E账册核销注意事项

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E帐册使用说明

电子帐册预录入系统操作手册(联网监管优化)中国电子口岸目录第一篇前言 (4)第二篇相关概念说明及注意问题 (5)第一章归并关系 (5)1.1 归并关系 (5)1.2 BOM (6)第二章电子帐册 (6)2.1 电子帐册 (6)2.2 单损耗表 (7)1.首先计算BOM表到单损耗表的一条分支的净耗和损耗率。

(7)2.接下来计算BOM表到单损耗表的总的净耗和损耗率。

(8)第三章帐册报核 (9)3.1 分批报送 (9)3.2 预报核 (10)3.3 正式报核 (10)3.4 剔出报关单 (10)3.5 核销期外报关单 (10)【注意】 (11)第三篇总体功能说明 (12)第四篇具体操作说明 (14)第一章归并关系 (14)1.1 功能介绍 (14)1.2 流程介绍 (14)1.3 按钮功能介绍及其快捷键 (21)第二章电子帐册 (23)2.1 功能介绍 (23)2.2 流程介绍 (23)2.3 按钮功能介绍及其快捷键 (28)第三章数据报核 (30)3.1 功能介绍 (30)3.2 流程介绍 (30)3.3 按钮功能介绍及其快捷键 (37)第五篇填写规范 (39)第一章归并关系填写规范 (39)1.1 归并关系备案申请表头 (39)1.2 归并关系备案申请归并后料件 (41)1.3 归并关系备案申请归并前料件 (43)1.4 归并关系备案申请归并后成品 (45)1.5 归并关系备案申请归并前成品 (45)1.6 归并关系备案申请BOM表 (46)第二章电子帐册填写规范 (47)2.1 电子帐册备案申请表头 (47)2.2 电子账册备案申请料件 (48)2.3 电子账册备案申请成品 (48)2.4 电子账册备案申请单损耗 (48)第三章数据报核填写规范 (49)3.1 分批报送申请表头 (49)3.2 分批报送备案申请报关单 (50)3.3 数据报核备案申请表头 (51)3.4 数据报核备案申请报核料件 (52)3.5 数据报核备案申请报核成品 (54)3.6 数据报核备案申请报关单 (54)3.7 数据报核备案申请核算料件 (55)3.8 数据报核备案申请核算成品 (56)第一篇前言本手册在原来的电子帐册预录入系统操作手册的基础上做了一些改动，红色标识为修改处。

H2000系统对E账册预报核操作细节的分享

关于H2000系统对E账册的操作细节分享请关注我的新浪微博andyliangforever 关于H2000系统对E账册的操作细节，海关并没有明确的细则发布，至少企业端、包括软件公司也没有明确的操作流程。

根据个人2007年至今的实践操作，摸索并总结了一定的经验，借此机会，分享一下，一是对之前经历过的各种情况的总结，二是与大家进行交流，便于有困难的朋友借鉴。

如有说法不当或不符合规范的地方，请坚决指出，不要留情。

希望最终可以形成一份企业及软件公司端的操作范本，此乃吾之幸也！首先从本次的问题说起，穿插之前碰到的相关问题，这样，比较顺畅，触类旁通。

本次问题描述：深加工的材料，核销期内多次收货，其中部分耗用在核销期内的出口成品上，在核销期外对这部分深加工报关。

举例：1~6月为核销期，材料是6月到货，部分领用，并耗用到出口成品上，假如到货100只，耗用60只。

这样核销期是-60只，盘点40只（已入未报），不考虑之前实际进口及出口耗用，企业理论结余为-60只；在报核后，调整下期期初，按照规定，需要将这个料件从-60调整为0，企业实际已经没有这部分实物了，就相当于下期库存凭空多出60只。

这个情况如何解决？谢谢。

最初有人给出的意见如下：1、深加工结转报关有90天的期限，应当在90天内报关，最好是在E账册的核销期内，更何况该问题中是转入材料。

核销期内报了进口也要督促对方尽快报出口，以便进口关单能尽快结关进行预报核。

2、如核销期内不能报进口，那收货、领用是正常手续，要在深加工结转系统正常登记收发货数量，也可按已经发生的收发货数量进行分批报关，6月份收了多少报多少，进口报关单结关参与本次核销。

7月份收发货的下个周期核销。

3、如果既没超90天，又确实无法报，在盘点清单中单独作出说明，无论有无库存（排除其他原因差异），但账册余额为负，不对该项号余额调整，到下一个核销期内进口报关后自动核增。

