无形资产内控流程
公司无形资产内控管理制度
公司无形资产内控管理制度是保障公司无形资产安全和价值的重要管理体系。
本制度旨在规范公司对无形资产的管理流程，建立健全的内部控制措施，确保无形资产的有效利用和保护。
具体内容如下：一、总体要求公司无形资产内控管理制度的总体要求是确保无形资产的全面管理，促进公司无形资产价值的提升。
为实现这一要求，公司将制定明确的无形资产管理目标，并将其纳入公司整体战略规划中。
二、无形资产管理责任1. 公司领导层应明确无形资产管理的重要性，并负责制定相关政策和程序。
领导层还需要指定无形资产管理责任人，负责监督和执行各项管理措施。
2. 各部门负责人应按照公司政策和程序，有效管理和保护各自责任范围内的无形资产。
三、无形资产管理流程1. 无形资产的鉴定和登记：公司应建立无形资产登记系统，对各项无形资产进行鉴定和登记，明确其所有权和价值。
2. 无形资产评估：公司应定期对无形资产进行评估，确保资产价值的准确反映。
评估结果将作为决策的重要参考依据。
3. 无形资产保护措施：公司应建立无形资产保护制度和措施，包括但不限于保密协议、专利申请、商标注册等，确保无形资产的安全性和合法性。
4. 无形资产利用和变现：公司应根据无形资产的特性和市场需求，进行合理的利用和变现。
同时，公司应制定相应的控制措施，以防止无形资产被滥用或浪费。
5. 无形资产监督和审计：公司应建立无形资产监督和审计制度，定期进行内部和外部审计，以确保无形资产的合规性和透明度。
四、内部控制措施1. 无形资产的内部控制是保障无形资产安全的重要手段。
公司应通过建立合理的内部控制措施，确保无形资产的有效管理。
2. 公司应建立健全的内部控制流程，明确无形资产的权限和责任。
所有与无形资产相关的操作都应按照公司规定的程序进行。
3. 公司应对无形资产的风险进行评估，并采取相应的风险控制措施，以降低无形资产损失的风险。
4. 公司应建立监督和检查机制，定期对无形资产的管理过程进行检查和评估，及时发现和纠正问题。
企业无形资产内部控制流程模版
无形资产内部控制流程16.1 控制目标合理保证无形资产日常管理符合法律法规以及公司内部规章要求；确保无形资产预算编制合理且经适当审批；确保无形资产新增、转移、处置的账务处理准确且经适当审核；并保证资产所有权明晰；确保无形资产定期得到评估,其摊销计算正确且经适当审核；确保无形资产相关资料得到妥善保管并在使用状态得以有效监控；确保不相容职责分离。
16.2 流程范围16.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于无形资产管理的相关流程,主要包括无形资产的取得与验收、无形资产的日常管理、无形资产的摊销、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、土地使用权、著作权等。
16.2.2所涉及的部门范围监事会;采购部/综合管理;经理层;办公室/法律事务管理;财务管理部/会计;董事会;信息技术中心;办公室/不动产管理;市场发展部;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。
16.3流程主要风险⏹无形资产无预算,或预算不合理且未经适当的审批,可能导致无形资产购买决策失误,造成企业资产损失或资源浪费。
⏹无形资产购置或处理申请未经适当审批或超越授权审批,可能导致重大差错、舞弊、欺诈或导致不必要的成本支出。
⏹无形资产未经有效验收,可能引起法律纠纷导致资产损失风险。
⏹无形资产的账务处理不完整、不正确,可能导致舞弊以及相关科目发生错报。
⏹无形资产管理不当,可能导致因重大差错、舞弊而导致企业资产损失。
⏹无形资产的价值得到定期评估,导致无形资产账面值被高估。
⏹无形资产相关资料未得到妥善的保管,导致重要资料丢失,导致企业遭受损失。
16.4 业务流程描述16.4.1预算编制16.4.1.1各部门每年编制其归口部门的无形资产的预算,总工程师办公室每年编制专利预算,信息技术中心每年编制软件系统预算,办公室每年编制土地预算,交公司会议评审确定后报财务管理部。
具体的预算编制与审批请参见“全面预算”流程。
16.4.2取得与验收16.4.2.1大额的无形资产外购需通过采购部门负责招投标和拟定合同或协议,具体参见“采购付款”流程。
无形资产管理内控流程指导书
无形资产管理内控流程指导书一. 业务流程范围1、包括无形资产取得与验收、无形资产使用与保全、无形资产处置与转移适用本办法。
2、所涉及的部门范围公司各业务部门。
二. 控制目标无形资产业务符合国家法律法规要求；无形资产取得依据充分适当，决策过程科学规范；确保无形资产有效地保护及使用，价值得到公允反映；无形资产处置过程中无形资产价值得到有效评估；无形资产确认、计量和报告符合国家统一•的会计准则制度的规定。
三. 风险识别无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出；无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费；无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损；无形资产的会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。
