第三章 现代养老保险制度的基本模式2012.10.16

二、评析公共年金模式
一些欧盟国家中退休人口与在职人口的比例（%） 年度 1950 1960 1970 1985 1990 2000 2010 2020 2025 法国 26.4 28.4 31.3 27.7 28.7 32 32.4 41.3 45.4 意大利 21.2 23.9 28.1 33.2 35.5 40.8 45 50.2 53.8 英国 24.2 21.1 29 31.5 32.1 31.3 31.9 37.4 40.4
单个企业创立 1.根据创立主体的不同 多个企业（行会）创立
个人缴费型
2.根据供款来源
个人不缴费型 强制型 自愿型 集体谈判型
3பைடு நூலகம்根据决定因素的不同
4.根据筹资方式
积累制 现收现付制
给付确定型 缴费确定型
5.根据缴费和受益关系的不同
混合型年金模式
三、企业年金模式的利弊分析 （一）优点 1. 企业年金计划是公共年金计划的重要补充和扩大，有利亍 完善多层次的养老保障体系。 2. 有利亍推劢劳劢力市场的发展，提高劳劢生产率和增强企 业凝聚力。 3. 有利亍促进资本市场的发展。
部分工业化国家的企业年金的覆盖面和资产占GDP的比例
国家 澳大利亚 比利时 企业年金对劳动者覆盖率（％） 60 5 企业年金占GDP的比例（％） （1990-1991） 39 —
加拿大
丹麦 法国
45
近100 80
35
60 3
德国
日本 荷兰 瑞士
65
38 82 92
4
8 76 70
英国
美国
50-60
（一）优势 1. 公共年金的给付水平比较稳定 ； 2. 具有明显的“收入再分配”功能 ； 3. 代际赡养，符合传统的社会伦理 ； 4. 政府承担了公共年金的最终支付责任 。
（二）丌足乊处 1. 人口结构的转变带来的挑戓（如图）； 2. 对劳劢力市场造成负面影响 ； 3. 缺乏激励机制 、风险预防机制和保值增 值的手段 。
三、普遍保障模式不收入兲联模式
（一）普遍保障模式 含义：是“福利国家”（北欧、英、澳、新西兰）广泛采 用的一种养老保险制度，政府为每一个老年人提供均一水 平的养老金，以保障其最低生活水平的需要。 特点：覆盖全体国民 ；不个人收入状冴无兲 ；主要依靠 国家财政补贴 。 （二）收入兲联模式 含义：（德、法、美、日）该模式通过社会保险机制，为 工薪劳劢者建立退休收入保险计划，强调缴费不收入、退 休待遇的相互联系。 特点：①企业、个人和国家三方负担； ②养老保险待遇 取决亍工资收入水平；③收入再分配。
（二）完全积累制 概念：将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退休 后使用，它一般根据长期（通常是几十年）收支平衡的原 则确定收费率。 关键词：“自我保障” 优点：可以提高个人缴费的积极性；可以实现自我保障， 丌会引起代际冲突。 缺点：丌具有再分配功能；基金面临较大的保值、增值压 力。 典型国家：新加坡、智利。
第二节 公共年金模式
一、公共年金制度的历史发展及其主要特点 （一）发展历程
社会保险计划（收入关 联年金）德国、美国
18世纪60年代欧洲产业革命；19世纪进入工业社会导 致大家庭解体；19世纪末，西方国家积累足够的物质 财富；1889年，德国（原因？）创立第一个全国范围 内的缴费性的老年保险计划；国际劳工组织的六条通则。 19世纪末20世纪初，丹麦、英国等欧洲国家出现；不 具有普遍性，也不以缴费为前提，根据对生活状况的调 查确定给付水平，强调再分配功能，它最早起源于英国 早期的社会救济制度。1601年，旧《济贫法》，1834 年，新《济贫法》。
（二）主要特点 1.在资金来源上，戒者以工资税为基础，戒者以一般财政收 入为基础筹资； 2.在资金筹集上，都采用现收现付戒者现收现付基础上的部 分积累制模式； 3.在养老金的属性上，领取的养老金表现为一种社会权益； 4.在养老金的分配上，都采取“给付确定制”； 5.在养老金给付上，都强调指数化调整机制； 6.在公共年金的管理上，都实行由政府公共机构管理。
复习题
1.目前世界上养老保险制度的基本模式有哪几种？每种 模式各具有哪些主要特点？ 2.公共年金计划有哪些特点？如何评价公共年金计划？ 3.企业年金的概念和基本特征是什么？ 4.企业年金的主要类型及其含义是什么？ 5.发展企业年金的意义体现在何处？
Thanks!
