医院内部审计报告模板

医院内部审计报告模板
:审计报告模板医院审计报告范文否定意见审计报告 cpa审计的主要内容篇一:医院内部审计报告(格式)
审计报告
医审[2015] 号
关于工程的审计报告
院领导:
财务科:
我科根据四川省建设工程定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见: 四川省报送的决算金额为元，经审计核减元，其结算金额应为元。

以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算。

审计科
2 0 15年月日
篇二:医院内部审计报告
xx人民医院内部审计报告
xx人民医院审计小组于2016年3月12日至3月15日对我院2015年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下:
一、货币资金审计情况
1、现金:期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。

2、银行存款:期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。

审计建议:进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。

二、应收款项审计情况
1、应收医疗款:期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。

2、其他应收款:期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报
销。

审计意见:对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。

二、存货审计情况
1、药品材料:期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。

2、其它材料:期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。

审计意见:加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。

三、固定资产审计情况
1、期未固定资产原值159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。

2、在建工程:期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。

审计意见:建议对大中型医疗仪器进行固定资产卡片建立，对已完工投入使用的在建工程及快进行决算，确定工程实际投资。

四、负债审计情况
1、应付账款:期未余额27252455.61元，长期未付有
36户，金额456800元。

2其他应付款:期未余额3959390.67元，审计中未发现违规现象。

审计意见:加强借款利息的核算，对长期挂账未付的应付款项查明原因，做到负债明白，滞付原因清楚。

从以内部审计报告仅供上级主管理部门及本院领导使用，不作为对其他部门报送的依据，如有对审计范围不完整，审计情况不明的，请予以指出，在以后的审计工作予以改进。

徐沆县中医院审计小组
2012年2月5日
篇三:医院审计报告范本
医院审计报告范本(财务收支情况)
****医院:
我们接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对
____医院(以下简称贵院)XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。

贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年
XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。

我们的审计是依据《XXXX》进行的。

在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况
_____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。

举办单位:___市卫生局;事业单位法人证书号:事证第____号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医
外科、针灸推拿、
急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科;住所:____;法定代表人:___;开办资金:___万元;现有职工___人(其中:在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人);床位编制数___张。

二、内部控制情况
在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。

现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

(一)规章制度
贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

(二)岗位设置
(1)贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

(2)贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

(三)货币资金内部控制
贵院货币资金内部控制存在以下情况:
(1)出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

(2)贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

(四)药品及器械的采购、付款、保管
贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况:
(1)未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科;办理药品入库手续有滞后现象。

(2)药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。

因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

(3)未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医药行业的特殊性(如药品保质期)，完善药品、器
械
盘点制度，至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

(五)固定资产及在建工程
贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

(六)票据管理
贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和(转载于: 写论文网:医院内部审计报告模板)退费办法以及收费稽核规定;加强票据作废手续、票据销号的处理和监督;制定并实施票据盘点制度。

(七)会计核算
1、会计核算流程
贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况
会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况;采用会计
政策(如“坏账准备”计提方法的选择)存在前后不一致的情况;固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况;“惠民”对象身份不明
确;对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况
(一)帐列收支情况
贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下:
1、收入总额___元，其中:财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中:医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况
(1)结余情况
2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中:2006年结余__元、2007年结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元，2010年结余___元。

(2)结余分配情况
2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

(二)帐列财务状况
1、期初财务状况
截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为:
(1) 资产总额___元，其中:货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款
___元、药品___元(其中:售价___元，减:进销差。