审计学名词解释
审计学名词解释
风险导向审计方法：指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计
审计准则：又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准
则，他是审计工作质量的权威性判断标准。
属性抽样：是利用样本的特征分析来腹肌总体的特征，也可以利用总体中存在的某种特征通过抽样来发现具有该特征的项目。
内部控制：内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使
用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
非标准审计报告：是指格式的措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。它包括一般审计报告和特殊审计报告。这种审计报告，一般适用于非公布目的。审计：审计是一项具有独立性的经济监督活动。
预告审计：指在进行审计以前，把审计目的、主要内容和日期预先通知被审计单位的审计形式。
审计证据：指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所以信息，包括财务报表所依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计风险：是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
审计报告：是注册会计师根据审计准则的要求，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
《审计学》网上作业题及答案
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
审计名词解释及简答
审计学名词解释 1、政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人 2、或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 3、审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 4．内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 5．函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。 6．存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。 7．注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 8．重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。 9．审计：是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。专业胜任能力：是指注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。 10.专业胜任能力 11．内部审计是指组织专职审计机构或人员实施的审计，是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。 12．鉴证业务是指注册会计师对鉴证信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程序的业务。 13．审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议书。 14.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划，实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录。 15.审计失败：是指注册会计师在审计过程中有过失甚至欺诈作为。被揭发后需要承担法律责任的情形。16．控制测试：是指在了解内部控制的基础上，为了确定内部控制政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计程序。 17．风险评估程序：是指注册会计师为了解被审计单位及其环境而实施的程序。 18．顺查法：是指按照会计核算的处理顺序依次进行检鳓，瓣的一种方法。 19．审计质量控制：是指会计师事务所为了确保审计工作质量符合注册会计师执业准则的要求对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。 20．政府审计：又称国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 21．或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 22．审计重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 23．内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。 24．函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程。 25．存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。 26．注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行
自考审计学名词解释简答题论述题汇总情况
名词解释 1.或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。 2.审阅业务：注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况，经营成果和现金流量。 3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。 4.部证据：是由被审计单位部机构或职员编制和提供的书面证据。如被审计单位的会计记录。管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。 5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对部控制及其重要性的态度，认识和措施。良好的控制环境是实施有效部控制和基础。 6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。 7.应有关注：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。 8.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规和衡量审计工作质量的客观标准。 9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其
鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。 10.总体审计策略：是对审计的预期围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作容的综合计划。 11.鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。 12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的在关系，对财务信息作出评价。 13.查询法：是审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种方法。 14.独立性：独立性是注册会计师精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。 15.重要性：是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 16.财务报表审计的目标：是指注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，公允性是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 17.存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当的检查。
