固定资产内控舞弊案例
内控失效的典型案例
内控失效的典型案例一、财务造假案例1. 恶意抬高收入：某公司为了满足投资者的期望，故意夸大销售额和利润，通过虚构销售合同和虚假发票来增加收入，以此欺骗投资者和市场。
2. 资产减值不足：某公司为了掩盖实际的亏损状况，未按照相关准则对资产进行足够的减值测试，导致资产减值计提不足，进而误导投资者和市场。
3. 虚增费用：某公司通过虚构费用支出来降低税负和盈利能力，例如虚构广告费用、研发费用等，以此来达到掩盖实际盈利能力的目的。
二、内部控制失效案例4. 人员配备不足：某公司在内部控制方面人员配备不足，导致无法对公司的风险进行有效的管控和监督，从而增加了公司的潜在风险。
5. 职权划分不清：某公司在职权划分方面存在问题，导致不同部门之间的职责界定模糊，容易产生信息不对称和内部冲突，从而影响内部控制的有效性。
6. 内部审计不独立：某公司的内部审计部门受到了管理层的控制和干预，缺乏独立性和客观性，无法对公司的内部控制进行有效的评估和监督。
三、信息系统失效案例7. 数据安全问题：某公司的信息系统存在漏洞和弱点，导致敏感信息被黑客攻击窃取，从而造成公司的财务和商业秘密泄露，对公司的声誉和利益造成重大损失。
8. 系统操作不当：某公司的员工在使用信息系统时不遵守相关规定，进行非法操作和篡改数据，导致公司的数据准确性和可靠性受到严重影响。
四、风险管理失效案例9. 风险评估不全面：某公司在风险管理方面只关注了某些特定的风险，忽视了其他重要的风险，导致公司无法全面了解和应对潜在的风险。
10. 风险监控不及时：某公司在风险监控方面存在问题，无法及时发现和应对风险事件，导致风险进一步扩大和加剧，对公司的经营造成严重影响。
11. 风险应对不力：某公司在面临风险时没有有效的应对措施，导致风险事件不断扩大和蔓延，对公司的经营造成严重损失。
内控失效的典型案例主要涵盖了财务造假、内部控制失效、信息系统失效和风险管理失效等方面。
这些案例的存在表明内控在企业经营管理中的重要性，只有建立和完善有效的内控机制，企业才能更好地预防和应对各类风险和问题，确保企业的可持续发展。
内部控制问题案例
内部控制问题案例
案例一：财务报表造假案
某公司的财务主管利用其职务之便，进行财务报表造假。
他故意将收入虚报，费用减少，使得公司的利润被粉饰了。
此举旨在提高公司的股价，以便能够获得更高的奖金和股权激励。
然而，这种虚假行为违反了内部控制制度，同时也违反了公司的道德和法律规定。
案例二：资产盗窃案
某公司的仓库管理员负责管理公司的库存和资产。
然而，他利用职务之便，私自盗窃了一部分公司的物资和资金。
由于公司的内部控制系统不完善，他能够轻易地绕过各种监控和审计机制。
这种行为不仅造成了财务上的损失，还严重损害了公司的声誉和员工的信任。
案例三：虚假报销案
某公司的员工利用公司的报销制度进行了虚假报销。
他伪造了大量的报销凭证，虚报了相关费用，并将这些费用转化为个人的私利。
由于公司的审批流程和内部控制措施不够严密，这些虚假报销行为长期存在而未被发现。
直到公司进行了一次内部审计，这些问题才被揭示出来。
这种行为不仅导致公司财务损失，也损害了公司的声誉和员工的工作积极性。
以上案例都展示了内部控制问题对企业的财务和声誉造成的负面影响。
建立和完善内部控制制度，加强对员工行为的监管和审计，可以帮助企业预防和控制这些问题的发生。
内部控制缺陷案例
内部控制缺陷案例内部控制缺陷是指组织在实施业务活动过程中，由于管理层、员工或其他相关方的疏忽、错误或欺诈行为，导致无法有效保障组织资产的安全、财务报告的准确性和合规性、以及业务活动的有效性和效率。
下面我们就来看一些内部控制缺陷的案例。
案例一，财务报告失实。
某公司在编制财务报告时，由于财务人员的疏忽和错误，导致财务报表中的大量数据出现错误，包括收入、成本、费用等项目。
这些错误严重影响了公司的财务报告的准确性，给投资者、债权人和其他利益相关方造成了严重的误导，从而损害了公司的声誉和利益。
案例二，资产盗窃。
某公司由于内部控制不力，导致资产管理混乱，员工可以随意调拨和使用公司资产，从而导致了大量资产的盗窃和浪费。
这些资产的流失直接影响了公司的盈利能力和竞争力，给公司造成了巨大的经济损失。
案例三，业务流程混乱。
某公司在业务流程设计和执行过程中存在严重的混乱和漏洞，导致了业务活动的低效和低效率。
员工之间相互推诿责任，工作流程不清晰，导致了大量的重复劳动和资源的浪费，严重影响了公司的经营效益和竞争力。
以上案例充分说明了内部控制缺陷对公司经营活动的严重影响。
为了避免类似的问题发生，公司需要加强内部控制建设，建立健全的内部控制体系，包括明确的职责分工、有效的业务流程、完善的内部监督机制和有效的信息系统支持等方面。
只有这样，才能有效地防范和解决内部控制缺陷，保障公司的经营安全和健康发展。
总之，内部控制缺陷是公司经营活动中必须高度重视和严肃对待的问题，只有加强内部控制建设，才能有效地预防和解决内部控制缺陷带来的种种问题，保障公司的长期发展和利益最大化。
希望各位企业能够引以为戒，不断完善内部控制体系，提升公司的经营管理水平，实现可持续发展。
关于固定资产内部控制典型案例分析
关于固定资产内部控制典型案例分析固定资产是企业长期投资的一部分，它对企业的生产经营活动具有重要的支持和保障作用。
固定资产在企业财务报表中占据很大的比例，因此，对固定资产的内部控制尤为重要。
