广东省2019年04月自学考试10425企业内部控制试题答案

全国2019年04月高等教育自学考试企业内部控制试题课程代码：10425一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．根据企业组织架构理解，管理控制是内部控制的（D）1-5A．第一目标B．第二目标C．第一层次D．第二层次2．扁鹊三兄弟医术的故事告诫企业在设计内部控制时应强调（A）1-8A．事前、事中和事后控制配合B．战略控制和经营控制配合C．事务控制与行为控制配合D．制度控制和预算控制配合3．主要解决资本所有者与经营管理者间的代理问题的是（A）2-32A．公司治理B．内部控制C．风险管理D．人力资源管理4．通过产品市场、资本市场、经理人市场等诸外部制约而产生作用的为（A）2-29A．外部治理B．内部治理C．管理层次内部控制D．作业层次内部控制5．根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，下列不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则的是（C）3-59 A．全面性原则B．重要性原则C．持续性原则D．制衡性原则6．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，又是实现内部控制的重要保证的是（B）3-69A．内部环境B．内部监督C．控制活动D．风险评估7．规范和指导企业资金活动、资产管理、采购业务、研究与开发、工程项目等经济活动的内部控制应用指引属于（B）4-95A．内部环境类指引B．控制活动类指引C．控制手段类指引D．特殊行业或业务类指引8．企业内部控制的第一责任人是（A）4-95A．董事会B．监事会C．企业经理层D．注册会计师9．某企业成立了一支文艺队，按照沙因企业文化三个层次理论，这属于（A）5-129A．文化的表象层次B．文化可表达的价值层次10．下列行为体现企业文化“神”的是（C）5-129A．统一企业员工服装B．企业组建文艺队C．企业关于员工是“性善”的假设D．企业根据自身特点设计Logo11．下列几项活动中，既是企业资金活动起点，也是企业整个经营活动基础的是（A）6-138A．筹资活动B．投资活动C．资金规划D．资金营运活动12．企业采购业务在选择供应商时，为应对风险采取的主要管理控措施中不包括（C）6-153A．建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度B．应按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商C．应充分考虑选择以前的供应商，争取拿到更多的折扣D．建立科学的供应商评估和准制度，对供商资质信誉情况的真实性与合法性进行审查13．工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工等部门，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程是（C）7-189A．竣工结算B．工程设计C．竣工验收D．工程监理14．根据国家规定，一般工业项目设计可分两阶段进行，即初步设计和（A）7-180A．施工图设计B．技术设计C．总体规范设计D．总体设计15．内部报告范围从性质上分类不包括（D）8-223A．管理类报告B．研究调查类报告C．完成经营计划情况类报告D．市场调查报告16．根据计算方法和程序的不同分类，其中不在因素分析法中应用的是（A）8-215A．比较分析法B．连环替代法C．差额分析法D．指标分解法17．各国法规给出了内部控制缺陷的定性认定准，其中“一般缺陷”影响内部控制有效的可能性为（B）9-243 A．不可能B．极小可能C．可能D．很可能18．内部控制自我评价的原则中，要求内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项的原则是（D）9-234A．客观性原则B．重要性原则C．及时性原则D．全面性原则19．内部控制审计的意见类型不包括（B）10-261C．否定意见D．带说明段的无保留意见20．目前注册会计师出具的内部控制审计报告格式不包（B）10-264A．短式报告B．长式报告C．书面报告D．独立报告二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21．COSO《企业风险管理——总体框架》报告在《内部控制整体框架》报告五要素基础上增加了三个要素，它们分别是（ABD）1-15A．目标制定B．事项识别C．风险评估D．风险反应E．内部审计22．相对于公司外部治理，公司内部治理的特点有（BCD）2-30A．事后控制B．事前、事中控制C．过程预警D．成本较低E．结果控制23．企业内部控制要素包括（ABCDE）1-13A．风险评估B．内部环境C．控制活动D．信息与沟通E．内部监督24．我国企业内部控制标准体系建设目标为（ABC）4-81A．以防范风险和控制舞弊为中心B．以控制标准和评价标准为主体C．制定一套“结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制标准D．提升企业经营效率与效果E．保护企业资产安全25．人力资源的引进与开发的内容包括（ABD）5-117A．高管人员的引进与开发B．专业技术人员的引进与开发C．人力资源退出D．一般员工的引进与开发E．人力资源的使用26．企业资金营运内部控制的主要目标为（ACE）6-148A．保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B．增加营运资金的流量C．促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率D．降低资金成本27．研究与开发活动的基本流程主要涉及（ABCD）7-174A．立项B．研发过程管理C．结题验收D．研究成果的开发和保护E．研究成果使用28．内部信息质量要求包括（ABDE）8-224A．及时有效性B．可理解性C．可靠性D．保密性E．相关性29．内部控制评价方法包括（ABCD）9-241A．实地查验法B．专题讨论会法C．穿行测试法D．标杆法E．风险评估法30．注册会计师为了解内部控制的设计而实施的程序包括（ABD）10-256A．观察被审核单位的经营管理活动B．询问被审核单位的有关人员C．重新执行有关内部控制D．检查内部控制生成的文件和记录E．对有形资产进行盘点清查三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