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
自考审计学名词解释、简答及论述题
自考审计学名词解释、 简答及论述题
自考审计学名词解释、简答及论述题 审计：是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。并 将结果传达给利害关系人的系统过程。 管理层的认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。 标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。 公布目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。非公布目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。 简式审计报告：又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。 像是审计报告：又称长式审计报告。它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。 审计证据：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计工作底稿：是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。 永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。 当期档案：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 重要性：如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 审计模式：某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合 风险基础审计：是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。它以量化的风险水平为重点，在确 定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。 审计风险：注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性 抽样单元：构成总体的个体项目 随机数表：也称乱数表，是由随机生成的从0到9十个数字所组成的数表，每个数字在表中出现的次数是大致相同的，它们出现在表上的顺序是随机的 系统选样：也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 随意选样：也称任意选样，是指注册会计师不带任何偏见地选取样本，即注册会计师不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其他特征而选取总体项目 PPS抽样：也称概率比例规模抽样，是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，也被称为金额加权抽样j货币单位抽样，累计货币金额抽样，以及综合属性变量抽样 等 重大错报风险：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定 财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次考虑重大错报风险 内部控制：由企业董事会或类似的决策、治理结构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动 控制测试：对控制运行的有效性进行测试 管理建议书：注师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议 审计业务约定书：会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、 审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议
审计学名词解释资料
第一章审计概论 1审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动。 2审计的主体：就是审计的执行者，指审计的专职机构和专职人员。 3审计的授权者：国家审计机关、政府有关部门领导的授权 4审计的主体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现得全部或者一部分经济活动。 5审计依据：审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动的真实性合法性合规性和效益性，据以提出审计意见作出审计结论的客观标准 6政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉， 7内部审计：指组织内部专职审计机构和人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现 8：注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 9经营审计：是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价
10审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成的结论和一件，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。 11抽查法：是指从被审计单位一定时期内的全部审计资料中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料，进行审查的一种方法。 12核对法：是指被审计单位书面资料按照其内在联系相互对照检查，从中获取审计证据的方法，其主要内容包括证证核对账证核对账账核对账表核对和账实核对。 13分析法：是指通过对会计资料有关指标的观察、推理、分解和综合以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系的审计方法。 14复算法：是指审计人员对被审计单位的书面资料的有关数据进行重新计算，用来验证元计算结果是否正确的一种方法。 15监督盘点：又称监盘，是由被审计单位的财产保管人员及其他有关人员进行实物盘点，审计人员亲临现场监督盘点的方式。 16调节法：是指自审查某个项目时，通过调节有关数据证实所需证明数据正确性的一种方法。 17观察法：指审计人员通过对被审计单位的实地观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。 18查询法：是指审计人员对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问和质疑的方式来证明客观事物或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。包括面询和函询。
2015年10月自考审计学试题及答案解析
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 选择题第一部分 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标2．注册会计师审计的产生主要是由于
A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当5. 考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告
审计学名词解释
