服务广交会税收政策专题-用足用好出口退税政策(2020615)
消费税纳税环节的总结：退税、免税和减免相关政策解析
消费税纳税环节的总结：退税、免税和减免相关政策解析。
一、退税消费税退税是指在我国境内生产的、用于出口的货物，其征收的消费税部分可以退还给生产厂家。
退税政策的出台，是为了促进我国出口经济的发展，提高我国企业在全球市场上的竞争力。
下面是一些退税政策的具体解析。
（一）出口商品对于出口税款，一些商品是可以100%退税的。
具体的，是我国政府根据不同行业和不同产品规定相应的退税比例。
目前，退税比例高的行业，主要是高新技术、机电产品和化工产品等。
（二）附加税和增值税在我国，除了消费税，还有附加税和增值税等税种。
对于出口税款中涉及到附加税和增值税部分，也可以进行退税。
不过，退税比例相对较低。
（三）内销商品对于内销商品，目前也有一些退税政策。
具体而言，是对于一些重要的商品和机电产品等，可以给予部分退税的优惠政策。
二、免税消费税免税是指在我国的部分商品和劳务中减免或者免征消费税。
这些商品和劳务，在免税政策下无需缴纳消费税。
下面是一免税政策的具体解析。
（一）出口商品对于出口的商品，其消费税是可以全部或部分免税的。
具体而言，在一些特定的情况下，消费税没有征收的义务。
比如，对外贸易企业在销售出口商品时，可以享受免征消费税的优惠政策。
（二）生产资料在我国，对于一些生产资料，如农业机械、农药、化肥、养殖渔具等，是有免税政策的。
（三）教育、卫生和文化事业对于一些教育、卫生和文化事业中的服务和商品，也可以享受免税政策。
比如，对于文化体育比赛中的门票，养老福利服务和疫苗等医疗器械，都可以享受消费税的免税政策。
三、减免消费税减免是指在我国消费税的征收过程中，对一部分货物和劳务所征收的税额，进行减免的政策。
消费税减免的目的，是为了支持一些特定行业和发展方向。
下面是一些消费税减免政策的具体解析。
（一）环保机械和产品在我国，为了推动绿色生产，对于一些环保机械和产品，是可以享受消费税减免的。
这些机械和产品包括垃圾处理设备、环保净化器、节能实用技术和水处理设备等。
出口退税政策详细讲解
出口退税政策详细讲解什么是出口退税政策？出口退税政策是指一国或地区政府为了促进出口贸易的发展，允许出口企业在向外销售商品时，按一定比例退还其应缴纳的内部消费税、增值税等税款的政策。
出口退税是各国常用的贸易政策工具之一，目的在于降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，促进国内经济的发展。
出口退税政策的原因和目的出口退税政策主要由以下几个原因和目的：1.促进出口：通过退税政策，降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，从而促进出口贸易的增长。
2.保护国内工业：出口退税政策可以减轻国内企业的纳税负担，提高其在国际市场上的竞争力，从而保护国内工业免受国际市场竞争的冲击。
3.促进外汇收入：出口退税政策可以刺激企业增加出口量，带来更多的外汇收入，促进国际收支平衡。
4.促进国内经济发展：通过促进出口，扩大产业链条，提高产业技术水平和附加值，推动国内经济的发展。
出口退税政策的适用范围和标准出口退税政策的适用范围和标准根据不同国家或地区的法律和政策规定而有所不同。
一般来说，以下几个方面是出口退税政策适用的主要条件：1.出口企业：出口企业是指通过海关或其他合法方式将商品出口到其他国家或地区的企业。
通常要求企业具有出口经营权，并按照国家或地区法律、法规要求进行注册和备案。
2.出口商品：出口退税政策适用于符合国家或地区规定的出口商品。
不同国家或地区对出口商品的范围和限制条件有所不同，通常需要通过商品编码进行分类和申报。
3.税款缴纳：出口企业必须按照国家或地区法律、法规要求缴纳相应的内部消费税、增值税等税款，并在申报出口退税时提供相关的税款支付凭证和资料。
此外，出口退税政策还有一些特殊的规定和标准，如特定行业的退税比例、区域的退税优惠等，具体以各国或地区的法律和政策规定为准。
出口退税政策的申请和办理流程出口退税政策的申请和办理流程也根据各国或地区的法律和政策规定而有所不同，一般包括以下几个步骤：1.出口销售：出口企业需要通过国际贸易合同或其他方式与外国买家达成交易，并按照合同约定将商品出口到其他国家或地区。
出口退免税规定解读
出口退免税规定解读1. 引言在国际贸易中，为了鼓励出口，许多国家都实行了出口退免税政策。
出口退免税规定是指一国的政府为了促进出口贸易，对局部或全部出口商品征收的税费进行减免或退还的政策措施。
本文将对出口退免税的根本概念、规定以及必要程序进行详细解读。
2. 出口退免税的根本概念出口退免税是指国家政府为了提高出口竞争力，通过署理性措施减免或退还出口商品应缴的税费。
其目的是为了鼓励企业增加出口，提升国家的国际竞争力。
3. 出口退免税的规定3.1 退税政策的种类退税政策的种类通常分为两类：全额退税和局部退税。
全额退税是指出口货物的全部应缴税款全部退还给出口企业；局部退税那么是指按照一定比例退还出口货物的应缴税款。
3.2 退税对象和条件出口退免税的对象通常是出口经营单位或个人。