企业端认为方法3最简单，易操作。

穿插一下深加工的相关管理规定，熟知者，可以跳过。

核销流程介绍

基础数据锁定-H2K预报核
H2K预报核：海关审核页面
在H2K系统中依据比对结果进行审核
第一阶段小结
平台逐月报核
报关单比对清单完整性检查清单一致性检查核销Bom 完整性检查
替代料/核增核减申报审核
BOM合理性认定
料件抽查
单耗标准检查
H2K预报核
核销平衡表审定-进出口汇总申报
基础数据锁定-清单一致性检查
清单一致性检查：将清单数据按照项号级汇总，与报关单数量、金额进行比对
基础数据锁定-清单一致性检查差异处理
• 比对结果： 1、总量不一致，总价一致 2、总量、总价都不一致 3、总量一致，总价不一致差异原因： 1、报关行没有下载清单报关，企业后补录清单错误 2、企业有改单，平台报关单错误处理方法： 1、首先，在捷关单中的“进口、出口清单备案”模块中重录清单并回填报关单号后申报;然后，在“核销核销-清单补录入”模块中提取数据（或导入数据）进行申报 2、请与海关确认，由海关在平台中修改
加工贸易单位在合同执行完毕后将《加工贸易登记手册》、进出口专用报关单等有效数据递交海关，由海关核查该合同项项下进出口、耗料等情况，以确定征、免、退、补税的海关后续管理中的一项业务。
对应E帐册：一段期间（核销周期）的E帐册使用完成后。
报核相关管理规定
• 海关总署第150号令 –第十四条联网企业应当在海关确定的核销期结束之日起30日内完成报核。确有正当理由不能按期报核的，经主管海关批准可以延期，但延长期限不得超过60日。
基础数据锁定-核销BOM完整性检查
BOM完整性检查：成品清单上的成品料号对应的版本号有没有核销BOM表对应
版本号的关联
成品料号+版本号对应核销BOM

E账册核销注意事项

企业提交预报核资料，并向 H2K申报报预报核
企业第一次向 H2K申报正式报核（无需提交资料和发送数据）
H2K自动进行报关单的比对
比对结果不一致的及时查找原因并处理须人工核对进出口数据，及时查找原因并处理
企业在H2K正式报核环节比对项号级进出口数据
预报核资料要求
• 1、联网监管企业申请核销电子账册的书面材料（包括核销申请、进出口报关单清单等） • 2、联网监管企业电子账册（包括分册）的纸质手册 • 3、海关按规定需要收取的其他单证和材料
（三）E帐册核销基本流程-5 核销结案阶段
企业完成盘亏征税的报关纳税手续
提交正式报核资料，向H2K作第二次正式报核的申报，并报送应剩余数、出口耗用数、实际剩余数
比对结果不一致的及时查找原因并处理
正式报核资料要求
• 1、保税货物进出存核销平衡表，包括企业本期进出口报关数量、实际进出口数量、理论库存数量、实际库存数量、内销数量、结转数量、边角料数量、余料数量、放弃数量、实际损耗数量、残次品数量、料件退换数量、料件复出数量和单耗等数据 • 2、加工贸易进出口报关单 • 3、核销周期内进出存保税货物金额统计表 • 4、企业核销处理意见 • 5、海关按规定需要收取的其他单证和材料（格式另见文档）
（八）其他注意事项—几个时间点
1、分批报送: 企业向H2000作分批报送报关单的，只能在核销日期之前进行操作，并且不得报送申报日期在核销日期之后的报关单，否则将无法报核通过。 2、单耗申报：一是在备案环节、成品出口、深加工结转或内销前和报核前申报单耗二是选择报核前申报单耗的企业，必须在预报核前完成单耗的申报。即核销日期（盘点）到期之后30 天内（最长可延至60天）。

手册核销申报的注意事项

手册核销申报的资料：1、海关结案通知书复印件；2、《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》；3、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》；4、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及相关报关单原件及复印件、向报关海关查询情况的书面说明（有调整的企业填写）；5、电子账册的料件结转，期初转入金额和期末转出金额的计算表。

（E账册企业填写）；6、企业留存备查资料（1）核销手册下所有进口报关单（2）核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票（3）核销平衡表（5）与核销平衡表相对应的进、出口汇总表（6）海关补征税关税、进口增值税税单、征税联系单。

