部门必须对支付现金的所有原始凭证顺序编号,与库存现金一起妥善保管，并设立库存现金日记账,按原始凭证号码顺序、逐笔反映备用金的收支情况.3．在不同的结算方式下，如何确定银行存款的入账时间？【答案】（1）采用银行汇票方式在这种结算方式下，收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行,根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后,根据“银行汇票申请书(存根）”联编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期限等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知或退票通知编制收款凭证。
（2）采用商业汇票方式在商业承兑汇票结算方式下,收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证。
第七章 银行保函与备用信用证结算方式
一、银行保函的含义与特点 2. 银行保函的特点 ③ 适用范围广； • 几乎凡是需要银行信用介入的经济活动中，都能 使用银行保函。信用证一般只适用于货物贸易的 结算。
二、银行保函适用的国际惯例 1. URDG758简介 URDG最初于1991年生效，之后逐渐被全球银行 家、贸易家、行业协会及众多国际组织认可和使 用，并成为见索即付保函业务的国际性权威实务 操作标准。 URDG758是在原有规则URDG458的基础上，引 入全新的术语体系，借鉴近年来保函及相关业务 实践发展经验，经过全球范围内4次大规模意见征 集，与2009年国际商会银行技术与惯例委员会秋 季全球会议上通过的，自2010年7月1日起实施。
申请人
①申请人与受益人签订基础合同
受益人
④转 开行 向本 地受 益人 开立 保函
②申请 人和当 地银行 签订赔 偿担保 合同， 申请开 立保函 ③指示行开立反担保函给转开 指
七、银行保函的种类 （一）按保函的开立方式分类 3. 通知保函：担保行应申请人的要求开出保函后， 将保函交给受益人所在地的通知行，由通知行将 保函通知或递交给受益人。由通知行来验证保函 的真伪，但仍然存在与直接保函一样的索偿困难.
四、银行保函的格式及内容 2. 银行保函的附属内容 ① 保函的编号和开立日期：开立日期一般为保函生 效日期，有利于确定银行的担保责任。 ② 担保行的责任条款：明确体现出银行的第一性或 第二性的付款责任。 ③ 适用的法律或仲裁条款：适用哪一个国家的法律 或仲裁程序，是否适用URDG758。通常，管辖保 函的法律应是担保人所在地的法律。如果担保人 有多处营业地，则以开立保函的营业地法律为准.
二、银行保函适用的国际惯例 3. 合同保函统一规则URCB524 • 1993年4月23日国际商会第524号出版物，1994年1 月1日生效。 • URCB524规定：保证人依据保函而对受益人所负 的责任从属于主债务人根据合同而对受益人所承 担的责任，并且在主债务人发生违约的情况下产 生。即保证人承担的责任是第二性的，债务人依 据基础交易产生的任何抗辩，保证人均可援引。
第七章 国际贸易结算方式-银行保函《国际结算》PPT课件
是担保人，与指示行无关。
•
3.保函的修改
•
与信用证一样，虽然保函是不可撤销的，但在有效期内，
只要当事人都同意，仍然可以进行修改。URDG对修改有具体的
规定。
•
参见教材P327。
•
三、受益人凭保函要求支付或索赔
•
1.索赔书
•
担保行履行付款责任的最基本的条件是受益人提交书面形
式的索赔书，并辅助以书面声明。目前多数见即付保函不要求