四. 流程图无形资产取得与验收无形资产使用与保全无形资产的摊销，清查，账账核对、帐表核对，计提减值准备均按照国家统一的会计准则制度进行，流程图省略。
无形资产处置与转移无形资产报废无形资产核销六. 备查文件七. 备注无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
无形资产管理部门：指对其企业内无形资产负有管理责任的部门，包括无形资产取得、日常管理、保全、处置等多种责任。
无形资产管理部门需建立无形资产台账。
各级公司应当为各类无形资产确定无形资产管理部门。
无形资产使用部门：指无形资产日常使用部门，各级公司应当为各类无形资产确定无形资产管理部门。
无形资产内控
2008年末，格力一纸诉状递到珠海中院，状告美 的4款空调侵犯专利使用权。
2011年4月，珠海中院认定美的侵权行为成立。 美的不服，向广东省高院提起上诉。
格力电器2011年上半年实现营业总收入402.4亿元，这一 数字已经占到格力2010年营收的7成之多。美的2011年 上半年实现营收620.37亿元，同比58.97%，其中美的的 空调及零部件收入425.16亿元，同比增64.44%，仍然超 过格力一筹
格力与美的的专利权侵权纠纷，始于2007年。当年4月， 格力研发出了“控制空调器按照自定义曲线运行的方法”， 即用户可以根据自己的睡眠习惯控制房间温度变化，从而 提高睡眠质量，简而言之就是“睡眠空调”技术。格力在 4月28日向国家知识产权局申请发明专利，并于次年的9 月3日获得专利证书。
主要管控措施：
企业应当强化无形资产使用过程的风险管控，充 分发挥无形资产对提升企业产品质量和市场影响 力的重要作用；
建立健全无形资产核心技术保密制度，严格限制 未经授权人员直接接触技术资料，对技术资料等 无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追 究，保证无形资产的安全与完整；
对侵害本企业无形资产的，要积极取证并形成书 面调查记录，提出维权对策，按规定程序审核并 上报，等等。
3.无形资产的技术升级与更新换代
主要风险：无形资产内含的技术未能及时升级换 代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。
主要管控措施：企业应当定期对专利、专有技术 等无形资产的先进性进行评估。发现某项无形资 产给企业带来经济利益的能力受到重大不利影响 时，应当考虑淘汰落后技术，同时加大研发投入， 不断推动企业自主创新与技术升级，确保企业在 市场经济竞争中始终处于优势地位。
无形资产内部控制制度范本
无形资产内部控制制度范本一、引言无形资产在现代企业中占据着越来越重要的地位，它们是企业价值的重要组成部分。
为了保护和管理无形资产，企业需要建立一套有效的内部控制制度。
本文将提供一个无形资产内部控制制度范本，以帮助企业建立并完善自身的内部控制制度。
二、目标和职责1. 目标：建立健全的无形资产管理和保护体系，确保无形资产的合法性、完整性和价值的最大化。
2. 职责：(1) 确定无形资产管理的政策和策略，并制定相关的规程和流程；(2) 进行无形资产的分类、评估和监控；(3) 确保无形资产的合法性和合规性；(4) 确保无形资产的机密性和安全性；(5) 开展无形资产的价值管理和利用；(6) 提供无形资产相关的培训和支持。
三、组织架构无形资产管理部门是负责无形资产管理和保护的职能部门，其组织架构如下：1. 部门主管：负责无形资产管理部门的日常工作，并向公司高层汇报。
2. 无形资产管理员：负责无形资产的管理、评估和监控。
3. 法务部门：负责保护无形资产的合法利益，提供法律支持和法律风险评估。
4. 信息技术部门：负责保护无形资产的信息安全，包括网络安全、数据安全等方面。
5. 内部审计部门：负责对无形资产管理制度的内部审计，发现潜在的问题并提出改进意见。
四、无形资产管理流程1. 无形资产识别和分类(1) 确定无形资产的定义和范围；(2) 制定无形资产的识别标准和分类方法；(3) 识别和分类无形资产，并进行相关的记录和登记。
2. 无形资产评估和监控(1) 制定无形资产评估方法和程序；(2) 定期对无形资产进行评估，并记录评估结果；(3) 监控无形资产的变动情况，及时更新评估结果。
3. 无形资产的合法性和合规性管理(1) 制定无形资产的合法性和合规性管理政策；(2) 对无形资产进行合法性和合规性的审查和评估；(3) 加强无形资产的知识产权保护，防止侵权行为的发生。
4. 无形资产的机密性和安全性管理(1) 制定无形资产机密性和安全性的管理制度；(2) 对无形资产进行机密性和安全性的评估和监控；(3) 加强无形资产的信息安全保护，包括网络安全、数据安全等方面。
内部控制规范—无形资产
第1 条目的1 ．编制有效、完整的无形资产年度预算和专项预算。
2 ．确保无形资产预算的有效、合理执行。
第2 条公司资产管理部负责无形资产预算的编制、执行工作。
第3 条无形资产预算未经总经理审批签字无效。
第4 条年度无形资产预算编制1 ．年度无形资产预算作为公司年度全面预算中的一章对公司未来一年内无形资产的投入进行预测。
2．编制审批流程(1) 资产管理部根据公司上一年度无形资产的投入情况和公司下一年度公司的经营发展目标，编制无形资产预算，样表如下。