但是，根据各国的规定，不同的出口商品可能有不同的退税政策，有些商品可能无法享受退税权益。
另外，出口企业也需要满足一定的条件才能享受退税政策，如出口企业应当取得相应的出口证书或出口许可证等。
3.3 退税申请和程序申请退税通常需要售出货物的出口企业提供相应的申请材料，并按照国家规定的程序进行办理。
退税程序通常包括申请、审批和退款等环节。
申请退税时，企业应当如实提供相应的证明文件，如出口合同、发票、报关单等，并按照规定时间提交退税申请。
4. 出口退免税的意义和影响4.1 促进出口和扩大市场通过出口退免税政策，可以降低出口企业的本钱，提高其竞争力，从而促进出口和扩大市场。
减免税款将为企业提供更多的利润空间，使其能够更好地应对国际市场竞争，加强产品质量和品牌建设，拓展更多的海外市场。
4.2 增加就业时机和促进经济增长出口退免税政策的实施，将带动相关产业链的开展，促进产业结构升级和新技术的应用，从而创造更多的就业时机。
就业时机的增加将提高居民收入水平，促进消费，进一步推动国内经济的开展。
4.3 增加国际竞争力和地区合作出口退免税政策的实施，将使我国出口产品具有价格优势，提高国际竞争力，吸引更多的国际投资和合作时机。
外贸企业出口退税政策概述
外贸企业出口退税政策概述
一、出口退税政策：
1.税率退还：根据出口商品的种类和企业的属性，国家设定不同的退
税税率。
出口企业根据实际情况办理退税手续，将缴纳的增值税和消费税
按照退税税率退还给企业。
2.出口税收优惠：国家对于创新型、高新技术产品的出口企业，给予
一定的税收优惠政策，如减少增值税和消费税税率，提高企业的盈利空间。
3.出口退税绩效考核：国家对于出口企业的退税申请进行绩效考核，
如出口产品的市场占有率、质量认证、技术创新等，绩效好的企业可以获
得更高的退税比例。
二、出口抵免政策：
1.出口货物免税：对于涉及国家重点支持行业的出口产品，可以免除
增值税和消费税的缴纳。
2.出口货物减免：对于符合一定条件的出口产品，可以根据实际利益，减免一定税额。
3.出口货物劳务免税：对于涉及出口技术服务、建设工程、劳务输出
等方面的企业，可以免除增值税和消费税。
1.合法经营：外贸企业需要依法登记注册，并且具备独立经营和合法
经营的资格。
2.出口资格：外贸企业需要符合国家相关规定，取得出口资格。
4.申报办理：外贸企业按照规定程序，向海关提交出口退税申报，提供相关证明文件和资料。
5.退税返还：外贸企业的退税申报经过海关审批，审核通过后，相关税款将按照一定时间周期返还给企业。
需要注意的是，外贸企业在享受退税政策的同时，也要遵守国家法律法规和相关规定，保持合法经营，避免违规操作和税务风险。
总而言之，外贸企业出口退税政策是国家为了促进出口和经济发展所实施的一项重要政策。
通过退税政策，可以减轻企业负担，增加企业利润率，提高企业竞争力，进一步推动经济发展。
出口退税的税收优惠政策
出口退税的税收优惠政策在全球化的今天，贸易对于各国经济的发展起着至关重要的作用。
为了鼓励企业进行出口贸易，各国纷纷推出了一系列的贸易便利措施。
其中，出口退税就是一种常见的税收优惠政策。
本文将就出口退税的概念、运作方式及其对企业和国家经济的影响进行论述。
一、概念解析出口退税，顾名思义，即是指政府对企业的出口产品进行退还一定比例的税款，以鼓励企业积极参与出口贸易。
通过退还税款，企业可以降低成本，提高竞争力，促进出口贸易的增长。
二、运作方式出口退税的具体运作方式因国家而异，但一般包括以下几个步骤：1. 出口报关：企业在将产品出口之前，需向海关进行报关手续，确保产品的合法出口。
2. 确定退税比例：根据不同国家的政策规定以及产品的性质，政府会确定不同的退税比例。
企业在报关时，需向海关提供相关资料，以确保被确认的退税比例。
3. 退税申请与核验：企业在报关后，需向税务部门提交退税申请，并提供相关的出口证明和发票等证据。
税务部门会进行核验，确保申请的合规性。
4. 退税发放：核验通过后，税务部门会将退税款项发放给企业。
根据国家政策的不同，退税款项可以直接发放给企业，也可以通过银行等渠道进行划账。
5. 监督与管理：为避免出口退税政策被滥用，税务部门会加强对企业退税行为的监督与管理，确保退税的合规性和公正性。
三、对企业的影响出口退税政策对企业具有重要的经济影响，主要包括以下几个方面：1. 降低生产成本：出口退税可以减轻企业的税收负担，使企业在生产过程中降低成本。
这不仅有助于提高产品的价格竞争力，还可以增加企业的利润空间。
2. 增强出口竞争力：退还税款使企业能够以更有竞争力的价格出口产品，提高产品的竞争力。
特别是对于一些价格敏感度较高的产品，出口退税政策起到了重要的支撑作用。
3. 刺激企业创新：在全球市场竞争中，出口退税政策对于企业的创新能力起到了积极的激励作用。
退税政策使企业能够有更多的资源进行研发和技术创新，提高产品质量和附加值，进一步促进企业的发展。
出口货物退免税政策基础知识外贸
出口货物退免税政策基础知识外贸1. 引言出口货物退免税政策是国际贸易中的一个重要政策，对于外贸企业来说具有重要意义。
了解出口货物退免税政策的基础知识，能够帮助企业合理利用政策，提高竞争力，降低成本。
本文将介绍出口货物退免税政策的基本概念、适用范围、申请流程等内容。