1.审计：注会对责任方编制的财务报表，提取结论以增强除责任方以为的预期使用者对财务报表信任程度的业务 内部审计：由担任某公司内部审计工作的职员在该组织内部独立进行审计活动，审计结果向该组织的主要负责人报告 2.审计目标：在一定历史条件下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终效果财务报告：企业对外提供的反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的等会计信息的文件。 信息披露：企业根据国家法律，法规及有管监管规则结合自身经营管理需要强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。 4.审计报告：注师根据审计准则的要求在实施审计工作的基础上出具的用于对审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 5.重要性：如果同一项错报单独或联同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的 6.审计证据：注会为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 7.审计工作底稿：注师对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录 8.审计期望差距：社会公众对审计应起的作用的理解与审计人员行为结果及审计职业界自身对审计业绩的看法之间的差距 9.风险基础审计：以风险评估为基础，确定审计的重点和范围以及如何收集证据，收集多少证据从而降低审计成本，提高审计效率和效果 10.审计风险：审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当意见的可能性是审计师无意对含有重要错报的财务报表没有表示适当修正意见的可能性认为审计师有意的发表错误意见，事实上是一种欺诈行为。 11.重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性 12.检查风险：某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注师未能发现这种错报的可能性。 13.内部控制：由企业董事会或内似的决策治理机构管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动 14.风险评估是及时识别科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程是实施内部了控制的重要环节 15.控制测试：对控制运行的有效性进行的测试 16.管理建议书：注师在完成审计工作后针对审计过程中已注意到的可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制，重大缺陷，提出书面建议 17.审计抽样：注师对某内交易或账户余额低于百分之百的项目实施审计程序使所有抽样单元都有被选取的机会 18.抽样风险：注师根据样本得出的结论与总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性 19.非抽样风险：由于某些与样本规模无关的因素而导致注会得出错误结论的可能性 20统计抽样：同时具备下列特征的抽样方法：1随机选取样本2运用概率论来评价样本结果包括审计抽样风险不同时具备上面2个特征非统计抽样 21重大错报风险：财务报表在审计前存在重大错报的可能性注会应当从财务报表层次和各类交易账户余额列表认定，层次考虑重大错报风险 22实质性程序：注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审
自考审计学名词解释、简答及论述题(终极版)
审计：是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。并将结果传达给利害关系人的系统过程。 管理层的认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。 标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。 公布目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。 非公布目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。 简式审计报告：又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。 像是审计报告：又称长式审计报告。它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。 审计证据：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计工作底稿：是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。 永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。 当期档案：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 重要性：如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 审计模式 法等要素的组合 风险基础审计试的程度和范围。 审计风险表表示不恰当审计意见的风险 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出结论，与对总体全部项目实施与样本同样审计程序得出的结论存在差异的可能性 抽样单元：构成总体的个体项目 随机数表：也称乱数表，是由随机生成的从09随机的 系统选样：也称等距选样，是指按照相同间隔从审计 对象总体中等距离地选取样的一种选样方法。采用系统选样法，首先计算选样间距 ，确定选样起点，然后再根间距顺序地选取样本。 随意选样：也称任 意选样，是指注册会计不带任何偏见地选取样本，即注册会计师 考虑样本项目的性质、大小、外观、位置其他特征而选取总体项目 PPS 抽样：也称概率比例规模抽样，是一运用属性抽样原理对货币金额而不是对生率得出 结论的统计抽样方法，也被称为额加权抽样j 货币单位抽样，累计货币金抽样，以及综合属性变量抽样等 重大错报风险：重大错报风险是指财务报在审计前存在重大错报的可能性。在设计计程序以确定财务报表整体是否存在重错报时，注册会计师应当从财务报表层次各类交易、账户 余额、列报(包括披露，同)认定层次考虑重大错报风险 内部控制 ：由企业董事会或类似的决理结构，管理层和全体员工共同实施的在合理保证实现 特定目标的一系列控制动 控制测试：对控制运行的有效性进行测试 管理 建议书：注师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单 位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出 书面建议 审计业务约定书：会计师事务所与被审计单位签订的，用 以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的 责任以及报告的格式等事项的书面协议 分 析程序：注师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财 务信息作出评价 实质性程序：注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 函证 ：直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法 会计估计：指对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作出的判断。被审计单位管理层应当对其作出包括在财务报表中的会计估计负责 关联方及其交易：为了确定关联方及其交易是否真是存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当 持续经营假设：是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下 去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务 期后事项：是只资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实 审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。 职业道德：是某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准 法律责任：是以国家强制力为保障的一种责任，是行为人有违法行为或违约行为或仅因法律规定，而承担某种不利的法律后果 管理层：对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织 验资工作底稿：验资过程中形成的工作记录和获取的资料 财务报表审阅：指注师接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允的反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量的鉴证业务 简答题 鉴证业务设计的三方关系人：注册跨及时、责任方、预期使用者 审计主体的分类：注册会计师审计、政府审计、内部审计 会计师事务所的组织形式：独资会计师事务所、普通合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所、有限责任合伙会计师事务所 美国注册会计师事务所的业务：鉴证服务、其他保证服务和非保证服务 我国会计师事务所的主要业务：审计、审阅、审核、执行商定程序、税务服务、管理咨询、会计服务 财务报表验证阶段：财务报表的验证阶段依据所侧重的财务报表内容的不同，又可以分为资产负债标验证阶段和会计报表验证阶段。 