内控评价底稿1-五大要素评价

内控评价底稿填写说明11.12

内控评价底稿填写说明11.12第一篇：内控评价底稿填写说明 11.12中国铁建内控评价底稿填写说明2012年度内部控制自我评价底稿填写说明一、评价范围（一）本次评价包括母公司及确定合并报表范围内各级子公司，即各级法人单位都要作为一个主体，单独使用自评底稿，作出自我评价并出具自我评价报告，分公司、项目部不作为单独主体，根据所涉及的内部控制项目选择相关的控制项目底稿做自我评价，与母公司合并评价结果。

（二）评价期间为2012年1月1日至2012年12月31日。

二、底稿结构（一）内控评价底稿包含封面、表头、统计、缺陷认定表、自我评价底稿及测试底稿（样板）部分。

（二）封面记录评价单位的信息，根据企业情况如实填写。

（三）表头部分中应填写企业名称、底稿的编制和复核人员姓名以及编制和复核时间。

自评单位根据具体分工落实初稿填写，由内控自评小组汇总填写本底稿，编制人为内控小组成员，组长复核。

（四）统计为汇总评价结果用，根据底稿的评分结果自中国铁建内控评价底稿填写说明动评分，不用填写内容，由于各表中都存在勾稽关系，所以禁止调整底稿结构。

（五）缺陷认定表为评价后对评价的缺陷认定汇总。

（六）从内控环境评价开始为本次内控评价的自我评价底稿内容。

三、填写要求（一）自我评价底稿根据内部控制规范五要素的相关内部控制项目分为内控环境，风险评估、信息沟通、内部监督和各项控制活动五部分，其中控制活动根据内部控制指引和公司业务特点分为资金、采购、资产、销售、研究开发、工程项目、业务外包、合同管理、预算管理、财务报告、信息系统。

