固定资产内部控制制度
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对于固定资产，要进行正确的确认和记 录
新增固定资产，要参加验收 调出固定资产，要参加办理移交 报废固定资产，要参加鉴定清理 清查固定资产，要到现场查点实物
03.12.2020
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9
固定资产内部控制流程
固定资产投资控制流程 固定资产内部管理控制流程
03.12.2020
精选PPT
10
1.固定资产投资的控制
控制点
操作人
1.1固定资产需用量核定
各使用部门
1.2进行投资可行性研究
设备部
1.3资本支出预算
设备部/财会部门/使用部门
1.4审核预算
财务部门/工程技术人员
1.5审核通过预算 1.6年末召开预算总结会议
副总经理/总经理 参与预算的各部门
03.12.2020Βιβλιοθήκη Baidu
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11
控制措施
在搞好固定资产清查的基础上，同企业的挖潜、 革新、改造和采用新技术结合起来。
程师参与。
03.12.2020
精选PPT
21
控制措施
检查预算文件、采购合同及设备部有关 人员发出的付款通知
03.12.2020
精选PPT
22
固定资产验收控制
3.1逐项验收
3.2审查 3.3入库
3.4安装工作的监督和测试 3.5安装后鉴定验收
3.6入账
3.7评价供方
03.12.2020
还应根据生产规模、现有生产能力、产品特点、 专业化程度等实际情况，按不同生产部门、不 同品种和不同工艺加工确定。
填制“机械设备购置计划表”，说明用途及购 买理由，列出所需机械设备名称、单价、数量
03.12.2020
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12
03.12.2020
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13
控制措施
具体内容包括： 1.测定固定资产投资项目 2.拟定固定资产投资方案 3.预测固定资产投资效益,进行投资决策 4.提出固定资产投资概算和筹划资金来 源
副总经理
副总经理
经 办保 营 公卫 部 室部
技 术 部
质 量 部
安 全 部
材设材 料备料 部部部
项目部
03.12.2020
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4
固定资产业务流程
固
投资规划 定
资 资本预 算 产
购买验收
增 加
使用、保养和维修
固定资产退出
03.12.2020
清查盘点
精选PPT
计提折旧
5
固定资产失控现状
盲目购建，盲目发展 预算失控，造成经济损失 固定资产盘盈不入账，存在帐外资产 固定资产不清理，不处理，账情不清 固定资产变价收入或残值收入不入账
03.12.2020
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1
固定资产内部控制制度
小组成员： 苏男男（组长）陈蕾 李莉 罗伟 赵然志 朱可伟
杨挚
调查时间：2004年11月20日 调查对象：西安五龙建筑实业有限 公司 企业性质：施工企业 调查环节：固定资产内部控制环节 采访人员：设备部负责人苗志荣
03.12.2020
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2
固定资产的验收人同采购或款项支付人职务分离。 资产使用或保管人不能用时担任资产的记账工作。 资产盘查工作不能只由使用或保管人员或只由负责记
账的人员来进行，应由独立与这些人员的第三者共同 参加。 资产报废的审批人不能同时是资产报废通知单的编制 人。
03.12.2020
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7
固定资产内部管理控制要点 控制建设规模和投资效益
控制好固定资产的使用、管效延理长关固定资产的使用寿命。
控制好固定资产的修理关 控制好固定资产的清查关
保护财产的安全完整 防止随意处置、报废固定
资产的行为
控制好固定资产的报废处理关
03.12.2020
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8
固定资产内部会计控制
正确对固定资产业务进行会计核算，并保
控制要点证：固定资会产计信报息表的上真的实正性确和披完露整。性以及在
03.12.2020
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6
固定资产业务中的职务分离控制
固定资产的需求一般由使用部门提出。采购部门一般 不首先提出采购或承建的要求。
资产请购的审批人应于请购要求提出者分离，即固定 资产购置与处置和支出的批准人应独立于申请人。
资本预算的复核审批人应独立与资本预算的编制人。 重大合同必须有独立于经办人外的负责人批准。
企业介绍
西安五龙建筑实业有限公司是以建筑安 装为主业的企业，公司现有职工1608人， 高级工程师4人，工程师45人，项目经理 25人，各类专业技术人员330人，拥有各 类大中型建筑机械447台，固定资产5258 万元。为国家一级资质企业。
03.12.2020
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3