2. 出口货物退免税政策概述出口货物退免税政策是指国家为了促进出口贸易、鼓励外贸企业发展而设立的一系列政策措施。
通过这些政策，企业可以在一定条件下享受退税或免税的优惠待遇，降低出口成本，增强国际竞争力。
3. 出口货物退免税政策的适用范围出口货物退免税政策适用于符合一定条件的出口企业，主要包括以下几个方面：3.1 出口产品范围出口货物退免税政策通常适用于大部分商品，包括工业制成品、农产品、服务等。
3.2 出口企业条件出口企业需要具备一定的经营资质和生产能力，并符合国家对于出口企业的相关规定。
3.3 出口行为要求出口企业需要按照法律法规要求进行出口行为，包括合规申报、遵守海关规定等。
4. 出口货物退免税政策的申请流程企业在享受出口货物退免税政策之前，需要按照规定进行申请流程。
一般包括以下几个步骤：4.1 准备资料企业需要准备相关的申请资料，包括出口合同、发票、提单、装箱单等。
4.2 提交申请企业将准备好的资料提交给相关部门办理申请手续，如海关、外贸部门等。
4.3 审核与批准相关部门根据企业的资料进行审核，审核通过后，会发放相应的退免税证明。
4.4 税款退还或免税企业凭借退免税证明，可以办理税款退还手续或享受免税优惠。
5. 出口货物退免税政策的优势与注意事项出口货物退免税政策的优势主要体现在以下几个方面：5.1 降低成本通过退免税政策，企业可以减少税收支付，降低出口成本。
5.2 增强竞争力降低成本使得企业在国际市场上有更强的竞争力，能够提供更有竞争力的价格和质量。
5.3 激励外贸发展退免税政策为外贸企业提供了发展的动力和刺激，促进了外贸的增长。
2020最新出口退税政策介绍
护航外贸助力发展
2020年最新出口退税政策介绍
第二税务分局
护航外贸助力发展——2020年最新出口退税政策介绍
出口退（免）税相关年度时限介绍 出口退（免）税政策调整介绍 出口退（免）税申报及《代理出口货物 证明》的开具 出口企业收汇事项处理 相关免税核销的办理 相关条款的理解
第二税务分局
出口退（免）税相关年度时限
第二税务分局
出口退（免）税政策调整
• ★停止执行的条款一
• 财税[2012]39号第六条“适用增值税免税政策”第（一）项“适用范围”第3点 • 出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物
劳务。 • （1）未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。 • （2）未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。 • （3）已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机
• 1、出口退（免）税申报的规定期限 • 货物报关出口的次年4月的增值税纳税申报期截止之日前（国家税务总局公告2012
年第24号、2013年12号）
• 2、出口退（免）税收汇的规定期限 • 退（免）税申报期截止之日前（同上）（国家税务总局公告2013年第30号） • 3、《代理出口货物证明》开具的规定期限 • 货物报关出口之日的次年4月15日前（国家税务总局公告2012年第24号） • 4、出口免税申报的规定期限 • 货物报关出口的次年5月的增值税纳税申报期截止之日前（国家税务总局公告2012
关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务……
出口退免税政策解析
出口退免税政策解析1. 简介出口退免税政策（Export Tax Rebate Policy）是指国家对出口商品或劳务的增值税、消费税和关税予以退还或免征的政策措施。
该政策的出台旨在促进出口、鼓励贸易，提高企业竞争力，推动经济发展。
本文将对出口退免税政策进行全面解析，包括政策背景、主要内容和操作流程等方面的介绍。
2. 政策背景出口退免税政策是中国改革开放以来逐步形成并完善的一项重要政策。
在市场经济体制下，为了增加出口商品的竞争力，国家采取了一系列措施，包括降低关税、减免增值税和消费税等。
出口退免税政策的实施，可以为出口企业减轻负担，增加利润空间，提高出口竞争力。
3. 主要内容出口退免税政策的主要内容如下：3.1 增值税退税对于出口贸易，国家可以根据不同行业和产品的特点，对其应纳税额的一定比例进行退还。
退税比例一般在13%至17%之间，具体根据商品的不同而有所差异。
出口企业需要根据相关规定提供相应的票据和材料，申请退税。
3.2 消费税退税对于出口纳税的消费品，国家可以给予一定比例的消费税退还。
退税比例一般在8%至10%之间，具体根据商品的不同而有所差异。
出口企业需要根据相关规定提供相应的票据和材料，申请退税。
3.3 关税免税对于一些特定产品，国家可以实施关税免征政策。
这些产品包括科技领域的先进设备、关键零部件和原材料等。
出口企业在进行申报时，可以根据相关规定享受关税免征的优惠政策。
4. 操作流程出口企业在享受出口退免税政策时，需要按照一定的流程进行操作。
主要流程包括申请、核验和退还等环节。
4.1 申请出口企业在完成出口交易后，需要将相关票据和材料提交给海关或税务部门，填写退税申请表并进行申报。
