财政学：商品税

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财政学知识点整理

财政学：它从政府角度研究经济学，研究人们如何借助于政府经济制度与政府功能，最大限度的利用稀缺的资源来最好的达到配置效率与分配公平两大经济目标。

财政学研究方法：1、规范研究方法：是关于财政经济目标、结果、决策与制度的合意性的研究，它解决财政经济活动过程中“应该怎样”的问题，旨在对各种财政经济现象的“好”、“坏”作出价值判断2、实证研究方法：关于确定财政经济的运行“是怎样”的研究，它探讨的是财政经济活动的客观性。

公共财政依据：1、公共产品理论：具有非竞争性和非排他性的产品和服务是公共产品。

（公共生产与政府提供）具有竞争性和排他性的产品和服务是私人产品。

（其他为“混合产品”）2、市场失灵存在：公共产品提供失灵（“搭便车”现象）、外部效应消除失灵、规模收益递增失灵、信息不完全失灵（道德风险、逆向选择）、开放经济的失灵、收入分配调整失灵、消费偏好纠正失灵（劣值品、优值品）、经济波动与危机失灵。

政府失灵：决策失灵、干预失灵、运转失灵公共选择理论：从实现财政目标来看，无论对照效率目标还是公平目标，政府的干预都往往存在着某些缺陷，甚至某些不恰当的政府干预会导致资源配置无效率、低效率和收入分配不公平，这就是政府失灵或政府缺陷。

维克塞尔-林达尔机制：（1）每一个社会成员都参加到政治表决程序中来，并且每位社会成员的政治权力都是平等的，也就是一人一票制（2）在投票人作出选择、获得投票人的表决信息并以此为基础形成决策以及付诸实施的过程中，不需要为信息的传递耗费任何资源，并且在信息的传递过程中不存在任何失真，简而言之，就是信息成本为零。

劣值品：被个人评价过高的物品，如：毒品、香烟等。

优值品：被个人评价过低的物品，如：基础教育等。

政府管制的手段：价格管制、市场进入管制、营业执照管制、制定标准管制、特定行为管制对自然垄断的管制：1、范围界定：（1）当自然垄断企业为强自然垄断并且市场进入有障碍时，需要管制。

（2）当自然垄断企业为强自然垄断、市场进入无障碍并且企业无承受力时，需要管制。

财政学(名词解释大全)

【公共物品】由公共部门提供,用于满足社会公众共同需要的商品和服务【财政】以国家为主体,集中一部分社会产品,用于满足社会公共需要的分配【公共生产】由政府出资兴办的,所有权归政府所有的工商企业和单位或者提供无形产品和服务【公共定价】政府相关管理部门通过一定程序和规制制定提供公共物品的价格和收费标准【平均成本定价】是指政府在保持对外收支平衡的情况下,采取的尽可能使经济福利最大化的定价方法【二部定价法】由两种要素构成,一是与使用量无关定期支付的基本费,二是按使用量支付的从量费【负荷定价】定价体系是对不同时间段或时期的需要制定不同的价格【公共选择】人们通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量,是把个人的选择转化集体的选择的一种过程或机制,是对资源配置的非市场决策【财政监督】财政机关在财政管理过程中,依照国家的相关法律法规,对国家机关,企事业单位及其他组织涉及财政收支事项和其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动【行政管理支出】是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用,包括行政支出,公安支出,国家安全支出,司法检察支出和外交支出。

【乘数作用】每增加1元投资所引起的收入增长的倍数（与边际消费倾向同向变化）【BOT投资】政府拟建项目公开招商建设,双方协定的时期内由项目公司经营,到期后政府收回产权并接手经营。

【政策性金融】政府为实现一定的产业政策和其他政策,通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划,以出资或融资方式,将资金投向急需的部门的一种资金融资活动。

【现收现付制】用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金【社会救济】社会救济是政府向生活确有困难的城乡居民提供资助的项目。

