会计账簿(教材)y双学位PPT课件
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1、确保财产物资的安全完整及各项资金的合理 使用 。 2、提供较全面、系统的会计信息，并为会计报 表的编制提供依据 3、提供经营成果的详细资料，为财务成果的分 配提供依据 。 4、提供会计分析的参考资料，为审计提供依据
13.12.2020
第3页
（三）会计账簿的种类
按用途分类
按外表形 式分类
序时账簿 分类账簿
第三节 会计账簿的启用、登记和保管规则
第四节 对账和结账
13.12.2020
第1页
第一节 会计账簿的意义和种类
• 一、含义
• 会计账簿简称账簿，是由具有一定格式、互有 联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据， 用以全面、系统、序时、分类记录和反映各项 经济业务的簿记。
13.12.2020
第2页
（二）会计账簿的意义
第5页
二、会计账簿的基本结构
各类账簿都应具备以下基本内容： 1、封面：主要标明账簿名称，如总分类账、银行存款日记账、
材料明细账等，此外还应注明记账单位的名称。
2、扉页：主要表明账簿的启用和截止日期、页数、册次、经
管人员一览表及其签章、账户目录、主管会计人员签章等 见下图
3、账页：它除标明账户名称、总账页和分类账页外，主要记
第五章 会计账簿
[内容提要]根据会计凭证登记账簿，是连续、
全面、系统的提供日常核算资料的基本环节，是会计 核算的重要方法。本章主要介绍了会计账簿的含义、 账簿对会计和管理工作的重要意义以及账簿的分类。 重点阐述了账簿的设置、使用、登记规则以及对账与 结账工作德方法。
第一节 会计账簿的意义和种类
第二节 会计账簿的设置与登记
13.12.2020
第8页
三、账簿的设置和登记
现金日记账的具体格式和登记方法：
67
3
6 7 现付 1
67
提取现金 出差借款
本日合计
银行存款 2000
其他应收款
1000
2000 1000 1000
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第9页
三栏式日记账
13.12.2020
第10页
三、账簿的设置和登记
银行存款日记账的具体格式和登记方法：
第16页
• （2）科目汇总表核算组织程序总账的登记方 法
• 科目汇总表核算形式是定期地将所有记账凭证 汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总 表登记总分类账。
• 具体格式与内容见下图：
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第17页
• （3）汇总记账凭Байду номын сангаас核算组织程序总账的登记 方法
• 汇总记账凭证核算组织程序是先定期将全部记 账凭证按`收、付款凭证和转账凭证分别归类 汇总编制成汇总记账凭证，再根据汇总记账凭 证登记总分类账。
借方
230000 103000
10 31
本月合计
333000
借 贷方 或 余额
姓名
盖章
册）
印
鉴
复核
姓名
盖章
记账 姓 名 盖章
经管人员
职别
姓名
交 接 记 录
接管
交出
年 月 日 盖章 年 月 日 盖章
备 注
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三、账簿的设置和登记
1、日记账的设置和登记
现金和银行存款日记账一般由出纳人员根据审 核后的收、付款凭证，逐日、逐笔按循序登记。 现金和银行存款日记账通常都采用三栏式账页， 其格式基本相同，只是银行存款日记账为了便 于与银行对账，增加了结算凭证种类和号数栏。
借
250 000
借
160 000
借
160 000
第13页
三栏式总账
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第14页
• （1）记账凭证核算组织程序下总账的登记方 法
• 记账凭证核算组织程序是直接根据记账凭证， 逐笔登记总分类账。
• 格式和内容如下图：
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第15页
总分类账 会计科目：短期借款
200х 年
67
本日合计
100000 2000 168000
6 8 银付 4 预付房租 支票0127 待摊费用
6000
6 8 银收 2 洗衣收入 支票 0832主营业务收入 7000
68
本日合计
7000 60000 178000
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三、账簿的设置和登记
2、总分类账的设置和登记
总分类账登记的依据和方法，主要取决于 所采用的账务处理程序，它可以直接根据每张 记账凭证逐笔进行登记，也可以把各种记账凭 证采用一定的方法进行汇总，根据汇总后的结 果进行登记。每月终了应将当月已完成的经济 业务全部登记入账，并结出总账各账户的本期 发生额和期末余额，为编制会计报表提供依据。
凭证
月日种 编 类号
51
5 银1 付
15 银 1 收