海关或税务部门对企业提交的票据和材料进行核验，确保其真实性和合法性。
同时，也会对企业进行相关信息的核实，以确保符合退税的条件和要求。
4.3 退还核验通过后，海关或税务部门将退税款项退还给企业。
退还的方式可以是直接打款到企业指定账户，也可以是通过支票或电汇等方式进行。
出口货物免抵退税政策基本
出口货物免抵退税政策基本引言出口货物免抵退税政策是指在国际贸易中，对外出口的货物可以享受免抵退税的政策。
这一政策的实施，旨在鼓励国内企业增加对外出口，提高出口商品的竞争力，促进外贸发展。
本文将详细介绍出口货物免抵退税政策的基本概念、政策依据、具体操作流程以及对出口企业的影响等内容。
一、出口货物免抵退税政策的概念出口货物免抵退税政策，即以货物出口为依托的免抵退税政策。
在此政策下，出口企业出口商品的增值税、消费税以及关税等费用可以按规定的比例或额度免予抵扣或退还。
二、出口货物免抵退税政策的法律依据出口货物免抵退税政策的法律依据主要包括以下几方面：1.《中华人民共和国出口税收管理办法》2.《国务院关于调整出口退税政策的通知》3.《出口货物免抵退税管理办法》这些法律文件为出口货物免抵退税政策的实施提供了明确的法律依据。
三、出口货物免抵退税的具体操作流程出口货物免抵退税的操作流程一般包括以下几个环节：1.出口企业注册备案–出口企业需要在相关部门进行注册备案，并按规定提交经营资质证明、出口合同等相关文件。
2.申报出口货物信息–出口企业需要按要求向相关部门申报出口货物的品种、数量、价值等信息。
3.确认货物出境–出口货物需要经过海关的出境确认，包括办理出口货物报关手续等。
4.办理出口退税手续–出境后，出口企业需要向相关部门办理出口退税手续，包括填写退税申请表、提交相关单据等。
5.审核退税资格–相关部门对出口企业的退税申请进行审核，核实出口货物的合法性和符合性。
6.退税结算–审核通过后，相关部门将按照规定的比例或额度，将退税款项返还给出口企业。
以上是出口货物免抵退税的一般操作流程，具体操作流程还会受到政策的调整和相关部门的具体要求而有所变化。
四、出口货物免抵退税政策对出口企业的影响出口货物免抵退税政策对出口企业的影响主要表现在以下几个方面：1.提高出口企业的竞争力–出口货物免抵退税政策为出口企业降低了负担，提高了企业的利润空间，从而提高了企业的竞争力。
2024年外贸出口税收政策解读
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年外贸出口税收政策解读本合同目录一览第一条合同主体及定义1.1 甲方名称及定义1.2 乙方名称及定义1.3 甲方与乙方之间的关系第二条外贸出口税收政策解读2.1 2024年外贸出口税收政策的主要变化2.2 出口退税政策的具体解读2.3 出口免税政策的具体解读第三条出口商品税务备案3.1 备案资料的要求及提交时间3.2 备案流程及审批时间3.3 备案后的管理与监督第四条出口退税流程及时间4.1 出口退税的申请条件及材料4.2 出口退税的申请流程及时间节点4.3 出口退税的审批流程及时间节点第五条出口免税政策适用范围5.1 符合免税政策的出口商品类别5.2 免税政策的申请条件及材料5.3 免税政策的申请流程及时间节点第六条税收优惠政策的申请与审核6.1 税收优惠政策的申请条件及材料6.2 税收优惠政策的审核流程及时间节点6.3 税收优惠政策的变更与终止第七条违反合同约定的责任7.1 甲方违反约定的责任7.2 乙方违反约定的责任7.3 第三方违反约定的责任第八条争议解决方式8.1 双方协商解决8.2 第三方调解8.3 仲裁或诉讼解决第九条合同的生效、变更与终止9.1 合同的生效条件9.2 合同的变更条件及程序9.3 合同的终止条件及程序第十条保密条款10.1 双方对合同内容的保密义务10.2 保密信息的范围与期限10.3 违反保密条款的责任第十一条法律适用与管辖11.1 合同适用的法律法规11.2 合同争议解决的管辖法院第十二条其他约定12.1 双方认为需要约定的其他事项12.2 双方对合同的解释权及修改权第十三条合同的附件13.1 附件一：出口商品清单13.2 附件二：出口退税申请表13.3 附件三：免税申请表第十四条双方签字盖章14.1 甲方签字盖章14.2 乙方签字盖章14.3 签字盖章日期第一部分：合同如下：第一条合同主体及定义1.3 甲方与乙方之间的关系：甲方作为出口企业，应按照我国税收法律法规和政策规定，向乙方办理出口税务事宜。
跨境电商出口退税政策解读如何享受退税优惠
跨境电商出口退税政策解读如何享受退税优惠在今天的全球化背景下，跨境电商出口已经成为许多企业追求市场拓展和利润增长的重要手段。
然而，在这个过程中，退税政策的复杂性和不确定性往往成为了许多企业的痛点。
本文旨在对跨境电商出口退税政策进行解读，帮助企业更好地享受退税优惠。
一、退税政策的背景随着全球贸易的不断扩大，各国政府为了吸引外资和促进出口贸易，纷纷推出了跨境电商出口退税政策。
退税政策的目的是降低企业的出口成本，提升企业的竞争力。
此外，跨境电商出口退税政策还能够促进国内生产和就业的增长，推动国内产业升级和转型。
二、退税政策的适用范围跨境电商出口退税政策通常适用于出口产品直接销售给海外消费者的企业。