【社会福利】是对残疾人给予的物质帮助。

【财政收入】政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

【预算外资金】国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金。

财政学第十章税收原则和税收归宿

税收仅仅是个人享受公共商品和公共服务所付的费用，和其与私人部门物品的交易行为没有区别。也就是说，个人以税收的形式自愿交换政府的公共商品和公共服务，并且税收的额度与其从公共商品和公共服务中所获得的利益成比例
评价
在一些情况下，受益标准能够很好地体现税收公平原则。例如，仅对过往车辆行人收取的税收（费用），或者西方国家普通征收的燃油税，只有受益的人才需要付费，对不消费公共道路的人则不用支付这种费用。
总之，不论是以受益程度还是以支付能力为衡量标准，都有其合理之处及局限性。目前各国的税收政策普遍以支付能力标准为主体，并综合了“客观说” 与“主观说”以体现公平原则。
第二节税收转嫁与归宿
税收作为一种经济负担直接影响着纳税人的收益，所以纳税人会想方设法把自己的税负转嫁给与之发生经济交易的经济个体。如厂商会提高商品售价来转嫁自己应该缴纳的税收。
（二）支付能力说（Ability-to-pay Approach）
“支付能力说”以支付能力作为衡量公平的标准，认为有更高支付能力的人应该负担更多的税。在衡量支付能力的标准上又有两种主张，即“客观说”和 “主观说”。
1.客观说
主张“客观说”的人认为，应根据人们拥有财富的多少来衡量纳税能力。而财富又可以用三种不同的方式表示，即所得、支出和总财富。因此支付能力的衡量标准又分为三种：所得、支出和总财富。
图10-2 边际牺牲相等原则和比例牺牲相等原则
总
效
用
C
D
E
L
K
F
OJ
I
B
A
收入
（3）比例牺牲相等原则
该原则要求，每个人因纳税而牺牲的效用与其税前总效用之比应相等。图 10-2表现为，CK/CA=DL/DB。根据比例牺牲相等原则，如果边际效用是递减的，则对于不同收入水平的人来说，必须向高收入者征收更高的税收，这也要求实行累进税。

财政学名词解释

瓦格纳法则：当国民收入增长时财政支出会以更大的比例增长。
财政支出的效益：指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产率和各种要素的贡献率，以获得最大的经济效益。
成本—效益分析法：根据政府所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期效益，通过计算成本与效益的比率来比较不同项目或方案的效益，确定优先采用次序。
所得税：以纳税人在一定时期内获得的生产经营所得和其他各种所得为课征对象征收的税种。
从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
从量税：以征税对象的特定标准为依据，采取固定税额计征的税种。
增值税：就商品生产、销售或提供劳务过程中实现的增值额课征的一种商品税。
税种分类：课税对象性质：所得税、商品税、财产税。按计税依据：从价税、从量税。按税负能否转嫁：直接税、间接税。按税收与价格的关系：价内税、价外税。按所属权限：中央税、地方税、中央地方共享税。
试分析价格变动对财政收入的影响：取决于两个因素：一是引发物价总水平上升的原因：通胀对实际收入的影响，财政收入增长率和物价上升率比较，过多的货币量有财政赤字和信用膨胀共同形成，如果财政赤字不是通胀的主要原因，那么财政在分配中可能所失大于所得，财政实际收入下下降。二是现行财政收入制度。累进税为主体的税制，以比列税率的流转税为主体的税（只有名言增长，没有实际增长），定额税（即使有名义增长，实际下降）。
对我国目前财政收入规模的认识：1、.绝对规模随着经济的不断增长而增长。2、相当规模，财政收入占GDP的比重呈U字型变化（原因是经济转轨过程中GDP分配格局的急剧变化）。3、各年份财政收入增长速度和GDP增长速度对比。（国有企业经济效益下滑和我国经济格局发生变化以及财政、税收执法不严、管理不善导致财政收入大量流失是比重下降的制药原因）

