审计学实训指导书
审计学实验指导书
审计学实验指导书会计系审计教研室实验一审计证据的收集与整理目的与要求：通过以下案例分析，使学生对审计证据的内容与特征有进一步的了解和认识，对各种审计证据的收集与整理方法能够区别和应用。
为此，在分析案例之前，学生应该首先对所学过的审计证据的分类、特征及审计证据的收集与整理方法进行复习和掌握。
【案例】轿车之谜（－）基本案情1999年5月24 日， S市审计局派出一审计小组对市某公司进行资产、负债及损益的审计，一连几天深人检查、审计小组一一查出了该公司存在的多提职工教育经费、多列福利、多上交管理费、多支付职工风险金集资利息和违控购置等问题，并发现经常停放在公司办公楼前的一辆特利卡牌轿车没有在账上反映。
针对这一疑问，审计小组在公司上下进行了较广泛的座谈。
据了解关于轿车的来源，公司的干部职工有两种说法：一曰是1998年10月份买的。
可该公司近几年连续亏损，且从1998年开始由银行对其资金运营进行监管，其大额开支必须经过银行同意，不可能有那么多资金用于购车；；一曰是抵债收回来的。
审计小组不仅看到了一份由甲单位出具的“抵债协议书”，而且得到公司领导和财会人员的一致解释：车刚收回，没来得及人账，后一种说法似乎更有说服力。
为了破解轿车之谜，审计小组决定兵分两路。
一路到市车辆证照登记管理部门查询该车的证照手续办理情况；另一路则直奔甲单位查询有关抵债的情况。
到市车辆证照登记管理部门的审计人员，查出购车发票，并从中获知车系武汉某公司出售的初步证据；对甲单位查询的审计人员，虽说起初被甲单位推说财会人员不在家所抵制，但最终还是被审计人员说服，甲单位承认了与该公司签订假抵债协议书的实情。
据此，审计小组立即派员前往出售车的武汉某公司查询，了解到购车款是通过S市某银行储蓄所名为“壹贰叁”账户以转账支票方式支付的，金额为138万元。
经查询该银行账户，审计小组发现户主正是该公司，显然，车是买的，不是抵债收回的。
谜底被揭穿后，该公司领导和财会人员不得不说出了购车款的来源。
会计学院审计专业认识实习指导书
山东工商学院会计学院审计专业认识实习指导书一、实习目的学生通过为期2周的认识实习，了解审计的性质和审计工作的基本程序，为今后学习审计专业知识打下一定的感性认识基础；学会运用所学的审计基本知识和技能分析实习中遇到的问题，逐步提高分析审计问题和处理审计问题的能力；培养认真、主动的工作作风和学习态度，为后续课程的学习以及今后的就业意向做好准备。
二、实习要求1．学生在外实习时应时刻注意安全，避免危险事项。
2．认真贯彻执行国家的有关方针政策，严格执行实习单位的各项规章制度，要像实习单位职工一样要求自己，以主人翁的态度对待认识实习环节。
3．实习期间，注意精神文明建设，讲究文明礼貌，爱护公物，同时与实习单位搞好团结。
4．严格遵守实习单位的考勤制度，在实习期间应做到：不迟到，不早退，有事必须向实习单位办理请假。
5．严格遵守保密要求，恪守接触到的各项财务、会计、审计和其他企业经营信息。
严格遵守审计职业道德。
三、实习的基本内容1．了解实习的会计师事务所、企事业单位内审机构、国家审计机关开展审计工作的基本情况，审计组织形式和方法、审计流程，每个审计岗位的职责和工作内容。
2．见习实习单位某一财务审计工作的全过程，了解内部会计管理制度，了解会计核算的基本内容。
3．了解基本的审计方法、审计工作处理流程等。
四、实习的具体内容安排每位学生原则上应到会计师事务所、企事业单位内审机构、国家审计机关进行实习，其实习具体要求如下：（一）了解单位审计机构岗位的设置1. 审计岗位设置的原则。
2. 审计岗位设置分工。
包括：1）审计机构负责人或主任会计师；2）审计项目经理；3）助理人员；（二）了解每个审计岗位的职责和工作内容1．审计机构负责人或主任会计师的职责和工作内容。
2．审计项目经理的职责和工作内容。
3．审计助理人员的职责和工作内容。
（三）了解成为一名合格审计计人员的基本条件1．坚持原则，秉公办事，具备良好的道德品质。
2．遵守国家法律、法规。
《审计学》实验教学指导书
审计学——实验教学指导张颖萍2006年12月25日目录第一篇导论 3第二篇审计案例 4 第一章关于注册会计师职业责任与法律责任的审计案例 4 第二章关于会计报表审计的审计报告的撰写与分析案例 9第三章关于营业收入审计案例 12第四章关于固定资产的审计案例 15 第五章关于存货的审计案例 17第六章关于投资审计案例 22第七章关于利润表的审计案例 25第八章关于货币资金审计案例 27第一篇导论审计学作为一门独立的科学，有其完善的理论基础和独特的方法体系。
从理论视角看，审计理论随着社会经济的发展和国际经济一体化的进程，经历了若干发展时期：审计对象从会计账簿转向财务报表；审计职能从查错防弊转向审核鉴证；审计性质从批判性转向防护性及促进性；审计方法技术用抽样审计代替详细审计并强调对内部控制制度的研究与评价，审计手段趋于计算机化。
当今网络经济的发展，将进一步推进审计理论的发展及审计观念的更新，也将为审计理论研究开辟更加广博的空间。
从应用视角看，审计学吸收了科学方法的精髓，其专业性及应用性强，且与会计、法律等相关知识有着十分密切的联系，需要理论指导，同时更需要实践及丰富经验的积累。
根据审计学特点及新世纪人才培养要求，必须深入探索其教学规律，以便在教学方法和教学内容安排上，适应全方位、多角度、灵活全面培养高素质人才的需要。
审计实践的技术性强，且具有突出的灵活性及社会性。
因此，实践教学应以审计理论为基础，将审计理论融于实践教学之中，课堂可以实施案例教学法。
案例教学法源于美国哈佛大学商学院，通过教学实践的检验，获得了宏大深远的成功，因而是近年来为国内外广泛采用并推广的一种新型教学法。
案例教学法的特点在于将源于实践的具有典型性、科学性和实用性的案例作为联系理论与实践的桥梁，让抽象的理论之树植根于丰腴的实践土壤，使之根深叶茂、郁郁葱葱。
