研发的费用审计工作底稿子
审计工作底稿-五项费用
20XX年X月X日
复核பைடு நூலகம்：
20XX年X月X日
审计工作底稿
索引号：共1页第1页
被审计单位
名 称
XXXXX
实施审计时间
20XX年X月X日
审计项目名称
XXXXXXXXX企业20XX年度经营计划指标完成情况审计
审计内容和目标：五项费用统计情况
核实各企业20XX年度五项费用的真实性、合法性
审计发现：
经审计，该企业20XX年度五项费用情况如下
办公费XX万元，1-12月开支零星办公用品。
差旅费XX.XXXX万元，其中1-12月职工误餐费XX.X万元，其余为零星报销差旅费用。
会议费0 万元
业务招待费XX.XXXX万元
出国经费0 万元
经审计，上述五项费用的发生额真实合法，未发现不符合规定现象。
相关事项负责人：
被审计单位（盖章）：
审计发现的处理意见及建议：
无
附材料：
成本费用明细表、五项费用统计情况表
财务费用审计底稿
XXX公司HF 财务费用2012年12月31日张三李四目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：财务费用实质性程序表被审计单编制人：日期：2013/1/1索引号：财务复核日期：财务费用审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期财务费用审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期财务费用审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF1财务报表截止日/期财务费用明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF2财务报表截被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本细节性测试样本量确定及样本结果评估被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2细节性测试样本量确定及样本结果评估三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报1、错报分析2、推断总体误差（如被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF3-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2细节性测试样本量确定及样本结果评估财务费用细节测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：索引号： HF3-2财务报表截止日/期间：复核人：李四日期：核对内容说明：1．原始凭证是否齐全；2．记账凭证与原始凭证是否相符；3．账务处理是否正确；4．是否记录于恰当的会计期间；5．……被审计单位：XXX 编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF4财务报表截止日/期复核人：李四日期：2013/1/2财务费用截止测试表截止日前截止日期：2012年12月31日截止日后被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF6财务报表截止日/期间：2012年12复核人：李四日期：2013/1/2财务费用－银行存款利息收入复核被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： HF6财务报表截止日/期间：2012年12复核人：李四日期：2013/1/2财务费用－银行存款利息收入复核利息净收入被审计单位名称：XXXXX公司资产负债表日：2013年12月31日。
高新研发费用审计项目流程
高新研发费用审计项目流程一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计人员需要对高新研发项目进行全面了解，评估审计风险和重要性水平，确定审计范围、重点和资源需求。
具体包括以下步骤：1.初步了解高新研发项目的基本情况，包括项目背景、目的、研发内容、预算等；2.评估审计风险和重要性水平，确定审计重点和范围；3.制定审计计划，明确审计目标、时间安排、人员分工等；4.确定审计程序和方法，准备必要的审计工具和资料。
二、审计实施阶段在审计实施阶段，审计人员需要按照审计计划，对高新研发项目的费用进行全面审查，收集充分、可靠的证据，对研发费用的真实性、合规性和效益性进行评估。
具体包括以下步骤：1.对高新研发项目的合同、发票、账务等资料进行审查，核实研发费用的真实性；2.检查研发费用的合规性，包括是否符合国家法律法规、企业内部规章制度等；3.对高新研发项目的效益性进行评估，分析投入与产出的比例关系；4.记录审计证据，编写审计工作底稿，对发现问题进行汇总和分析。
三、审计报告阶段在审计报告阶段，审计人员需要对高新研发项目的费用进行总结分析，编写审计报告，对存在的问题提出改进建议。
具体包括以下步骤：1.对高新研发项目的费用进行汇总分析，编写审计总结；2.编写审计报告，对审计结果进行客观、公正的评价，提出改进建议；3.将审计报告报送相关部门和领导审阅，征求意见并进行修改完善；4.发布审计报告，向企业内部和外部利益相关方进行披露。
四、后续审计阶段在后续审计阶段，审计人员需要对高新研发项目的改进措施进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。
具体包括以下步骤：1.对高新研发项目存在的问题进行分类处理，确定责任部门和责任人；2.对改进措施的执行情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决；。