编制年度：编制机构: 单位:元土地软其编制项目小计专利权非专利权商标权著作权使用权件他依据现金购入投资者投入应收债权换入非货币性交易换入接受捐赠自行开辟对外投资出售摊销(2)资产管理部经理对“无形资产预算表”进行审核，签字后提交给财务部、财务总监审核，财务部和财务总监在自己的职责权限内提出针对“无形资产预算表”的审核意见，如需资产管理部完善的，应由资产管理部进行修改完善。
(3)资产管理部将修改完善后的“无形资产预算表”交财务部汇总其他预算后,报预算委员会审批.第5 条专项无形资产预算编制1．专项无形资产预算是指无形资产自主研发、采购以及开展其他的无形资产业务时,需要编制的单项投资预算。
2．公司根据发展战略和生产经营实际需要、无形资产投资方向和规模、资金占用成本、估计盈利水平和风险程度等因素编制专项预算。
3．编制审批流程(1)资产管理部开展针对某项业务投资的调查，全面搜集同投资有关的市场信息、投资信息等。
(2)资产管理部根据投资的具体要求，在充分掌握相关信息的前提下，编写投资预算，并提交给财务部及相关部门提出审核意见。
(3)财务部以及其他相关部门根据职责权限提出针对投资预算的审核意见。
(4)资产管理部根据审核意见完善投资预算,并提交给预算委员会审批。
第6 条无形资产预算审批通过后,根据投资项目的业务性质，由相关部门具体执行预算项目.第7 条在无形资产预算执行过程中，若无形资产的实际支出超出预算范围，则应报总经理或者预算委员会进行特殊审批.其中，总经理负责超预算额度低于元的审批，预算委员会负责对额度高于元的超出额度的审批.所有无形资产项目,未经特殊审批，严禁超预算支出。
公司无形资产内控管理制度(5篇)
公司无形资产内控管理制度第一章总则第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、____、控制，使之发挥最佳效益。
特制定本规定。
第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括。
无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。
第二章无形资产和其他资产的会计核算控制第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。
无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。
可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。
企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。
第四条企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。
取得时的实际成本应按以____法确定：(一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。
出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。
但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。
这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。
(二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。
(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。
(四)以非货币____易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
无形资产内控流程
无形资产内控流程(总8页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March无形资产内控流程第一节风险识别一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节控制目标一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；经理层人员的权限由董事会进行授权；其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分（三）批准方式重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。
（四）授权批准管理审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、存货记录与报告（一）无形资产的登记对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。
（二）无形资产会计记录公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。
（三）无形资产的报告财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。
