往来账款管理制度(附件)

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往来账款管理制度、风险防范及处理技巧

目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。

(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。

(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。

公司往来对账管理制度

第一章总则第一条为规范公司往来账务管理，确保账务数据的真实、准确和完整，防范财务风险，提高财务管理水平，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各部门之间的往来账务对账工作。

第三条对账工作应当遵循以下原则：（一）真实、准确、完整；（二）及时、高效；（三）责任明确、分工合理；（四）保密、安全。

第二章对账范围及内容第四条对账范围包括但不限于以下内容：（一）应收账款；（二）应付账款；（三）其他往来款项；（四）预收账款；（五）预付账款；（六）其他需要对账的项目。

第五条对账内容应包括以下方面：（一）账面余额；（二）发生额；（三）对方单位名称；（四）交易日期；（五）交易凭证；（六）其他相关资料。

第三章对账程序第六条对账工作由财务部门负责组织，相关部门或人员予以配合。

第七条对账周期：（一）月度对账：每月底前完成；（二）季度对账：每季度底前完成；（三）年度对账：每年底前完成。

第八条对账流程：（一）财务部门制定对账计划，明确对账时间、参与人员及工作要求；（二）各部门按照对账计划，提供相关账务资料；（三）财务部门对各部门提供的账务资料进行核对，发现问题及时反馈；（四）各部门针对反馈问题进行核实，并在规定时间内提出处理意见；（五）财务部门汇总各部门处理意见，形成对账报告；（六）对账报告经公司领导审批后，报送相关部门或单位。

第四章对账责任第九条对账责任人包括：（一）财务部门负责人；（二）各部门负责人；（三）具体负责对账工作的人员。

第十条对账责任人的职责：（一）负责组织、协调对账工作；（二）确保对账工作按时完成；（三）对对账过程中发现的问题及时处理；（四）对对账结果进行审核、汇总。

第五章监督与考核第十一条对账工作接受公司内部审计和外部审计的监督。

第十二条对账工作纳入各部门绩效考核体系，考核结果与绩效工资、奖金等挂钩。

第六章附则第十三条本制度由财务部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行。

[注：本制度为示例性质，具体内容可根据公司实际情况进行调整和补充。

往来资金款项管理规章制度

往来资金款项管理规章制度第一章总则为规范往来资金款项管理，维护公司财务安全，提高资金利用效率，特制定本规章制度。

第二章负责机构财务部门负责公司往来资金款项的管理工作，具体包括收款、付款、结算等职责。

第三章往来款项管理1. 公司应建立往来款项账户，明确各账户用途和资金流向。

财务部门根据实际业务情况定期核对各账户余额，确保资金的准确和完整。

2. 往来款项应按照合同或协议规定的时间付款，并保证付款及时、准确。

3. 若出现往来款项逾期未支付情况，应及时督促相关部门及时支付，并向财务部门报告逾期原因。

第四章收款管理1. 公司应建立健全的收款流程，确保收款的合法性和安全性。

接待收款人员应核对收款人身份，并及时录入系统。

2. 收款凭证应按规定归档保存，以备日后查阅。

3. 财务部门应定期对收款记录进行核对，确保收款的准确性和完整性。

第五章付款管理1. 公司应建立严格的付款审批流程，确保付款的合法性和合规性。

付款前应提交相关合同、发票等付款凭证，并经过审批后方可支付。

2. 财务部门应核对支付金额及收款人信息，确保支付准确无误。

3. 付款凭证应按规定归档保存，以备日后查阅。

第六章结算管理1. 公司应建立健全的结算制度，对未来收支情况进行合理预测和规划。

2. 结算前应核对各项款项，确保结算的准确性。

3. 结算记录应详细、清晰，并进行存档保存，以备日后查阅。

第七章往来资金监督1. 公司应派专人负责往来资金款项监督工作，认真监督资金流动情况。

2. 定期进行资金清算和审核工作，发现问题及时处理。

3. 建立风险控制措施，加强对风险活动的监督和管理。

第八章处罚及奖励1. 对违反规章制度者，依据公司规定进行处理，包括警告、罚款、停职甚至开除等。

2. 对符合规定，出色完成任务者，应给予适当奖励，以激励其工作积极性。

第九章附则1. 本规章制度自发布之日起正式执行。

2. 公司各部门应详细学习和执行本规章制度，定期检查执行情况。

3. 本规章制度如需修改，应由公司领导批准并经过备案，方可生效。

灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度 (1)

灵石国泰能源有限公司往来账款管理制度为加强我公司各类往来账款的管理，不断优化资产质量，最大限度地降低经营风险，结合公司实际情况，制订本制度。

第一章往来账款管理第一条往来账款包括账册登记和账销案存的所有经营性应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应收票据、应付票据及其他派生的往来账款。

第二条市场部门负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作；财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促市场部门及时催收应收账款。

第三条产品(商品)销售业务要遵循“钱货两清”的原则；租赁服务业务应按“先付后租（服务)”的原则开展日常业务。

第四条对一些信用评级较高、信誉较好的长期客户，确需实行赊账销售（服务）的，也应本着既不影响经营，又能防范风险的要求，从严控制，各公司要根据实际情况建立客户信用台账。

赊账销售业务必须订立经济合同，明确经济责任，并控制赊账期限最长不得超过三个月。

第五条存货采购应坚持货到付款的原则。

对某些紧俏或批量优惠商品，必须预付货款的，应签订购货合同，明确经济责任，按规定办理审批手续，预付款期限不应超过二个月。

以预付货款方式采购的，经办人要及时催货并取得发票，财务部门应加强督促和管理。

第六条预付工程款应严格按照工程合同办理，财务部门应加强对工程发票的管理，必要时应控制工程款的支付进度。

第七条公司员工个人借款必须严格执行以下规定：1、公司下列部门可以指定人员借支定额备用金：发展部10000元；综合办5000元；市场部门5000元；司机1000元；各单位职工食堂可以根据需要借支一定数额的备用金。