≈≈ ≈ ≈ 31 ≈
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摘要
期初余额 归还银行借款 向银行借款 ≈≈≈≈≈≈ ≈≈≈ 本期发生额及 余额
第25页
借 方 贷 方借 或 贷
贷
100000
贷
50000 贷
≈≈≈ ≈≈≈ ≈
≈≈
≈贷
130000 50000
余额
136000 36000 86000 ≈≈≈ ≈ 56000
总分类账通常采用三栏式订本账。
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第12页
三、账簿的设置和登记
总分类账的登记方法主要取决于会计核算组织程序
1 31 2 28 银付 8
转 15 2 29
本月合计 本月购入 本月发出 本月合计
70 000 70 000
20 000
90 000 90 000
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借
180 000
• 采用汇总记账凭证登记总分类账的具体格式和 内容见下图：
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总分类账 会计科目：银行存款
第3页
2003年
月日
10 1 10 10 10 20 10 20 10 20 10 31
凭证 号
汇收3 汇付4 汇付5 汇收4 汇付6
摘要
期初余额 1日——10日发生额 1日——10日发生额 11日——20日发生额 11日——20日发生额 21——31日发生额
录经济业务内容。账页一般设置登账日期栏、凭证种类号数栏、 摘要栏（经济业务内容的简要说明）、金额栏（包括借方、贷方 金额及其余额）
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表7- 1
账簿启用及经管人员一览表
机构名称 账簿名称 账簿编号 账簿页数 启用日期
经管 人员
（第
本账簿共计
页
公元
年月日
负责人
主办会计
姓 名
盖章
普通日记账 现金日记账 P87
特种日记账 银行存款日记账 P87
总分类账 P88
明细分类账 P88
备查账簿
订本式账簿
活页式账簿
卡片式账簿
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第二节 会计账簿的设置与登记
• 一、设置的原则
➢ 依法设置原则 ➢ 全面系统原则 ➢ 组织控制原则 ➢ 科学合理原则
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（三）会计账簿的种类
按用途分类
按外表形 式分类
序时账簿 分类账簿
第三节 会计账簿的启用、登记和保管规则
第四节 对账和结账
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第一节 会计账簿的意义和种类
• 一、含义
• 会计账簿简称账簿，是由具有一定格式、互有 联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据， 用以全面、系统、序时、分类记录和反映各项 经济业务的簿记。
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第2页
（二）会计账簿的意义
第5页
二、会计账簿的基本结构
各类账簿都应具备以下基本内容： 1、封面：主要标明账簿名称，如总分类账、银行存款日记账、
材料明细账等，此外还应注明记账单位的名称。
2、扉页：主要表明账簿的启用和截止日期、页数、册次、经
管人员一览表及其签章、账户目录、主管会计人员签章等 见下图
3、账页：它除标明账户名称、总账页和分类账页外，主要记
第五章 会计账簿
[内容提要]根据会计凭证登记账簿，是连续、
全面、系统的提供日常核算资料的基本环节，是会计 核算的重要方法。本章主要介绍了会计账簿的含义、 账簿对会计和管理工作的重要意义以及账簿的分类。 重点阐述了账簿的设置、使用、登记规则以及对账与 结账工作德方法。
第一节 会计账簿的意义和种类
第二节 会计账簿的设置与登记
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三、账簿的设置和登记
现金日记账的具体格式和登记方法：
67
3
6 7 现付 1
67
提取现金 出差借款
本日合计
银行存款 2000
其他应收款
1000
2000 1000 1000
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第9页
三栏式日记账
13.12.2020
第10页
三、账簿的设置和登记
银行存款日记账的具体格式和登记方法：
第16页
• （2）科目汇总表核算组织程序总账的登记方 法
• 科目汇总表核算形式是定期地将所有记账凭证 汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总 表登记总分类账。
• 具体格式与内容见下图：
13.12.2020
第17页