（7）其他与该手册的相关资料。

核销注意事项：1、纯进料深加工手册也需要核销。

所有申报流程均与进料加工手册一致。

《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。

2、必须将2013年底前海关已核销税务未核销的手册全部一次报送， E账册以核销周期时间段的截止日期为准，C手册以海关结案日期为准。

每本手册应按不同的分配率分别填写免抵退销售收入。

同时申报核销的手册对应的出口报关单，必须退税申报全部结束。

3、电子账册必须填写账册开始时间和结束时间。

应与海关核销段周期保持一致。

且核销时手册号后面不加扩展名001、002…..4、进口报关单调整表填写料件增减情况，如进口料件复出口，应填负数。

5、出口报关单调整表填写成品增减情况。

6、关于电子账册的料件结转，期初转入金额（正数）和期末转出金额（负数）应分两条进口报关单分别填写。

如本次申请核销的电子帐册不是从第一阶段开始的，即该电子帐册以前阶段已申报过税务核销的，则上一阶段结转的进口料件应在进口报关单调整中以正数填写，2013年手册核销结转到下一阶段的料件在进口报关单调整中以负数填列。

如该手册下核销申报有几个核销阶段，则中间阶段的料件结转无须在进口报关单调整中填列。

7、关于电子账册属于本期的料件或边角料补税等手册核销补税的一般在本账册结束时间之后，所以一般都需要做进口报关单的调整。

核销须知（合集5篇）

核销须知（合集5篇）第一篇：核销须知预报核每年的6月30日及12月31日出口加工区都要进行半年的核销，首先是预报核。

O r [(w i2 z!V预报核的时候要确保核销的资料要齐全，譬如报关单都必须结关退单(该做查询关封的就做查询关封,不行就申请强行结关,再不行就是核销的时候补税)，这一点很重要，报关单都退下来以后要进行数据的整理，而预报核的数据主要是报关单及进出日期及进出标志的输入,注意的是日期的格式,可以按照预报核的格式(两张表格,表头及进出口报关单信息)进行整理，数据整理以后要提供给报关行，报关行会发送数据给海关，海关系统进行比对，如果有错误信息，系统会自动反馈回来，如果数据没有问题就会显示入库成功，但是入库成功并不代表可以审批通过，要和海关进行核对，问题例如，报关单日期超过了核销日期，报关单不存在或者漏掉某些报关单，海关会退单，要求企业重新发送信息，预报核的信息都有时间限制如果超过了时间限制海关将会关掉帐册，这样会影响货物进出，所以必须在海关的要求时间内完成预报核。

预报核通过后,准备正式报核.正式报核正式报核也有标准格式(内有五个表格,表头,报核料件,报核成品,核算料件,核算成品),填这些表格之前,必须对数进行整理,数据的整理包括仓库盘点数据，海关数据的整理包括进出退补，数据平衡做好以后，按照正式的报核数据格式进行填写，这一部分的数据至关重要，因为以后补多少的税，都在此数据的整理，完毕后发送给报关行，报关行发送信息后会通知企业入库成功，如果有问题会有相应的回执,如果没有问题就可以和海关约时间核对数据，数据核对是主要集中在料件和成品，具体就是进口数据出口数据以及上期的结余，数据核对完毕以后就要提供正式的纸制核销数据，其中包括会计师事务所出具的库存盘点报告，成品耗用表料件耗用表库存盘点数据核销的承诺书核销的成品耗用情况说明。

电子档包括盘点报告核销平衡表补料清单。

核对数据后海关可能对数据进行抽查，例如核销平衡表上的数据和盘点报告上的数据进行核查，随便抽取一个数据让你在报告上找出来，数据是否正确。

手册核销的操作

手册核销的操作核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。

核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。

本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。

一、核销操作前的准备工作在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。

2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。

3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。

二、核销操作流程1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。

2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。

3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。

4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。

5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。

6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。

7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。

三、核销操作注意事项1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。

2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。

3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。

4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。

5. 核销操作应由专人负责，确保核销工作的专业性和准确性。

四、核销操作的后续工作1. 对已核销的客户账户进行定期检查，确保核销结果的准确性。

2. 对于核销过程中发现的问题，应及时与相关部门沟通，采取措施予以解决。

3. 定期对核销操作进行总结和分析，不断优化核销流程，提高核销工作效率。

总之，核销操作是企业财务管理的重要环节，对于确保企业销售数据和收款数据的准确性具有重要意义。

电子账册核销QP操作简介

电子账册核销QP操作简介一、联网监管电子帐册核销是指电子帐册在执行期间，企业将一定期限内的加工贸易货物进出口、生产加工情况向海关申报，海关进行审核的过程。

企业报核分为预报核与正式报核两部分，预报核经海关审核通过后，才能进行正式报核。

电子帐册核销期限可根据企业生产情况确定，原则上不超过一年（365天）。

账册核销前，企业可以将账册本期库存结余数通过余料结转的方式转入新账册继续执行，也可以将结余数作为本账册下一核销周期的期初数继续执行。

二、预报核：1.试点企业应在账册核销周期到期之日起30日内进行预报核。

预报核原则上应包括账册本核销周期内的全部报关数据，其中重点关注应将本核销周期内的补充核报情况纳入本期核算。

试点企业在本核销周期结束后申报边角料处置的，需进行二次预报核，将周期外的边角料处理情况纳入本期核算。

2.预报核表头内容，包括企业帐册编号、报核次数（已核销次数+1）、报核类型、核销开始日和核销截至日、进口报关单和出口报关单总数等；3.预报核表体内容，包括报关单号、进出口标志、进出口岸、贸易方式（核扣方式）、报关单份数等。