案例教学法用于审计学教学意义深远，其价值可表现在以下几个方面：1、有利于深化审计教学方法的改革。
《审计学实验》指导书(含实验数据)
重庆工商大学《审计学实验》指导书会计学院公共财务教研室2009年9月目录“签订审计业务约定书”实验项目指导书 (3)一、实验项目名称 (3)二、实验目的和实验内容要求 (3)三、实验的基本原理和方法 (3)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (3)五、实验基本步骤 (3)六、实验记录与数据处理要求 (3)七、实验中的注意事项 (3)八、实验思考题 (4)九、实验报告的基本要求 (4)十、实验前的预习 (4)十一、实验资料 (4)“编制审计工作底稿”实验项目指导书 (11)一、实验项目名称 (11)二、实验目的和实验内容要求 (11)三、实验的基本原理和方法 (11)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (11)五、实验基本步骤 (11)六、实验记录与数据处理要求 (11)七、实验中的注意事项 (12)八、实验思考题 (12)九、实验报告的基本要求 (12)十、实验前的预习 (12)十一、实验资料 (12)“撰写审计报告”实验项目指导书 (27)一、实验项目名称 (27)二、实验目的和实验内容要求 (27)三、实验的基本原理和方法 (27)四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理 (27)五、实验基本步骤 (27)六、实验记录与数据处理要求 (27)七、实验思考题 (27)八、实验报告的基本要求 (27)九、实验前的预习 (27)十、实验资料 (27)“签订审计业务约定书”实验项目指导书一、实验项目名称审计计划与审计业务约定书二、实验目的和实验内容要求1.实验目的：通过“签订审计业务约定书”实验，，使学生运用审计相关理论，来确定是否接受审计，以及在接受审计是如何签订审计业务约定书和确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。
2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以X公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。
《审计学实验》指导书含实验数据
重庆工商大学《审计学实验》指导书会计学院公共财务教研室2009年9月目录“签订审计业务约定书”实验项目指导书一、实验项目名称审计计划与审计业务约定书二、实验目的和实验内容要求1.实验目的：通过“签订审计业务约定书”实验，，使学生运用审计相关理论，来确定是否接受审计，以及在接受审计是如何签订审计业务约定书和确定审计的范围和重点，并为下一步审计作好准备。
2.实验内容：《审计学》教学大纲的相关知识点，特别是对财务报表的分析性复核、审计的基本理论和重要性水平的确定方法等知识点，该项实验以X公司的财务会计报表资料和管理资料为依据（另附）。
3.实验项目性质：本实验项目属于综合性实验三、实验的基本原理和方法根据所学理论和教师或自己收集的相关资料，利用所学知识进行必要处理，分析得出一定的结论，并做出合理评价。
四、实验使用的仪器设备及其基本工作原理1.实验资料：（1）被审单位的财务资料：由任课教师提供，学生以班级为单位在实验前一周统一组织复印，每位同学一份；（2）白纸：每位同学10张；（3）实验报告纸：由任课教师提供统一格式（电子文本），学生以班级为单位在实验前一周统一组织复印，每位同学一份。
2.基本工作原理：以实验指导书为依据，在教师指导下由学生独立完成对该公司的重要性水平确定与分配，审计业务约定书的撰写。
五、实验基本步骤1.预习相关知识点。
2.利用给定资料，对相关凭证、帐页仔细审查。
3.确定和分配重要性水平，审计业务约定书的撰写。
六、实验记录与数据处理要求实验过程和数据处理结果必须按实际情况认真记录于实验报告，实验结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。
具体要求如下：1.拟出审计约定书；2.依据所给的实验材料，运用计算、分析性复核、检查等审计程序模拟审计查账，获取被审单位的经济业务是否公允、合法、合规、合理、有效的反映被审单位的财务状况、经营成果、现金流量的审计证据；3.根据上述查账结果编制审计实验报告。
七、实验中的注意事项1.实验前应认真检查设备是否能够正常运行。
审计学实训报告书
一、摘要本实训报告旨在记录和总结在审计学实训过程中的所学所得。
通过本次实训，我们不仅将审计理论知识与实务操作相结合，而且提高了实际操作能力，加深了对审计工作的理解。
以下是实训的目的、内容、过程和总结。
二、实训目的本次审计学实训的主要目的是：1. 弥补审计理论课堂教学的不足，将理论知识与实际操作相结合。
2. 增强对审计工作的感性认识，加深对审计过程的理解。
3. 熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计工作打下坚实基础。
4. 培养团队合作精神和沟通协调能力。
三、实训内容1. 实训资料：以企业的年度会计报表为实训资料。
2. 审计模式：采用风险导向审计模式进行系统操作实验。
3. 实训流程：- 接受被审计单位的委托，签订业务约定书。
- 编制审计总体策略和具体审计计划。
- 运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序。
- 收集充分适当的审计证据。
- 编制审计工作底稿。
- 对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总。
- 形成恰当的审计意见，并出具审计报告。