公共财政学名词解释（3）

公共财政学名词解释（3）公共财政学名词解释30增值税：是商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种，有生产型、收入型和消费型三种。

其最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。

32营业税：是商品课税的一种，是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，其主要特点是计算征收较为简便。

31消费税：是商品课税的一种，消费税的课税对象是消费品的销售收入，是在增值税的基础上再增加的一道税种，其目的在于调节消费结构、引导消费方向，保证国家税收收入。

凡从事生产和进口应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人。

33企业所得税：是所得课税的一种，课税对象是企业生产、经营所得和其他所得，包括来源于中国境内、境外的所得。

我国企业所得税的纳税人是实行独立核算的所有企业和组织，税率33％。

34个人所得税：所得课税的一种，课征对象是个人所得。

个人所得税的征收一般采取属地原则。

按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个人所得税的纳税人。

35资源税：对自然资源的课税称为资源税。

资源税有两种课征方式：一是以自然资源本身为计税依据，这种自然资源必须是私人拥有的；二是以自然资源的收益为计税依据，这种自然资源往往为国家所有。

前一种资源税实质上就是财产税。

36遗产税：是对死者留下的遗产征税，在国外有时也叫“死亡税”。

其功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。

37拉姆斯法则：也称逆弹性命题。

是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。

这表明，一种商品的需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应也就越大。

因此，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率；对弹性相对大的商品课以相对低的税率。

如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。

38国债：国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

财政学：税收原理习题与答案

一、单选题1、国家征税依据的是（）A、财产权力B、政治权力C、公众的意愿D、满足社会公共需要正确答案：B2、历史上最早出现的财政范畴是（）A、公债B、规费C、税收D、国家预算正确答案：C3、税收占国民生产总值的比率（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率正确答案：C4、税收的纵向公平是指（）A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收D、收入的公平分配正确答案：C5、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定正确答案：A6、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种正确答案：B7、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配正确答案：A8、把税收与税率联系起来的曲线是（）A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线正确答案：D9、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、地租等范畴不同的是（）A、税收体现财政收支关系B、税收体现国家与有关方面的借贷关系C、税收体现国家与有关方面的多边关系D、税收体现国家与有关方面的双边关系正确答案：D10、对经济效率不利影响最小的税种是（）A、所得税B、商品税C、消费税D、增值税正确答案：A二、多选题1、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（）A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准正确答案：A、B、C2、税收的形式特征包括（）A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性正确答案：A、C、D3、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（）A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的正确答案：A、B、C4、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（）A、设置税种B、调整税率C、强制征收D、规定减免税政策正确答案：A、B、C5、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表现在（）A、调节收入分配不公现象B、调节收入渠道多样化C、调节劳动者个人收入水平D、消除和缓解个人收入悬殊现象正确答案：A、C、D三、判断题1、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使国家的税收减少。

财政学税收学要学的课程

财政学税收学要学的课程一、引言财政学是研究国家财政收入和支出的学科，而税收学是财政学的一个重要组成部分。

税收作为国家财政收入的主要来源之一，对于国家经济发展和社会稳定起着重要作用。

本文将介绍财政学税收学要学的课程内容，包括税收的基本概念、税种分类、税收原理、税收政策等。

二、税收的基本概念税收是指国家为了筹集财政收入，依法向纳税人征收的一种强制性财政收入方式。

税收具有以下基本特征：1.强制性：纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能自行选择是否缴税；2.无偿性：纳税人缴纳税款后，不能获得等额的直接个人利益；3.广泛性：税收对象包括个人、企业、机构等各类纳税人；4.统一性：税收征管由国家统一进行，纳税人无权选择税务机关。