4.操作界面示例：，进入“报核申请”界面，如图4-2-2：图4-2-2报核类型选择预报核，输入报核开始日期、报核截止日期、报核料件总项数、报核成品总项数，如图4-2-3：图4-2-3暂存后，会自动跳转到报关单页面，点击自动提取，会将报核周期内的报关单提取出来，若不属于本周期的报关单，则需要手工录入，申报标志设定为W，如图4-2-4：图4-2-4若自动提取的报关单虽属于本核销期时间范围内，但上期已核销，选择报关单按右键删除所选数据即可。

检查数据无误后，5.通过“互联网+海关”上传相关单证。

三、正式报核：1．正式报核表头，内容包括企业帐册编号、报核次数（已核销次数+1）、报核类型、核销开始日和核销截至日、进口报关单和出口报关单总数等。

2．正式报核表体，一般情况下，企业只需报核相关料件的应剩余数量、消耗数量、实际剩余数量等。

产企业进料加工手册核销操作指南参考

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程（企业端）根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。

从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。

具体操作如下：一、核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入1 / 29第一步：生产企业进料加工手册核销申请1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。

年度集中申报，数据报送齐全。

注销企业不受时间限制。

企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。

4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

2)操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）①申报系统录入：步骤1，单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请2 / 293 /29在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；4 /29对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。

5 /293)录入说明⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；⏹批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；⏹退税机关代码：企业所属的退税机关代码⏹纳税人识别号：企业的纳税人识别号⏹进料加工手（账）册号：按实际填写⏹非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。

线下核销注意事项

线下核销注意事项
线下核销是确保活动或业务顺利进行的重要环节，以下是一些需要注意的事项：
1. 核销人员培训：确保核销人员了解核销流程、规则和注意事项。

他们应该清楚如何核对参与者的信息，检查凭证的有效性，并在必要时进行沟通和解释。

2. 凭证管理：妥善管理所有的核销凭证，例如门票、优惠券、兑换券等。

确保凭证的设计清晰，易于辨认和验证，并且有安全措施防止伪造。

3. 系统支持：使用合适的核销系统或工具，以提高核销的效率和准确性。

这些系统可以帮助记录核销信息，追踪参与者的活动，并提供分析和报告功能。

4. 安全和隐私：保护参与者的个人信息和隐私。

确保在核销过程中采取适当的安全措施，例如限制核销人员访问敏感信息的权限。

5. 异常处理：为可能出现的异常情况制定应对计划，例如凭证丢失、损坏或无效等。

建立清晰的指导方针，以便核销人员能够快速解决问题并提供替代方案。

6. 监督和审核：建立监督机制，确保核销过程的公正性和合规性。

定期进行审核，检查核销记录，以发现潜在的问题或异常情况。

7. 沟通和反馈：保持与参与者和相关方的良好沟通。

提供清晰的核销流程说明，回答他们的疑问，并及时处理他们可能遇到的问题或投诉。

8. 数据分析：利用核销数据进行分析，了解活动的参与情况、趋势和效果。

这可以帮助改进未来的活动策划和营销策略。

电子帐册报核操作规程完整

《海关加工贸易企业电子帐册报核操作规程》第一条为加强海关对加工贸易企业（以下简称“企业”）进出口保税货物的报核管理，统一作业规，提高工作效率，根据《海关关于(中华人民国海关对加工贸易企业实施计算机联网监管办法)的实施细则》有关规定，特制定本操作规程。

第二条“定期报核”是指企业按海关规定将一段时间进出口货物的单证及实际库存向海关申报，海关对有关单证进行比对核实后，对企业申报实际库存予以核定的过程。

包括“报关单证（含报关单及申报单，下同）对比”、“库存对比”和“通过”三个作业环节。

第三条企业应在“电子账册”正式开通后的第4个月，按海关规定的报文格式（《海关关于企业报核申请表》，详见附件1），将前3个月保税料件和成品的进出口报关数量、单耗及实际库存等情况向主管海关发送报核申请。