本文将结合实际案例，分析固定资产内部控制的典型问题，并提出相应的解决方案。
案例一：资产盘点不准确的问题企业每年都要进行固定资产盘点，但在盘点过程中发现了资产盘点不准确的问题，有的固定资产被重复计算，有的固定资产根本没有被计算进去。
在经过调查后发现，这个问题的主要原因是盘点人员之间的配合不够紧密，没有严格按照流程进行盘点。
解决方案：1.设置明确的盘点流程：制定详细的固定资产盘点流程，明确每一步的责任人和时间节点，确保每一项固定资产都能够被盘点到。
2.强化内部控制意识：加强对盘点人员的培训，明确他们的任务和责任，并强调精确和准确的盘点是公司内部控制的重要环节。
3.引入科技手段：使用资产管理系统来管理固定资产，借助技术手段提高盘点的准确性和效率。
例如，采用条形码或RFID技术对固定资产进行标记和管理，利用移动终端进行盘点并实时同步数据。
案例二：资产保管不善的问题公司发现，一些固定资产经过长时间没有使用，由于保管不善，出现了丢失、损坏等情况。
而且，这些资产一旦发生问题，不能及时进行修复和更新，影响了公司的正常运营。
解决方案：1.明确责任人：明确每个固定资产的责任人，并要求其定期检查、保养和维修资产，确保资产的完好性。
2.设置标识和登记系统：为每个固定资产设置标识，做好资产的登记和档案管理工作，包括进出、损坏等情况的记录，实现资产的全程可追溯。
3.维修保养制度：制定固定资产维修和保养制度，明确维修保养的频率和方法，并配备专门的负责人进行监督和管理。
案例三：资产处置不当的问题企业在资产处置方面存在一定的问题。
在进行固定资产处置时，往往没有履行相应的手续和程序，导致资产处置的合规性和合理性存在一定的风险。
解决方案：1.设置审批程序：建立固定资产处置的审批程序，明确处置的决策、审批和执行程序，确保合规性和合理性。
MT集团固定资产内部控制案例分析
MT集团固定资产内部控制案例分析MT集团固定资产内部控制案例分析摘要：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。
随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。
但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产账实不符，资产利用率低下，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。
本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析，发现企业内部控制的问题，提出建议，为企业的发展具有一定意义。
关键词：固定资产内部控制 MT集团0 引言煤炭向来是我国最重要的一次能源之一，但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少，但其能源消费的核心地位决不会改变。
就煤炭企业的整体资产来看，固定资产占据着相当大的比例，企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性，完整性影响。
在我国诸多的煤炭企业中，MT集团有着一席之地。
本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究，建立和改善内部控制，规范和加强全面的管理，保护资产安全完整，提升固定资产使用效率，对固定资产内部控制现状进行分析，发现其内部控制的漏洞，相应的提出改进措施。
为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。
1 MT集团基本情况MT集团是东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一体，多元化发展的煤炭企业。
MT 集团从成立至今已有超过50年的发展历史，矿区本部到2008年，剩余的工业储量为17亿吨。
如今集团内有生产矿井8对，另外1对正在矿井筹建中，生产的辅助单位一共大约12个。
集团的生产计划为每年1500万吨，每年最多可加工1200万吨。
其中，集团内部职工人数为49000人，包含约7800位专业技术职工。
集团共拥有63亿元总资产，总资产中，固定资产原值为亿元，净值大约89亿元。
1992年，MT集团荣获“国家特大型企业”称号；1996年和1998 年获煤炭行业优秀奖；1997年和1998年被评为全国科技进步企业；同年获赠全国“五.一”劳动奖状；1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一，并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例
{财务管理内部审计}舞弊审计经典案例利润，计算出天津广厦需要多大的产量、多少的销售量以及购多少原材料等数据。
1999年的财务造假从购入原材料开始。
董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广厦的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉、姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广厦发往这几家单位的银行汇款单。
