浅析软件企业税收筹划最佳方案

浅析软件企业税收筹划最佳方案

随着信息时代的不断发展，软件行业也得以扩大，国家对于企业税收的制度一改再改，but，软件企

业在税收筹划过程中还是存在诸多问题，面对这些问题，大多数都有些惊慌，或者说束手无策。那么，小编今天就给大家解析这些问题：

案例背景

xx软件企业，主要从事软件行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，xx软件企业的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在

一千万左右(人力成本为主)，xx软件企业的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题，xx软件企业通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

风险和责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税

三期及营改增后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

1、xx软件企业，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担

刑事责任。

2、xx软件企业，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事

责任。

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税务筹划原理

企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额。

其中：应纳税所得额=收入总额*应税所得率

应税所得率(取最低值)：

分级税率：

500 万为例

小规模增值税：500/1.03*3%=14.56万元

增值税返还：14.56*20%=2.91万元

地方附加税：14.56*20%=2.91万元

个税：500/1.03*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-4.05(速算扣除数)=10.51万元

实施对比

以上就是黔之尚财税对于软件企业的税收筹划的一个方案了，其实每个行业、企业大小税收筹划是不一样的，所谓税收优惠政策不一样，而税收筹划就相对不一样了。