三、税种分类根据税收的性质和征收方式，税收可以分为直接税和间接税两大类。

1. 直接税直接税是指纳税人直接缴纳的税款，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。

直接税的特点是税负直接落在纳税人身上，对纳税人的收入或财产直接征收。

2. 间接税间接税是指纳税人通过购买商品或接受服务时，由销售者代为征收并转嫁给消费者的税款，主要包括增值税、消费税、关税等。

间接税的特点是税负间接转嫁给消费者，纳税人并非直接缴纳税款。

四、税收原理税收原理是指税收制度设计和实施的基本原则，主要包括公平原则、效率原则和便利原则。

1. 公平原则公平原则要求税收制度在征收和分配上公平合理，主要体现在以下几个方面：•垂直公平：富人应当承担更多的税收负担，贫困人群应当享受税收减免或补贴政策；•横向公平：同样收入或财富的纳税人应当承担相同的税收负担；•税收透明：税收制度应当公开透明，纳税人应当清楚了解自己应当缴纳的税款。

2. 效率原则效率原则要求税收制度能够提高资源配置效率，主要体现在以下几个方面：•边际税率递进：边际税率递进可以减少高收入者的消费倾向，促使他们增加储蓄和投资，从而提高资源配置效率；•税基宽泛：税基宽泛可以减少税收扭曲，避免对特定行业或产品的过度征税，保证资源的合理配置。

财政学练习题名词解释

第一二章1. 市场失灵市场失灵是和市场效率对应的。

由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。

主要表现在以下几个方面：（1）垄断。

（2）信息不充分和不对称。

（3）外部效应与公共物品。

（4）收入分配不公。

（5）经济波动。

2 外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

3.公共物品公共物品是指这样的一些物品，每个人消费这种物品或服务不会导致别人对这种物品或服务消费的减少。

（由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

）公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。

4.社会公共需要就整个社会而言，为了维持社会经济生活和社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

第三四章1.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者包括政府各部门的事业费，后者包括政府各部门的投资拨款。

购买性支出具有一个其同点：财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动。

购买性支出体现了政府的市场性再分配活动。

2.转移性支出：转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

转移性支出有一个共同点：即财政付出了资金，却无任何所得。

在这里，不存在交换的问题。

转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。

第五章1.基础设施：基础设施的内涵有广义和狭义之分。

狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。

广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。

第八版陈共财政学名词解释和简答

财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。

公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。

准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。

混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。

对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。

纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。

外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。

内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。

瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。

四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。

财政学第九章税收基本理论

2. 税收为什么具有强制性 3. 税收的强制性是相对的
第一节税收概述
（二）无偿性１、无偿性的概念：是指国家征税以后，税收就归国家所有不再直接归还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬和代价。２、税收为什么要具有无偿性３、税收的无偿性是相对的
第一节税收概述
（三）固定性１、固定性的概念：国家征税必须通过法律形式，事先规定对什么征税及征税的额度，这些事先规定的事项对征纳双方都有约束力而不能随意变动。２、税收的固定性也是相对的
以纳税人的特殊行为（需要特别抑制的行为）作为征税对象的税种。
资源税、土地使用税等
印花税、屠宰税、筵席税等
（二）按税收负担能否转嫁，可分为直接税和间接税。
本分类法旨在分析纳税人和负税人的关系。
第一节税收概述
（三）按税收的计量标准分类，可将其分为从价税和从量税。
1、从价税：是以课税对象的价格为计税依据的税类。
❖ 1.税收行政效率原则
❖ 行政效率原则是指筹集和管理税收的有效性，这种有效性是以税收征收成本最少为标准判断的，要求以尽可能少的征收成本取得尽可能多的税收收入。
❖ 税收的行政效率是检验税收本身的效率，可以通过一定时期直接的征税成本与入库的税收收入之间的对比进行衡量。
（二）税收效率原则的内容
四、税收中性问题
（一）税收中性的概念
❖ 1.概念
❖ 税收中性是指政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
2.含义
❖ 税收中性包括两层含义：
❖ 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；
❖ 二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