有了原材料的购入，也便有了产品的售出，董博伪造了总价值5610万马克的货物出口报关单四份、德国捷高公司北京办事处支付的金额5400万元出口产品货物银行进账单三份。
为完善造假过程，董博又指使时任天津广厦萃取有限公司总经理的阎金岱伪造萃取产品生产记录，于是，阎金岱便指使天津广厦职工伪造了萃取产品虚假原料入库单、班组生产记录、产品出库单等。
最后，董博虚构天津广厦萃取产品出口收入23898.60万元。
后该虚假的年度财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广厦公司年报。
当年，银广厦公司向社会发布的虚假净利润高达12778.66万元。
银广厦虚构了巨额的出口销售，主要客户是德国诚信公司，而德国诚信公司的货款进账单都是伪造的。
次年，财务造假行动继续进行，只是此次已不再需要虚构原材料供货方。
据董博称，依旧是接受丁功民的指示，伪造了虚假出口销售合同、银行汇款单、销售发票、出口报关单、及德国诚信贸易公司支付的货款进账单，同时同样指使天津广厦职工伪造了虚假财务凭据。
结果，2000年天津广厦共虚造萃取产品出口收入72400万元，虚假年度财务报表由深圳中天勤会计师事务所审计，注册会计师刘加荣、徐林文签署无保留意见后，向社会发布虚假净利润41764.6431万元。
2001年年初，为进一步完善造假程序，董博虚报销售收入，从天津市北辰区国税局领购增值税专用发票500份。
除向正常销售单位开具外，董博指使天津广厦公司职员傅树通以天津广厦公司名义向天津禾源公司（系天津广厦公司萃取产品总经销）虚开290增值税专用发票份，价税合计22145.6594万元，涉及税款3764.7619万元，后以销售货款没有全部回笼为由，仅向北辰区国税局缴纳“税款”500万元。
MT集团固定资产内部控制案例分析
MT集团固定资产内部控制案例分析MT集团固定资产内部控制案例分析摘要：固定资产是企业生产经营的根本要素，是企业存在的基础，是企业创造价值的来源。
随着我国经济的迅猛发展，固定资产的技术水平和质量是企业竞争力的重要体现。
但是，因为固定资产流动性较弱，使用时间通常较长，在生产活动中经常被忽略，造成固定资产管理混乱，致使固定资产账实不符，资产利用率低下，很难发挥固定资产真正的核心价值作用。
本案例以MT集团的固定资产内部控制进行分析，发现企业内部控制的问题，提出建议，为企业的发展具有一定意义。
关键词：固定资产内部控制MT集团0 引言煤炭向来是我国最重要的一次能源之一，但由于煤炭消费量在一次能源消费比例将逐步减少，但其能源消费的核心地位决不会改变。
就煤炭企业的整体资产来看，固定资产占据着相当大的比例，企业所有的生产情况和经营状态完全受其安全性，完整性影响。
在我国诸多的煤炭企业中，MT集团有着一席之地。
本案例就MT集团的固定资产内部控制进行分析和研究，建立和改善内部控制，规范和加强全面的管理，保护资产安全完整，提升固定资产使用效率，对固定资产内部控制现状进行分析，发现其内部控制的漏洞，相应的提出改进措施。
为MT集团在今后的固定资产管理过程中作为参考。
1 MT集团基本情况MT集团是东北三省大型煤炭行业之一，是一个以煤生产为主，煤层气开发使用，施工安装，机械制造，燃料，电力等为一体，多元化发展的煤炭企业。
MT 集团从成立至今已有超过50年的发展历史，矿区本部到2008年，剩余的工业储量为17亿吨。
如今集团内有生产矿井8对，另外1对正在矿井筹建中，生产的辅助单位一共大约12个。
集团的生产计划为每年1500万吨，每年最多可加工1200万吨。
其中，集团内部职工人数为49000人，包含约7800位专业技术职工。
集团共拥有63亿元总资产，总资产中，固定资产原值为138.2亿元，净值大约89亿元。
1992年，MT集团荣获“国家特大型企业”称号；1996年和1998年获煤炭行业优秀奖；1997年和1998年被评为全国科技进步企业；同年获赠全国“五. 一”劳动奖状；1997年MT集团被封为重点联系的大型企业之一，并由我国国务院确定MT集团企业的信誉等级为AAA级。
固定资产内控舞弊案例
固定资产内控舞弊案例固定资产是企业在生产经营过程中长期使用的资产，包括房屋、设备、交通工具等。
由于其价值较高，一旦发生内控舞弊案例，将给企业带来严重的经济损失。
下面我们就来看一个固定资产内控舞弊案例，以便更好地加强内控，预防类似事件的发生。
某公司采购了一批设备作为固定资产投入使用。
在设备投入使用后不久，公司财务部门发现，该批设备的价值与实际购买价值存在较大差异。
经过进一步调查，发现该批设备的购买价值被人为地高报了一倍，而且在购买过程中存在财务人员与供应商串通，虚构了一份高价购买合同，将多出的资金转移到了财务人员的个人账户上。
这一案例中，固定资产的内控出现了严重的舞弊现象。
首先，采购部门与财务部门之间的监管不到位，导致了购买价值被人为地高报。
其次，财务人员与供应商串通，伪造合同，将多出的资金转移到个人账户，涉嫌贪污。
这种内控舞弊行为不仅损害了公司的利益，也损害了员工的职业道德和企业的声誉。
为了避免类似的固定资产内控舞弊案例发生，企业应该加强内部控制，建立健全的内部审计制度。
首先，采购部门与财务部门应该加强沟通与协作，对固定资产的采购价值进行严格审核，确保采购价值的真实性。
其次，企业应该建立完善的审计制度，加强对固定资产的使用情况进行监督和审计，及时发现和纠正问题。