这类企业通过电商平台或者自建网站进行销售，将产品直接寄送给海外消费者。
退税政策适用范围包括商品出口退税、增值税退还、消费税退还等。
三、享受退税优惠的条件企业要想享受跨境电商出口退税优惠，需要满足一定的条件。
首先，企业必须是合法注册的企业，具备独立法人资格。
其次，企业需要通过相关部门的审核，取得跨境电商出口经营资格。
此外，企业还需要遵守税收法规和贸易合规要求，确保产品的合法出口和销售。
四、退税申请的流程为了享受退税优惠，企业需要按照规定的流程进行退税申请。
首先，企业需要在出口产品时办理报关手续，并将相应的出口证明文件保存备查。
然后，企业需要通过电子或纸质形式提交退税申请，包括退税申请表、出口证明文件等。
最后，企业需要配合相关部门的核查，提供必要的资料和证明，以确保退税申请的合法性和真实性。
五、退税政策的具体优惠跨境电商出口退税政策的具体优惠内容各国可能有所不同，但普遍包括以下几个方面。
首先，退税政策可以降低企业的出口关税，减少企业的进口成本。
其次，退税政策可以减免增值税和消费税，降低企业的税负压力。
此外，退税政策还可以提供资金支持，缓解企业的资金压力。
六、应对退税政策的挑战虽然跨境电商出口退税政策有诸多优势，但企业在享受退税优惠时也面临一些挑战。
出口退税率
关联信息
出口免税有一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种情况。 出口不免税也不退税，出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环 节，照常征收，出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，出口退税率为零 适用这一政策。 出口货物退税率为零和出口免税同样是企业商品出口以后得不到退税款，但是二者之间存在着很 大的区别，出口免税主要适用于生产企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出 口货物和一些特定的商品如油画等。即企业首先应将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的 退税款，因为出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营 业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等， 需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
提高出口退税率有助于减轻出口企业面临的经营压力，对提高企业出口竞争力有积极作用。此外， 这次政策调整对整个国民经济的发展也具有积极作用。提高劳动密集型产品的出口退税率，可以 增强企业抵御市场风险的能力，支持中小企业克服经营困难健康发展，有利于进一步促进城乡劳 动力就业；提高高技术含量、高附加值商品的出口退税率，有利于引导企业优化出口产品结构、 加快产业升级的步伐。
犹如一位巧妙的厨师，财政部、国家税务总局在2018年10月25日联合发布的通知中，精心调配 了退税政策的调料。他们为了进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品的增值税出口退 税率进行了调整。这一调整如同厨师手中的香料，为退税政策这道佳肴增添了独特的味道，并将 于2018年11月1日起执行。
退税率，就像一位画师，用精细的笔触描绘出产品的税收负担与返还的画卷。它如诗如画，寓意 深远，让每一位纳税人都能感受到政策的温度，让每一份出口退税都能如阳光般明媚。
出口货物免抵退税政策基本介绍
出口货物免抵退税政策基本介绍随着全球贸易的不断发展，出口货物免抵退税政策在国际贸易中扮演着重要的角色。
这一政策为出口商提供了一种减轻税负、增强竞争力的方式。
本文将对出口货物免抵退税政策进行基本介绍，包括定义、目的和适用范围等方面的内容。
一、定义出口货物免抵退税政策，简称出口退税，是指国家为鼓励出口，对于出口货物生产过程中产生的增值税和消费税，在税务程序上给予退还或免税的政策。
这意味着出口商在出口货物时可以获得一定比例的退税或免税优惠。
二、目的出口货物免抵退税政策的目的主要有两个方面。
其一是促进国际贸易，通过给予出口商一定的经济优惠，提高其出口竞争力，增加出口额，推动经济发展。
其二是鼓励国内产品出口，以降低国内市场供应过剩的压力，促进经济结构的调整和转型升级。
三、适用范围出口货物免抵退税政策通常适用于符合以下条件的货物：1. 出口货物必须符合国家法律法规和质量标准，且正当合法；2. 出口货物必须完成报关和出境手续；3. 出口货物必须向外汇管理部门申报和确认。
此外，根据不同国家和地区的相关政策和法规，对于特定类型的货物可能会有额外的要求和限制。
四、退税方式出口货物免抵退税政策的退税方式通常有两种：1. 免税制度：出口商无需缴纳增值税和消费税，即免征税款；2. 退税制度：出口商先完税，然后通过退税程序向税务部门申请退还税款。