湘潭大学财政学课件-第11章我国现行税制

设税负完全转嫁。
增值税的税率和抵扣率均为17%，销售收入
额按照1000的数量递增，
◎
理想型的增值税
◎
免税的情况
◎
免税
◎ ◎ ◎
政府税收收入减少170 农民负担进项税额170 农产品批发采购商：得利340
三、一般纳税人应纳税额的计算 (一)当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =当期销售额×适用税率-当期进项税额 (二)销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×适用税率
2、不得从销项税额中抵扣的进项税额用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
例1．某粮油加工厂系增值税一般纳税人，该厂 2009年5月份发生的经济业务如下：（1）从粮油供应公司购进小麦20万公斤，取得增值税专用发票，价款为140000元，增值税税款为18 200元；该批小麦已验收入库。（2）从农民手中收购小麦10万公斤，填具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为70000元。该批小麦已运抵企业并验收入库。
第十一章
税收制度
● ●
商品课税：增值税、消费税、营业税所得课税：个人所得税、企业所得税
●
资源课税与财产课税
第十一章
第一节
税收制度
商品课税
一、商品课税的特征和功能
●
含义：商品课税泛指所有以商品为征税对象的税类。特征：课征普遍；以商品和非商品的流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便。

财政学要点整理

财政学要点整理第二章（小题目）1、帕累托最优：如果存在一种资源配置的状态，任何调整都不能使其中至少一个人的状态变好，而其他人的状态至少不变坏，这种状态就是最好的。

2、帕累托改进：如果在一种状态下，比如A状态，存在某种调整，如调整到状态B，会使至少一个人的状态变得好一些，而其他人都至少不变坏，我们就称从A到B的调整是帕累托改进3、福利经济学第一定理：在完全竞争的条件下，对任何初始资源配置，市场运行的结果必然导致有效率的结果。

4、福利经济学第二定理：只要进行初始禀赋的适当的配置，再让人们在完全竞争市场中自由交易，社会可以得到任何有效率的分配结果。

第三章公共决策问题（问答题）1、公共决策的特征：（1）偏好显示中的“一人一票”原则（2）公共决策中的公共产品特征（3）公共决策结果的强制性2、投票悖论：在投票过程中，由于投票人的偏好结构问题导致投票结果不稳定，不同的投票顺序会产生不同的投票结果。

3、中间投票人定理：在公共决策中，公共决策的投票结果往往与中间或中位投票人的偏好相一致。

4、在当所有选民都表现出单峰偏好时，多数票原则下投票结果一定是稳定而又一致的。

但当存在多峰偏好时，公共决策结果就有可能出现投票悖论，这种情况下，决策者可以通过人为操控投票顺序实现自己偏好的投票结果。

第四章公共产品（计算题+问答证明题）1、公共产品：是一种共同消费的商品，多一个人来消费不会导致其他人的消费数量减少。

2、基本性质：（1）非竞争性：该商品一旦提供，多一个人来消费不会增加额外的资源成本。

（2）非排他性：在技术上无法将某个人排除在该商品的受益范围之外，或即使能够但成本太高。

（注意，是否具备排他性总是和能否收费联系在一起。

）3、（1）排他性公共产品（灯塔）（2）拥挤性公共产品（优美的风景、拥挤的道路）（3）俱乐部产品（排他性＋拥挤性）（4）公共产品（国防、治安、监狱、钓鱼）4、私人产品的有效提供（P85）需求曲线水平加总P A=P B=MC MRS A=MRS B=MRT5、公共产品的有效提供需求曲线垂直加总P A+P B=MC MRS A+MRS B=MRT （萨缪尔森条件）具体例子见P95 第三题第五章外部性（计算题）1、外部性：当某一实体（一个人或企业）的活动以市场机制之外的某种方式直接（没有通过价格传递）影响他人的福利时，这种影响称为外部性（externality）。

财政学常用名词

名词解释第一章市场失灵：所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。

它主要包括两重涵义：一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。

外部效应；当存在正的外部效应时，供给者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，因相应的物品市场不能充分提供，会造成供给不足和效率损失。