另外，企业还应该加强对员工的道德教育和风险意识培养，引导员工树立正确的职业道德观念，增强自我约束意识，提高对内控风险的识别和防范能力。
同时，企业还可以通过加强内部交流与沟通，建立健全的内部监督机制，加强对内控舞弊行为的预防和打击。
总之，固定资产内控舞弊案例的发生给企业带来了严重的经济损失和声誉影响。
企业应该从加强内部控制、建立审计制度、加强员工教育和风险意识培养等方面入手，预防和打击类似内控舞弊行为的发生，确保企业的经济安全和稳定发展。
关于固定资产内部控制典型案例分析
关于固定资产内部控制典型案例分析本文是2006年度财政部立项资助的重点科研课题的部分成果，项目批准号为2006IC14【摘要】本文介绍了长安福特汽车有限公司和仪征化纤股份有限公司的固定资产内部控制制度，并通过对两公司固定资产内部控制具体规范实施情况的比较与分析，从中发现内部控制设计和运行的一般规律，以寻求具有可操作性的经验和意见，为进一步完善《内部会计控制规范》提供佐证。
自上世纪90年代以来，企业内部控制研究逐步成为我国理论界和实务界关注的一个重要领域。
内部控制制度是公司治理结构的重要组成部分，它的完善与否关系着企业能否建立合理的公司治理结构。
我国政府对此予以了相当的重视。
财政部先后颁发了一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件，但这些内部会计控制规范在实际中的具体运行情况怎样,其适应性如何,一、长安福特公司的固定资产内部控制分析(一)长安福特公司及其固定资产内部控制流程长安福特总部坐落在长江上游的经济中心——重庆市，是由中国汽车工业最大的“百年老店”——长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的，双方各拥有50%的股份，专业生产满足中国消费者需求的轿车。
该厂拥有世界一流的整车生产线，2005年年产达到15万辆，并已在南京市兴建第二厂区。
长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。
公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有100多年历史的内部控制体系基础上建立而成的，具有较高的起点。
它的主要内部控制内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素，并在COSO内部控制整体框架指引下，结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。
长安福特公司，首先界定了固定资产的范围及内容，其业务流程包括(简要):1. 固定资产投资项目的决策2. 资产购置流程3. 资产处置流程4. 资产实物台账管理和报废流程(1)台账的设置和保管要求:专人负责台账登记工作;登记凭证的要求;保管期限等。
内部控制的法律运用案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发和销售业务。
公司自成立以来，业绩一直保持稳定增长，成为业内知名企业。
然而，在2010年，公司被曝出财务舞弊事件，涉及金额巨大。
该事件引起了社会各界的广泛关注，也给公司带来了严重的负面影响。
二、事件经过1. 发现问题2010年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）在为公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊的迹象。
事务所随即向公司管理层报告，并要求公司进行调查。
2. 调查过程公司管理层高度重视此事，立即成立调查组，对公司财务报表进行核查。
经过调查，发现公司存在以下问题：（1）虚构销售收入：公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增销售收入，虚报利润。
（2）虚列成本费用：公司通过虚列成本费用、隐瞒实际支出等方式，减少利润。
（3）隐瞒关联交易：公司隐瞒与关联方之间的关联交易，逃避监管。
3. 处理结果（1）行政处理：当地证监会依法对公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、市场禁入等。
（2）刑事处理：公安机关以涉嫌职务侵占罪对公司相关人员立案侦查。
（3）民事处理：公司被投资者提起诉讼，要求赔偿损失。
三、法律运用1. 行政处罚根据《中华人民共和国证券法》第二百零一条，证券违法行为给投资者造成损失的，依法承担民事责任；同时，对违法行为人处以罚款、市场禁入等行政处罚。
本案中，公司财务舞弊行为给投资者造成了巨大损失，证监会依法对公司及相关责任人进行了行政处罚。
2. 刑事处罚根据《中华人民共和国刑法》第一百六十三条，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，侵占公司、企业或者其他单位财物，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑。
本案中，公司相关人员涉嫌职务侵占罪，公安机关依法对其立案侦查。
3. 民事赔偿根据《中华人民共和国证券法》第一百七十九条，证券公司、证券服务机构、证券交易场所等违反本法规定，给投资者造成损失的，依法承担民事责任。