四、实训过程1. 前期准备：了解审计学的基本理论、审计程序和审计方法。
2. 分组实施：将学生分成若干小组，每组负责一个企业的审计工作。
3. 实地调查：到企业实地调查，收集相关资料。
4. 数据分析：对收集到的资料进行整理、分析，发现潜在风险。
5. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告。
五、实训总结1. 实训收获：- 提高了审计实践操作能力，熟悉了审计程序和方法。
- 加深了对审计工作的理解，认识到审计工作的重要性。
- 培养了团队合作精神和沟通协调能力。
- 增强了审计意识，为将来从事审计工作打下了坚实基础。
2. 存在问题：- 实训时间较短，对审计工作的认识还不够深入。
- 实训过程中，部分同学对审计程序和方法掌握不够熟练。
3. 改进措施：- 延长实训时间，增加实际操作机会。
- 加强对审计程序和方法的培训，提高学生的操作能力。
审计模拟实训教程_实训指导书
《审计模拟》实训指导书目录一、实训目的与要求 (1)二、实训原理与方法 (1)三、实训准备与组织 (2)四、实训考核 (3)五、审计模拟实训进度 (3)六、审计模拟实训内容 (4)审计模拟实训指导书一、实训目的与要求(一)实训目的1.通过模拟实训，使学生了解财务报表审计的整个流程，并能动手编制审计工作底稿，增强其对审计流程的感性认知。
2.通过模拟实训，使学生在指导老师的启发下，按照现代风险导向审计理念，保持职业怀疑态度，能够识别、评估并应对重大错报风险。
通过了解被审计单位及其环境因素，分析被审计单位的会计信息，运用恰当的审计程序，收集审计证据，并评价审计证据是否充分、适当，独立地进行审计职业判断，得出恰当的审计结论，发表审计意见，编制出具审计报告。
在这个过程中培养学生的审计思维。
3.通过模拟实训，使学生在系统、全面地掌握财务报表审计的基本技能的同时，加深其对审计理论的理解；有助学生审计思维方式的养成，并且锻炼学生的审计能力，为其将来走向审计工作岗位奠定基础。
（二）实训要求根据会计学专业人才培养方案与教学计划安排，审计模拟采取校内集中实训方式，课堂内时数为28学时。
在审计模拟实训教学过程中应坚持以学生为主体的原则，使学生成为审计执业的主宰，能够独立思考，独立分析，独立作出职业判断，独立操作，锻炼其审计实践能力，掌握典型审计程序的实施，掌握典型审计工作底稿的编制；指导教师则发挥其组织实训、启发思维、答疑解惑的作用：讲解实训前的准备及审计总体思路、提示各个审计阶段的操作要点和主要审计项目的审计要点、控制实训节奏。
二、实训的原理与方法（一）实训的原理审计模拟实训是审计综合模拟实训，基于会计师事务所注册会计师执行财务报表审计业务的理论来设计的。
（二）实训的方法实训的方法是运用相关专业知识进行手工模拟。
在开展实训前，学生需要完成财务会计、成本会计、会计综合模拟实训、财务管理、经济法、税法、审计学等相关课程的学习，掌握审计所需要的相关专业知识。
审计实验指导书
审计学实验指导书一、课程名称:审计学课程设计、实验课二、课程号：三、适用专业：会计学、会计、审计四、教材：教师编写材料五、课程设计目的和要求：审计学实验课是对审计实务及某些专题审计进行实践探讨，旨在增强学生实际应用能力的一门课程。
通过本课程的学习，要求学生掌握审计的具体业务流程；掌握财务报表审计方法;能搜集审计证据、编写审计工作底稿及审计报告，具备较强的审计实务所需的语言与文字表达、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力。
培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊表现形式与查证技巧能力。
六、实验项目:七：实验内容：实验一计划审计阶段［实验目的］通过对计划阶段审计实务的操作，使学生对现代风险导向审计有一个感性认识,并能运用其理念完成审计计划的各项工作。
[实验内容］计划阶段审计实验内容包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、确定重要性；分析审计风险;编制审计总体策略与具体审计计划等。
［实验流程]:该阶段审计实验的操作流程如下：1.开展初步业务活动,与审计模拟对象签订业务约定书;2.了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险；3。
针对评估的重大错报风险计划实施的程序；4。
初步确定重要性水平与可接受的审计风险；5.编制总体审计策略与具体审计计划。
具体操作见《计算机审计实验》教材。
实验二销售与收款、采购与付款循环审计［实验目的］通过对销售与收款、采购与付款循环审计实务的操作，使学生能够熟练掌握循环审计的要点,学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序,并实际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
［实验内容]运用询问、观察、检查、重新执行、穿行测试等程序对销售与收款、采购与付款循环内部控制有效性进行测试,查找该循环内部控制的薄弱环节，据以确定实质性程序的审查重点。
《审计学》课内实训指导书
实训目的：通过对应收账款、坏账准备、预收账款、主营业务收入审计实务的操作，使学生能够熟练掌握具体会计科目的审计要点，学会根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实际运用以获得充分适当的审计证据，同时锻炼和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决问题的能力，提升其职业素养和团队意识。
实训要求：1．各小组成员要分工合作，保持良好的沟通2. 对应收账款、坏账准备、预收账款、营业收入实施实质性程序，以确认认定层次有无重大错报。