审计工作底稿(模板)
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
高新收入审计工作底稿
高新技术产品（服务）收入审计程序表一、审计目标：（1）高新技术产品（服务）收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入，且真实发生。
（2）与高新技术产品（服务）收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的高新技术产品（服务）收入均已记录。
（4）高新技术产品（服务）收入已记录于正确的会计期间。
（5）高新技术产品（服务）收入已记录于恰当的账户。
（6）高新技术产品（服务）收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—项目认定工作底稿高新技术产品（服务）收入项目认定明细表3．高新技术产品（服务）收入主要内容与范围（产品收入是否属于《国家重点支持的高新技术性收入审计程序表审计目标：（1）技术性收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的技术性收入，且真实发生。
（2）技术性收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的技术性收入均已记录。
（4）技术性收入已记录于正确的会计期间。
（5）技术性收入已记录于恰当的账户。
（6）技术性收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）审计程序表一、审计目标：（1）高新技术产品（服务）收入占总收入比例符合《高新技术企业认定管理办法》规定二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）审计工作底稿。
经费审计报告范文
经费审计报告范文（一）项目预算项目预算总经费万元，其中：财科技补助经费万元、市县配套财补助经费万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。
各类投入相应的到位时间，参见表一、表一项目经费预算情况单位万元（二）项目执行阶段的经济指标：合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。
（一）承担单位基本情况表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址等基本情况（如：单位（企业）系经工商行管理局批准，成立于2022年6月20日。
取得注册号企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币万元，法定代表人：，地址：，经营范围）。
（二）项目基本情况根据单位与省科技厅签订的《省科技计划项目合同书》（或省科技厅下达的科技计划项目任务书）：计划编号：项目名称：项目计划类别：项目合同起止年月：2022年6月至2022年6月项目技术合作方：项目实施负责人：，职务（职称）主要参加人员包括：，职称；，职称；，职称；……一个很偶然的机会，我到北京会计师事务所实训。
在这近两个月的实训里，我先后随同四位项目经理到武汉、十堰、孝感、北京、大连、沈阳参与了欧盟，中国xx教育项目（PMU）、十堰xx轮胎有限职责公司（中外合资）、孝感xx金属制品有限职责公司（上市公司xx科技的子公司）、武汉xx电子信息技术有限职责公司、北京xx超市股份有限公司（上市公司）等项目的年度审计。
这段时光的经历，让我亲身经历了CPA的生活，不仅仅熟悉了审计业务，更看到了公司会计实务的许多资料，理论上实践上都有了较大的飞跃。
为行文的方便，基本上按照项目的参与时光顺序叙述我的所见所感，客户的资料依照职业道德保密为宜，文中所述均为一个CPA新兵管窥，并不代表正式意见。
欧盟，中国xx教育项目（PMU）这是我参与的第一个审计项目，PMU为欧盟在中国的援助项目，资金雄厚，类似事业单位。
高新技术企业认定审计工作底稿业务类工作底稿
高新技术企业认定审计工作底稿业务类工作底稿高新技术企业认定审计工作底稿一、概述高新技术企业认定审计工作是一项为企业客户提供具有权威性的第三方认证服务，通过对企业技术、管理、人员、业务等多个方面的综合评估，为企业申请高新技术企业认定提供有效的技术支撑和业务咨询，同时保证审计过程公正、透明、合规，为政府部门提供参考依据，推动我国创新型国家建设和自主创新能力的提升。
本文对高新技术企业认定审计工作的底稿作出详细说明。
二、审计工作程序1. 客户需求确认与客户进行初步沟通，了解客户基本情况、审计要求和时间节点，确定服务范围和审计内容，制定审计计划及时间表。
2. 资料准备准备客户申报材料、公司章程、财务报表、技术报告、研发成果等相关资料。
3. 实地调研进行客户的实地调研，了解企业生产经营情况、组织架构、企业文化、技术研发情况、人员结构等方面的情况，并对其系统、技术设备等进行检测，调查企业所申报的高新技术企业认定条件是否符合实际情况。
4. 资料分析将所调查和收集的资料进行整理，并进行数据分析和处理，逐一核实高新技术企业认定条件的满足情况，形成初步认定意见。
5. 现场审核对初步认定意见进行现场审核，核实企业所申请的认定条件，检查企业内部控制制度、财务报表、技术报告等是否存在问题，并进行风险评估。
6. 报告编制根据现场核查情况，结合客户提供的资料，形成审计报告，说明所得出的结论和建议，并针对发现的问题提出具体解决方案。
7. 问题整改对存在问题的客户发出整改通知，要求其对问题进行整改；并对整改问题进行监督，确保问题得到及时解决。
三、底稿内容1. 审计综述在审计综述中将阐述审计目的、审计地点、时间，以及审核范围、方法。