三、岗位制衡（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；（二）无形资产的采购与验收、付款分离；（三）无形资产的处置与收款分离；（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。
中石化内控-无形资产管理业务流程
中石化内控-无形资产管理业务流程1. 背景介绍中国石化是国有大型石油化工企业之一，在中国能源行业拥有着重要的地位。
作为一家跨国企业，中国石化在长期的企业发展中逐渐积累了大量的无形资产，如品牌价值、专利技术、商业秘密和软件系统等，这些无形资产对于企业的生产经营、市场竞争、科技创新具有十分重要的作用。
为了更好地管理无形资产，提高企业综合竞争力，中石化进行了全面的内控建设。
在企业内控体系中，无形资产管理作为一个重要的环节，必须进行精细的设计和实施，以确保企业的财务风险和市场风险得到有效控制。
2. 业务流程2.1 入库登记在中石化，无形资产入库登记是管理无形资产的起点。
企业需要制定完善的无形资产入库登记制度，规定无形资产的种类、来源、数量、使用方式等，并明确登记的责任部门和责任人员。
对于已有的无形资产，企业需要对其进行一次全面的审查和确认。
确认标准包括具有可以识别性、可以用于办公或投资活动、有望产生经济利益等条件。
2.2 评估和计量企业需要对所有的无形资产进行评估和计量，以确定其价值和重要性。
常用的评估方式包括市场价值法、成本法、收益法等。
评估完毕后，企业需要及时更新无形资产的价值，以反映其变化情况。
同时，为了更好地管理无形资产，企业还需要根据无形资产的重要性与使用频率，对其进行分类，加强对重要无形资产的保护和管理。
2.3 使用和处置企业需要制定严格的无形资产使用和处置制度，以确保无形资产的安全和合法使用。
制度应包括无形资产使用的程序、使用方向和使用限制等方面的规定。
对于不再需要的无形资产，企业需要进行及时的处置。
处置方式可以是出售、转让、捐赠或报废等。
无论采用何种处置方式，都需要严格遵守相关的法律法规，确保处置的合法性。
2.4 监督和审计为了确保无形资产管理的有效性和合规性，企业需要进行定期监督和审计。
监督和审计的内容包括无形资产入库登记、评估和计量、使用和处置等方面，以及与无形资产管理相关的内部控制制度。
企业内部控制流程——无形资产
企业内部控制流程——无形资产
企业在控制无形资产方面的流程主要包括以下几个方面：
1.确认与登记无形资产：企业内部应设立专门的部门或岗位负责无形资产的确认与登记。
当企业拥有了一项无形资产时，需要进行确认，并按照相关规定进行登记。
确认时需要核对无形资产的内容、所有权、期限等信息，登记时需要对无形资产的基本情况进行详细记录，以便后续管理和使用。
2.监督与保护无形资产：企业需要建立一套无形资产的监督和保护机制。
具体措施可以包括对无形资产的定期检查和评估，以确保其价值不会受到损害；制定相关的保护措施和规定，以防止无形资产被非法侵占或侵犯。
3.无形资产使用管理：企业在使用无形资产时需要建立相应的管理制度，包括制定无形资产的使用规定和权限控制，确保无形资产的合理利用和防止滥用。
同时，还要建立无形资产使用申请和审批流程，确保使用无形资产的过程合规和规范。
4.出售和处置无形资产：企业在出售和处置无形资产前，需要建立相关的流程和机制，包括出售和处置的决策流程，评估和确定无形资产的价值，选择合适的出售和处置方式等。
这些流程和机制的建立可以确保企业在出售和处置无形资产时能够获得合理的报价，并尽量避免损失。
5.内部审计与监督：企业内部应设立专门的内部审计部门或岗位，负责对企业的无形资产进行审计和监督。
内部审计可以发现无形资产管理过程中的问题和风险，并提出改进意见，确保无形资产的管理和使用符合相关规定和内部控制要求。
总之，企业对无形资产的内部控制流程的建立可以帮助企业管理和保护这一重要的资产，有效规范无形资产的流程和操作，提高无形资产的利用效率和保值能力，在市场竞争中取得更好的利益回报。
企业内部控制流程——无形资产
企业内部控制流程——无形资产-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN企业内部控制流程——无形资产7．1 无形资产审批与业务控制7．1．1 外购资产请购审批流程1．外购资产请购审批流程与风险控制图2．外购资产请购审批流程控制表外购无形资产请购审批制度合同编制制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产招标采购方案》《无形资产采购合同》董事会、资产管理部、采购部、财务部总经理、资产管理部经理和相关人员、采购部经理和相关人员7．1．2 无形资产业务流程1．无形资产业务流程与风险控制图2．无形资产业务流程控制表无形资产管理制度无形资产预算管理制度无形资产交付使用验收制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产投资预算方案》“无形资产移交使用验收单”“无形资产内部调拨单”“无形资产报废单”董事会、资产管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门总经理、资产管理部经理和相关人员、其他相关部门的人员7．2 资产取得与验收控制7．2．1 无形资产投资预算流程1．