3．根据实际情形判断并选择适当的审计程序类型和范围，以保证所获取审计证据的充分性和适当性4．将审计过程记录于工作底稿，并标明索引号。
必备知识：企业销售活动涉及的各业务环节；销售过程的会计处理；应收账款和坏账准备的会计处理；营业收入相关的会计处理；预收账款的会计处理；审计的基本方法等。
实训目标：编制应收账款、营业收入、预收账款等相关工作底稿，并能对常见的问题进行分析处理实训资料：一、被审计单位基本情况东方公司是一家生产厨房设备的制造企业，主要产品是：TS餐车、TM餐车、TL餐车。
厂址：苏州市干将路66号。
开户银行、账号：中国建设银行干将路分理处450145458795621；税务登记号：450121168168168（一般纳税人）；法人代表：费云翔；总经理：刘利民；财务主管：古志达。
主要的会计政策和会计估计经济环境情况：二、审计基本情况2005年3月12日，中财会计师事务所选派四人一组的审计小组，由注册会计师王明担任项目经理，沈浩（注册会计师）、李清（注册会计师）、王石担任审计助理，对东方公司2004年度的财务报表进行审计，具体情况如下：（一）注册会计师沈浩负责东方公司销售与收款循环审计，在审计应收账款时发现，该公司应收账款期初数9800000元，本期增加375689元，本期减少3975689，期末余额为6200000元，具体明细列示如下：东华公司借余1200000太森公司借余1200000大发公司贷余1800000名山公司借余2100000东胜公司贷余1200000明霞公司借余2300000康腾公司借余1100000南欣公司借余1300000该公司2004年年报中应收账款项目列示为6200000元。
审计会计实训
《审计实训》指导书
一、实训任务与目的
本课程是五年制高职会计专业实训课，它是为适应社会主义市场经济要求培养能在企事业单位、中介组织和政府部门从事审计实务和在教学、科研方面工作的专业人才服务的。
通过本课程的学习,使学生能够运用正确的审计程序,搜集审计证据,分析审计证据,得出审计结论.了解每个业务循环的特点,该业务循环的审计要点,运用的主要审计方法等，为走向审计工作岗位打下坚实的技术基础。
二、实训基本要求
能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。
在内容安排上，突出“能力培养”和“创新教育”，增加技能训练，达到强化学生对审计理论与审计实务的处理技巧。
三、实训内容与要求
四、实训教学评价。
审计学实训资料
计学实训资料《审计学》实训资料第一部分实训方案一、实训目的通过对实训项目的实务操作，使学生能够将审计学的原理、方法加以应用，熟悉审计业务的基本流程，掌握基本的审计方法，能够根据具体审计目标选择恰当的审计程序，在获得充分适当审计证据的基础上，完成对财务报表项目的审定，发表恰当的审计意见，并将其审计过程恰当的记录于审计工作底稿中。
实现课堂教学与审计实务工作的对接，培养和提高学生的实践操作能力。
同时锻炼学生的组织、沟通、团队协作的能力，培养学生分析问题、解决问题，以及专业判断的能力，提升其审计的职业素养。
二、实训要求：1．熟悉被审计单位的基本情况，包括企业的性质、环境，以及采用的主要会计政策、会计估计等。
2．根据对被审计单位基本情况的了解，判断可能存在重大错报风险的领域，对审计工作进行计划、安排，编制总体审计策略。
3．根据总体审计策略，制定重要项目的具体审计计划，包括确定审计目标、拟实施的实质性程序性质、时间、范围。
4．对被审项目实施审计程序，获取审计证据。
5．对获取的审计证据进行分析、评价。
6．对被审项目形成审计结论。
7．对审计证据进行整理、鉴定、综合，形成对财务报表的审计意见，并确定审计报告的类型，出具审计报告。
8．将审计过程按要求记录于工作底稿，并对工作底稿进行整理、归档。
本实训提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。
编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
此外，本实训中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
工作底稿至少应反映以下内容：（1）被审计单位名称：即会计报表的编制单位。
若会计报表的编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
被审计单位名称可写简称。
审计学实验指导
审计实验手册审计实务训练——审计岗前篇 (2)任务一审计概念知识训练 (2)任务二注册会计师职业道德与法律责任知识训练 (3)任务三审计人员应掌握的专业理论门坎知识训练 (4)任务四审计人员应掌握的方法体系知识训练 (7)任务五对审计过程进行表述的训练 (10)审计实务训练——审计执业篇 (11)任务六签订审计业务约定书 (11)任务七编制总体审计策略 (12)任务八了解ABC公司及其环境 (15)任务九执行销货交易测试 (16)任务十编制应收账款明细表 (18)任务十一应收账款函证训练 (20)任务十二主营业务收入截止测试训练 (22)任务十三编制银行存款余额调节表 (24)任务十四编制审计报告 (25)审计实务训练——审计岗前篇本篇以即将走上审计岗位的H助理的岗前培训经历为线索，在认识、操作和完成五个任务的过程中，帮助读者对注册会计师审计的基本理论和原理知识进行熟悉和体会。
本篇内容是对教材讲授的有益补充，与各章后练习题相得益彰，更好体现学以致用原则，培养参与意识。
任务一审计概念知识训练一、任务提出：H助理看到这样一则招聘广告：大成会计师事务所招聘注册会计师助理3名，要求大专以上学历，年龄35岁以下，财会类专业毕业，2年以上会计工作经验，有会计师事务所工作经验者优先。
这些条件H助理都满足，于是他投出一份求职自荐表。