五、申请流程对于想要享受出口货物免抵退税政策的企业，通常需要按照以下流程进行操作：1. 注册：企业需要在相关税务机关进行注册，并获得相关的出口退税资格认定证书；2. 报关：企业在出口货物前需要进行正常的报关手续，确保货物合法出口；3. 确认和申报：企业需要向外汇管理部门申报和确认出口货物的金额和种类，以便确定退税额度；4. 税务申报：企业根据税务规定，在完成出口后的一定期限内，通过在线或线下方式向税务部门提交退税申请；5. 审核和退税：税务部门会对企业的申请进行审核，并在通过后将退税金额返还给企业。
出口货物退免税法律规定
出口货物退免税法律规定出口货物退免税（Export Tax Rebate）是指国家为鼓励出口，在出口环节对企业支付一定比例的出口退税，即退还企业因生产和出口所支出的行政管理费、税费和各种其他费用，以降低出口商品的成本。
出口退税是各国政府为了激发贸易活动和促进出口贸易而实行的一种财政政策。
退免税政策的作用出口货物退免税政策作为对出口企业降低成本的一种政策手段，极大地促进了出口经济的发展。
退税让出口企业的贸易成本降低，利润增加。
这就提高了企业的出口竞争力，加大了出口贸易规模，增加了出口货物的市场份额。
同时，出口退税还能促使国内工业结构调整，优化产业结构，鼓励各行业提高技术水平、完善产品质量，提高国际竞争力。
退免税政策的法律基础中国出口退免税制度的法律基础是《出口税收管理条例》和《关于印发进出口货物退（免）税管理办法的通知》。
1.《出口税收管理条例》《出口税收管理条例》规定了我国出口货物应税行为、退税范围、标准、退税货物的出口管理，流转管理和监管等方面的规定。
其中，第二章规定了退税的功能、退税标准、退税申请等方面的规定。
条例明确规定：“国务院将对出口货物免征或者按照规定退还进口货物增值税、消费税、关税等税款，在进口环节或者支付环节办理退税”，也就是明确规定了国家给予出口商的退税政策。
2.《进出口货物退（免）税管理办法》《进出口货物退（免）税管理办法》是根据出口退税政策制定的，主要规定了退税申请、办理方式、资格审定和监管等方面的管理办法。
其中，第二章规定了退税的申请、审批、核准和享受等方面的管理工作。
此外还明确规定了退税作为国家补贴的性质和退税资金的应用目的，保证了退税资金的使用合规。
退税申请条件在享受出口退税政策时，需要满足以下条件：1.出口企业在出口环节支付了相应的进口环节或者支付环节的增值税、消费税、关税等税费。
2.出口企业取得了出口货物的出口货物报关单或者出口集装箱货物托运单等出口证明文件。
3.出口货物“三证齐全”，即外贸出口合同、发票和装箱单齐全并符合相关规定。
跨境电商出口退税政策解析如何享受退税优惠
跨境电商出口退税政策解析如何享受退税优惠随着全球经济一体化的深入发展，跨境电商逐渐成为国际贸易的新动力。
为了促进中国跨境电商的发展，我国政府实施了一系列退税政策，旨在降低企业成本，提高竞争力。
本文将对跨境电商出口退税政策进行详细解析，并指导企业如何享受退税优惠。
一、跨境电商出口退税政策概述跨境电商出口退税政策是指针对跨境电商企业的出口商品进行退还增值税、消费税和关税的政策措施。
该政策的实施可以有效降低企业的税负，提高商品的竞争力，促进出口贸易的发展。
跨境电商出口退税政策的核心内容可以总结为以下几点：1. 货物归类和税率：根据货物的属性和用途，将其归入不同的税目，并按照相应的税率计算增值税、消费税和关税。
2. 退税申报程序：跨境电商企业需要在出口货物时向海关提交退税申报材料，并按照规定程序进行申报。
3. 退税额度和比例：退税额度和比例根据不同类型的商品和企业的不同情况而定，具体以相关政策规定为准。
二、如何享受跨境电商出口退税优惠要想有效地享受跨境电商出口退税优惠，企业需要按照以下步骤进行操作：1. 注册企业信息：跨境电商企业需要按照相关规定在中国境内进行注册，并获得企业编码和税务登记证。
2. 商品归类和税率确定：企业需要了解自身所经营的商品属性和用途，并按照相关规定确定税目和税率。
3. 申报退税材料准备：企业需要按照海关的要求准备好退税申报所需的相关材料，包括但不限于出口发票、运输单据、采购合同等。
4. 退税申报和审核：企业需按照规定时间将退税申报材料提交至海关，并接受海关的审核。
5. 退税款项核放：经过审核后，退税款项将被核放到企业的指定账户。
需要注意的是，在享受跨境电商出口退税优惠的过程中，企业还需要遵守相关的法律法规和海关规定，并定期进行退税核对和监督。
三、跨境电商出口退税政策存在的问题和建议虽然跨境电商出口退税政策为企业降低了成本，提高了竞争力，但仍然存在一些问题和亟待解决的困难。
在此，本文提出以下几点建议：1. 加强政策宣传：政府和相关部门应加大对跨境电商出口退税政策的宣传，让更多的企业了解该政策，提高其知晓率和使用率。
技术转让服务出口退税政策
技术转让服务出口退税政策一、出口退税基本概念1. 定义- 出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。
这一政策旨在鼓励出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
2. 目的- 从宏观层面看，出口退税有助于促进对外贸易发展，平衡国际收支，增加外汇收入。