无形资产投资预算流程与风险控制图2．无形资产投资预算流程控制表无形资产预算管理制度无形资产管理制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》《无形资产投资可行性研究报告》《无形资产投资预算方案》董事会、资产管理部董事长、总经理、资产管理部经理和其他工作人员7．2．2 无形资产交付验收流程1．无形资产交付验收流程与风险控制图2．无形资产交付验收流程控制表无形资产交付使用验收制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范—基本规范（试行）》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国著作权法》《企业会计准则—基本准则》《企业会计准则第6号—无形资产》“无形资产移交使用验收单”“无形资产管理卡”资产管理部、无形资产研发部门（生产部、技术部等）、采购部、财务部、无形资产使用部门（销售部、公关部等）资产管理部人员、无形资产研发部门人员、其他相关部门的人员。
无形资产内部控制制度范文
无形资产内部控制制度范文一、总则无形资产是企业的重要财富，为了保护和管理好无形资产，提高资产的使用效率和价值，维护企业的权益和竞争优势，特制定本无形资产内部控制制度。
二、无形资产的管理1. 确认和登记（1）企业应对其拥有的无形资产进行认真核实和登记，明确无形资产的种类、性质、价值、所属部门、使用人员等信息。
（2）定期进行无形资产清查，确保信息的准确性和完整性，并及时更新登记册。
2. 确认权属（1）对于拥有知识产权的无形资产，企业应及时申请专利、商标等权益，并在法律规定的期限内维护和管理。
（2）对于购买或转让无形资产的情况，应及时核实交易的合法性和有效性，并确保合同的签订和履行。
3. 使用和保护（1）对于无形资产的使用和管理，企业应制定明确的制度和流程，确保无形资产的合理使用和保护。
（2）建立保密制度，明确无形资产的保密范围和保密责任，加强对员工的保密教育和监督。
（3）建立备份和恢复制度，定期对无形资产进行备份，确保信息的安全性和可恢复性。
4. 监督和追踪（1）企业应建立监督机制，定期对无形资产的使用情况进行检查和评估，及时发现问题并采取相应措施加以解决。
（2）对于发现无形资产受到侵权或损害的情况，应及时采取法律手段保护权益，并追究侵权方的责任。
三、报告和责任1. 报告制度（1）企业应建立定期报告机制，按照规定的时间和格式向上级部门或股东报告无形资产的使用情况和价值变动情况。
（2）对于重大无形资产交易或侵权损失的情况，应及时向上级部门或股东报告，并按照规定采取相应措施解决问题。
2. 责任制度（1）无形资产管理人员应按照规定履行管理职责，确保无形资产的安全和价值的最大化。
（2）对于违反无形资产管理制度或发生严重失误的人员，应追究责任，并承担相应的法律责任。
四、附则本制度自颁布之日起生效，并适用于全体员工。
如有需要，企业可根据实际情况对本制度进行修订和完善。
企业内控手册之无形资产管理流程手册
企业内控手册之无形资产管理流程手册一、前言无形资产管理是企业日常运营的重要组成部分，是企业保持竞争优势和增强发展潜力的重要手段。
本手册旨在规范企业无形资产管理流程，明确无形资产的分类、评估、保护和利用方式，保证企业无形资产的真实性、完整性和有效性。
二、无形资产分类企业的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、商誉等。
为了更好地管理企业的无形资产，按照其特征和权益内容的差异，将其分为以下四类：1.知识产权类无形资产知识产权是指企业依法所享有的专利权、商标权、著作权和商业秘密等。
其中：•专利权：指企业的技术发明，是企业的技术创新成果，纳入到无形资产范畴中进行管理；•商标权：指企业的商标，是企业品牌形象的重要组成部分；•著作权：是指以文字、音乐、戏剧、美术、摄影、电影等方式表现的知识作品；•商业秘密：是指企业在商业活动中所拥有的技术、信息等商业资料。
2.培训教育类无形资产培训教育类无形资产主要包括企业的内部培训课程体系、课程教材、培训辅助材料等。
这些资产是企业自身所拥有的资源，具有知识沉淀和差异化竞争等特点。
3.品牌类无形资产品牌类无形资产是指企业的品牌和知名度等，这些资产随着企业的经营和发展而逐渐形成，是企业最重要的无形资产之一。
4.商誉类无形资产商誉类无形资产是指企业在商业领域中所赢得的声誉，也即企业的社会形象和信誉。
商誉是企业的重要资产之一，可以反映出企业的经营能力和企业价值的高低。
三、无形资产评估对于企业无形资产的评估，是其管理与利用的重要基础。
企业一般可以通过以下几种方式对其无形资产进行评估：1.市场比较法市场比较法是指通过市场上同类无形资产的交易数据加以分析，推算出其公允价值。
2.收益法收益法是指根据公司对资产产生的盈利能力来确定其价值，这种方法常常用于品牌和商誉的估值。
3.成本法成本法是指根据资产的成本及其使用寿命等因素，计算出其未来预期现金流量的净额，并据此测算出资产的公允价值。
无论采用何种评估方法，都应考虑到评估方法的合理性和专业性，并将评估结果及时纳入到企业内部的无形资产清单中。
公司无形资产内控管理制度（3篇）
公司无形资产内控管理制度第一章总则第一条为规范公司无形资产的管理和使用，加强内部控制，保护公司无形资产的安全和稳定，制定本管理制度。