根据行业不同，本次底稿设计分为施工企业、房地产开发企业和通用企业3个版本，各个企业根据自身的业务特点选择合适的版本填写。

例如，母公司是施工企业，有两个子公司分别是房地产和设计院，那么母公司选用施工版，房地产子公司用房地产版，设计院用通用版的评价底稿。

（二）底稿中的表名为内部控制项目名称，前三列分别是“评价内容编号”、“控制目标”、“评价内容”，评价人根据评价内容填写表中灰色的空格，其他为设定项，不可修改。

从内部控制五大要素分析————副1

从内部控制五大要素分析————副1从内部控制五大要素分析————副1内部控制是指组织为达成业务目标而建立的一系列控制措施和制度。

它是企业管理的一个重要部分，对于保护企业的资产、确保财务报告的可靠性以及促进运营效率非常关键。

内部控制五大要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

本文旨在从副1的角度对这五大要素进行分析。

首先是控制环境。

控制环境是内部控制的基础，它表明组织对内部控制的重视程度和认识。

副1在控制环境方面应该关注人员素质的提升。

组织应该通过培训和教育提高员工的意识和能力，使其能够认识到内部控制的重要性，并能够遵循和执行相关的制度和流程。

此外，副1还应该关注领导层的角色建设。

领导层在内部控制过程中起着关键作用，他们应该树立榜样，树立正确的价值观和道德观念，为员工提供正确的指导和引导。

其次是风险评估。

风险评估是指识别和评估影响业务目标实现的风险。

副1在风险评估方面应该注重风险的识别和分析。

他们应该了解业务流程中存在的风险，并评估其对业务目标的影响程度和概率。

副1还应该制定相应的应对措施，减少和控制风险的发生和影响。

第三是控制活动。

控制活动是指根据风险评估的结果制定的控制措施和制度。

副1在控制活动方面需要关注以下几个方面。

首先是职责分离。

职责的分离可以减少内部欺诈和错误的风险，确保一个人的权力和责任不会过于集中。

副1应该确保业务流程中各个环节的职责明确，相互独立。

其次是审批制度和程序。

副1需要确保审批制度和程序的完整性和严密性，确保业务操作得到适当的审批和授权。

另外，副1还应该注重内部审计和监督的工作。

内部审计是对内部控制的检查和评估，副1需要确保内部审计的独立性和客观性，及时发现和解决存在的问题。

最后是监督。

监督是保证内部控制有效运行的重要环节。

副1在监督方面要关注以下几个方面。

首先是监督机构的建立和运作。

副1应该确保监督机构的独立性和有效性，保障内部控制的有效监督和管理。

其次是风险管理和内部控制的监测和评估。

内控评价底稿-五大要素评价

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合计
10 100
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评价点评价点得分小计第一，企业重大战决策略与经营决策是否经过决策层与高级管理层的集体决策第二，决策层与高级管理层是否在权限范围内行使权力评价点得分小计第一，决策层与高级管理层是否有违反廉洁自律“七项要求”，损坏企业利益的行为第二，决策层与高级管理层是否定期、及时获得企业业务经营动态、重大诉讼、政府调查、员工不当行为等信息评价点得分小计第一，企业发展战略、经营策略、市场目标的制定是否科学合理第二，企业发展战略、经营策略、市场目标是否与国家和地方的产业政策和发展规划目标协调一致第三，是否制定了落实经营战略的实施方案第四，定期对企业经营目标完成状况、经营风险进行检查和评价第五，是否根据实际情况及时作出总体规划和经营计划的调整评价点得分小计第一，是否制定了明确的工作程序和议事规则第二，应审议事项是否按规定认真审议第三，审议程序是否规范评价点得分小计第一，应当公开公示的事项是否按规定及时进行公开公示第二，对公示收到的反馈信息是否按规定进行了研究处理
第三，是否建立了专家咨询制度， 6、建立公示和决策咨询重大事项的决策是否按规定有多套方案可供选择机制第四，对重大事项是否按规定进行跟踪管理，对执行过程中反馈的风险预警信号是否及时处理并有详细的记录可查评价点得分小计项目得分小计第一，是否建立完整的权限分配体系第二，权限划分文件格式是否规 1、建立规范的授权体系，从决策层、管理层范，内容是否全面到每个管理控制和监督第三，权限的划分是否与企业的管岗位进行决策、执行、理环境、经营管理水平、风险管理能力、企业管理人员水平和业务发监督的全面授权展需要相适应评价点得分小计第一，授权者是否对授权的执行情况进行检查监督第二，授权者是否督促对已发现的 2、适时对权限控制执行问题整改情况进行监测，根据实第三，授权者是否根据反馈情况及际情况的变化及时进行时进行权限调整权限的调整第四，授权管理部门是否适时改进权限分配管理办法评价点得分小计项目得分小计第一，是否落实于人力资源有关的国家法律和政策规定 1、制定合法有效的人力第二，是否按规定建立健全员工收资源政策，按规定贯彻入、缴费原始台账落实工资、保险和金额第三，是否按规定支出和及时足额申报各项保险和基金，并按时足额福利制度等上缴评价点得分小计第一，是否对全企业进行了岗位分析评价 2、科学合理的设置员工

内部控制5要素的名词解释

内部控制5要素的名词解释内部控制是企业管理中的一项重要制度，用于保护资产、确保信息的准确性和完整性，防范风险，并提高组织的效率和透明度。

内部控制的实施离不开五个关键要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

控制环境是内部控制的基础，是组织中的整体行为氛围和价值观。

它包括管理层对内部控制的重视程度、道德和伦理标准、员工参与程度以及组织结构和责任分配等。

一个积极健康的控制环境可以促使员工遵守规范、执行内部控制措施，并更好地防范风险。

风险评估是内部控制的第二个要素，是识别、评估和管理组织面临的各种风险。

这些风险可以是内部的，如员工不诚信或内部程序存在漏洞；也可以是外部的，如经济衰退或法规变化。

通过风险评估，组织可以制定相应的控制策略和措施来减轻或消除风险的影响，确保组织的可持续发展。

控制活动是内部控制的核心，是针对风险而采取的控制措施和流程。

控制活动可以包括预防控制、检测控制和纠正控制。

预防控制旨在防止错误和不当行为的发生，如制定合理的制度和流程，加强员工的培训和教育。

检测控制关注于及时发现错误和不当行为，如内部审计和实施内部监控。

纠正控制是纠正错误和不当行为的措施，如制定纠正措施和处罚措施。

信息与沟通是内部控制的重要要素，确保信息的准确性、及时性和完整性。

信息和沟通应该畅通无阻，包括内部和外部的信息流通。

组织应该建立相应的信息系统，确保信息的可靠存储和传递，以支持决策和监督。

监督是内部控制的最后一个要素，是确保内部控制有效性的一种手段。

监督可以通过内部审计、风险评估和外部审计等方式来实施。

它旨在识别内部控制的缺陷和问题，并提供改进的建议和指导。

监督还可以促使组织不断提高内部控制的质量和效果，并及时发现并纠正存在的问题。

综上所述，内部控制的五个要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，是有效推动企业管理和发展的重要保障。