此后原则上每三个月(或半年)办理一次报核手续，报核时间应每年至少一次与企业结算时间同步。

第四条企业向海关发送报核申请时，海关计算机根据报核数据逻辑参数对其报文资料先进行逻辑检查，不符合要求的，自动予以退单并提示企业。

第五条主管海关应指定专人负责每天按时开启计算机，查阅是否有企业未通过审核处理的报核申请，并按要求对计算机提示信息进行处理。

第六条进行“报关单证对比”核算时，计算机自动核对企业申报的报关单证份数、监管方式和核扣日期，并显示对比结果：（一）当企业报关单证份数和海关报关单证数据库记录一致时，方可进行“库存对比”操作。

（二）当报关单证对比不一致时，提示“企业未报”（即海关“电子账册”有核扣记录，企业未报）或“日志库无”（即企业已报，海关“电子账册”无核扣记录）。

1、“企业未报”的处理办法：（1）企业将报关单证申报日期填错的，予以退单；（2）企业报关单证已作废但未向海关申请办理作废手续的，应通知企业办理有关单证的作废手续；企业报关单证已办理作废手续，但因海关计算机系统问题造成进出口数据反核扣不成功的，由授权关员（五级授权）对有关报关单证进行人工反核注。

实耗法电子账册核销

实耗法电子账册核销一、实耗法与购进法的区别购进法：保税进口料件进口后，不管是否生产使用，都在当期虚拟抵扣进项税金。

实耗法：要求产品复出口后方能抵扣其所耗用的保税进口料件虚拟进行税金，因计算准确每月出口产品耗用进口料件金额并不容易，因此实务操作中按上年度全年进口料件金额占复出口金额的比例（计划分配率）来计算每期虚拟进项税金，即：当期虚拟进项税金=当前复出口收入×计划分配率（上年度核销后所确定的实际分配率），计划分配率=核销年度保税进料进口金额（若转内销应扣除）÷复出口金额。

二、实耗法核销原理计划分配率一经确定，当年核销之前都不得变更，但因实际料件进口各年度各时期并不均匀及生产工艺的不稳定性等原因，当年的实际分配率与计划分配率（上年度实际分配率）并不一定相等，因此按计划分配率计算的进口料件虚拟进项并不准确，应当按当年的实际分配率重新计算当年进口料件虚拟进项税金，并调整差异虚拟进项税金，这就是实耗法核销。

三、实耗法核销操作2013年度的核销是以海关统计数据为准。

首先要从海关打印一二线进出口数据，根据免抵退税系统数据核对后，若差异（一般不会太大）在合理范围就可进行核销工作。

2013年核销是根据海关打印数据，在系统中将税务反馈数据调整成海关数据，两者差异通过《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》调整，系统自动根据海关统计数据计算实际分配率，并调整两个抵减额。

存在问题是税务局反馈进出口数据是按海关核销周期（上年6月21日至本年6月20日左右）提供，期间不匹配问题，以后年度核销可能会有变动。

1.企业提出年度核销申请企业上一年度出口收入免抵退税正式申报全部完成并接受正式反馈后，即可在“出口退税申报系统”（企业端）“进料加工业务明细录入-免抵退核销申报录入”生成2013年度海关已核销的进料加工手（账）册的相关信息，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（一式两份，电子手册的应当附海关进料手册结案通知书）及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。

加工贸易电子账册登记和核销办法

2007-9-5进便函[2007]021号生产企业电子账册登记核销办法（试行）各出口企业：电子账册联网监管是近年出现的一种新型的进出口管理模式，由于与原来的纸质手册操作办法有较大差异，因此在出口退(免)税系统中不能按原纸质手册的登记、核销方法进行操作。

为解决当前电子账册长期不核销带来的计算不合理的情况，现根据加工贸易电子账册在海关登记、核销的特点，暂制定如下方法进行登记和核销：一、电子账册的登记：企业将电子账册按海关核销的先后时段划分为若干个手册在出口退税申报系统进行登记。

电子账册第一个核销阶段，可视作一个手册虚拟，虚拟的手册号为电子账册号+01，电子账册第二个核销阶段，企业应作为一个新手册虚拟录入登记，虚拟的手册号为电子账册号+02，如此类推。

每一个虚拟手册的计划进口总值和计划出口总值可以按上一核销阶段的实际进出口金额录入，合同登记的商品编码为企业主要出口产品的商品编码，合同的有效期均按虚拟手册的登记日期推算半年设定。

因电子账册没有纸质资料，企业手册登记可直接在申报系统“进料加工登记手册录入”模块录入，申报时提供电子账册复印件即可，不用拿原件前来税局登记。

二、电子账册的分段核销：（一）企业申请核销需提供如下纸质资料：1、《加工贸易电子账册正式报核申请表》（复印件）2、《加工贸易电子账册正式报核申请表（表体）》（复印件）3、《加工贸易电子账册预报核申请表》（内含《本期报核报关单清单》）（复印件）以上复印件均须由企业注明与原件相符字样并加具公章。