企业内部控制失败的典型案例
企业内部控制失败的典型案例企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，确保财务报告的可靠性和合规性，以及遵守法律法规和规章制度而建立的一系列制度、政策和程序。
然而，由于各种原因，企业内部控制可能存在失败的情况。
下面列举了10个典型案例，以说明企业内部控制失败的原因和后果。
1. 财务造假案例：2001年，美国能源公司恩斯特·杜邦（Enron）因大规模财务造假而破产。
该公司通过虚构资产和利润，隐藏负债，误导投资者和审计师，导致企业内部控制失效。
这个案例揭示了企业内部控制不严格和监管不力的问题。
2. 内部腐败案例：2015年，德国汽车制造商大众汽车公司（Volkswagen）被揭发在柴油车尾气排放测试中作弊，实际排放超过法定标准。
这个案例揭示了企业内部控制失效，缺乏有效的监督和审计机制，导致内部腐败问题。
3. 数据泄露案例：2013年，美国零售巨头塔吉特公司（Target）遭到黑客攻击，导致超过4000万客户信用卡信息被窃取。
这个案例揭示了企业内部控制对于数据安全的重要性，以及缺乏有效的信息安全管理措施可能导致严重后果。
4. 内部盗窃案例：2011年，英国报纸《新闻世界》因电话窃听丑闻曝光，涉及记者和编辑非法获取他人电话信息的行为。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的监督和审计机制，导致内部盗窃问题。
5. 贪污受贿案例：2014年，中国原国家石油公司副总经理王永春因受贿罪被判处死刑。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的反腐败机制和监督机制，导致贪污受贿问题。
6. 生产安全事故案例：2013年，中国河北省石家庄市一家化工厂发生爆炸，造成多人死伤。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的生产安全管理措施和监督机制，导致生产安全事故。
7. 信息泄露案例：2017年，美国信用报告机构Equifax遭到黑客攻击，导致1.4亿人的个人信息泄露。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的信息安全管理措施和监督机制，导致信息泄露问题。
固定资产财务造假案例
固定资产财务造假案例案例一：迈瑞医疗固定资产严重虚增案迈瑞医疗是一家中国医疗设备制造商，2012年，该公司被曝出固定资产财务造假。
迈瑞医疗将大量未投产的固定资产计入资产负债表，虚增了公司的资产规模和利润水平。
具体来说，迈瑞医疗通过虚构设备到货、虚构设备投产等手段，将大量未完成安装和投入使用的设备计入固定资产，夸大了公司的产能和资产规模。
这一造假行为导致了迈瑞医疗的财务指标出现严重失衡。
例如，公司在2011年虚增了1.2亿元的固定资产，导致2011年公司负债总额净额由原本的-2.84亿元变为正数1.16亿元。
此外，在2012年的财报中，迈瑞医疗将约1.1亿元的固定资产计入资产负债表，虚增了2012年的利润水平。
2013年初，有媒体曝光了迈瑞医疗财务数据造假的情况，公司股价急剧下跌。
随后，中国证监会对迈瑞医疗展开调查，公司高管被要求卸任，迈瑞医疗也被罚款500万元人民币。
案例二：齐翔蓝天固定资产虚增案齐翔蓝天是一家中国建筑工程公司，2014年，该公司因固定资产财务造假而引发了一场丑闻。
齐翔蓝天采取了多种手段虚增固定资产，以提高公司的资产规模和盈利能力。
具体来说，齐翔蓝天使用了给员工发放低配置工作防护用品、虚构特种工作票等手段，将人力成本计入固定资产，虚增了公司的固定资产规模。
此外，齐翔蓝天还通过虚构施工进度、夸大工程完成情况等手段，提前计入工程收入，虚增了公司的利润水平。
2015年，齐翔蓝天因财务数据造假被中国证监会处以罚款300万元人民币。
公司高管也被迫辞职，齐翔蓝天的股票也被暂时停牌。
以上案例说明了在固定资产财务造假中多种手段的运用，这些行为不仅严重影响了投资者信心，也损害了公司的声誉和股东利益。
因此，加强对固定资产财务的内部控制和外部监管至关重要。
固定资产内控案例范文
固定资产内控案例范文
以下是一个固定资产内控案例的范文，供您参考：
案例背景：
某公司是一家制造型企业，主要生产机械设备和零部件。
该公司的固定资产包括机器设备、土地、建筑物、车辆等。
由于公司规模较大，固定资产数量较多，因此需要对内控制度进行完善。
为了确保固定资产的准确性和完整性，公司决定对固定资产进行内部控制。
案例分析：
该公司的固定资产管理存在以下问题：
1.固定资产登记不规范，没有统一的登记表格，也没有明确的登记流程和责任分工。
2.固定资产盘点不规范，没有制定详细的盘点计划和标准操作流程，也没有建立固定资产盘点记录。
3.固定资产报废、转让和处置流程不规范，没有明确的规定和审批流程，也没有建立固定资产报废、转让和处置记录。
针对上述问题，公司决定采取以下措施进行内部控制：
1.制定固定资产登记表格和登记流程，明确责任分工，确保固定资产登记准确、规范。
2.制定固定资产盘点计划和标准操作流程，建立固定资产盘点记录，确保固定资产盘点全面、准确。
3.制定固定资产报废、转让和处置规定和审批流程，建立固定资产报废、转让和处置记录，确保固定资产报废、转让和处置合法、规范。
