会计之建账、登账与结账

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建账、登账、结账

一、招商银行河北路支行2009年7月4日有关科目余额如下：

（一）有关明细账余额

201145886 化工厂活期户260000 13031201 化工厂短期户550000 201145887 机械厂活期户250000 13031354 机械厂短期户450000 201160211 百货商场活期户320000

201176253 李某定期储蓄户150000 201176553 王某定期储蓄户140000 11321005应收利息——短期贷款利息56000

2241001其他应付款——代收个税500

2231应付利息——定期储蓄户12000

二、该行7月5日发生如下经济业务：

1、百货商场交来化工厂签发的转账支票一张，金额12480元

借：吸收存款—化工厂活期户12480

贷：吸收存款—百货商场活期户12480

2、机械厂以现金支票支取工资25300元

借：吸收存款—机械厂活期户25300

贷：库存现金25300

3、化工厂交来机械厂签发的转账支票一张，金额45000元

借：吸收存款—机械厂活期户45000

贷：吸收存款—化工长活期户45000

4、经批准发放给机械厂临时贷款150000元

借：贷款—机械厂短期户150000

贷：吸收存款—机械厂活期户150000

5、客户李某来行支取到期储蓄存款15000元，银行支付利息1670元，该利

息中含已提应付利息1510元，银行按规定代扣税金120元后，以现金向客户支付存款本息。

借：利息支出280

应付利息1510

贷：其他应付款—代收个税120

吸收存款—李某定期储蓄户1670

借：吸收存款—李某定期储蓄户16550

贷：库存现金16550

6、百货商场交来现金支票一张，支取备用金2500元

借：吸收存款—百货商场活期户2500

贷：库存现金2500

7、化工厂交来销货现金25800元

借：库存现金25800

贷：吸收存款—化工厂活期户25800

8、百货商场交存现金24500元

借：库存现金24500

贷：吸收存款—百货商场活期户24500

9、化工厂归还到期贷款120000元，银行同时收入利息12000元，该利息中

含已提应收利息10560元，

借：吸收存款—化工厂活期户132000

贷：利息收入1440

应收利息10560

贷款—化工厂短期户120000

10.结转当日利润

借：利息收入1440

贷：本年利润1440

借：本年利润160

贷：利息支出160

附该行有关帐表如下：

分户账账号：201160211

分户账账号：201145886

分户账账号：13031201

分户账

账号：201145887

分 户

账

账号：13031354

分 户 账

账号：201176253

分 户 账

账号：201176553

分 户

账

账号：11321005

分户账

账号：2241001

分户账账号：2231

分户账账号：

分户账账号：

分户账

账号：

户名：利润

现 金 付 出 日 记 簿

现 金 收 入 日 记 簿

招商银行 支行 现 金

库 存 簿

年 月

科目：

余 额 表

月份：