2. 企业概况在企业概况中，要详细介绍企业的发展历程、组织架构、人员构成、收入、利润等基本情况。
3. 高新技术企业认定条件满足情况对客户申报的高新技术企业认定条件逐一进行核实和分析，列出符合条件的证明材料，并说明负责人意见和所运用的审计程序。
财务审计工作底稿
财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。
索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。
审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。
各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。
如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。
研发的费用审计工作底稿子
研发的费用审计工作底稿子(总25页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用审计程序表一、审计目标：（1）企业年度研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用，在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的研究开发费用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）研究开发费用已记录于正确的会计期间。
（5）研究开发费用已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—项目情况审计工作底稿研究开发项目明细表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计程序表（1）研究开发人员工资在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的人员工资用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）人员工资已记录于正确的会计期间。
（5）人员工资已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计工作底稿说明：年度工资总额中包括工资奖金与年终奖、津贴补贴、加班工资津贴、社会保险金与股权激励金额三、在职员工劳动合同签订情况测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况）1．研究开发项目名称：样本确定方法：数量：四、实际工资发放测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况）1．研究开发项目名称：样本确定方法：数说明：本项测试研究开发项目与在职员工劳动合同签订情况测试中研究开发项目样本范围应一致五、项目人员工资核算方法：1．按直接参与人员核算（）2．参与多个项目的个别人员工资在其参与项目中分配，其他人员按直接参与项目核算（1）分配方法：人员姓名：年度工资总额：说明：测试样本应当涵盖全部发生此种情况的研究开发项目八、在境外发生的人员工资（说明：是指委托境外机构进行的研究开发支付的境外机构人员工资）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计程序表（1）研究开发直接费用在会计期间已发生，且与申报企业有关。
高新收入审计工作底稿
高新技术产品（服务）收入审计程序表（1）高新技术产品（服务）收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品（服务）收入，且真实发生。
（2）与高新技术产品（服务）收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的高新技术产品（服务）收入均已记录。
（4）高新技术产品（服务）收入已记录于正确的会计期间。
（5）高新技术产品（服务）收入已记录于恰当的账户。
（6）高新技术产品（服务）收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序：1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—项目认定工作底稿高新技术产品（服务）收入项目认定明细表技术性收入审计程序表（1）技术性收入明细表中记录的收入为申报企业通过技术创新、开展研发活动而形成的符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的技术性收入，且真实发生。
（2）技术性收入有关的金额和其他数据已恰当记录。
（3）所有应当记录的技术性收入均已记录。
（4）技术性收入已记录于正确的会计期间。
（5）技术性收入已记录于恰当的账户。
（6）技术性收入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
：1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—高新技术产品（服务）收入占企业当年总收比例复核审计程序表（1）高新技术产品（服务）收入占总收入比例符合《高新技术企业认定管理办法》规定二、审计程序：1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）高新技术产品（服务）收入—高新技术产品（服务）收入占企业当年总收比例复核审计工作底稿。
某公司专项审计底稿实务
购置小车发生购置费*万元，未按规定计入固定资产。