管理体系
总经理
常务副总
副总经理
控制点
2.1询 价 2.2审核 2.3签署合同 2.4支付货款
03.12.2020
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操作人
采购部门 财务部
设备部/工程师 财务部
19
控制措施
分三组进行询价，对各家厂商报价进行 审核，并编制询价报告。
03.12.2020
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20
控制措施
重大合同，须向管理当局申请。 购货合同的技术和质量条款的指定由工
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15
控制措施
财务部门协助设备部进行综合平衡，落 实投资资金。
工程技术人员从技术方面进行审核。 作出书面意见，编号并归档。
03.12.2020
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16
控制措施
复核审查各数据资料，及有关专家认为可行的 书面意见。
单位价值5000元以上的，需报总经理审核；5 万元以上的，需报董事长审批。
选择可靠供应商，以最合理的价格
控控制制好 好固 固定 定资 资产 产的的投购资买保提关关证方实法只购物的接得资合受产理质订价性量的购值与合设并的计格备符摊算设合。销的备质和正。量计确要求
控控制制好 好固 固定 定资 资产 产的折验旧收的关计建确提保立保关证和实固健物定全性全资资实。完产产物整的正管实。常理物使等形用制态，度安有，
对企业未来经营状况有重大影响的投资项目， 管理当局应聘请与投资利益无关的第三者对资 本支出预算进行研究与评价。
作出书面文件，编号并归档。
03.12.2020
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17
控制措施
分析实际执行情况与预算存在的差异， 为下一年度预算编制打下基础。
03.12.2020
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18
固定资产购置控制（基本同存货）
作出书面文件，编号并归档
03.12.2020
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14
控制措施
应考虑下列因素：本年度生产经营总体 目标和计划；上一年度预算执行情况； 生产使用实际需要；投资预算额、改投 资的机会成本、投资的资本成本、预计 现金净流入、资本投资回报率；今后若 干年度企业整体发展规划。
作出书面文件，编号并归档。
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新增固定资产，要参加验收 调出固定资产，要参加办理移交 报废固定资产，要参加鉴定清理 清查固定资产，要到现场查点实物
03.12.2020
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固定资产内部控制流程
固定资产投资控制流程 固定资产内部管理控制流程
03.12.2020
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1.固定资产投资的控制
控制点
操作人
1.1固定资产需用量核定
各使用部门
1.2进行投资可行性研究
设备部
1.3资本支出预算
设备部/财会部门/使用部门
1.4审核预算
财务部门/工程技术人员
1.5审核通过预算 1.6年末召开预算总结会议
副总经理/总经理 参与预算的各部门
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11
控制措施
在搞好固定资产清查的基础上，同企业的挖潜、 革新、改造和采用新技术结合起来。
程师参与。
03.12.2020
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21
控制措施
检查预算文件、采购合同及设备部有关 人员发出的付款通知
03.12.2020
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22
固定资产验收控制
3.1逐项验收
3.2审查 3.3入库
3.4安装工作的监督和测试 3.5安装后鉴定验收
3.6入账
3.7评价供方
03.12.2020
还应根据生产规模、现有生产能力、产品特点、 专业化程度等实际情况，按不同生产部门、不 同品种和不同工艺加工确定。
填制“机械设备购置计划表”，说明用途及购 买理由，列出所需机械设备名称、单价、数量
03.12.2020
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03.12.2020
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13
控制措施
具体内容包括： 1.测定固定资产投资项目 2.拟定固定资产投资方案 3.预测固定资产投资效益,进行投资决策 4.提出固定资产投资概算和筹划资金来 源
副总经理
副总经理
经 办保 营 公卫 部 室部
技 术 部
质 量 部
安 全 部
材设材 料备料 部部部
项目部
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固定资产业务流程