不久得到该大型会计师事务所的通知，要求其在3天内报到，并参加为期一个月的岗前培训。
H 助理在等待岗前培训的3天时间里，用5W1H的方法对审计概念进行了研究和整理，并运用审计分类知识对注册会计师年度会计报表审计进行重新认识和整理，形成了两张表格。
二、任务描述：请代H助理完成以下两张表格的填充，完成对审计概念的整理和对注册会计师年度会计报表审计的再认识。
表1：用5W1H的方法对审计概念进行整理要求：完成与审计概念有关的六个问题的解答。
表2：审计分类方法的一个应用要求：对注会年度报表审计进行多重分类，并在表格右侧你认为正确的选项前画“√”任务二注册会计师职业道德与法律责任知识训练一、任务提出：H助理在岗前培训的最初2天时间里，集中接受了注册会计师职业道德和法律责任方面的培训和教育。
审计实验指导书(1-2)说课材料
审计实验一风险评估一、实验目的风险评估技能训练。
二、实验要求根据案例资料，了解公司内外部环境，了解公司内部控制，实施风险评估程序。
三、实验步骤第1步：开机，开机用户名为所用电脑的编号，贴在主机的顶部。
密码为空。
第2步：进入系统。
开机后在桌面找到“用友审易6.0”，双击打开。
第3步：登陆系统。
登陆时的用户名：所用电脑的编号+所在实验组数。
比如：第一组上机的某同学，使用的是第31号电脑，登陆系统的用户名就是3101密码为空。
注意：不要改密码！不要改密码！不要改密码！“项目名”选中“南宁市骏业公司”，“期间”为“20100101-20101231”，确定。
第4步，登录后，点“底稿”，再选“审计资料”，查阅公司概况、上年审计情况、内部控制制度等相关资料。
注意1：获取某一个底稿时，如果已经有同学操作过该底稿，则无法直接打开，可以采用如下两个步骤另存到自己的U 盘中，随时查看。
第一步，选中需要的底稿，单击右键后，选“打开”按钮，再选择“浏览”.第二步，打开该文件后，点击“文件”按钮，再选择“另存为”，保存到目标文件夹。
注意2：如果打开某个Execl 文件时速度较慢，可尝试清除Execl 进程的方法，清除该进程后，重新打开所需的Execl文件即可。
第5步，了解内控公司的内部控制制度，填写“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”表。
具体操作：（1）点击“底稿”，再选“控制测试”，根据系统提供的“内部控制调查问卷”，查阅内部控制制度等相关资料，了解内部控制制度的设计有无缺陷（重点了解销售环节、采购环节、货币资金的内部控制）。
或（2）点击“审计向导”，再选“内控测评”，根据系统提供的“内部控制调查”，对公司的内部控制进行测评，完成后生成调查底稿。
第6步，检查内部控制制度是否执行，完成“内部控制调查问卷”或“内部控制调查”与“内控测试”底稿。
步骤点“明细账”，再选相关账户如“主营业务收入”等账户，查询各类明细账，抽取部分业务的记账凭证及所附原始凭证，检查内部控制制度是否执行。
《审计实训》指导书(09会计学专业)--新格式
《审计实训》指导书一、实训的目的及方式《审计实训》是《审计学》课程实践性教学环节的重要组成部分，是培养学生实际工作技能和技巧的一个重要手段，也是对学生所学知识及其运用的全面考核。
实训期间，要求学生对注册会计师审计工作进行业务实践，通过实训做到理论联系实际，充实和丰富所学的审计专业理论知识，培养发现问题、分析问题和解决问题的能力，为毕业后从事审计工作打下基础。
《审计实训》实训方式为集中实训。
二、实训的内容与要求（一）实训内容《审计实训》的实训内容以完成某个具体的会计报表项目的审计工作底稿为主线，按照会计要素编排，即分为资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本费用项目、利润和利润分配项目等六大部分。
1.资产项目。
具体包括：库存现金、银行存款、应收账款、坏账准备、应收票据、短期投资、存货、存货跌价准备、长期股权投资、固定资产、累计折旧、无形资产、长期资产减值准备。
2.负债项目。
具体包括：短期借款、应付账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、长期借款、预收账款。
3.所有者权益项目。
具体包括：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积。
4.收入项目。
具体包括：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。
5.成本与费用项目。
具体包括：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出、期间费用、生产成本、制造费用。
6.利润及分配项目。
具体包括：所得税、本年利润、利润分配。
（二）实训要求1.学生以小组（8-10人左右）为单位实施实训，安排组长一名，同时制定各组实训计划并明确每名小组成员的工作任务，小组各成员的工作量要相当；2.各组要对实训过程进行全程记录（日志）；4.每组实训结束时上交本组完整审计工作底稿一份；5.每位同学在实训结束时每人撰写实训报告一份，报告字数不得少于2000字。
三、实训上交材料及撰写要求实训结束时应提交以下资料：实训计划、实训日志、实训报告、审计工作底稿。
对实习报告要求如下：（一）实训报告总体要求1.内容丰富、情况真实、资料准确，数据可靠。
审计学实训指导书
审计学实训指导书一、审阅法的运用【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。
表1 销售费用明细帐单位：元表2 工资分配表20×5年12月单位：元【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录。