8、存在报销会务费附件资料不全的情况。
三、审计建议
1、鉴于职工食堂发生的采购业务难以获取发票的特殊情况，建议设计格式规范的采购清单（时间、品种、单位、单价、数量、金额），采购员在清单上签字，检斤员对照清单确认后签字，再经食堂管理员签字，据此票入账，摘要必须写清食堂费用。
审计工作底稿
被审计单位名称
**公司
审计事项
*年费用专项审计
实施审计期间
*年*月*日～*日
审计实施方法
访谈、查阅凭证、复核分析
审
计
过
程
记
录
一、**公司费用管理及报销情况
参照集团《管理费用内控管理办法》等规定，结合实际制定了公司《费用管理暂行办法》，对办公用品费、会议费、业务招待费、培训费、资料费、通讯费、差旅费、其他费用等，在管理基本原则、审批权限、办理流程、报销等方面做出了明确规定。
5、按照会计基础管理标准，加强报销票据审核，提高记账准确性。对照凭证审核汇总情况问题逐项整改完善。
审计人员
编住宿费、生活及交通补助等费用报销标准，报销差旅费。累计发生差旅费**万元。
**等人出差，超标报销住宿费*元。
2、对业务招待费使用实行严格审批，经办人按照审批流程填制费用报销单，报集团授权领导签字后报销费用。累计发生业务招待费**万元。
3、按照集团颁布的通讯费报销标准，公司制定了通讯费报销制度和标准，限额报销通讯费。其中：总监级**元/月、经理级**元/月、员工级**元/月。累计发生通讯费**万元，较额度节支**万元。
2、发生的超标费用，建议由经办人出具书面报告详细说明超标原因，经集团授权领导批准后，随票据一并办理报销手续。建议将非公司人员发生的相关费用，通过往来科目与其所在单位进行清算。
财务审计工作底稿损益类管理费用
财务审计工作底稿损益类管理费用一、前言对企业进行财务审计是保障企业稳健发展的重要手段，必要的审计工作可以帮助企业发现问题，优化内部管理，规范财务制度，提高效益。
本文就损益类管理费用进行分析，总结其中十大重点审计项，并以实际案例为例，详细阐述如何开展该类费用的审计工作。
二、管理费用的分类及计提管理费用指企业在管理日常运营、维护稳定发展方面的各种开支，如薪资及福利费用、差旅费用、办公设备及办公用品、业务招待费、员工培训等。
管理费用按照费用性质及计提方式可分为两种：1. 直接计入费用：如薪资、办公用品等费用，以固定金额或比例计提，直接归入当期管理费用。
2. 长期待摊费用：如员工培训费、专业咨询费等，以一定的时间（月、季、年）均摊至期间，体现在利润表上的管理费用中。
三、管理费用审计重点管理费用是企业发展中不可避免的开支，但过高的管理费用会导致企业效益下降，所以在审计中需要重点关注以下十大重点审计项：1. 管理费用构成是否真实，是否规范合理；2. 每项管理费用金额是否与合同、凭证、票据一致，是否符合企业财务制度规定；3. 长期待摊费用计提是否合理，是否准确核算；4. 是否存在虚假管理费用，如虚增业务招待费、虚增员工福利费等情况；5. 是否存在收银员私吞公司钱财等非正常开支的情况；6. 是否存在重复报销、非公务费用等问题；7. 是否存在管理决策不当、人事安排不合理等原因导致的浪费开支；8. 公司内部是否存在资金流转、资金往来等问题，是否存在不当操作、挪用金钱等问题；9. 是否存在违规发放工资、奖金等问题；10. 是否有相关批准文件、合同、票据等证明文件缺失或不足，是否存在违规行为。
四、案例分析某公司在2019年度财务审计中出现了以下问题：1. 管理费用计提过高，超过营业总额的百分之二十；2. 没有制定详细的财务制度，导致部门经理随意支配经费；3. 部分员工私自使用公司资产，并未经审批；4. 部分员工收受客户回扣，并未报账；5. 公司内部存在资金往来，但未设置相应的账户；6. 部门经理未及时核销部门员工财务出账，造成长期待摊费用增加。
cicpa审计工作底稿模板
cicpa审计工作底稿模板
CICPA审计工作底稿模板是一个用于记录审计过程和结果的标准化文档。
它有助于组织、整理和保存审计证据，确保审计工作符合相关法规和标准的要求。
以下是一个示例的CICPA审计工作底稿模板：
工作底稿编号：XXXX-XXXX-XXXX
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户名称：XXXX有限公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
审计目标
确定财务报表是否按照适用的财务报告框架进行了公允列报。
审计范围
审查了XXXX有限公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
二、审计过程和程序
风险评估程序
评估了财务报表重大错报风险，确定了高风险领域。
控制测试
测试了内部控制系统的有效性，以确定其能否合理保证财务报表的可靠性。
实质性程序
对财务报表进行了详细的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。
三、审计发现和结论
发现的问题和调整事项
列出了在审计过程中发现的问题和需要调整的事项，包括重大错报、需要调整的会计处理等。
结论和建议
根据审计结果，得出财务报表是否公允列报的结论，并提出相关建议和改进措施。
四、其他重要事项
审计变更和特殊考虑事项
列出了在本次审计中发生的变更和特殊考虑事项，如更换了关键审计合伙人、对特定会计处理存在异议等。
重要管理层的声明书和其他法律文件
收集并附上了重要管理层的声明书和其他相关法律文件。
研发费用附注模板完整
研发费用附注模板完整
1. 摘要
研发费用是指企业为开发新产品、改良现有产品或提高生产过程效率而发生的费用。
本附注模板提供了一种规范的格式，用于记录和报告研发费用。
2. 费用分类
研发费用可以按照以下分类进行记录和统计：
- 人员费用：包括工资、奖金、福利以及相关社保和税费。