固
投资规划 定
资 资本预 算 产
购买验收
增 加
使用、保养和维修
固定资产退出
03.12.2020
清查盘点
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计提折旧
5
固定资产失控现状
盲目购建，盲目发展 预算失控，造成经济损失 固定资产盘盈不入账，存在帐外资产 固定资产不清理，不处理，账情不清 固定资产变价收入或残值收入不入账
03.12.2020
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1
固定资产内部控制制度
小组成员： 苏男男（组长）陈蕾 李莉 罗伟 赵然志 朱可伟
杨挚
调查时间：2004年11月20日 调查对象：西安五龙建筑实业有限 公司 企业性质：施工企业 调查环节：固定资产内部控制环节 采访人员：设备部负责人苗志荣
03.12.2020
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2
固定资产的验收人同采购或款项支付人职务分离。 资产使用或保管人不能用时担任资产的记账工作。 资产盘查工作不能只由使用或保管人员或只由负责记
账的人员来进行，应由独立与这些人员的第三者共同 参加。 资产报废的审批人不能同时是资产报废通知单的编制 人。
03.12.2020
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7
固定资产内部管理控制要点 控制建设规模和投资效益
控制好固定资产的使用、管效延理长关固定资产的使用寿命。
控制好固定资产的修理关 控制好固定资产的清查关
保护财产的安全完整 防止随意处置、报废固定
资产的行为
控制好固定资产的报废处理关
03.12.2020
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8
固定资产内部会计控制
正确对固定资产业务进行会计核算，并保
控制要点证：固定资会产计信报息表的上真的实正性确和披完露整。性以及在
03.12.2020
精选PPT
6
固定资产业务中的职务分离控制
固定资产的需求一般由使用部门提出。采购部门一般 不首先提出采购或承建的要求。
资产请购的审批人应于请购要求提出者分离，即固定 资产购置与处置和支出的批准人应独立于申请人。
资本预算的复核审批人应独立与资本预算的编制人。 重大合同必须有独立于经办人外的负责人批准。
企业介绍
西安五龙建筑实业有限公司是以建筑安 装为主业的企业，公司现有职工1608人， 高级工程师4人，工程师45人，项目经理 25人，各类专业技术人员330人，拥有各 类大中型建筑机械447台，固定资产5258 万元。为国家一级资质企业。
03.12.2020
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3
管理体系
总经理
常务副总
副总经理
控制点
2.1询 价 2.2审核 2.3签署合同 2.4支付货款
03.12.2020
精选PPT
操作人
采购部门 财务部
设备部/工程师 财务部
19
控制措施
分三组进行询价，对各家厂商报价进行 审核，并编制询价报告。
03.12.2020
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20
控制措施
重大合同，须向管理当局申请。 购货合同的技术和质量条款的指定由工
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15
控制措施
财务部门协助设备部进行综合平衡，落 实投资资金。
工程技术人员从技术方面进行审核。 作出书面意见，编号并归档。
03.12.2020
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16
控制措施
复核审查各数据资料，及有关专家认为可行的 书面意见。
单位价值5000元以上的，需报总经理审核；5 万元以上的，需报董事长审批。
选择可靠供应商，以最合理的价格
控控制制好 好固 固定 定资 资产 产的的投购资买保提关关证方实法只购物的接得资合受产理质订价性量的购值与合设并的计格备符摊算设合。销的备质和正。量计确要求
控控制制好 好固 固定 定资 资产 产的折验旧收的关计建确提保立保关证和实固健物定全性全资资实。完产产物整的正管实。常理物使等形用制态，度安有，
对企业未来经营状况有重大影响的投资项目， 管理当局应聘请与投资利益无关的第三者对资 本支出预算进行研究与评价。
作出书面文件，编号并归档。
03.12.2020
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17
控制措施
分析实际执行情况与预算存在的差异， 为下一年度预算编制打下基础。
03.12.2020
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18
固定资产购置控制（基本同存货）
作出书面文件，编号并归档
03.12.2020
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14
控制措施
应考虑下列因素：本年度生产经营总体 目标和计划；上一年度预算执行情况； 生产使用实际需要；投资预算额、改投 资的机会成本、投资的资本成本、预计 现金净流入、资本投资回报率；今后若 干年度企业整体发展规划。
作出书面文件，编号并归档。
03.12.2020