保证审计目标的实现，注师应做到：1、遵守相关职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密2、注师应当遵守会计师事务所质量控制准则3、注师应当按照审计准则的规定执行审计工作 与交易事项相关的管理层 产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在，损益表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确实发生。2、完整性。是指在会计报表应该列示所有交易和各项是否都列入了。3、权利和义务。是指在某一特定日期各项资产是否确属审计单位的权利，各项负债是否属于被审计单位的义务。4、估价或分摊。是指各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等要素按照适当的金额列入会计报表。5、表达与披露。是指被审计单位已经正确列示、说明和披露会计报表的各个组成项目、附注及说明。 审计报告的作用：1、鉴证作用。注师签发审计报告，不同于政府审计和内部审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。2保护作用，注师会计师通过审计，可以对被审计单位出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权和股东的权益及企业厉害关系人的利益起到保护作用。3、证明作用，审计报告是对注师审计任务完成情况及其结果所做的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注师审计责任。 审计报告种类：1、按照审计报告的性质分类，可分为标准审计报告和非标准审计报告。2、按照审计报告的目的分类，可分为公布目的的审计报告和非公布的审计报告。3、按照审计报告的详略程度，可分为简式审计报告和详式审计报告。 审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。 审计证据的特征：充分性和适当性（相关性和可靠性） 审计证据的分类：1、按外形特征划分。分为实物证据、文件证据、口头证据和环境证据。2、按来源不同划分为外部证据和内部证据。3、按获取的证据对审计结论的支持程度划分为正面证据和反面证据。 收集审计证据的审计程序：1、风险评估程序。通过风险评估程序，注师可以确定审计项目的重要性水平，明确审计工作中需要特别考虑的领域，为设计和实施进一步审计程序提供公钥基础，从而可以帮助注师合理利用审计资源、提高工作效率。2、控制测试，其目的在于测试被审计单位的内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。3、实质性程序。包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 审计证据的评价 审计证据评价的基本原则：1、实事求是原则，这是审计证据必须遵守的首要原则；2、合理怀疑原则，即要求以合理怀疑的态度，在事实的基础上，以科学的假设为前提，运用因果分析、逻辑推理的方法，对造成证据缺陷的原因、过程、结果进行假设，以便找出证据缺陷途径2、恰当分析原则。及要求分析问题时，应恰如其分地给予评价，做到具体问题分析、综合分析，并认真分析和妥善解决审计证据与被审计单位经济活动之间的矛盾。 审计证据评价需考虑的因素：审计证据的评价主要针对证据是否符合充分性和适当性，能否在数量和质量两方面满足审计目的和要求。（1）审计证据的特性。适当性：相关性和充分性。（2）审计证据的经济性（3）审计证据评价中是职业判断。1、审计准则2、职业竞争3、法律诉讼4、审计客户的具体情况 审计工作底稿的作用：1、审计工作底稿是链接整个审计工作的纽带2、审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。3、审计工作底稿是明确审计责任，评价、考核注师专业胜任能力与工作业绩的依据4、审计工作底稿便于进行审计质量控制与质量检查5、审计工作底稿 1、重要性原概念中的 2、重要性包括对 3、确定重要 4、重要 5、对 3）（38（2判断选取有代表性的样本（3）评价样本结果：前者运用概率论和职业判断评价样本结果，后者3）对集团财务 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序b 评价遵守职业道德规范的情况）（2）总体审计策略（a 制动总体审计策略的目的b （3）具体审计计划的主要内容（4）对计划审计工作的记录（a 对总体审计策略的记录b 对具体以及其他外部因素（2）了解被审计单位的性质（3）了解被审计单位对会计政策的选择和运用（4）了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（5）了解被审计单位财务业绩的衡量和评价（6）被审单位的内部3）组织结构 2）重大和异常交易的会计处理方法（3）在新领域和缺乏权威行标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响（4）会计政策的变更（5）被审计单位何时采用新颁布的会计准则和相关会计制性（3）设计的各类交易、账户余额和列报的特征（4）被审计单位采用的特定控制的性质（5）注师是否拟获得审计证据，以确定内部控制在防 2）企业文化（3）人力资源政策（4）内部审计机制算控制；财产保护控制；会计系统控制；内部报告控制；经济活动分析控制；绩效考评控制；信制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在 制的运行是有效的（2）仅实施实质性程序不足 制的频率（2）在所审计期间，注会拟信赖控制运行有效性的时间长度（3）为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需要获取审计证据的相关性和可靠性（4）通过测试与认定的其他控制获取的审计证据的范围（5）在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度（6）控的规定，充分体现了风险基础审计模式理论的精髓。由于被审计单位的行业风险、经营风险均有可能引发审计风险乃至审计失败，因此，在审计实务中充分了解被审计单位及其环境成为审计工作中一个重要的、不可或缺的环节，并且为重其环境（2）当使用分析程序比细节测试更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序（3）在审计结束识别风险（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系（3）考虑识别的风险是否重大（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重中保持职业怀疑态度的必要性（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作（3）提供更多的督导（4）提高审计程序的不选择高度汇总的财务数据层次进行分析，也可以根据重大错报风险的性质和水平调整分析程序（2）需要对什么幅度或性质的偏差张开进一步据被审计单位提供的未审计财务报表填列（2）有些财务报表项目往往会为调整这些审计差异所作的会计分录中多次出现，因此，要进行重分类汇总（3）在编制完试算平衡表后，应注意核3） 部控制，评估重大错报风险（3）实施进一步审a 通过交易和财务报表项目的实质性测试所确认的为更正错报，即“已知错报”b 通过运用审计抽样技术所估计的未更正预计错报c 通过运用分析性复核程序发现和运用其他审计程序所量化的其他估计错报（2）确定可能的错保金额的影响程度a 这里的财务报表层次的重要性水平是指审计计划阶段确定的重要性水平b 这里的可能错报总额一般是指各财务报表项目可能的错报金额的汇总数，但也可能包括上一期间任何未更正可量，提高审计效果和效率；为被审计单位提供更a 首次接受委托的沟通b 签订业务约定书时的沟通c 编制审计计划时的沟通（2）审计实施阶段的沟通事项a 审计计划中确定的需要其协助的工作b 被审计单位管理层和治理层对有关事项的解释、声明及提供的其他证据c 固有风险和控制风险较高的财务报表认定d 已发现的重大错误、舞弊或可能违反法
《审计学》相关复习思考题