- 购买材料和设备费用：用于购买在研发过程中所需要的材料和设备。
- 外包费用：如果企业将一部分研发工作外包给第三方机构，外包费用需要单独记录。
- 研究合作费用：包括与其他机构的研究合作所产生的费用。
- 其他费用：包括研发过程中的差旅费、会议费、专利费等。
3. 费用记录格式
4. 费用报告
根据记录的研发费用，可以生成相关的报告用于内部管理和审计目的。
报告可以按照不同的费用分类进行汇总和分析，帮助企业了解研发投入情况和效果评估。
5. 其他注意事项
- 所有研发费用应该按照准确的日期记录，并保留相应的凭证和文件。
- 在填写附注时，应当尽量使用简洁明了的语言，避免使用模糊或含糊不清的词汇。
- 附注中的金额应当准确无误地反映研发费用的实际数额。
- 建议定期审查费用记录，确保准确性和完整性。
请根据实际情况和需要，在以上模板的基础上进行适当的调整和补充。
以上内容仅供参考，具体的研发费用附注应根据企业的具体情况进行定制化设计。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之其他费用审计程序表
被审计单位： 项目： 编制： 编制日期：
一、审计目标与认定对应关系表
项目
索引号：3171 财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
财务报表认定
发生 完整性 准确性 截止
分类
列报和 披露
1.研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。
2
准备实施综合性方案（ ）/实质性方案（ ）。
3
实施控制测试获得的保证程度。可信（ ）/不可信（ ）
引号
1. 检查其他费用是否为：技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发 成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差 旅费、通讯费等。
2.所有应当记录的研究开发费用均已记录。 3.研究开发费用已记录于正确的会计期间。 4.与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。 5.研究开发费用已记录于恰当的账户。 6.研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计目标与审计计划的衔接
1
是否计划确定的重大风险点？是（ ）否（ ） 风险点编号_____________
2. 检查相关费用的核准、支付是否符合内部管理办法的规定，是否与原始凭证相符。
执行人
财务报表认定
发生 完整性 准确性 截止
分类
列报和 披露
3. 检查是否存在列入与研究开发项目无关的其他费用的情形，若有，提请申报企业调整。
4. 检查此项费用是否超过研究开发总费用的20%，如果超过提请调整。
5. 若存在其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，检查分摊方法是否合理，且前后各 期是否保持一致，分摊的金额是否正确。
高新技术企业认定专项审计工作底稿之委托外部研发审计程序表
委托外部研发审计程序表
被审计单位： 索引号： 3181
项目： 财务报表截止日期：
编制： 复核：
编制日期： 复核日期：
一、审计目标：
（1）发生：研究开发费用结构明细表中记录的委外研发费用，在所审计会计期间已发生且与申报企业及研究开发项目有关。
（2）完整性：所有应当记录的委外研发费用均已记录。
（3）准确性：与委外研发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）截止：委外研发费用已记录于正确的会计期间。
（5）分类：委外研发费用已记录于恰当的账户。
（6）列报：委外研发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计目标
是否计划确定的重大风险点？是（ ）否（ ） 风险点编号_____________
准备实施综合性方案（ ）/实质性方案（ ）。
实施控制测试获得的保证程度 可信（ ）/不可信（ ）。
研发费用审计工作底稿(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用审计程序表一、审计目标：（1）企业年度研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用，在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的研究开发费用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）研究开发费用已记录于正确的会计期间。
（5）研究开发费用已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—项目情况审计工作底稿研究开发项目明细表1．项目基本情况：研究开2．研究开发人员：3．项目研发主要内容与范围：4．项目委托/合作方式与委托/ 合作内容：5．项目情况湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计程序表（1）研究开发人员工资在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的人员工资用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）人员工资已记录于正确的会计期间。
（5）人员工资已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