（二）余料结转的操作：电子账册每一个核销周期的“结余料件”的确定和申报方法如下：对于转出的金额，企业可以按《加工贸易电子账册正式报核申请表》中的“期末结余料件额”栏的金额在《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》的“应调减进口料件金额——结转至其它手册料件”栏录入反映。

转出的同时必须要录入对应的转入金额，企业可以在下一阶段手册中虚拟一正数进口报关单进行申报，金额与上述转出额一致。

E账册报核需注意事项

E账册报核需注意事项E帐册核销(苏州吴江海关)]流程E帐册核销（仅代表吴江关区）流程：A．报关单预报核（包括核销补税的报关单）会产生问题点：1．企业漏报：原因可能是企业有报关单未统计，也可能是删单重报报关单（需提供删单证明）/2．平台没有信息：原因可能是企业报关单报错，也可能是海关H2000系统暂无此报关单信息（需提供报关单复印件，去海关核注）3．特殊原因：因为海关信息中心信息流的问题，可能不能入库成功，信息卡在H2000信息中心，这时需要填写问题单（软件公司负责）申请手工入库，可能会造成部分报关单企业申报正确，但信息中心入库错误（我碰到过，不知其它人是否有碰到过）B．料件正式报核需注意事项：此项为你核算出来的数据在海关同意的情况下向H2000正式申报，一般的格式为：企业料号，应剩余数量，应剩余价值，实际剩余数量，实际剩余价值（软件公司会有格式）注：等到所有核销补税的动作完成，报关单结案后，发送料件正式报核，且发送前在“按项号核销”这一块要自动提取资料才能发送。

C.作一份公司的盘点资料格式为：项号，数量，总价。

到海关输入系统（吴江关要求，此要求需注意料件正式报核的实际剩余数量对应的项号与作出的资料是否相符，因为有时材号因为归并关系变更，实际做出的资料与申报的资料会有出入）E帐册核销方式（仅代表吴江关区）的确认：上面讲到的流程是最终所有的资料都做出来以后（不包括报关单预报核，因为此操作可以一个月一次），而怎样做出来，才是最重要的，这里谈二点，仅仅是个人的看法.1．按BOM核销：此方法较直观，在核销的时候统计出资料后，拿出口成品的各BOM对应数量*BOM耗用表，即可以得出出口耗用数量，然后用公式：进口+前期余量+成品退换折料-出口耗用-料件退运-料件退换-内销补税数量-边角料内销=理论库存（应剩余数量）当然可能有的企业不止上面所说几项，总的说就是：所有进项-所有出项=理论库存（应剩余数量）应剩余数量-实际剩余数量=差异数量（盘亏的补税，盘盈的说明）我认为:此类方法较适合BOM变更较少及BOM管理较好的企业，对于变更又频繁，BOM 表管理又不怎么样的企业，不太适合。

进料加工电子账册财务数据核销办法(草稿)

进料加工电子账册会计数据核销管理办法(试行)第一章总则第一条为保持正常的进料加工贸易电子账册核销进度,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《出口货物退(免)税管理办法》、《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程(试行)》、《江苏省国家税务局关于发布<生产企业进料加工贸易手(账)册税收管理办法(试行)>的公告》以及其他现行规定,结合我市实际,制定本办法。

第二条本办法仅适用于生产企业进料加工贸易电子账册(以下简称电子账册)。

第二章电子账册登记第三条生产企业首次进行电子账册登记,应在取得主管海关核发的《加工贸易联网监管企业电子账册备案证明》后的下一个增值税纳税申报期内;以后各期进行电子账册登记,应在一月份的增值税纳税申报期内,向主管税务机关申请办理,同时提供以下资料:1、《电子账册登记申请表》及电子数据;2、海关盖章确认出具的《加工贸易联网监管企业电子账册备案证明》和加工贸易电子账册打印件(首次登记时提供);3、成本核算方法及申请核销数据来源说明;4、主管国税机关要求提供的其他资料。