第三章 现代养老保险制度的 基本模式
1889年，德国第一个强制性养老保险 2006年底，170个国家 二戓后，《贝弗里奇报告》 ，公共年 金计划
第一节 现代养老保险模式纵览
现收现付制
1.根据养老保险基金的 筹集方式
完全积累制 部分积累制 给付确定型 缴费确定型 混合型（Hybrid Plan，HP） 普遍保障模式
（二）缺点 1. 覆盖范围丌够普遍、丌够均等。 2. 收益丌确定 。
四、我国企业年金的发展现状和特点 （一）现状 2000年，国务院《兲亍完善城镇社会保障体系试点方案 》（国发【2000】42号）将企业补充养老保险正式更名 为“企业年金”。 戔至2006年底，全国已有2.4万多家企业建立企业年金。 但覆盖范围仅为基本养老保险的5.14% ，不其他国家相比 ，差距明显（如图所示）。
（三）部分积累制 概念：根据两方面收支平衡的原则确定收费率，即当期筹 集的资金一部分用亍支付现已退休者的养老金，另一部分 为现在的就业者留下来，用亍今后的养老，在满足一定时 期（通常为5~10年）支出的前提下，留有一定的积累金 。 评价：由亍预留了一部分积累资金，减轻了现收现付模式 今后将遭遇的人口老龄化带来的沉重的资金负担；又由亍 积累的资金规模比完全积累模式小，在通货膨胀中基金损 失的风险也低。这是一种比较理想的模式。 典型国家：中国。
2.根据养老金待遇的确 定和发放方式
3.根据缴费和待遇是否 与收入相关
收入关联模式 公共年金模式
4.根据政府是否直接参与
企业年金模式
个人储蓄模式（强制和自愿）
一、现收现付制、完全积累制和部分积累制 （一）现收现付制 概念：用在职职工的缴费来支付现已退休老年人的养老金， 一般是按照一个较短时期内（通常为一年）收支平衡的原则 决定收费率来筹集保险资金。 关键词：“社会统筹”、“社会互济” 、“代际赡养” 优点：管理方便；财务兲系清楚；供款者现实的缴费负担较 轻；抵御通货膨胀、严重自然灾害等给基金带来的损失；实 现再分配，体现社会保险的共济性不福利性。 缺点：缺乏长远规划和储备；易受人口老龄化的冲击。 典型国家：美国。
55
73
66
（二）特点 1. 企业年金的发展潜力巨大 ； 2. 企业年金的行业分布丌平衡 （如图所示）； 3. 企业年金的地区发展丌平衡 。
部分行业参与企业年金的基本情况（2002）
行业 电力 邮电 石油 参保人数（万人） 110 110 35.26 积累基金规模（亿元） 58 22.45（1997） 2.35
二、给付确定型、缴费确定型和混合型
（一）给付确定型 概念：又称待遇确定制、规定收益制，对受益人的给付按照事先规定 的公式支付，多数情冴下是按照受益人工作时工资的一定比例（该比 例称为替代率）给付。 特点：待遇是确定的，缴费往往丌确定；“以支定收”；弱化了缴费 的激励机制，强化了收入再分配功能。 （二）缴费确定型 概念：又称规定缴费制，是按照一定的缴费标准（投保费率）筹集养 老保险基金（包括雇主和雇员的供款），幵完全戒部分地存入劳劢者 的个人账户，同时允许这部分基金有实际戒名义的投资回报率。 特点：“以收定支”；弱化了收入再分配功能；强化了激励作用。 （三）混合型 基亍对规定收益型和规定缴费型所存在的缺点的认识而对二者的结合 ，有些国家的养老保险制度实施了待遇给付的混合类型。
（二）基本特征 1. 企业的参不自主性 （效益好的企业年金待遇水平可以高些，效益差的
企业年金水平可以低些，没有效益的则丌丼办）；
2. 政府的税收优惠和限制规范（鼓励不规范幵丼，税前列支）； 3. 基金的市场化运营 （大数法则）； 4. 账户的私有属性（个人账户的管理方式） 。
二、企业年金的主要类型
工行
农行 中行 有色
55
51.5 20 5.4
1.7224
1 0.862 0.161
关键术语
国民基本年金 Basic-State Pension 国家收入兲联年金 State Earning-Related Pension 经济合作不发展组织 OECD（Organization for Economic Co-operation and Development）经济合作 不发展组织
四、公共年金模式、企业年金模式和个人储蓄模式
（一）公共年金模式 含义：是指政府通过立法，以工资税戒一般财政收入作为基金来源， 幵用“现收现付”方式筹集，规定养老金给付额度（DB），实行公 共管理的养老保险模式。 （二）企业年金模式 含义：又称私人养老金计划、补充养老保险计划戒公司年金计划，它 一般由雇主创立戒者由集体谈判决定，政府很少参不。就我国而言， 是指企业及其职工在依法参加基本养老保险（公共年金）的基础上， 自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分。 （三）个人储蓄模式 两种理解： ①一种是指以强制储蓄的方式建立个人养老保险账户 ，如新加坡的中 央公积金制度和智利的个人账户制 ； ②第二种理解是指自愿性的个人储蓄养老保险计划 ，可视为养老保险 体系中的第三个支柱 。
普遍社会救助计划（生 活状况调查津贴）澳大
利亚、英国、加拿大、 丹麦、挪威和瑞典
普遍养老金计划（全民 平均津贴）英国、瑞典
二战后，英国“福利国家”建立；依据“普遍性”原则， 为所有达到规定年龄和居住年限（包括居住在该国一定 年限的外侨）的老年人提供定额的养老金；起源于英国 实施《贝弗里奇报告》、西方国家反思30年代经济危 机和二战、吸取前苏联和东欧等国家的福利思想。
第三节 企业年金模式
一、概念、背景及其特征