：1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计工作底稿一、在职员工数量、工资总额、劳动合同签订与社会保险金交纳工资津贴、社会保险金与股权激励金额 三、在职员工劳动合同签订情况测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况） 1．研究开发项目名称： 样本确定方法： 数量： ．测试记录：四、实际工资发放测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况） 1．研究开发项目名称： 样本确定方法： 中研究开发项目样本范围应一致 五、项目人员工资核算方法： 1．按直接参与人员核算（ ） 2．参与多个项目的个别人员工资在其参与项目中分配，其他人员按直接参与项目核算（1）分配方法：人员姓名：年度工资总额：）测试记录八、在境外发生的人员工资（说明：是指委托境外机构进行的研究开发支付的境外机构人员工资）研究开发项目：委托研究合同约定的人员工湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计程序表（1）研究开发直接费用在会计期间已发生，且与申报企业有关。
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湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用审计程序表一、审计目标：（1）企业年度研究开发费用结构明细表中记录的研究开发费用，在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的研究开发费用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）研究开发费用已记录于正确的会计期间。
（5）研究开发费用已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—项目情况审计工作底稿研究开发项目明细表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计程序表（1）研究开发人员工资在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的人员工资用均已记录。
（3）与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）人员工资已记录于正确的会计期间。
（5）人员工资已记录于恰当的账户。
（6）列报：研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
：1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。
2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—人员工资审计工作底稿三、在职员工劳动合同签订情况测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况） 1．研究开发项目名称： 样本确定方法： 数量：四、实际工资发放测试（说明：存在多个研究开发项目的，可以抽查部分项目情况）五、项目人员工资核算方法：1．按直接参与人员核算（）2．参与多个项目的个别人员工资在其参与项目中分配，其他人员按直接参与项目核算（1）分配方法：人员姓名：年度工资总额：八、在境外发生的人员工资（说明：是指委托境外机构进行的研究开发支付的境外机构人员工资）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计程序表（1）研究开发直接费用在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录直接费用的用均已记录。
（3）研究开发直接费用已恰当记录。
（4）直接费用已记录于正确的会计期间。
（5）直接费用已记录于恰当的账户。
（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）实用标准文案精彩文档湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计工作底稿直接费用汇总表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—直接费用审计工作底稿研究开发项目直接费用汇总表研究开发项目直接费用表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—其他费用审计程序表（1）其他费用金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的其他费用金额均已记录。
（3）其他费用金额已恰当记录。
（4）其他费用金额于正确的会计期间。
（5）其他费用金额已记录于恰当的账户。
（6）其他费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—其他费用审计工作底稿其他费用汇总表其他费用明细表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—其它费用审计工作底稿其它费用汇总表湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—折旧与费用摊销审计程序表（1）折旧、无形资产与长期费用摊销在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的折旧、无形资产与长期费用摊销均已记录。
（3）折旧、无形资产与长期费用摊销已恰当记录。