当存在负的外部效应时，供给者的成本小于收益，不完全承担自己受益的代价，因而会导致相应的物品供给过度，造成资源的浪费和损害他人利益。

政府失灵；政府干预失效的主要表现：一是政府干预未达到预期的目标；二是虽然达到了干预的目标，但成本太高；三是虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。

信息不充分：私人市场的所提供的信息往往不足，特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，生产者和消费者都不能充分掌握必要信息，从而不可避免地出现很多非理性决策，影响到竞争的充分性，因此也会影响到市场机制的效率，这就需要政府来提供信息。

第二章公共产品；混和产品；私人产品；公共生产；搭便车公共产品：公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品混和产品：兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。

可以分为两种情况：具有非竞争性和排斥性的产品；具有外部效益的产品。

有些产品兼有内部效益和外部效益。

就内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。

私人产品：是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。

公共生产：由政府出资兴办、所有权归政府所有的工商企业或单位搭便车：消费者不会自愿消费公共产品，而是期望他人购买自己从中受益。

等待别人提供，自己顺便免费享用第三章•购买性支出与转移性支出区分标准：能否直接得到商品和劳务补偿购买性支出指政府用于购买商品和劳务的支出。

购买性支出是互利、有偿的等价交换关系转移性支出指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出。

财政学知识点

财政学知识点简介1. 财政学的定义和目标财政学是研究政府财政活动的学科，包括政府收入和支出的管理和分配。

其主要目标是实现经济稳定和社会公平。

2. 财政收入财政收入是指政府从各种渠道获得的资金，用于满足公共需求和提供公共服务。

常见的财政收入包括税收、非税收入和政府债务收入。

2.1 税收税收是政府主要的财政收入来源之一。

它可以分为直接税和间接税两种类型。

直接税是指个人所得税和企业所得税等，直接从个人或企业的收入中征收；间接税是指消费税和增值税等，通过商品和服务的销售征收。

2.2 非税收入非税收入是指政府从其他途径获得的收入，如国有资产收益、罚款和特许经营权收入等。

2.3 政府债务收入政府债务收入是指政府通过发行债券获得的资金。

政府债务可以用于满足国家发展需要和应对紧急情况。

3. 财政支出财政支出是指政府为实现经济和社会目标而进行的开支。

财政支出主要分为两类：公共支出和转移支付。

3.1 公共支出公共支出是指政府为提供公共产品和服务而进行的支出，如教育、医疗、基础设施建设等。

公共支出可以促进经济增长和改善社会福利。

3.2 转移支付转移支付是指政府向个人、家庭或其他机构提供的现金或实物援助。

转移支付可以用于减轻贫困、改善社会保障和促进社会公平。

4. 财政政策财政政策是指政府通过调整财政收入和支出来影响经济运行的政策。

财政政策可以通过调整税收和支出水平来调节经济活动，促进经济增长和稳定。

4.1 扩张性财政政策扩张性财政政策是在经济衰退时采取的政策措施，通过增加财政支出和降低税收来刺激经济增长。

4.2 紧缩性财政政策紧缩性财政政策是在经济过热时采取的政策措施，通过减少财政支出和增加税收来抑制通货膨胀和经济过热。

5. 财政学的重要性财政学是经济学的重要分支，对政府的决策和经济发展都起着重要的作用。

了解财政学知识点可以帮助我们更好地理解政府的财政活动和政策，并对经济和社会的发展有所贡献。

结论财政学是一门研究政府财政活动的学科，包括财政收入、财政支出和财政政策等方面的内容。

《财政学》税收原理(税收的经济影响)

一、分析税很容易对人们的行为产生影响。

对商品征税会改变商品的价格，人们会对商品价格的改变，通常是减少对价格上涨商品的消费。

对所得征税会影响人们的可支配收入，不同商品的收入弹性不同，商品消费也会收到不同的影响。

税会改变人们的决策，资源的配置因此会发生调整。

如果原来的决策都是有效率的，那么税会导致效率的损失。

但税的代价是社会不得不承受的。

有一种说法，税是文明的一种代价。

二、税收的收入效应和替代效应国家课税是一种收入再分配，会引起纳税人的收入水平及商品价格体系的变化，从而对经济活动产生一系列影响，包括引起消费者行为和生产者行为的改变等。