第二条公司无形资产包括但不限于商标、专利、版权、软件、商誉等。
第三条公司无形资产的内控管理以法律法规和公司政策为依据，遵循公正、透明、合理、审慎的原则。
第四条公司无形资产的内控管理应当实现内部控制的目标，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险信息披露等。
第五条公司无形资产的内控管理应当由公司内部控制部门和相关部门负责，履行各自的职责和义务。
第六条公司无形资产的内控管理应当遵循合规原则，确保公司无形资产的合法性、真实性、准确性和完整性。
第七条公司无形资产的内控管理应当强化内部沟通，建立健全的风险信息披露机制，及时传递无形资产管理和使用的重要信息。
第二章管理职责第八条公司董事会是无形资产管理的最高决策机构，负责制定无形资产的内控管理策略和方针。
第九条公司内部控制部门负责制定与无形资产内控管理相关的制度和规定，并指导和监督相关部门的执行。
第十条各相关部门应当落实公司无形资产的内控管理制度，制定具体的操作规程和工作流程。
第十一条公司无形资产的管理人员应当具备专业知识和管理能力，遵守公司的相关规定和国家法律法规，保护公司无形资产的安全和稳定。
第十二条公司无形资产管理人员应当及时、准确地记录和报告与无形资产有关的信息，在内控管理中发挥重要作用。
第十三条公司员工对公司无形资产的管理和使用有责任和义务，应当严格按照相关规定进行操作，保护公司无形资产的利益。
第三章风险管理第十四条公司应当建立完善的无形资产风险识别和评估机制，及时发现和评估无形资产面临的各类风险。
第十五条公司应当制定相应的风险控制措施，加强对无形资产的保护和管理，减少风险的发生和损失的发生。
第十六条公司应当建立健全的风险信息披露制度，及时向董事会和股东披露无形资产相关的重要信息和风险情况。
第四章许可管理第十七条公司无形资产的许可管理应当遵循公司内部的许可管理制度和国家法律法规，确保许可合法、有效和规范。
无形资产业务内部控制及业务流程设计
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公司内部控制之无形资产管理业务流程模版
第一章无形资产管理业务流程一、业务目标➢充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用；➢准确记录、核算无形资产价值，保证其在财务报表中恰当反映；➢无形资产管理业务符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
一、业务风险➢无形资产长期闲置或低效使用，可能导致资源浪费，不利于企业经济效益与效率；➢无形资产记录、核算不准确，数据不真实，摊销不正确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；➢无形资产管理不符合国家法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
二、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于无形资产管理的相关流程，主要包括无形资产的取得与计量（包括购买与开发）、无形资产的使用与保管（包括保密管理）、无形资产的摊销、无形资产的清查与价值评估、无形资产的处置等。
本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
三、业务流程描述1.无形资产取得与计量1.1无形资产使用部门或其他相关部门提出无形资产采购申请，编制《无形资产请购单》，并交资产管理部进行审核，请购部门需同时提交对所需采购的无形资产的性能、技术参数等内容。
1.2无形资产管理部门及企业其他相关职能部门对资产管理部门转来的《无形资产请购单》进行审核，会同资产管理部门编制《无形资产可行性分析报告》并上报分管业务副总经理审核，内容包括：对拟购买无形资产技术性能、公司使用该无形资产的可能性、必要性等提出的建议或意见。
1.3分管业务的副总经理对《无形资产可行性分析报告》及《无形资产请购单》签署审核意见，并上报总经理审批签字；金额较大或较重要的，提交董事会核准，形成书面批复。
1.4资产管理部门在获准购买无形资产后，组织商务谈判，草拟购买合同。
技术部门、财务部门、法律顾问在《合同审批单》上对合同的具体条款提出意见和建议，经分管业务的副总经理审核签字后，报请总经理审批签字。
XX公司无形资产日常管理内部控制业务流程
XX公司无形资产日常管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。
1.2 保护公司品牌，产生稳定的品牌效益。
1.3 保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。
1.4 加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使无形资产产生其应有的社会效益和经济效益。
2 经营目标2.1 充分利用现有无形资产，使其服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用。