二、核对法的运用【资料】ABC公司所得税税率为25%，其他有关资料如下：1．20×5年12月31日资产负债表资产负债表表3 20×5年12月31日单位：元120000元，在产品年末余额为130800元。
2．20×5年12月原材料总帐表4 原材料总帐单位：元表5 生产成本表单位：元4．20×5年12月原材料收发存月报表表6 原材料收发存月报表5．200×5年12月31日存货盘点表表7 存货盘点表产负债表。
资产负债表表8 20×5年12月31日单位：元三、调节法的运用【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示：表9按照注册会计师的要求，该公司于2005年1月15日上午进行了盘点，盘点的结果如表所示：表10表11【要求】运用调节法根据20×5年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实20×4年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
四、盘点法的运用【资料】XYZ会计师事务所接受ABC公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计，为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师张天、扬中于20×8年1月3日下午5点30分，对ABC公司库存现金进行了监盘，盘点结果如下：(1) 库存现金实有数为53 310.17元(人民币) (详见表11)。
(2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证两张(185号和186号)，金额合计为6 582.16元。
(3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(136号至137号)，金额合计为6 937.16元。
4、审计实训学习指导书
湖南高尔夫旅游职业学院实训指导书课程名称：《审计实训》适用专业：会计与审计学时数：24执笔人：徐哲审定人：章振东2013年8 月30日一、实训总目标审计综合实训是学生上岗前的一次“仿真”演练，是税务专业的综合实践课，既是课堂理论教学的延续，又是对所学专业知识的综合检验，亦即学生就业能力扩展训练。
通过本实训，旨在理论联系实际，按照企业会计与税务岗位的职业能力要求，锻炼学生的实际操作技能，培养学生的岗位适应能力和分析问题、解决问题能力。
本次实训是以自编实训资料及多媒体教学系统资料为素材，主要进行审计业务接受、经济业务循环控制测试与实质性程序、审计报告的模拟实训，让学生系统、全面地掌握审计助理、税务稽查岗位工作方法和程序，加强学生对财务、税务审计工作操作技能的训练，提高学生对审计全过程的认知和动手操作能力。
二、实训时间实训起止日期：第二学年第二学期的第17周至第18周；实训具体时间：每天按照正常上课时间，早上8:20至11:00，下午13:30至15:45。
（学生需按正常上课时间8点到教室）。
三、实训内容本次综合模拟实训由手工和计算机实训两大部分、三大模块组成。
三大模块包括接受审计委托、业务循环审计（控制测试与实质性程序）、审计报告撰写等模拟实训。
手工实训部分包括接受审计委托、销售与收款业务循环实质性程序、货币资金审计；计算机实训包括采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹资与投资循环审计、审计报告撰写等。
每个模块实训内容包括有审计工作各阶段可能涉及到的各种不同情况，并对每种情况设置相应的训练题，要求学生能够按照审计工作规范操作流程正确进行操作，收集审计证据，进行分析，最终进行审计报告的撰写。
四、实训成果本实训最终成果的表现形式分为两种，一种是小组成果，一种是个人成果。
小组成果主要是接受审计委托模拟情境实训的脚本、照片（5张，电子稿）；库存现金盘点脚本、照片（5张，电子稿）、库存现金监盘表；小组实训总结（不少于1000字）。
审计学学习指导书
审计学学习指导书篇一:审计学习指导书7-8章标准答案第7章内部控制系统及其评审7(2 练习题7(3(1填空题1(全面详细审计系统导向审计2(内部控制系统现代审计3(抽查重点审计范围4(不相容职务相互牵制5(定期轮换控制的目的6(业务处理程序传递流程7(横向流程图纵向流程图8(信赖程度抽取样本9(欺诈舞弊10(错弊业务环节11(控制性测试实质性测试12(定期轮换全面复核13(会计核算系统日常控制机制14(设计执行15(五要素五大认定16(董事会权力机构17(内部审计部门专门机构18. 12月31日 4个月内19(会计师事务所有效性20(企业层面业务层面7(3(2 判断题(正确的划“?”～错误的划“X”)1(? 2( X 3( X 4(? 5(? 6(?10(? 11(?12(X13(? 14(? 15(?7(3(3单项选择题1( B 2( C 3～ D 4 A 5( B 6(9( A10( C7(4(4多项选择题 7( X 8( X 16( X C 7( A9( X 8( B1(AE 2(ABCDE3.(BC 4(ABCDE 5.(CDE 6(ABCDE 7(ABCDE3(ABC 9(ABC 10(ABDE7(4～5计算与分析题A:(1) (5) (6):B: (2) (3),C:,4,(7)。
2(【资料】审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查～调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围～有关业务处理程序～会计记录的处理原则及有关凭证的传递程序等。
【要求】用调查法表达的形式～对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。