第四条电子账册税务核销周期以公历年度为基本期间。

如年内新登记的账册,第一段的核销期间为登记日至当年12月31日。

如年内终止的账册,最后一段的核销期间为1月1日至账册终止日。

第五条生产企业将电子账册按计划分配率调整及税务核销周期划分为若干个独立的分册在出口退(免)税申报系统进行分别登记。

电子账册分册号的登记规则为“电子账册号-两位年份两位顺序号”。

第六条计划分配率,首次登记时按照上年度会计数据或企业预测数据确定,以后各分期登记时按照上年度1-11月会计数据确定。

计划分配率=上年度(或上年度1-11月)出口产品销售成本中的保税进口料件金额/上年度(或上年度1-11月)进料加工出口产品销售收入×100%。

保税进口料件金额,指料件到岸价及海关实征关税、消费税,不含清关、运输及入库前的挑选整理等费用。

账册核销流程--海关培训版

账册核销流程图
企业盘点确定实际库存海关提出下厂意见并实施
企业预报核
审核单证和电子数据企业正式报核
初审单证和电子数据
提出初审意见后续补税复审并提出复审意见移交调查
核销结案
企业实际库存的确定
企业实际库存的确定通常采用库存盘点的方式盘点的要求盘点的对象为企业保税仓库货物为保持盘点数据的准确，企业最低要保证保税仓库的进出处于静止状态
3、报关单进出口数据不正确
进出口报关单统计不准确进出口数据报关错误 1、料号、项号报错 2、数量报错 3、单位报错

4、其他应调整数量
删改单流程完结但海关数据库未更新查验单证数据延迟入海关数据库

账册平时管础工作：建立台账、报关单数据整理、删改单单证留存及时与海关沟通保存各种证明文档

2、盘点实施

企业预盘：组织落实存货盘点工作，并在盘点当天之前（含当天）将盘点清册（纸本）报海关和会计师事务所。 1、原材料库存情况 2、成品库存情况 3、半成品、在制品库存情况 4、残次品、报废品、边角料等库存情况 5、在途数据情况会计师事务所根据企业提供的盘点清册复盘，并检查核实企业盘点前提供数据是否准确海关根据实际情况确定是否需要参与复盘

影响数据平衡的因素
1、实际库存数据 2、理论应存数量 3、报关单进出口数据 4、其他应调整数量

1、实际库存数据统计易忽视的因素
已申报进口，但仓库未及时收料已申报出口，但仓库未及时出货

2、理论应存数量的确定
本期理论应存数量结余公式本期结余=期初数量+本期进口数量-本期出口数量± 其他应调整数量

进料加工电子账册税收核销管理的意见

苏州市国家税务局进出口税收管理处文件
苏州国税进函[2012]第1号————————————————————————————关于加强进料加工电子账册税收核销管理的意见
各市（区）国税局，直属分局：
为有效解决当前生产企业进料加工电子账册税收核销中存在的问题，降低执法风险，提高管理效率，切实掌握税收工作主动权，根据《征管法》及其实施细则和现行的出口货物退（免）税管理规定，结合苏州的实际情况，现就生产企业进料加工电子账册税收核销工作提出如下意见，请遵照执行。

一、从事进料加工的生产企业应规范管理，将保税料件与非保税料件分开核算。

二、生产企业进料加工的电子账册可按《进料加工电子账册税收管理办法（试行）》（以下简称《办法》）进行税收核销，《办法》自2012年1月1日（以电子账册备案日期为准）起执行。

对前期未核销的账册，如企业申请并经主管税务机关认可，可参照《办法》执行。

三、生产企业进料加工电子账册税收核销管理将作为2012年我市出口退税重点工作并纳入年度考核，各地应予以高度重视，切实
加快核销进度，不断提高核销质量。

对登记满一年的进料加工电子账册（分册），必须进行税收核销。

四、各地在执行过程中如有问题，请及时向市局进出口处反映。

附件：进料加工电子账册税收管理办法（试行）
二○一一年十二月三十一日。

海关加工贸易电子帐册报核须知

海关加工贸易电子帐册报核须知海关加工贸易报核须知今年起苏州海关在辖区内全面推广使用保税加工辅助核销系统，我关辖区内所有加工贸易企业也必须使用。

针对这一系统的启用以及09年至今海关部分政策调整的要求，我关对企业报核资料也进行了相应的调整，并定于2010年6月1日起，统一使用新的报核资料。

1、《登记手册》包括分册、续册（电子化手册不需提供）。

2、进（出）口正本报关单。

3、报核企业填写及签注有效印章的《加工贸易合同核销申请表》（附表一）、《加工贸易手册边角料处理情况申报表》（附表二）、《进口报关单》（附表三）、《出口报关单》（附表四）、《出口耗用表(项号级)》（附表五）、《项号级核销平衡表（无盘点）》（附表六）、《企业购买非保税料件申报表》（附表七）。