（4）折旧、无形资产与长期费用摊销于正确的会计期间。
（5）折旧、无形资产与长期费用摊销已记录于恰当的账户。
（6）研究开发费用已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—折旧与费用摊销审计工作底稿固定资产、累计折旧与长期待摊费用摊销一、检查研究开发项目专用的固定资产2．如某项资产供多个研究开发项目使用的，应在“折旧方法分配”项内说明折旧额如何在不同项目内分配二、检查未专供研究开发使用的固定资产2．部门是指该资产使用部门四、核对固定资产、累计折旧会计记录（提示：应对主要的单项资产实施测试）1．资产名称：编号：来源：专门购置（）非专门购置（）1．费用名称：六、对研究开发专用固定资产实施观察程序记录：1．研究开发项目：2．专用资产名称：规格与型号：资产编号：3．资产使用者：资产存放地点：4．资产类别：生产制造设备（）测试仪器（）研究开发费用—折旧与费用摊销审计工作底稿固定资产折旧、长期待摊费用摊销汇总表检查财务报表审计时的会计政策与会计估计1．累计折旧：折旧方法：房屋建筑物估计使用年限：机器设备：2．如是未专供研究开发项目使用的固定资产的累计折旧额，应在“年折旧额”栏中予以说明使用的时间或工作量研究开发费用—无形资产摊销审计程序表（1）无形资产摊销金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的无形资产摊销金额均已记录。
（3）无形资产摊销金额已恰当记录。
（4）无形资产摊销金额于正确的会计期间。
（5）无形资产摊销金额已记录于恰当的账户。
（6）无形资产摊销金额已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—无形资产摊销审计工作底稿二、检查无形资产三、检查为研究开发购入的无形资产1．资产名称：资产类别：专利（）药物生产许可（）其他（）2．购入时间：原始价值：发票编号：3．购入目的（1）签订日期：（2）购入核准：（3）合同标的：（4）所有权归属：湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—设计费、设备调试费审计程序表（1）设计费金额在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的设计费金额均已记录。
（3）设计费金额已恰当记录。
（4）设计费金额于正确的会计期间。
（5）设计费金额已记录于恰当的账户。
（6）设计费已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—设计费、设备调试费审计工作底稿一、设计费二、设备调试费（二）检查设备调试费湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—委托外部研究开发审计程序表（1）委托外部研究开发投入在会计期间已发生，且与申报企业有关。
（2）所有应当记录的委托外部研究开发投入均已记录。
（3）与委托外部研究开发投入有关的金额及其他数据已恰当记录。
（4）委托外部研究开发投入已记录于正确的会计期间。
（5）委托外部研究开发投入已记录于恰当的账户。
（6）委托外部研究开发投入已按照《高新技术企业认定管理工作指引》的规定恰当地列报和披露。
二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（），本项目经审计调整后，可以确认（）。
2．因原因，本项目发生无法确认：（）湖北海信会计师事务有限公司研究开发费用—委托外部研究开发审计工作底稿二、检查委托外部研究开发费（提示：应对主要委托研究开发项目检查）（一）研究开发项目：境外（）境内（）1．受托研究开发单位：注册地址：2．委托研究开发内容：3．委托研究开发合同签定日期：核准部门与日期：4．委托研究开发成果的权属说明：5．委托研究开发费用（1）研究开发费用总额：（2）分年支付规定：200 年：200 年：200 年：（3）实际支付情况：200 年：200 年：200 年：研究开发费用审计工作底稿检查凭证工作底稿一、适用范围1．检查重要或异常的研究开发费用的开支标准是否符合申报企业有关规定，原始凭证是否合法，计算是否正确，会计处理是否正确。
2．检查向关联方支付研究开发费用事项，分析判断计价是否公允，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。
3．抽取会计年度终了日前后（）天的记账凭证，实施截止性测试。
二、检查记录（一）研究开发项目：（二）记账凭证属性：日期：编号：金额：（三）会计处理：借方科目：金额：贷方科目：金额：（四）事项：（五）附件：1．发票类型：编号：金额：出具单位：出票日期：2．自制凭证：名称：编号：金额：编制人：编制日期：3．其他外来凭证名称：编号：金额：编制人：编制日期：三、检查结论：1．向关联方支付费用、销售价格公允（）不公允（）2．研究开发事项的真实性：3．研究开发事项的合法性：4．截止认定：5．审计调整：借：科目元贷：科目元研究开发费用—研究开发费用总额占销售收入总额比例复核审计程序表（1）研究开发费用总额占销售收入总额比例符合《高新技术企业认定管理办法》规定二、审计程序三、审计调整说明：五、审计结论1．本项目无需审计调整，可以确认（ ）， 本项目经审计调整后，可以确认（ ）。
2．因 原因，本项目发生无法确认： （ ）研究开发费用—研究开发费用总额占销售收入总额比例复核审计工作底稿收入在5,000万元至20,000 万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000 万元以上的企业，比例不低于3%。
（2）企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。