只有全面、协调地运用这些要素，企业才能建立起健全的内部控制制度，提高自己的竞争力，实现可持续发展。

内部控制的五要素

内部控制的五要素内部控制是指组织为实现其目标而制定和实施的一系列控制措施和制度。

它是管理层对组织运作进行规范、监督和评估的重要手段。

内部控制的五要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

本文将对这五个要素进行详细介绍。

一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为的总体影响。

一个良好的控制环境可以提高内部控制的有效性。

以下是一些构建良好控制环境的要点：1.1 领导层的承诺领导层应当展示对内部控制的重视，并承诺为内部控制的建立和维护提供支持。

领导层的承诺可以激励员工积极参与内部控制的实施，并树立一个良好的榜样。

1.2 透明度和诚信透明度和诚信是建立良好控制环境的重要因素。

组织应当建立一个开放、透明的沟通氛围，鼓励员工提出问题和意见，并保证其不会因此受到不公正对待。

此外，组织还应当建立一套诚信的行为准则，要求员工在工作中遵守道德和法律规定。

1.3 人员素质和能力人员素质和能力对于内部控制的有效性至关重要。

组织应当重视员工的培训和发展，提高其专业知识和技能水平。

同时，组织还应当建立一个明确的岗位职责和权限分配制度，确保员工能够胜任自己的工作。

二、风险评估风险评估是指组织对潜在风险进行识别、评估和应对的过程。

通过风险评估，组织可以及时发现和应对风险，减少风险对组织目标的影响。

以下是一些风险评估的方法和工具：2.1 风险识别风险识别是风险评估的第一步，它是指确定可能对组织目标产生不利影响的因素。

组织可以通过制定风险清单、开展风险调查和分析等方式来进行风险识别。

2.2 风险评估风险评估是对已识别的风险进行评估和分类的过程。

组织可以根据风险的概率和影响程度来评估风险的严重程度，并对不同风险进行分类，以便制定相应的控制措施。

2.3 风险应对风险应对是指根据风险评估的结果，制定相应的控制措施和应对策略。

组织可以通过风险转移、风险避免、风险减轻等方式来应对风险，以减少风险对组织目标的影响。

内部控制评价手册

内部控制评价手册内部控制评价手册是为了评估和改进公司或组织的内部控制系统而编写的指南。

它详细列出了内部控制评价的过程、标准和程序，以确保内部控制的有效性和合规性。

以下是一个简化的内部控制评价手册示例：一、手册简介本手册旨在为评估和改进公司的内部控制系统提供指导和支持。

内部控制评价是确保公司运营效率和效果的关键过程，通过评估和改进内部控制系统，可以降低风险、提高合规性并增强公司治理。

二、内部控制评价的要素1. 控制环境：评估组织的文化和治理结构，以及它们对内部控制的影响。

2. 风险评估：识别和分析组织面临的风险，并评估现有内部控制措施是否足以应对这些风险。

3. 控制活动：评估组织如何实施其控制措施，以确保遵守适用的法律、法规和内部政策。

4. 信息与沟通：评估组织的信息系统、报告制度以及内部和外部沟通的效率和效果。

5. 监控与改进：评估内部控制系统的监控机制，以及组织如何处理发现的缺陷和问题。

三、内部控制评价的步骤1. 制定评价计划：明确评价的目的、范围和时间表。

2. 实施评价：收集必要的信息，通过访谈、问卷调查、观察和文档审查等方法进行。

3. 缺陷识别与评估：识别内部控制的缺陷，并根据严重程度进行分类和评估。

4. 报告与改进：向适当的管理层报告评价结果和建议的改进措施。

5. 跟踪与监控：监控改进措施的执行情况，确保整改措施的有效性。

四、手册的维护和更新本手册应根据组织的变化和业务发展进行定期更新和维护。

建议每年至少进行一次全面的内部控制评价，并对重要业务变化进行及时评估。

这只是一个简化的示例，实际的内部控制评价手册可能会更加详细和具体，并包括更多的要素和步骤。

根据组织的规模、业务范围和风险状况，手册的内容和结构可能会有所不同。

因此，编写一本完整的内部控制评价手册需要深入了解组织的内部控制系统，并确保手册符合适用的法律、法规和标准的要求。

内控五要素

内控五要素第一篇：内控五要素对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会（2006.7成立）正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。