的惩罚和对受益人的补偿。
第二节 银行保函的内容及种类
•
一、银行保函的内容
•
(一)银行保函的基本内容
•
1.有关当事人的名称和地址
•
2.要求开立保函的基础交易及相关信息
•
3.保函或反担保函的编号及其它信息
•
4.赔付金额或最高赔付金额及币别
•
5.保函的失效
•
6.索赔条件
•
7.指明索赔书或其他单据的形式
•
•
2.租赁保函(Lease Guarantee)
•
银行向出租人担保承租人按规定期间付给租金，否则由担
保行赔偿的保函。
•
3.补偿贸易保函(Compensation Guarantee)
•
在补偿贸易中，银行为进口设备的一方向供给设备的一方
提供的书面保证文件，以保证进口方在收到与合同相符的设备
后，以该设备生产的产品按合同的规定交付给提供设备的出口
约，则受益人有权向担保行索赔。
•
履约保函的金额一般为10%左右，若是工程承包保函，一般
为10%-25%左右。效期大多从保函的开立日起，一直到合同到期
或双方商定的具体日期为止。
第七章国际贸易结算
第一节 国际贸易结算票据
(二) 汇票的当事人 1. 出票人（drawer） 是开立票据并将其交付给他人的法人、其他组织或者个人，一般是供货方，真正的 债权人。商业汇票的出票人一般是出口商，银行汇票的出票人是银行。 2. 受票人（drawee） 接受支付命令的人，又称付款人，进出口业务中，通常为进口人或银行。在托收支 付方式下，付款人一般为买方或债务人；在信用证支付方式下，一般为开证行或其指定 的银行。 3. 受款人（payee） 收取汇票金额的人，即汇票的收款人，一般是出口商或其指定的银行。收款人作为 汇票的第一持票人，因持有汇票而拥有所有的票据权利，即请求付款权、追索权和票据 转让权。
第二节 汇付
(3) SWIFT电文表示方式 a. 项目表示方式 b. 日期表示方式 c. 数字表示方式 d. 货币表示方式
第二节 汇付
第二节 汇付
(二) 信汇（M/T）。 1. 信汇的含义 信汇是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权其解付一 定金额给收款人的一种汇款方式。 信汇工具包括汇出行邮寄的信汇委托书或支付委托书。信汇一般采用签字证实。 2. 信汇业务流程
第二节 汇付
一、汇付的概念 国际结算中的汇付（Remittance）又称汇款，是指银行接受客户的委托，通过银行自 身的通汇网络，使用适当的支付凭证，将款项交付给收款人的一种付款方式。
第二节 汇付
二、汇付的性质 汇付是一种商业信用的支付方式，银行只负责按债务人的指示将资金转交给债权人，汇 出银行对信息传递过程中的延误、遗失及通信部门的其他过失不承担责任；汇入银行则仅依 据汇出行的指示并在代理协议范围内，对汇出银行承担解付款项的义务。无论是汇出银行还 是汇入银行对贸易中的货物及与货物有关的单据不承担责任；而由出口商在发货后，自行将 有关的单据寄送给进口商，因此，汇付业务又称之为“单纯付款”业务。
水费支付结算协议书范本(3篇)
第1篇甲方：（用水单位名称）地址：（用水单位地址）法定代表人：（用水单位法定代表人姓名）联系电话：（用水单位联系电话）乙方：（供水单位名称）地址：（供水单位地址）法定代表人：（供水单位法定代表人姓名）联系电话：（供水单位联系电话）鉴于甲方系位于乙方供水范围内的用水单位，为明确双方在水费支付、结算等方面的权利义务，经双方友好协商，特订立本协议如下：第一条协议依据1.1 本协议依据《中华人民共和国合同法》、《城市供水条例》及国家、地方有关供水管理的法律法规制定。
1.2 本协议是双方建立供水关系，明确双方权利义务的依据。
第二条供水范围2.1 乙方负责向甲方提供生活用水和工业用水。