参考答案审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下:(1) 存货入库是否有严格的验收制度?(2) 存货的库存量是否合理?(3) 仓库保管员的责任是否明确?(4) 存货是否实行永续盘存制度?(5) 仓库保管员的明细账卡与业务部门或会计部门的存货账簿有无勾稽制约关系?(6) 存货发出有无审批手续?出库出厂的门卫制度是否严格?(7) 存货中的材料有无实行限额领料制度?领料中是否存在突破限额的现象?有关审批手续是否齐全?(8) 发料与发货的依据是否齐全?退料及进库的处理是否合规?(9) 存货是否进行定期或不定期的盘存?账实差异的处理是否合理?盘存的组织是否产生自动控制作用?(10) 存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责?(11) 有无经常性的检查和监督?7(3(6 简答题1( 内部控制系统的作用有哪些?参考答案建立内部控制系统的作用在于保护企业各项财产物资等经济资源的安全完整～保征经济而合理地利用经济资源～杜绝挪用、盗窃、毁损、浪费现象,保证及时地为企业经营管理工作和其他方面提供准确、可靠的经济信息～尤其是会计信息,保征企业内部各工作部门、各工作岗位之间紧密配合、相互促进～使企业的各项经济活动能高速、协调地进行。
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审计学实训指导书一、审阅法的运用【资料】ABC公司20×6年5月份销售费用明细帐和工资分配表如表1、表2所示。
表1 销售费用明细帐单位：元表2 工资分配表20×5年12月单位：元【要求】对销售费用明细帐和工资分配表进行审阅，并指出存在的问题，并编制调整分录。
二、核对法的运用【资料】ABC公司所得税税率为25%，其他有关资料如下：1．20×5年12月31日资产负债表资产负债表表3 20×5年12月31日单位：元120000元，在产品年末余额为130800元。
2．20×5年12月原材料总帐表4 原材料总帐单位：元表5 生产成本表单位：元4．20×5年12月原材料收发存月报表表6 原材料收发存月报表5．200×5年12月31日存货盘点表表7 存货盘点表产负债表。
资产负债表表8 20×5年12月31日单位：元三、调节法的运用【资料】ABC公司20×4年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量如表所示：表9按照注册会计师的要求，该公司于2005年1月15日上午进行了盘点，盘点的结果如表所示：表10表11【要求】运用调节法根据20×5年1月15日实际盘点的结果，用调节法核实20×4年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。
四、盘点法的运用【资料】XYZ会计师事务所接受ABC公司委托，对该公司20×7年度财务报表进行审计，为了证实资产负债表日库存现金余额的真实性，注册会计师张天、扬中于20×8年1月3日下午5点30分，对ABC公司库存现金进行了监盘，盘点结果如下：(1) 库存现金实有数为53 310.17元(人民币) (详见表11)。
(2) 盘点日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证两张(185号和186号)，金额合计为6 582.16元。
(3) 盘点日已经办理付款手续尚未入账的付款凭证(136号至137号)，金额合计为6 937.16元。
(4) 职工刘星借据一张，金额3 000元。
经审查，20×7年12月31日库存现金日记账的账面余额为51 010.04元，20×8年1月2日库存现金日记账的账面余额为50 665.17元，20×8年1月1日至盘点时现金支出总额为32 102.23元，20×8年1月1日至盘点时现金收入总额为31 402.36元，银行核定库存现金限额60 000元。
【要求】编制库存现金盘点表(表11)来证实资产负债表日库存现金余额的真实性、正确性。
盘点人：×× 监盘人：四、抽样法的运用【资料】某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机表如表：表13 随机表【要求】1．以第2行、第1列数字为起点，自左往右，以各数的后四位数为准，审计员选择的最初5个样本的号码分别是多少？2．以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？五、验算法的运用【资料】XYZ会计师事务所的注册会计师在审查ABC公司生产成本时，发现如下生产成本明细账：表14 生产成本明细账完工产品：120台产品名称：甲产品在产品：60台，投料率80%，完工率50%甲产品采用约当产量法分配完工产品和月末在产品应负担的费用。
【要求】验算甲产品成本计算，指出存在的问题，并编制调整分录。
六、分析程序的应用【资料】ABC公司20×2年度1-12月份营业收入、营业成本列示如下：表15【问题】指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。
七、内部控制训练【资料】W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W 公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，W 公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运输由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
（5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