它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。

尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。

中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。

内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。

控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。

控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。

风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。

风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。

风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。

由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。

控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。

控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。

控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。

它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。

信息和沟通——公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。

信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。

信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。

有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。

所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。

员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。

员工必须有向上传递重要信息的途径。

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

公司治理内部控制五要素

公司治理内部控制五要素
1、内部环境
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、风险评估
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、控制活动
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

内部控制是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制五要素评价底稿

内部控制五要素评价底稿内部控制是指企业通过一系列的措施和方法，以确保企业的财务报表准确、保护企业的资产、促进企业的经营活动合法、有效进行的一种制度。

内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

1.控制环境：控制环境是指企业在制定内控政策和程序时所考虑的组织文化、管理层态度、组织结构和工作分工等因素。

评价底稿需要对企业的组织结构进行考察，并分析企业的组织文化和管理层态度对内部控制的影响。

同时，底稿还需要对企业的工作分工和责任制进行评估，并检查企业是否建立了适当的授权和审批程序。

2.风险评估：风险评估是指企业对可能对企业运营造成威胁的各种风险进行评估和管理。

评价底稿需要对企业的风险管理体系进行考察，并分析企业针对不同风险制定的相应控制措施。

底稿还需要检查企业是否建立了风险识别、评估和应对的机制，并评估企业对风险的应对能力和效果。

3.控制活动：控制活动是指企业制定的各种控制政策和程序，以确保企业的资产得到保护和合规运营。

评价底稿需要对企业的控制政策和程序进行考察，并分析企业是否制定了适当的控制活动。

底稿还需要检查企业对关键职能的控制和审查机制，并评估企业对于控制活动的执行情况。

4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部各个层次的信息流动和沟通机制。

评价底稿需要对企业的信息流动和沟通机制进行考察，并分析企业的信息系统和报告制度是否能够提供准确、及时的信息。

底稿还需要检查企业的信息沟通渠道是否通畅，并评估企业的内部沟通效果和对外信息披露的规范程度。

5.监督：监督是指对企业的内部控制制度进行评估和监督，确保其有效运行。

评价底稿需要对企业的内部审计机构和监管机制进行考察，并分析企业是否建立了独立的内部审计部门。

底稿还需要评估企业对于内部控制效果的监督力度，并检查企业是否对发现的问题及时采取了纠正和改进措施。

综上所述，评价底稿是对企业内部控制五要素的评估，需要对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面进行全面而深入的考察和分析。

内部控制五要素

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。

控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5、监督检查。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制五要素

企业内部控制五要素有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境：内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动：控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通：信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性有效进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行连续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

五要素之间的关系1、内部环境是基础，是企业建设内部控制的土壤，是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。

一个企业内控好坏，首先应对其内控环境进行评价，如果环境不好，就需要更仔细和深入的进行建设，换句话说，如果环境建设得好，具备良好的风险意识和内控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。

内部控制评价方案(1)