（0154）《审计学》复习思考题补充资料： （要求：用新会计科目） 一、单项选择题 1、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A、经济监督 B、经济评价 C、经济预测 D、经济鉴证 2、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。 A、委托人的委托 B、国家颁布的法律 C、注册会计师 D、注册会计师协会颁布的执业规范 3、审计按（）进行分类，可分为国家审计、社会审计、和内部审计。 A、审计内容 B、审计主体 C、审计范围 D、执行审计的地点 4、审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等
会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。 A、存在和发生的认定 B、完整性的认定 C、表达与披露的认定 D、估价和分摊的认定 5、盘存单属于（）。 A、实物证据 B、环境证据 C、口头证据 D、外部证据 6、若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 7、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。 A、检查 B、计算 C、分析性复核 D、估价 8、注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售收入列入了本期利润表的收入项目。则被审计单位管理当局违反了（）。 A、存在或发生认定 B、完整性认定 C、估价或分摊认定 D、表达与披漏认定 9、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。 A、普通过失B重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失 10、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。 A对会计政策的误用B原始会计数据的计算、抄写错误 C记录虚假的交易或事项D对事实的疏忽 11、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。 A、证明实物资产是否确实存在及存在数量 B、证明资产的价值和完整性 C、证明资产购置的合理性 D、证明被审单位是否对实物资产拥有所有权 12、下列（）职务属于不相容职务。 A、经理和董事长 B、采购员和供销科长 C、保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 13、审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。 A、是否进行实质性测试 B、符合性测试的性质、方法、时间 C、实质性测试的性质、方法、时间 D、是否与被审单位签订审计业务约定书 14、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。 A、审计风险 B、审计错误 C、重要性 D、固有风险 15、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。 A、复算 B、观察 C、函证 D、询问 16、后续审计是一种强制性审计，通常由（）实施。 A、国家审计 B、社会审计 C、部门审计 D、以上三者都可 17、社会审计的报告日期应该是如下日期中的（）。 A、结账日 B、审计业务约定书的日期 C、审计外勤结束日 D、提交审计报告日 18、下列应计提折旧的固定资产是（）。 A、经营性租入的设备 B、已提足折旧继续使用的固定资产 C、未使用的房屋建筑物 D、当月增加的固定资产
2014年4月江苏自考00160审计学真题试卷
2014年4月江苏自考00160审计学真题试卷 审计学试题课程代码：00160。请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是 A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 2．下列不属于审计关系人的是 A.财产所有者 B.审计客体 C.审计主体 D.经济合同诉讼的被告 3．前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是 A.审 核 B.审计 C.审 阅 D.鉴证 4．下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是 A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5．在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是
A.会计师事务所质量控制委员会 B.主任会计师 C.签字注册会计师 D.项目经理 6．注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是 A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.车间领料单 D.采购合同副本 7．会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是 A.质 量 B.市场 C.营 利 D.业绩 8．内部控制的目标不包括 A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果 C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 9．应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为 A.100万 元 B.200万元 C.300万 元 D.400万元 10．可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的 A.授权控制 B.职责分工控制 C.资产接触与记录使用控制 D.会计记录控制 11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.惟一性 12．注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当
审计学期末考试重点名词解释
名词解释 1.审计P8 是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动 2.审计证据P58 指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 3.审计准则（审计标准、执业准则）P24 是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范 4.内部控制P105 指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序 5.审计风险P92 指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告P335 是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件 7.审计工作底稿P69 指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录 8.期后事项P308 指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实 9.审计抽样P171 指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会 10.管理建议书P360 是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件 11.重要性P86 指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策 12.信赖不足风险 指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险 13.信赖过度风险 指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险 14.误受风险P178 也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险 也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险