所谓税收效应，是指国家课税对纳税人行为选择的影响。

税收效应有多种表现形态，其中最基本的是收入效应和替代效应，其他效应都与这两种效应存在直接或间接的关系。

税收的收入效应是指由于征税使纳税人的收入水平下降，而对其商品购买和消费行为的影响。

税收的替代效应是指国家实行选择性征税政策而对纳税人的经济行为的影响，具体表现为：当政府对一部分商品课税，而对另一部分商品不课税，或对一部分商品课重税，对另一部分商品课轻税时，会造成商品比价关系的变化，从而使纳税人相对增加无税或轻税商品的购买量，减少含税或重税商品的购买量，即发生以无税或轻税商品对含税或重税商品的"替代"行为。

从上述分析可知，就对商品比价关系的影响而言，税收的收入效应具有中性，而替代效应则是非中性的。

因而，在市场决定的资源配置已达到最优状况的情况下，为取得一定的税收收入，使征税只产生收入效应而不产生替代效应是较佳选择。

以此标准衡量，由于所得税主要产生收入效应，替代效应较弱，因而通常被人们称之为"良税"，而商品税往往难以避免替代效应，相比之下显得较"劣"。

当然，在考虑以税收弥补市场缺陷的情况下，具有替代效应的非中性的税收，也会带来额外收益。

三、税收的劳动供给效应税收的劳动供给效应是税收对劳动力供给的影响，包括税收在劳动力供给上的收入效应和替代效应。

财政学税收制度

（1）一般纳税人一般纳税人的认定标准
原则标准:会计核算健全量化具体标准为：
生产性企业，年应税销售额超过100万元
商业性企业，年应税销售额超过180万元
以生产性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过100万元
兼营销售行为
纳税人如果既从事增值税应税行为，也从事非应税劳务，则称为兼营销售行为。纳税人兼营非应税劳务的，如果能与增值税应税行为的销售额划分得清的，可以不征增值税；如果划分不清的，其非应税劳务应与增值税应税行为一并征收增值税。
纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定。
境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
一般纳税人与小规模纳税人
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，并采取不同的征管方法。
划分两种纳税人的原则标准是会计核算制度是否健全，为便于操作，这一标准被量化为年销售额。
国有企业 19.2%
其他企业 11.8%
美国联邦税收结构
7
16.04.2023
美国：州和地方政府税收结构 8
16.04.2023
美国税制的演变
9
16.04.2023
美国税制的演变
10
16.04.2023
一些国家的税收结构
11
16.04.2023
我国与欧美等发达国家税制差别 12
16.04.2023
不征收增值税的货物
（１）融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均不征收增值税。
（２）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。

财政学完整版

财政学概念题1.财政学：财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支学科。

2.财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。

3.公共产品：有非排他性和非竞争性、市场不能有效提供的一种产品。

4.财政职能：财政职能即财政经济职能，是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能。

5.税收：税收是政府为完成其社会职能，凭借其政治权利，依照法律规范，参与社会成员的财富分配所取得的一种财政形式收入。

6.国债：通常指政府举借的债务，具体是指中央政府在国内外发行债券或向国外政府和银行借款所形成的国家债务。

7.国家（政府）预算：是经法律程序批准的、具有法律效力的政府年度财政收支计划。

8.增值税：以商品和劳务实现的增值额课征的一种税。

9.税率:税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度。

10．成本效益分析法：就是针对国家确定的建设项目，提出若干实现建设目标的方案，通过分析比较，选择出最优的投资项目方案。

11.公共定价：就是把市场等价交换原则引申运用到公共劳务的提供和使用中去，通过制定和调整公共劳务的价格或收费标准，适当地约束和限制社会对该公共劳务的消费量，从而使公共劳务得到最有效、最节约的使用，以达到提高公共支出效益、提高财政资金使用效益的目的。