3 财务目标3.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证财务报告的真实性、完整性。
4 合规目标4.1 遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度。
二、风险评估1 战略风险1.1 不能有效使用、保护无形资产，造成无形资产使用效率低下，影响企业目标实现。
2 经营风险2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。
2.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。
2.3 保密工作不到位，无形资产被盗用，公司经济利益受到损失。
3 财务风险3.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真，导致财务报告不真实、不准确。
4 合规风险4.1 不按照规定使用无形资产，导致处罚或索赔等。
4.2 违反国家相关法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点1 建立无形资产管理体系1.1 公司应建立由无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门组成的无形资产管理体系，建立健全无形资产管理岗位责任制度。
实行“统一领导、归口管理、责任到人”的管理体制。
1.1.1 综合管理部作为无形资产主管部门，对无形资产实施统一监督管理。
1.1.2 无形资产的归口管理部门，负责具体业务管理。
计划财务部负责财务软件管理；技术质量部负责专有技术权、生产技术软件管理；市场销售部负责公司名誉、商标权的管理；综合管理部负责公司名称、特许经营权、土地使用权等其他无形资产管理。
XX公司无形资产外购内部控制业务流程
XX公司无形资产外购内部控制业务流程一、业务目标1战略目标1.1为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。
2经营目标2.1充分利用外购无形资产的价值，为公司生产经营活动服务，保证无形资产的有效利用。
3财务目标3.1正确反映无形资产的价值，合理摊销，做到真实、准确。
4合规目标4.1遵守无形资产有关的国家法律、法规和公司内部规章制度的规定。
二、风险评估1战略风险1.1重大无形资产购买决策失误，导致资源浪费。
2经营风险2.1无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。
2.2无形资产随意流失和被盗用，使公司无形资产损失。
2.3购买土地使用权等重大无形资产决策失误，导致公司现金流量不足，丧失商业信用。
3财务风险3.1会计核算不规范，数据不实，摊销错误，资产、利润失真。
4合规风险4.1无形资产外购合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。
4.2未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及的权利、义务条款导致公司承担违约风险。
三、业务流程步骤与控制点1编制、审定年度购买计划1.1计划财务部根据公司发展战略、投资项目前期工作准备、资金平衡情况和生产经营需要，提出下一年度投资计划建议，将无形资产的外购纳入公司年度投资计划。
1.1.1计划财务部每年11月30日前根据本单位中、长期发展规划和投资计划的统一要1/5求，编制好本单位下一年度投资计划建议，经财务总监审核后，上报董事会。
1.2董事会审核年度无形资产采购计划。
1.3审批后的年度投资计划下达计划财务部执行。
2外购无形资产的申请、审批2.1公司购买土地用于生产或非生产基本建设项目参照基本建设项目管理业务流程。
2.2公司购买非土地无形资产的审批2.2.2综合管理部组织计划财务部、技术质量部、生产部等有关人员进行共同讨论，形成采购报告，报公司总经理、董事长审批。
董事长根据项目的性质和重要程度，决定是否需要编制可行性研究报告等。
15-20实物和无形资产内控的基本流程
实物和无形资产内控的基本流程（一）资产配置
（二）产权登记
1、事业单位：申报、办理产权登记，
2、财政部门或者授权部门：核发《产权登记证》）。
3、事业单位：使用《产权登记证》。
（三）资产保管与领用
1、保管人员：保管资产。
2、保管人员：登记财产保管明细账，
3、业务部门：填制物品领用单（出库单）
4、业务部门负责人：审核物品领用单
5、保管部门负责人：审批物品领用单
6、保管人员：根据物品领用单登记保管明细账（四）资产使用
1、使用人员：使用资产。
2、业务部门：登记资产保管使用台账或资产卡片。
3、业务部门：资产日常维护。
4、业务部门：参与资产的验收、处置、清查等（五）资产核算
1、资产管理部门：建立资产台账
2、资产管理部门：建立资产信息管理系统
3、财会部门：资产账务处理。
（六）资产清查
1、资产清查小组：填写实物资产盘点表
2、资产清查小组：编制资产盘盈盘亏报告
3、资产管理部门、相关部门负责人、单位分管领导：审核审批。
4、财会、资产管理部门：按规定上报主管部门或财政部门审批或备案。
5、财会、资产管理、资产使用部门：进行调账处理。
（七）资产处置
1、业务部门或资产管理部门：提出处置申请