2.2 供水范围包括甲方所属建筑物、设施及甲方指定的其他用水地点。
第三条供水设施3.1 乙方负责供水设施的维护、保养和更新，确保供水设施安全、稳定运行。
3.2 甲方应爱护供水设施，不得擅自改动、损坏或占用。
第四条水费计价标准4.1 水费计价标准按照国家规定和地方政府的收费标准执行。
4.2 供水价格分为居民用水和非居民用水两种，具体价格由乙方按照相关规定制定。
4.3 甲方用水量按照乙方安装的水表读数为准。
第五条水费缴纳5.1 甲方应在每月规定的缴费时间内，按照实际用水量缴纳水费。
5.2 甲方可以选择以下缴费方式：（1）现金缴纳：甲方可直接到乙方营业厅缴纳现金。
（2）银行代扣：甲方同意乙方从甲方指定的银行账户中自动扣缴水费。
（3）网上支付：甲方可通过乙方提供的网上支付平台缴纳水费。
5.3 甲方应在缴费前确保账户内有足够的资金。
第六条水费结算6.1 乙方应在每月规定的时间内，向甲方出具水费结算单，详细列明甲方用水量、水费金额及缴费方式。
6.2 甲方收到水费结算单后，应在规定的时间内核对无误并缴纳水费。
6.3 若甲方对水费结算单有异议，应在收到结算单之日起5个工作日内向乙方提出，乙方应在接到异议之日起10个工作日内答复。
第七条供水服务7.1 乙方应保证24小时不间断供水，如遇供水故障，应及时抢修，并通知甲方。
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④申请人违约，受益人通过通知行索赔
⑤担保行赔付 ⑥担保行索赔
⑦申请人赔付
银行保函的开立 通过通知行通知 特点
1、真假易辩。 2、索赔不便。
银行保函的开立
通过转开行转开
当受益人只接受本地银行为担保人时 ，原担保人要求受益人所在地的一家银行 为转开行，转开保函给受益人。这样，原 担保人变成了反担保人，而转开行则变成 了担保人。
⑤担保行索赔
⑥申请人赔付
银行保函的开立
特点 1、涉及当事人少，关系简单； 2、受益人接到担保行开来的保函后，无法辨
别保函真伪，因此无法保障自身的权利； 3、索偿不方便。
由于受益人的权利不能够得到有效的保证，不 愿意接受这种保函，因此在实际业务中很少用开 立。
通过通知行通知
直接银行保函
（有通知行）
银行保函的当事人
• 1、申请人 • 2、担保行 • 3、受益人
• 4、反担保行 • 5、保兑行 • 6、通知行
银行保函的当事人
受益人
保 兑 行
转开行 通知行
申请人 担保行 反担保行
2020/8/6
反担保行：处于委托人所在地，接受申请人请求而向 受益人所在地银行发出开立保函委托指示的银行。
转开行（Re-issuing bank）：根据国外担保银行的要 求凭该银行的反担保向受益人开出保函的银行。（实际的 担保行/受益人所在地银行）
保证申请人
1、基础合同
受益人
4 2
、 申 请 开 立 保 函
保证行
5、索赔
3、开立保函 （swift或telex方式）
、 通 知 保 函
通知行
Guaranteeing Bank
Advising Bank
通过通知行通知
申请人
订立基础合同
受益人
⑦ ⑥①
担保行
②
④
⑤
③④ ⑤
通知行
①申请开立保函 ②开出保函 ③通知保函
申请人
受益人
申请人
受益人
担保行
担保行
银行保函的开立
• 直接开给受益人 • 通过通知行通知 • 通过转开行转开
直接开给受益人
是指担保银行应申请人的要求直接将 保函开给受益人，中间不经过其他当事人 环节，这是保函开立方式中最简单、最直 接的一种。
直接银行保函
（无通知行）
Principal 保证申请人
2020/8/6
银行保函, L/G
在国际贸易和国际金融交易中
买方
请为我向卖方付款提供担保!