对于企业而言，它可以降低企业出口成本，提高企业的利润空间，使企业在国际市场上更具价格优势，从而扩大出口规模。
二、技术转让服务的界定1. 范围- 根据相关规定，技术转让服务属于应税服务范畴。
技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为。
- 包括专利技术转让、计算机软件著作权转让等。
例如，一家企业将自己研发并拥有专利的某项环保技术的使用权转让给国外企业，这种行为就属于技术转让服务的范畴。
2. 与其他服务的区别- 与技术咨询服务不同，技术咨询服务主要是对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等服务，而技术转让服务侧重于技术所有权或使用权的转移。
1. 退税资格认定- 企业从事技术转让服务出口业务，首先需要进行退税资格认定。
企业应向所在地主管税务机关提供相关资料，如企业营业执照副本、税务登记证副本、对外贸易经营者备案登记表（或外商投资企业批准证书）、技术转让合同（副本）等。
- 税务机关会对企业提交的资料进行审核，审核通过后认定企业具备技术转让服务出口退税资格。
2. 退税计算方法- 对于技术转让服务出口，增值税应退税额的计算方法如下：- 增值税应退税额=技术转让服务的增值税退（免）税计税依据×退税率。
其中，技术转让服务的增值税退（免）税计税依据为提供技术转让服务取得的收入。
退税率根据国家规定的不同技术类别和相关政策确定，一般会在相关的税收政策文件中明确公布。
- 例如，某企业提供技术转让服务取得收入100万元，该技术对应的退税率为13%，则增值税应退税额 = 100×13% = 13万元。
因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物税收规定的公告
财政部海关总署税务总局关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物税收规定的公告财政部海关总署税务总局公告2020年第41号全文有效成文日期:2020-11-2经国务院批准，关于因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物的相关税收规定，公告如下：一、对自2020年1月1日起至2020年12月31日申报出口，因新冠肺炎疫情不可抗力原因，自出口之日起1年内原状复运进境的货物，不征收进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征收出口关税的，退还出口关税。
二、对符合第一条规定的货物，已办理出口退税的，按现行规定补缴已退（免）增值税、消费税税款。
三、自本公告发布之日起，符合第一条规定的退运货物申报进口时，企业向海关申请办理不征税手续的，应当事先取得主管税务机关出具的出口货物已补税（未退税）证明。
四、自2020年1月1日起至本公告发布之日，符合第一条规定的退运货物已征收的进口关税和进口环节增值税、消费税，依企业申请予以退还。
其中，未申报抵扣进口环节增值税、消费税的，应当事先取得主管税务机关出具的《因新冠肺炎疫情不可抗力出口货物退运已征增值税、消费税未抵扣证明》（见附件），向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续；已申报抵扣进口环节增值税、消费税的，仅向海关申请办理退还已征进口关税。
进口收货人应在2021年6月30日前向海关办理退税手续。
五、符合第一条、第三条和第四条规定的货物，进口收货人应提交退运原因书面说明，证明其因新冠肺炎疫情不可抗力原因退运，海关凭其说明按退运货物办理上述手续。
六、本公告由财政部会同海关总署、税务总局负责解释。
附件：因新冠肺炎疫情不可抗力出口货物退运已征增值税、消费税未抵扣证明财政部海关总署税务总局2020年11月2日。
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国家税务总局广州市税务局第二税务分局 李灿星
宏观调控政策
要用足用好出口退税、出口信用保险等合规的外贸政策工具， 稳住外资外贸基本盘
统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议 ，2020年2月23日
对除“两高一资”外所有未足额退税的出口产品及时足额退税
答： 根据4号公告规定，因疫情影响，纳税人无法在规定期限内 收汇的，待收汇后即可向主管税务机关申报办理退（免）税。因 此，你公司第一批已出口的货物，即使在退（免）税申报截止期 内未收到外汇，待今后办理收汇后仍可按照现行规定申报出口退 （免）税。
近期出台出口退税政策的主要内容
放弃退（免）税权可恢复
国家税务总局关于 做好新型冠状病毒 感染的肺炎疫情防 控期间出口退（免） 税有关工作的通知
税总发〔2020〕11号
国家税务总局关 于开展2020年 “便民办税春风 行动”的意见
国家税务总局公告 2020年第5号
国家税务总局关 于支持个体工商 户复工复业等税 收征收管理事第15号
适用范围
1. 放弃退（免）税未满36个月 2. 增值税税率或出口退税率发生变化 3. 自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复退（免）税