2、有关专家：可行性论证或鉴定
3、资产管理部门、相关部门负责人、单位分管领导：审核审批。
4、资产管理部门：上报主管部门同级财政部门审核、审批、备案
5、中介机构：资产评估。
6、资产管理部门：办理产权变更。
7、资产管理部门和财会部门：进行资产核算。
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无形资产内控流程
第一节风险识别
一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。
二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。
第二节控制目标
一、规范无形资产投资、管理行为。
二、保证公司无形资产的真实准确。
第三节控制措施
一、授权批准
（一）授权方式
董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；
经理层人员的权限由董事会进行授权；
其他人员的授权由公司管理制度明确。
（二）权限划分
（三）批准方式
重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；
无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；
其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。
（四）授权批准管理
审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得
超越权限审批；
经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；
对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
二、存货记录与报告
（一）无形资产的登记
对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；
对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。
（二）无形资产会计记录
公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值；
财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。
（三）无形资产的报告
财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；
财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。
三、岗位制衡
（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；
（二）无形资产的采购与验收、付款分离；
（三）无形资产的处置与收款分离；
（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；
（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。
四、素质控制措施
（一）具有良好的职业道德。
（二）符合公司规定的岗位任职要求。
（三）熟悉无形资产的价值评定等基本知识。
五、内控责任控制措施
（一）无形资产的购置由计划部门办理；
（二）无形资产的购置、使用协议由法律部门办理；
（三）付款和会计记录由财务部门办理；
（四）公司未经授权的机构或人员，不得办理无形资产业务。
六、无形资产管理控制措施
（一）每年对无形资产状态进行核对；
（二）每年对无形资产价值进行核实。
七、监督控制措施
（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司无形资产管理行为进行审计和监督。
（二）监督检查内容
无形资产业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；
无形资产业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；
无形资产处置制度的执行情况，重点检查存货处置是否经过授权批准，处置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账；
无形资产会计核算制度的执行情况，重点检查是由按照规定方法和渠道进行价值摊销。
（三）监督检查结果处理
对监督检查过程中发现的无形资产业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。
监督检查部门应当向总经理报告无形资产事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。
第四节业务流程
第五节关键控制点
第六节备查文件
一、《中华人民共和国会计法》
二、《内部会计控制规范——基本规范》
三、《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》
四、《关于印发〈枣庄矿业（集团）有限责任公司会计核算办法〉的通知》。