银行保函
卖方
请为我向买方履约提供担保 ！
银行
银行保函定义:
银行保函是银行根据其客户签发的书面承诺，
保证在委托人违约
时支付一定金额给受益人。
买方 或
卖方 受益人
请求 = 向…..申请
银行
买方
签发书面承诺
或
卖方
间接银行保函
Principal 保证申请人
1、基础合同 Beneficiary 受益人
5 4
7 2
函 和 反 担 保
、 委 托 开 立
、 反 担 保 索 款
保
指示行
Instructing Bank
3、转递保函委
、 开 立
、 索 偿
保
函
托并反担保
保证行
6、反担保索款 Guaranteeing Bank
银行保函的基本功能 信用工具 结算工具
可用于履 约信用担保
可用于支 付信用担保
可用于独立 的支付手段
2020/8/6
银行信用证与银行保函的主要区别
银行信用证 1. 单据是用来证明受益人履约的
2. 单据要求复杂
3. 物权单据 – 运输单据很重要 4. 申请人永远是买方 5. 受益人永远是卖方 6. 可以是即期或远期付款
1、基础合同 Beneficiary 受益人
3 2
、 申 请 开 立 保 函
保证行 Guaranteeing Bank
寄 或 快 递 方 式 ）
、 开 立 保 函 （ 邮
4、申请人违约，受益人索偿
直接开给受益人
申请人
订立基础合同
受益人
① ⑤①申请开立保函
②开出保函
③申请人违约，受益人索赔 ④担保行赔付
- 承兑信用证 - 延期付款信用证
7. 根据UCP600开立
银行保函 1. 单据是用来证明申请人违约的
2. 单据要求简单 3. 运输单据不重要 4. 申请人可以是买方或卖方 5. 受益人可以是卖方或买方 6. 只有即期付款
7. 根据URDG458签发
银行保函的基本内容
1、保函当事人（受益人、申请人、担保行、 通知行或转开行）的完整名称和详细地址。
银行保函的定义
银行保函 (Letter of Guarantee, L/G)是指银行或金融机构应申请人的要 求向受益人开出的担保申请人正常履行 合同义务的书面证明。（银行担保书）
它是银行有条件承担一定经济责任的 契约文件。当申请人未能履行其所承诺 的义务时，银行负有向受益人赔偿经济 损失的责任。
银行保函 的基本功能
2、保函的性质。即保函的种类。 3、合同的主要内容。 4、保函的编号和开立日期。 5、保函金额。担保金额是保证人的责任限度 ，通常就是受益人的索偿金额。
银行保函的基本内容
6、保函的有效期限和终止到期日。 7、当事人的权利和义务。 8、索偿条件:只有在合同一方未履约或违反合同 规定时，另一方才能利用保函取款，保证人如何认 定申请人违约，什么情况下保证人可以向受益人付 款，均由索偿条件决定。索偿条件直接关系到申请 人和受益人的权益，各方均必须慎重考虑。 9、其他条款。
通过转开行转开
订立基础合同
申请人
受益人
⑨ ⑧①
反担保行/ 指示行
② ⑥
③④ ⑤
担保行
⑦
/转开行
①申请开立保函 ②开出反担保函并要求转开行转开 ③转开行开出保函 ④申请人违约，受益人向转开行索赔 ⑤转开行赔付 ⑥转开行向反担保行索赔 ⑦反担保行赔付 ⑧反担保行向申请人赔付 ⑨申请人赔付
受益人凭 转开行 的 保函向其索赔
向国外的 反担 保行索 偿
2020/8/6
转开行赔付
转开行可依靠国外的 反担保行抵补风险
13
委托人 （日本）
申 请 索反 担 保 偿
东 京银行
委托开立保函 索偿
受益人 （中国）
开 索立
保 函 偿 中国 银行
• 第一性 • 见索即付
担保行的付款责任
• 第二性 • 有条件的保函
国际结算
International Settlement
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结算方式
国际结算
第七章 其他结算方式 周锦
第七章 其他结算方式 1. 银行保函 2. 备用信用证 3. 国际保理 4. 福费廷方式 5. 出口信用保险 6. 国际结算方式选择
2020/8/6
第七章 其他结算方式 1. 银行保函 2. 备用信用证 3. 国际保理 4. 福费廷方式 5. 出口信用保险 6. 国际结算方式选择