（6）除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。
上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。
该生产线总投资6500万元，20×6年12月开工，20×7年7月完工投入使用。
（假设不考虑利息收入）资料三：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下：（1）仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单设备为“已执行”状态并提交结算部门。
结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及相关客户基础资料，在系统中生成并打印销售发票，系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过入应收账款和主营业务收入账薄。
（2）每月末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。
系统授权可以生成和阅读该报告的人员是W公司销售部经理和总经理。
资料四：A和B注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（1）A注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程，并从20×7年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试，未发现异常。
（2）B注册会计师询问了总经理和部经理有关资料三中第（2）项控制的运行情况，他们均表示由于以前月份很少发现不匹配情况，因此，从20×7年6月以后就没有再实际生成和阅读上述专门报告。
在B注册会计师的要求下，销售部经理在系统中生成了截止20×7年12月31日的专门报告，B注册会计师没有发现存在不匹配的事项。
【要求】（1）针对资料一（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户的何种认定相关。
（2）针对资料三（1）至（2）项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。
（3）针对资料三（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。
如果存在担缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
（4）针对资料四（1）至（2）项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。
如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。
（5）针对资料一（1）至（6）项，结合资料三和资料四，假定不考虑其他条件，请判断资料三所列控制结防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效果。
如果有效果，请指出资料三所列控制与识别的认定层次重大错报风险的对应关系，并简要说明理由。
八、存货审计【资料】注册会计师对ABC公司2002年的期末会计资料进行审计时，发现临近结账日前后所发生的业务事项如下：1．2003年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上注明由供应商负责运送，目的地交货，开票日期为2002年12月26日。
2．当实际盘点时，B工厂1包价值80000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待发运”字样而未计入存货内。
经调查发现，顾客的定货单日期为2002年12月20日，顾客于2003年1月4日收到后付款。
3．2003年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账。
该物品于2002年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2002年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。
4．按顾客特殊订单制作的某产品，于2002年12月31日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。
该产品于2003年1月5日送出，但未包括在2002年12月31日存货内。
【要求】请分析上述四种情况是否应包括在2002年12月31日的存货内，并说明理由。
九、银行存款审计【资料】注册会计师对ABC公司20×7年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174 800元，银行对账单余额为97 500元，并发现以下情况：(1)12月31日银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1 200元，公司未入账；(2)ABC公司12月28日开出转账支票一张25 500元，银行未入账；(3)银行12月29日收到B公司汇来的货款35 000元，A公司未入账；(4)ABC公司12月29日存入转账支票一张64 000元，银行未入账；(5)银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50 000元，ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如表13.3所示。