案例结论：
通过完善固定资产的内部控制制度，该公司的固定资产管理水平得到了明显提升，固定资产的准确性和完整性得到了保证，同时也减少了因固定资产管理不善而带来的经济损失和风险。
固定资产内控舞弊案例
固定资产内控舞弊案例固定资产是企业在日常经营中不易变现的长期资产，对于企业的经营和发展具有重要的作用。
然而，固定资产内控存在漏洞和弊端，容易导致舞弊案例的发生。
本文将通过一个实际案例，分析固定资产内控舞弊的原因和对策，以期引起企业对此问题的重视和警惕。
某公司在进行固定资产管理时，发生了一起内部舞弊案例。
该公司的固定资产管理体系存在严重漏洞，导致了大量资产的流失和损失。
具体表现在以下几个方面：首先，公司内部对固定资产的登记和管理不够严格，导致了资产的流失。
一些员工利用这一漏洞，将公司的固定资产以低价私自出售，获得非法利益。
其次，公司的固定资产清查工作不够及时和全面，导致了部分资产的实际存在情况无法得知，为舞弊行为提供了便利。
最后，公司对固定资产使用和维护的监督不够到位，一些员工将固定资产私自挪用或损坏，严重影响了公司的正常经营。
以上案例表明，固定资产内控的不完善和漏洞存在，容易导致舞弊行为的发生。
为了防范和避免类似情况的再次发生，企业需要采取一系列的措施和对策。
首先，企业应建立健全的固定资产管理制度和流程，明确资产的登记、使用、处置等各个环节的责任人和权限，加强对资产的监督和管理。
其次，企业应加强固定资产的清查和盘点工作，定期对资产进行全面的检查和核实，确保资产的真实存在情况和价值。
最后，企业应加强对固定资产使用和维护的监督和检查，建立健全的考核机制，对于违规行为进行严厉的惩处，提高员工对固定资产的重视和保护意识。
总之，固定资产内控舞弊案例的发生对企业经营和管理造成了严重的影响，需要引起企业高度重视。
企业应加强固定资产管理制度的建设和完善，加强对资产的监督和管理，防范和避免类似问题的再次发生。
只有做好固定资产内控工作，才能保障企业的长期稳定发展。
NE大学固定资产内部控制案例分析
业。未来研究可以进一步扩大样本范围，以获得更具有一般性的结论。
谢谢观看
3、研究成果实用性不强，难以 直接应用于实践。
1、制度建设不完善，导致一些固定资产的购置、使用和处置缺乏必要的审批 程序；
2、岗位职责不明确，容易造成固定资产管理的混乱和权责不清；
3、会计核算不规范，导致固定资产价值不实和报表数据失真； 4、监督管理不到位，无法及时发现和纠正固定资产内部控制中存在的问题。
4、建立信息化管理系统：学校应建立固定资产信息化管理系统实现信息化管 理和监控。通过该系统可以实时掌握固定资产的动态信息及时发现异常情况并 进行处理。同时也可以提高管理效率降低人工成本和错误率。
5、加强人员培训和管理：学校应加强对固定资产管理人员的培训和管理提高 其专业素养和工作能力。同时建立奖惩机制激励员工积极履行职责并加强对违 规行为的惩处力度。
定资产管理中的重要性，然后对NE大学的固定资产内部控制体系进行了详细的 描述和分析，最后提出针对性的改进建议。
一、引言
内部控制是组织为保证其正常运营而采取的一系列管理措施，旨在提高组织的 运营效率、保护资产安全、确保财务报告的准确性等。在高校管理中，固定资 产是学校发展的重要保障，其内部控制体系的完善与否直接关系到学校的运营 效率和资产安全。
文献综述
关于固定资产内部控制对策的研究已经取得了一定的成果。传统的固定资产内 部控制方法主要包括定期盘点、账实核对、审批控制等。然而，这些方法往往 存在一些不足之处，如无法实现固定资产的全过程控制、难以保证信息的真实 性和完整性等。
因此，如何创新固定资产内部控制方法，提高控制效果，成为当前研究的热点 问题。
3、盘点制度执行不力：虽然学校建立了定期盘点制度，但在实际执行中存在 盘点不及时、盘点结果不准确等问题，导致资产流失或被盗的风险增加。
企业固定资产管理内控缺陷案例
企业固定资产管理内控缺陷案例固定资产是企业在生产经营过程中所拥有和使用的长期性、非流动性的资产，是企业正常经营所必需的重要资源。
因此，固定资产管理对企业来说至关重要，并需要建立健全的内控机制。
然而，在实际运营中，一些企业固定资产管理内控存在一些缺陷，给企业带来潜在风险。
本文将从公司A的固定资产管理内控缺陷案例展开讨论。
公司A是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，包括生产设备、土地、厂房等等。
然而，公司A在固定资产管理中存在以下几个内控缺陷：1.无明确的资产分类和编号规范：公司A的固定资产管理并没有建立明确的资产分类和编号规范，导致资产数据的混乱和错误。
例如，同一类别的资产在不同部门可能被重复购置，而且编号也不一致，给资产盘点和跟踪带来困难。
2.缺乏固定资产登记及档案管理制度：公司A对固定资产的登记记录比较随意，缺乏明确的登记细则和制度。
没有固定资产档案管理制度，导致固定资产档案的不完整和易丢失。
这使得企业无法有效掌握和跟踪固定资产的使用情况。
3.控制措施不严格：公司A对固定资产的入库、领用和报废等环节没有建立严格的控制措施。
例如，没有制定固定资产入库验收程序，导致有些资产可能被滥用或挪用。
还有部分员工擅自领取公司固定资产用于私人目的，而企业并未及时察觉和制止。
4.无技术维护和保养计划：公司A没有建立固定资产的技术维护和保养计划，导致一些设备的维护工作被忽视。
