广东省2019年04月自学考试10425企业内部控制试题答案

全国2019年04月高等教育自学考试

企业内部控制试题

课程代码：10425

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．根据企业组织架构理解，管理控制是内部控制的（D）1-5

A．第一目标B．第二目标

C．第一层次D．第二层次

2．扁鹊三兄弟医术的故事告诫企业在设计内部控制时应强调（A）1-8

A．事前、事中和事后控制配合B．战略控制和经营控制配合

C．事务控制与行为控制配合D．制度控制和预算控制配合

3．主要解决资本所有者与经营管理者间的代理问题的是（A）2-32

A．公司治理B．内部控制

C．风险管理D．人力资源管理

4．通过产品市场、资本市场、经理人市场等诸外部制约而产生作用的为（A）2-29

A．外部治理B．内部治理

C．管理层次内部控制D．作业层次内部控制

5．根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，下列不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则的是（C）3-59 A．全面性原则B．重要性原则

C．持续性原则D．制衡性原则

6．在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，又是实现内部控制的重要保证的是（B）3-69

A．内部环境B．内部监督

C．控制活动D．风险评估

7．规范和指导企业资金活动、资产管理、采购业务、研究与开发、工程项目等经济活动的内部控制应用指引属于（B）4-95

A．内部环境类指引B．控制活动类指引

C．控制手段类指引D．特殊行业或业务类指引

8．企业内部控制的第一责任人是（A）4-95

A．董事会B．监事会

C．企业经理层D．注册会计师

9．某企业成立了一支文艺队，按照沙因企业文化三个层次理论，这属于（A）5-129

A．文化的表象层次B．文化可表达的价值层次

10．下列行为体现企业文化“神”的是（C）5-129

A．统一企业员工服装B．企业组建文艺队

C．企业关于员工是“性善”的假设D．企业根据自身特点设计Logo

11．下列几项活动中，既是企业资金活动起点，也是企业整个经营活动基础的是（A）6-138

A．筹资活动B．投资活动

C．资金规划D．资金营运活动

12．企业采购业务在选择供应商时，为应对风险采取的主要管理控措施中不包括（C）6-153

A．建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度

B．应按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商

C．应充分考虑选择以前的供应商，争取拿到更多的折扣

D．建立科学的供应商评估和准制度，对供商资质信誉情况的真实性与合法性进行审查

13．工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工等部门，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程是（C）7-189

A．竣工结算B．工程设计

C．竣工验收D．工程监理

14．根据国家规定，一般工业项目设计可分两阶段进行，即初步设计和（A）7-180

A．施工图设计B．技术设计

C．总体规范设计D．总体设计

15．内部报告范围从性质上分类不包括（D）8-223

A．管理类报告B．研究调查类报告

C．完成经营计划情况类报告D．市场调查报告

16．根据计算方法和程序的不同分类，其中不在因素分析法中应用的是（A）8-215

A．比较分析法B．连环替代法

C．差额分析法D．指标分解法

17．各国法规给出了内部控制缺陷的定性认定准，其中“一般缺陷”影响内部控制有效的可能性为（B）9-243 A．不可能B．极小可能

C．可能D．很可能

18．内部控制自我评价的原则中，要求内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项的原则是（D）9-234

A．客观性原则B．重要性原则

C．及时性原则D．全面性原则

19．内部控制审计的意见类型不包括（B）10-261

C．否定意见D．带说明段的无保留意见

20．目前注册会计师出具的内部控制审计报告格式不包（B）10-264

A．短式报告B．长式报告

C．书面报告D．独立报告

二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21．COSO《企业风险管理——总体框架》报告在《内部控制整体框架》报告五要素基础上增加了三个要素，它们分别是（ABD）1-15

A．目标制定B．事项识别

C．风险评估D．风险反应

E．内部审计

22．相对于公司外部治理，公司内部治理的特点有（BCD）2-30

A．事后控制B．事前、事中控制

C．过程预警D．成本较低

E．结果控制

23．企业内部控制要素包括（ABCDE）1-13

A．风险评估B．内部环境

C．控制活动D．信息与沟通

E．内部监督

24．我国企业内部控制标准体系建设目标为（ABC）4-81

A．以防范风险和控制舞弊为中心

B．以控制标准和评价标准为主体

C．制定一套“结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制标准

D．提升企业经营效率与效果

E．保护企业资产安全

25．人力资源的引进与开发的内容包括（ABD）5-117

A．高管人员的引进与开发B．专业技术人员的引进与开发

C．人力资源退出D．一般员工的引进与开发

E．人力资源的使用

26．企业资金营运内部控制的主要目标为（ACE）6-148

A．保持生产经营各环节资金供求的动态平衡B．增加营运资金的流量

C．促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率D．降低资金成本