电子化手册还需提供《电子化手册报核料件/成品报关分类明细表》（附表八九）——上述单证中附表三四五六八九均一律从保税加工辅助核销系统中直接导出。

附表三、四对应保税加工辅助核销系统中的“报关单维护”中的进、出口报关单数据。

附表五、六对应保税加工辅助核销系统中的“手册报送”中的“报送报表”中的项号级出口耗用表、项号级核销平衡表（无盘点）的数据。

附表八、九对应保税加工辅助核销系统中的“手册报送”中的“电子化手册报核”中的料件表、成品表的数据。

★所有提供资料必须采用电脑打印，不得使用手填或随意涂改。

4、结余料件申请内销或有非工艺性损耗及残次品折料征税的，按规定需提供商务主管部门内销批准证的，提供相应批件并通过保税加工辅助核销系统向海关发送补税电子数据——要求在手册报核时提供。

5、余料结转应填制《加工贸易剩余料件结转联系单》并加盖公章——可向各代理索取空白表格——要求在手册报核时提供。

6、海关需要的其他单证（如服装类手册需提供示样书及排料图、化工类需提供配料表或分子式等并加盖公章）。

注：未按上述要求向海关提供报核资料的，海关将不予受理报核，由此造成的后果由企业负责。

电子帐册报核操作规程

第一条为加强海关对加工贸易企业（以下简称“企业”）进出口保税货物的报核管理，统一作业规范，提高工作效率，根据《深圳海关关于(中华人民共和国海关对加工贸易企业实施计算机联网监管办法)的实施细则》有关规定，特制定本操作规程。

第二条“定期报核”是指企业按海关规定将一段时间内进出口货物的单证及实际库存向海关申报，海关对有关单证进行比对核实后，对企业申报实际库存予以核定的过程。

包括“报关单证（含报关单及申报单，下同）对比”、“库存对比”和“通过”三个作业环节。

第三条企业应在“电子账册”正式开通后的第4个月内，按海关规定的报文格式（《海关关于企业报核申请表》，详见附件1），将前3个月保税料件和成品的进出口报关数量、单耗及实际库存等情况向主管海关发送报核申请。

此后原则上每三个月(或半年)办理一次报核手续，报核时间应每年至少一次与企业结算时间同步。

第四条企业向海关发送报核申请时，海关计算机根据报核数据逻辑参数对其报文资料先进行逻辑检查，不符合要求的，自动予以退单并提示企业。

第五条主管海关应指定专人负责每天按时开启计算机，查阅是否有企业未通过审核处理的报核申请，并按要求对计算机提示信息进行处理。

核销注意事项＜乙-玄奘大学-会计室

核銷注意事項＜乙＞（國科會、政府、民間委辦、提列行政管理費等專案計畫）一、收據內容1.抬頭：免用統一發票收據2.台照（買受人）：玄奘大學（請勿再另填其他單位名稱）3.統一編號：勿填4.日期：年月日（請填日期）5.品名或摘要：例如：餐盒、影印紙（Ａ４、Ｂ４）6.數量：例如：１盒、２本、３打7.單價：每一單位價位8.總價：單價×數量（小寫）9.總計：大寫10.店章：含店名、統一編號、地址、電話11.負責人章：店主私章備註：1.請購物品格式不敷使用，如填列“一式”請於數量單價下方註明（如估價單）。

備註：2.請盡量向具備發票之廠商採購，俾協助政府健全稅務。

二、發票內容1.請詳閱上列收據之內容。

2.二聯式發票免蓋負責人私章、免填本校統一編號，但統一發票專用章需含負責人姓名、地址、電話。

(本校為非營利事業，請盡量不開立三聯式發票)(如開立三聯式發票仍需填本校統一編號；核銷三聯式發票需檢附收執聯及扣抵聯)3.收銀機統一發票（電子式發票）請事先告知廠商本校統一編號98285352；如未列印本校統一編號，則需加蓋廠商發票章；於發票上蓋購買人私章或簽名；如發票內容無法辨識，當場請廠商重開；如未註明品名、數量、單價，請自行在空白處以原子筆填寫。

三、其他事項1.發票、收據如有書寫錯誤，請廠商另行開立發票、收據。

2.數量單價如填一式或一組，或採購多種項目，請附上出貨清單或明細表。

3.品名或摘要以本國文字表示（如廠商只填英文需再加註中文）。

4.特殊採購案無法取得正式收據或發票，填具支出證明單，需經審核通過後，始得辦理核銷。

5.核銷餐費請附用餐人員名單；餐費標準為80元/人（含飲料），辦理活動餐費以來訪貴賓、師長、工作人員為主；各單位召開會議時間請盡量避開用餐時間，如申請會議餐費請檢附開會簽到單及會議記錄(請各單位釐清誤餐費與膳宿費之定義)。

6.租車需填起迄地點及租車日期。

7.租用音響及其他器材需附租用器材明細表。