• （3）汇总记账凭Байду номын сангаас核算组织程序总账的登记 方法
• 汇总记账凭证核算组织程序是先定期将全部记 账凭证按`收、付款凭证和转账凭证分别归类 汇总编制成汇总记账凭证，再根据汇总记账凭 证登记总分类账。
借方
230000 103000
10 31
本月合计
333000
借 贷方 或 余额
姓名
盖章
册）
印
鉴
复核
姓名
盖章
记账 姓 名 盖章
经管人员
职别
姓名
交 接 记 录
接管
交出
年 月 日 盖章 年 月 日 盖章
备 注
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三、账簿的设置和登记
1、日记账的设置和登记
现金和银行存款日记账一般由出纳人员根据审 核后的收、付款凭证，逐日、逐笔按循序登记。 现金和银行存款日记账通常都采用三栏式账页， 其格式基本相同，只是银行存款日记账为了便 于与银行对账，增加了结算凭证种类和号数栏。
借
250 000
借
160 000
借
160 000
第13页
三栏式总账
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• （1）记账凭证核算组织程序下总账的登记方 法
• 记账凭证核算组织程序是直接根据记账凭证， 逐笔登记总分类账。
• 格式和内容如下图：
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第15页
总分类账 会计科目：短期借款
200х 年
67
本日合计
100000 2000 168000
6 8 银付 4 预付房租 支票0127 待摊费用
6000
6 8 银收 2 洗衣收入 支票 0832主营业务收入 7000
68
本日合计
7000 60000 178000
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三、账簿的设置和登记
2、总分类账的设置和登记
总分类账登记的依据和方法，主要取决于 所采用的账务处理程序，它可以直接根据每张 记账凭证逐笔进行登记，也可以把各种记账凭 证采用一定的方法进行汇总，根据汇总后的结 果进行登记。每月终了应将当月已完成的经济 业务全部登记入账，并结出总账各账户的本期 发生额和期末余额，为编制会计报表提供依据。
凭证
月日种 编 类号
51
5 银1 付
15 银 1 收
≈≈ ≈ ≈ 31 ≈
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摘要
期初余额 归还银行借款 向银行借款 ≈≈≈≈≈≈ ≈≈≈ 本期发生额及 余额
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借 方 贷 方借 或 贷
贷
100000
贷
50000 贷
≈≈≈ ≈≈≈ ≈
≈≈
≈贷
130000 50000
余额
136000 36000 86000 ≈≈≈ ≈ 56000
总分类账通常采用三栏式订本账。
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三、账簿的设置和登记
总分类账的登记方法主要取决于会计核算组织程序
1 31 2 28 银付 8
转 15 2 29
本月合计 本月购入 本月发出 本月合计
70 000 70 000
20 000
90 000 90 000
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借
180 000
• 采用汇总记账凭证登记总分类账的具体格式和 内容见下图：
13.12.2020
第18页
总分类账 会计科目：银行存款
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2003年
月日
10 1 10 10 10 20 10 20 10 20 10 31
凭证 号
汇收3 汇付4 汇付5 汇收4 汇付6
摘要
期初余额 1日——10日发生额 1日——10日发生额 11日——20日发生额 11日——20日发生额 21——31日发生额
录经济业务内容。账页一般设置登账日期栏、凭证种类号数栏、 摘要栏（经济业务内容的简要说明）、金额栏（包括借方、贷方 金额及其余额）
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表7- 1
账簿启用及经管人员一览表
机构名称 账簿名称 账簿编号 账簿页数 启用日期
经管 人员
（第
本账簿共计
页
公元
年月日
负责人
主办会计
姓 名
盖章
普通日记账 现金日记账 P87
特种日记账 银行存款日记账 P87
总分类账 P88
明细分类账 P88
备查账簿
订本式账簿
活页式账簿
卡片式账簿
13.12.2020
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第二节 会计账簿的设置与登记
• 一、设置的原则
➢ 依法设置原则 ➢ 全面系统原则 ➢ 组织控制原则 ➢ 科学合理原则
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