12.政府采购制度：是指在各级政府及其所属机构为了开展日常活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。

13.社会保障：社会保障是指国家依据一定的法律和法规，在劳动者和全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。

14.社会保险：是指国家根据法律，强制由劳动者、企业、政府三方共同筹集资金，在劳动者及其家属生、老、病、伤、残、失业时给予的物质帮助。

财政学商品课税制度

中国与其他国家商品课税制度比较
中国与其他国家商品课税制度的差异性
中国与其他国家的商品课税制度存在较大差异，例如税率、征税范围、税收政策等。
中国与其他国家商品课税制度的交流与合作
随着全球经济一体化的深入发展，中国与其他国家在商品课税领域的交流与合作逐渐加强，推动税收政策的协调与统一。
中国与其他国家商品课税制度对跨境电商的影响
欧盟商品课税制度比较
欧盟成员国之间商品课税制度存在差异
欧盟成员国之间在商品课税制度上存在一定的差异，例如增值税的税率、征税范围等。
欧盟商品课税制度一体化进程
为了促进欧盟内部统一市场的发展，欧盟正在逐步推进商品课税制度的一体化进程，简化跨境贸易的税收规则。
欧盟商品课税制度对跨境电商的影响
欧盟商品课税制度对跨境电商的影响较大，需要遵守欧盟的增值税规定，确保按时缴纳税款。
关税的征收范围与税率
总结词
关税的征收范围包括进口商品和出口商品，税率根据不同商品类别和国家的贸易政策而有所差异。
详细描述
关税的征收范围包括进口商品和出口商品，税率根据不同商品类别和国家的贸易政策而有所差异。一般来说，进口关税税率较高，出口关税税率较低。关税税率可以分为从价税、从量税、复合税和选择税等不同类型，根据不同商品的特性和国家的税收政策进行选择和调整。
国际贸易的发展和经济的繁荣。
关税的征收管理
总结词
关税的征收管理是为了确保关税征收的合法性、规范性和有效性，保障国家的税收利益和经济安全。
详细描述
关税的征收管理包括征收方式、征管制度、税收征管信息化等方面。各国政府通过制定相关的法律法规和规章制度，规范关税征收的管理流程和操作程序，确保关税征收的合法性、规范性和有效性。同时，各国政府还加强税收征管信息化建设，提高税收征管的效率和准确性，加强对进出口企业的监管和管理，保障国家的税收利益和经济安全。

财政学名词解释和简答答案

第一章总论财政：财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。

价格分配：是由于价值规律作用，从而引起价格背离价值的一种分配。

社会总产品：是一个国家在一定时期内（一年）物质生产部门的劳动者所创造社会产品的总和。

公共产品：公共物品是指那种既不可能也无必要对其消费加以排他的物品；或同时具有非排他性与非竞争性的物品。

（同时具备非竞争性和非排他性的产品。

）外部性：指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效。

（市场参与者以市场机制以外的某种方式直接影响他人的福利。

）问答题1如何理解财政的概念，其是如何产生的？财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴产生条件：1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生2试述不同历史阶段财政的特点（考虑范围：财政管理水平高低、财政收入、财政支出、分配形式）奴隶制国家财政：①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役封建制国家①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。

②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。

③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。

④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。

奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政资本主义国家：①收入：税收、公债和通货膨胀等；②支出：满足国防支出、行政支出、社会支出及基础设施支出等公共需要的支出；③财政分配形式：完全货币化自由资本主义阶段：①节俭的财政（收支尽量少）；②非生产性财政（国家财政支出主要用于非生产性支出）；③主张财政收支平衡。

垄断资本主义：①财政成为干预经济的重要手段，财政收入占国民收入份额显著增加；②财政支出不限于非生产性支出，生产性支出有所加强；③主张发行公债和实行赤字政策。