31．风险评估3-64答：是组织辨认和分析与目标实现有关风险过程，（2分）它提供了控制风险的基础（1分）32．筹资活动6-138答：是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。

（1分）通过筹资活动，企业取得投资和日常生产经营活动所需的资，（1分）从而使企业投资、生产经营活动能够顺利进行。

（1分）33．合同管理8-217答：是指以自身为当事人的合同（1分）依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止，（1分）以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。

（1分）答：由企业董事会和管理层实施的，（1分）对企业内部控制有效性进行评价，（1分）形成评价结论，出具评价报告的过程。

（1分）四、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。

35．简述公司治理和内部控制的关联性的主要表现。

2-35答：（1）内部控制是实现公司治理目标的保证。

（1分）公司治理目标所追求的公平、合理和高效的目标，是建立在有效内部控制上，即信息真实、资产安全和效率提高。

（2）公司治理是保证内部控制功能有效运行的前提。

（1分）企业治理控制是内部控制的最高层次，有效的公司治理贯穿于整个组织中，通过适当的控制合理地为利益相关者做出科学决策。

（2分）36．简述《企业内部控制基本规范》重要地位的表现。

4-93答：（1）《企业内部控制基本规范》被人们赞誉为“中国版的萨班斯法案”；（1分）（2）它是我国第一部全面规范企业内部控制的规章制度；（1分）（3）它是我国企业建立和实施内部控制的基础框架；（1分）（4）它是统领《企业内部控制配套指引》（包括应用指引、评价指引和审计指引）的标准；（1分）（5）它开创了我国企业内部控制系的新局面；（1分）（6）它是指导我国企业如何加强内部控制的最基本也是最主要的法律文本。

（1分）37．简述投资活动业务流程。

6-144答：（1）拟定投资方案；（1分）（2）投资方案论证；（1分）（3）投资方案决策；（1分）（4）投资计划编制与审批；（1分）（5）投资计划实施；（1分）（6）投资项目的到期处置。

（1分）五、论述题；本大题共2小题，每小题10分，共20分。

38．结合企业文化理论阐述企业如何建设自身企业文化。

5-132企业文化建设无法像改进生产那样“单刀直入”，对于期望倡导的行为，可以通过引导和激励等手段来强化“行为一成功”之的关系，使之不断重复，并成为习惯。

基于这种原理，以下这些方式被证明企业文化建设中行之有效。

（3分）（1）制度规范化；（1分）（2）发挥领导、英雄人物和故事的示范效应；（2分）（3）培养组织的仪式；（1分）（4）制定合理的组织资源分配标准；（2分）（5）加强社会传播。

（1分）39．试论述制定业务外包实施方案的主要风险及管控措施。

7-196答：一、制定业务外包实施方案的主要风险：1、企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依。

（1分）2、业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包。

（2分）3、实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。

（1分）二、主要管控措施：1、建立和完善业务外包管理制度。

（1分）2、严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案。

（1分）3、根据企业年度预算以及生产经营计划对实施方案的重要方面进行深入评估及复核。

（2分）4、认真听取外部专业人员对业务外包的见，并根据其合理化建议完善实施方案。

（2分）六、案例分析题：本题10分。

40．三九集团的财务报告危机从1992年开始，三九企业集团在短短几年时间里，通过收购兼并企业，形成医药、汽车、食品、酒业、饭店、农业，房产等几大产业并举的格局。

但是，2004年4月14日，三九医药（000999）发出公告：因工商银行要求提前偿还3.74亿元的贷款，目前公司大股东三九药业及三九集团（三九药业是三九集团的全资公司）所持有的公司部分股权已被司法机关冻结至此，整个三九集团的财务危机全面爆发。

截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。

三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行）都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。

”问题：结合案例分析三九集团投资活动主要有哪些风险？6-146三九集团投资活动主要有以下几个方面的风险：（1）投资活动与企业战略不符带来的风险，没有突出主业；（2分）（2）投资与筹资在资金数量、期限、成本与又益上不匹配的风险；（2分）（3）投资活动忽略资产结构与流动性的风险；（2分）（4）缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险；（2分）（5）缺乏严密的投资资产保管和会计记录的风险。