追溯情形
2020年3月1日前发生变化 自2019年4月1日起
申请程序
任意增值税纳税申报期内申报 申报同时一并提交《恢复适用出口退（免）税政策声明》 无需单独办理声明手续
答：按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收 管理事项的公告》(2020年第5号)第六条的规定，自2019年4月1日 起恢复适用出口退(免)税政策的，可以自2020年3月起的任意增值 税纳税申报期内，按照现行规定申报出口退(免)税，同时一并提交 《恢复适用出口退(免)税政策声明》。
按照上述规定，你公司无需单独办理声明手续，在申报出口退( 免)税时一并提交《恢复适用出口退(免)税政策声明》即可。自 2020年3月1日起的任意增值税纳税申报期内，你公司均可以向主 管税务机关申报出口退(免)税。
近期出台出口退税政策的主要内容
优化退（免）税管理
“非接触式”申请 “非接触式”审核 “非接触式”调查评估 实地核查 “容缺办理” 函调管理 强化后续管理
税务部门推广应用多项便利化退税创新举措
答：根据4号公告规定，疫情防控期间，纳税人通过电子税务局 或者国际贸易“单一窗口”出口退税平台等提交电子数据后，即 可申请办理出口退（免）税相关证明。因此，你公司可以通过电 子税务局、国际贸易“单一窗口”出口退税申报平台等提交《退 运已补税（未退税）证明申请表》的电子数据，税务机关审核通 过后，会尽快出具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并 通过网络将办理结果反馈你公司。
如果你公司在海关办理退运手续时，需要提供纸质《出口货 物退运已补税（未退税）证明》，可以联系主管税务机关，主管 税务机关会将纸质资料邮寄到你公司指定地址。
答疑
2. 我公司和泰国一家公司签了出口合同，约定分两个批次交货，两 批货物全部交付后，泰国公司再一并向我公司付汇。2019年12月我 公司出口了第一批货物，第二批因为疫情影响现在没办法安排发货 ，对方公司按照合同未向我公司付汇，可能由此造成第一批已出口 的货物无法在退（免）税申报截止期内收汇，请问我公司出口的第 一批货物还能办理退税吗？
近期出台出口退税政策的主要内容
提高除“两高一资”外产品的退税率
将瓷制卫生器具等1084项产品出口退 税率提高至13%； 将植物生长调节剂等380项产品出口 退税率提高至9%。
近期出台出口退税政策的主要内容
退（免）税办理时限再提速
2018年10月8日国务院常务会议： 年底前将办理退税平均办理时间由13个工作日缩短至10个 2020年便民办税春风行动 将全国正常出口退税的平均办理时间在10个工作日的基础上 再提速20%，即8个工作日 广州市目前已将出口退税平均办理时间压缩到5个工作日内
关于提高部分产 品出口退税率的 公告
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近期出台出口退税政策的主要内容 逾期可继续办理出口退（免）税
取消出口退（免）税申报期限 出口退（免）税收汇资料的处理
答疑
1.我公司是一家出口企业，2019年出口销售给国外的一批货物，因 为疫情原因近期被退回，需要税务机关出具《出口货物退运已补税 （未退税）证明》后，再去海关办理退运手续，上述货物还未申报 出口退（免）税，现在我们应该如何办理？
国务院常务会议，2020年3月10日
近期出台出口退税政策
财政部 税务总局公 告2020年第2号
财政部 税务总局 关于明确国有农 用地出租等增值 税政策的公告
国家税务总局公告 2020年第4号
国家税务总局关于支 持新型冠状病毒感染 的肺炎疫情防控有关 税收征收管理事项的 公告
税总函〔2020〕28号
因此，你公司2019年4月1日至5月31日期间出口的全部货物劳 务，可以恢复适用退(免)税政策;2019年4月1日前的出口货物劳务 ，不能恢复适用退(免)税政策。
答疑
2.我公司是一家出口企业，2017年12月放弃适用出口退(免)税政策 。按照国家税务总局2020年第5号公告的规定，我公司可声明自 2019年4月1日起恢复适用出口退(免)税政策。请问，我公司应当如 何办理声明手续?何时可以申报出口退(免)税?
答疑
1.我公司是一家出口企业，在2016年6月放弃适用退(免)税政策。由 于2018年和2019年国家多次调整税率和退税率，所以期满36个月 后，我公司自2019年6月1日起恢复适用退(免)税政策。请问，现在 我公司还能恢复2019年6月前的退(免)税吗?
答：《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理 事项的公告》(2020年第5号)第六条规定，出口货物劳务的增值税 税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出 口退(免)税政策的纳税人，无论是否已恢复退(免)税，均可以向主 管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的全部出口货物劳务， 恢复适用出口退(免)税政策。