这样，固定资产的寿命会大大缩短，需要更频繁地进行维修和更换，增加了企业的成本。
5.审查内外部员工的权限分配不完善：公司A没有完善的权限管理制度，导致部分员工拥有了超过其职责范围的权限，可能会滥用固定资产或造成资产损失。
另外，公司A也未建立与供应商和承包商之间的合同管理制度，容易出现合同违约或者对方违规的情况。
针对以上问题，公司A应采取以下措施来加强固定资产管理的内控：1.建立明确的资产分类和编号规范，确保每个资产都有唯一的编号，并进行及时登记和更新。
20种常见固定资产舞弊
20种常见的固定资产舞弊Managershare：固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。
从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
1.购入固定资产质次价高，采购人员捞取回扣企业采购人员为了捞取回扣，与卖方合谋，购买质次价高的物品，造成企业不当损失。
如：某企业采购人员为企业采购电脑10台，该电脑市场价为每台6000元，销货方同意给采购人员6%的回扣，而故意抬高价格，每台以6500元成交。
购货单位付款65000元，采购人员得回扣3900元，装入自己腰包。
2.固定资产运杂费，掺入了旅游参观费固定资产的原值包括买价、包装费、保险费、运输费、安装成本和缴纳的税金。
有的企业将不属构成固定资产价值的支出也记入了固定资产的价值，虚增了固定资产价值。
如：企业购买捷达汽车一部，车款23万元，计价时将请客送礼、游山玩水等费用全部计入该项固定资产运杂费，加大了固定资产价值。
3.运杂费用张冠李戴，人为调节安装成本购入需要安装的固定资产，应将固定资产的买价、运杂费、安装费等都先计入在建工程，当设备安装完毕交付使用时，计入固定资产价值。
将不需安装的固定资产发生的运杂费列入需要安装的固定资产的安装成本中，从而人为调节了固定资产的价值。
如：某机械厂购入一部货车价值150 000元，运杂费3 000元。
同时该厂又购机床1台，价值100 000元，运杂费2000元。
该机床需要安装。
但该机械厂实行运输队单独核算。
企业为了照顾运输队的利益，将汽车运杂费计入生产设备安装成本，使外购机床的成本由原来102000元变成105 000元，人为调整了外购机床与货车的原价。
固定资产错弊审计业务举例
固定资产错弊审计业务举例一、任意缩小固定资产的计价范围例1，2008年2月10日，审计人员根据《独立审计准则》和对ABC实业有限公司2007年度会计报表审计的具体实施方案，对该公司实施了审计。
在对固定资产审计的过程中，根据对该公司固定资产符合性测试的结果，结合该公司的实际情况，进行了测试。
审计人员从固定资产项目、固定资产折旧、固定资产的增减变化等方面进行了审计，在实施了一系列审计程序后，发现该公司在对固定资产的管理和核算中存在一些问题。
这些问题表现为：在审阅该单位9月份固定资产明细账时，发现有一笔增加业务，为该单位购入专用生产设备一台，买价400000万元，所做的会计处理为：借：固定资产—专用设备400,000；贷：银行存款400,000。
专用设备于该年9月份投入使用（假设预计净残值为0，采用直线法计提折旧，年折旧率10%）审计人员认为，该设备从外地运来，却没有运杂费，另外，按常理该设备必须经过安装并调试后，才能投入生产使用，但是也没有安装、调试费。
审计人员怀疑这两项被记入了期间费用。
于是，审计人员审阅了9月份销售费用、管理费用明细账的有关支出记录，没有发现相关项目，向前期追查，审阅了8月份销售费用、管理费用明细账及有关凭证，发现有一笔支出：借：销售费用30000，管理费用20000；贷：银行存款50000。
摘要为付某安装公司运杂费、安装费。
与有关的原始凭证核对，发现某安装公司的发票，注明为某专用生产设备安装调试费30000元，运杂费20000元，另有一张原始凭证为金额50 000元的转账支票存根。
与以上记录吻合。
由以上分析可得出，本案属于计价错误，将本应计入固定资产原值的项目，计入期间费用。
由于计价错误，使固定资产原值虚减，进而影响折旧和本年度损益，以及资产负债表中的资产项目。
调账：由于审计在下年初进行，所以调账通过“以前年度损益调整”科目进行。
应先计算补提的折旧数，因设备原值少计50000元，对这部分价值也应计提折旧，该设备于9月份投入使用，但当月不提折旧，从10月份开始计提，共计3个月。
企业内部控制案例11
企业内部控制规范案例一、资金内部控制 (1)(一）某公司出纳贪污公司款项案。
(1)(二）杰克公司货币资金内部控制案例 (1)二、采购内部控制 (2)三、存货内部控制 (4)四、销售内部控制 (5)五、工程项目内部控制 (5)六、固定资产内部控制 (7)七、无形资产内部控制 (7)八、投资内部控制 (8)九、成本费用内部控制 (10)十、担保内部控制 (10)十一、合同协议内部控制 (12)十二、财务报表的编制和披露的控制 (13)十三、衍生工具内部控制 (14)十四、企业并购内部控制 (15)一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案.A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某,由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理.同时提供银行对账单.对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。