内部控制评价方案（1）内部控制评价方案一、背景介绍随着社会经济的快速发展和企业规模的扩大，内部控制评价成为现代企业管理中极为重要的环节。

有效的内部控制可以保障企业的财务安全，提高经营效率，减少风险发生的可能性。

本文将针对内部控制评价方案进行详细探讨。

二、内部控制评价目标内部控制评价的目标是确保企业能够正常运行并达到预期的目标，同时保护企业资产的安全。

基于此，内部控制评价方案需要具备以下要素：1.合规性：评价方案需要建立在国家相关法律法规的基础上，确保企业的经营活动符合法规要求。

2.风险管理：评价方案需要注意风险管理，包括对企业内部风险的识别、评估和监控，以便及时采取相应措施。

3.信息可靠性：评价方案需要确保企业内部的信息真实可靠，以便管理层进行决策和评估。

4.经济效益：评价方案需要测评企业内部控制对经济效益的影响，提供管理层决策的依据。

三、内部控制评价方案实施步骤1.确定评价范围：评价方案需要明确评价的范围，例如评价整个企业的内部控制，或者特定关键业务流程的内部控制。

2.制定评价标准：评价方案需要根据企业的具体情况，制定相应的评价标准和评价指标，以便后续评价和比较分析。

3.收集相关信息：评价方案需要收集与内部控制相关的信息，包括财务报告、内部控制文件、相关业务数据等等。

4.评价内部控制有效性：评价方案需要评估内部控制的有效性，包括评价内部控制制度的完善程度、内部控制流程的合理性，并对存在的问题进行识别。

5.制定改善措施：评价方案需要根据评价结果，制定相应的改善措施，提出改进建议，以进一步完善和优化内部控制。

6.监控改善效果：评价方案需要对改善措施的实施效果进行监控和评估，确保内部控制的改善行动能够取得预期效果。

四、内部控制评价方案的重要性1.风险防范：内部控制评价方案有助于及时识别并应对企业内部潜在风险，减少潜在损失。

2.提高经营效率：优秀的内部控制评价方案可以帮助企业提高内部协作效率，加快决策效率。

内部控制五要素

按美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》分为以下五要素：1、控制环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、监察中国的《内控规范》借鉴了美国的COSO委员会提出的《内部控制-整合框架》，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应当包括下列五个要素：1、内部环境2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督详解：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。

控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5、监督检查。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

内控评价底稿填写说明

内控评价底稿填写说明内控评价底稿填写说明 11.12————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2012年度内部控制自我评价底稿填写说明一、评价范围（一）本次评价包括母公司及确定合并报表范围内各级子公司，即各级法人单位都要作为一个主体，单独使用自评底稿，作出自我评价并出具自我评价报告，分公司、项目部不作为单独主体，根据所涉及的内部控制项目选择相关的控制项目底稿做自我评价，与母公司合并评价结果。

（二）评价期间为2012年1月1日至2012年12月31日。

二、底稿结构（一）内控评价底稿包含封面、表头、统计、缺陷认定表、自我评价底稿及测试底稿（样板）部分。

（二）封面记录评价单位的信息，根据企业情况如实填写。

（三）表头部分中应填写企业名称、底稿的编制和复核人员姓名以及编制和复核时间。

自评单位根据具体分工落实初稿填写，由内控自评小组汇总填写本底稿，编制人为内控小组成员，组长复核。

（四）统计为汇总评价结果用，根据底稿的评分结果自动评分，不用填写内容，由于各表中都存在勾稽关系，所以禁止调整底稿结构。

（五）缺陷认定表为评价后对评价的缺陷认定汇总。

（六）从内控环境评价开始为本次内控评价的自我评价底稿内容。

三、填写要求（一）自我评价底稿根据内部控制规范五要素的相关内部控制项目分为内控环境，风险评估、信息沟通、内部监督和各项控制活动五部分，其中控制活动根据内部控制指引和公司业务特点分为资金、采购、资产、销售、研究开发、工程项目、业务外包、合同管理、预算管理、财务报告、信息系统。

根据行业不同，本次底稿设计分为施工企业、房地产开发企业和通用企业3个版本，各个企业根据自身的业务特点选择合适的版本填写。

例如，母公司是施工企业，有两个子公司分别是房地产和设计院，那么母公司选用施工版，房地产子公司用房地产版，设计院用通用版的评价底稿。

内部控制五要素评价底稿

部内部审计机构是否在董事会及审计委员会的领导 H
5
监下或直接对董事会负责
督内部审计机构办理审计事项是否配备了相应的审 H
5
计人员，其职责权限是否明确
是否建立和实施内部审计人员的后续教育制度， H
5
审计人员是否具有胜任能力
被检查单位是否及时、完整、真实地反馈整改结 H
5
果
对未按要求进行整改的是否落实相应责任人，并 H
企业内部控制五要素评价
要素
1、日常监督
评价项目
风险等级基础分值评价方法 25
评价记录
企业是否定期将会计系统的记录结果与实物进行 H
5
核对
企业是否对内外部审计师提出的内控建议作出积 H
5
极响应
公司培训、会议等向管理层就内部控制有效性进 H
5
行反馈的程度
是否要求员工定期声明他们是否理解并遵守了企 H
5
业的行为准则，并且定期执行了重要的控制活动
企业各部门是否定期检查评价部门内控执行的有 H
5
效性
2、专项监督
15
企业对内控系统进行独立评估的范围和频率
H
5
用于评估自身内控系统的方法是否合理、恰当
H
5
文档记录的水平的适当性，内控有效执行的可验 H
5
证性
3、内部审计
45
H
5
内是否设置相对独立的内部审计机构
5
进行严肃处理
内部审计报告的合理利用及传递
H
5
管理层是否重视内部审计部门及其工作成果
H
5
是否建立审计质量控制制度，是否提供必须得经 H
5
费存在适当的机制汇集并报告发现的内控 H

企业内部控制五要素

企业内部控制的五个要素：有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素:1、内部环境。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等.2、风险评估。

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节.风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动。

控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。

5、对控制的监督。

监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。

企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。