后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。
进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司。
几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人,其妻子父母也均不知晓。
结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项,并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考：问题何在？风险何在？1。
传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制.2.新准则下，问题应当如何考虑?1）未合理进行风险评估.李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。
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亲戚的关系虚构的交易，如果验收员按照同大发公司签订的购货合同上写明的条款以及发货发票来仔细验货，是不难发现归某冒用大发公司的名义却购进了纺机总厂价值仅60万元的设备的“偷梁换柱”的把戏的。一般而言，会计部门应该在按购货协议划出款项之后将购货单和购货发票转到验收部门，而验收部门应该收到会计部门转来的购货单和购货发票副联仔细查验其发货单位、收到货物的数量和质量后签收。但是公司没有做到，验收部门根本就没有仔细查验发货单位，以至于归某的把戏得以蒙混过关，使公司支付了67万元买进了价值60万元的设备，白白损失的7万元落入了归某的腰包。
企业内部控பைடு நூலகம்其构成要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
2001年3月至4月，归某派人到“纺机总厂”以公司的名义购买混条机等价值60余万元的设备。因为有了45万余元的“预付款”，归某仅向“纺机总厂”支付了15万元。随后，他找到了亲戚经营的某纺织器材公司，开出了公司以67万元的价格购得这批设备的发票。而公司不知内情，向大发公司支付了全部购货款，归某从中得利52万元。同年7月至10月期间，归某又以相同手段骗得公司11万余元，占为己有。2001年底，归某终于梦想成真，开办了自己的公司——中岛纺织机械成套设备公司，并担任法定代理人。
1.从公司角度来看，其采购业务的相关职务未分离。一般而言，健全的采购业务中，采购员、审批人和执行人、记录人应分离。如果其中关键的职务没有分离，那就极有可能发生舞弊，公司就是这样的案例。工程部经理归某，利用手中的职权，未经审批程序就私下决定向纺机总厂购买价值60万元的设备，这已经暴露出了授权审批控制的弱点。本来应该有第三方执行付款，并与纺机总厂核账，但令人惊讶的是，核账竟然也是归某一人亲手所为。所以，采购、审批、执行和记录的职务分离漏洞给了归某可乘之机，使其掩盖了同纺机总厂的交易问题，进而上演了后来“偷梁换柱”的把戏。
2.从轻纺总厂角度看，其内控存在的问题也不容忽视
从发货通知单的编制和证实制度来看，轻纺总厂在这方面也存在漏洞。发货通知单的作用首先是将各种不同的客户订单内容，如货物的货号、数量、价格等以完整和规范化的格式反映出来，同时，还能使销售过程中所需的各种授权和批准在发货通知单上能得到证明。发货通知单的另一个作用是使与销售环节有关的各部门在执行发运业务或记录有关账册时有书面依据，并通过各环节的签字来监督每一环节中的业务处理工作。如果轻纺总厂建立了健全的发货通知单的编制和证实制度，并得以真正有效执行，就不可能发生“把已提走的设备，当作其他公司购买，而归某划入的45万余元却变为公司的预付款”这样的事故。如果有完善健全的内控并得到执行，轻纺总厂损失的45万元，是完全可以避免的。这个案例再一次告诉我们，每一个环节的内部控制对于企业而言都是至关重要的，丝毫忽视不得。
2008年上半年，纺机总厂发现45万元被骗，向公安机关报案，归某随后被捕。法院认定归某贪污公款64万余元，构成贪污罪，判处归某有期徒刑15年。
【案例分析】
一个普通的轻纺工程部经理，利用手中的职权和相关内部控制的漏洞，竟采用相同的伎俩两次贪污公款共64万多元，这个给企业造成的沉痛教训的案例不能不引起我们的反思，其内部控制究竟出了什么问题，会给犯罪分子以可乘之机。
身为国有企业工作人员，利用职务上的便利，骗取国有财产64余万元，面对法院的终审判决，被告人归某不得不低下头，吞下自己“精心隐藏”7年的苦果，等待他的将是15年的牢狱生活。50岁的归某是原上海某技术工程公司轻纺工程部经理。2000年11月，山东某公司向公司求购精疏机一套，但当时公司没有购买此类机械的配额，头脑活络的归某想出一个好办法，利用其他公司的配额到上海纺机总厂定购。随后，归某将本公司的45万余元划入纺机总厂。然而，2001年初，他代表公司到纺机总厂核账时发现，“纺机总厂”财务出错：把已提走的设备，当作其他公司购买，而他划入的45万余元却变为公司的预付款。于是，一场偷梁换柱的把戏开始上演。