其他员工不得借支定额备用金。

2、其他员工暂支款项一般仅限于预支差旅费、业务需要的临时借款，并且在业务办理完毕1个月内及时结算或收回。

3、对于借款未清又无特殊原因的个人，财务部门要按照“前账不清、后账不借”的原则，停止今后其所有借支款项，报销时必须先冲欠款。

4、对未能在规定时间内办理冲销借款和归还借款，财务部门要催讨还款。

行政单位往来款管理制度

第一章总则第一条为加强行政单位往来款项管理，规范经济活动秩序，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位内部所有涉及往来款项的经济活动。

第三条往来款项是指我单位与其他单位或个人之间发生的临时性需要结算的款项。

具体包括：（一）应收及预付款项：指我单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。

（二）应付及预收款项：指我单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等应付款项和预收账款。

第二章往来款项管理原则第四条预算控制原则：办理往来款项业务，必须严格按照预算执行，不得办理无预算或超预算的款项。

第五条专款专用原则：各项往来款项必须明确用途，专款专用，不得挪用。

第六条及时清理原则：及时清理、核销往来款项，避免长期挂账。

第七条分类管理原则：对往来款项按金额、账龄、往来对象类别和重要程度等标准进行分类管理，区别对待。

第八条动态监控原则：建立健全往来款项管理制度，加强对往来款项的动态监控，确保资金安全。

第三章往来款项管理职责第九条财务部门负责往来款项的核算、清理和核销工作。

第十条业务部门负责往来款项的开具、收取、支付和核对工作。

第十一条单位负责人对本单位的往来款项管理负总责。

第四章往来款项管理流程第十二条往来款项的开具、收取、支付等业务，必须经过相关部门的审批。

第十三条应收及预付款项的管理：（一）业务部门在办理应收及预付款项业务时，应严格按照合同、协议等文件约定执行。

（二）财务部门应及时核对往来款项，确保准确无误。

（三）业务部门应定期向财务部门提供往来款项的清单，以便财务部门进行核对。

第十四条应付及预收款项的管理：（一）业务部门在办理应付及预收款项业务时，应严格按照合同、协议等文件约定执行。

（二）财务部门应及时核对往来款项，确保准确无误。

往来账款管理办法

往来账款管理办法往来账款管理办法一、总则1.1 目的和依据本的目的是规范和管理往来账款的处理，确保企业资金往来的准确记录和合规性。

本办法根据相关财务会计法规及公司内部管理制度制定。

1.2 适用范围本适用于企业内所有与往来账款相关的业务活动，包括应收账款和应付账款的管理和核对。

二、往来账款的定义和分类2.1 往来账款的定义往来账款是指企业与外部单位或个人之间的资金往来和债权债务关系的记录。

2.2 往来账款的分类根据资金流向和性质，往来账款可以分为应收账款和应付账款两类。

2.2.1 应收账款应收账款是指企业向外部单位或个人销售商品或提供服务后尚未收到款项的账款。

应收账款分为短期应收账款和长期应收账款。

2.2.2 应付账款应付账款是指企业从外部单位或个人购买商品或接受服务后尚未支付款项的账款。

应付账款分为短期应付账款和长期应付账款。

三、往来账款的管理流程3.1 往来账款的登记和核对3.1.1 发生应收账款或应付账款的业务活动后，应将相关信息及时登记到账款管理系统中，包括交易日期、交易金额、交易对象等。

3.1.2 每月结束时，应对账款管理系统的数据进行核对，确保与账务系统的数据一致。

3.1.3 如发现账款数据与账务系统数据不一致或出现异常情况，应及时进行调查和纠正。

3.2 应收账款的管理和催收3.2.1 对于应收账款，应建立健全的客户信用评估制度，及时了解客户的信用状况，确保与高风险客户的交易风险可控。

3.2.2 如遇到逾期未付的应收账款，应及时进行催收，包括电.化通知、发出催款函等方式，确保尽快收回款项。

3.2.3 如逾期催收无果，应及时采取法律手段追求债权，维护企业的合法权益。

3.3 应付账款的管理和支付3.3.1 对于应付账款，应建立健全的供应商管理制度，及时了解供应商的资信状况，确保与高风险供应商的交易风险可控。

3.3.2 在支付应付账款时，应严格按照合同约定和财务规定进行支付，确保支付的准确性和及时性。

事业单位往来款管理制度

第一章总则第一条为规范事业单位经济往来款项管理，确保资金安全，提高资金使用效率，防止国有资产流失，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位内部各部门、各科室及所属单位之间的经济往来款项管理。

第三条事业单位往来款管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定进行资金往来；（二）安全性原则：确保资金安全，防止国有资产流失；（三）及时性原则：及时办理往来款项，减少资金占用；（四）透明性原则：加强往来款项的公开透明，接受监督。

第二章往来款项的分类及管理第四条事业单位往来款项分为以下几类：（一）应收款项：指本单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等；（二）预付款项：指本单位在开展业务活动中预付给其他单位或个人的款项；（三）应付款项：指本单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等；（四）预收款项：指本单位预收其他单位或个人的款项。

第五条事业单位往来款项管理应遵循以下规定：（一）建立健全往来款项台账，详细记录每笔款项的来龙去脉；（二）严格按照审批程序办理往来款项，不得违规操作；（三）及时核对往来款项，确保账实相符；（四）定期进行往来款项清理，对长期挂账的款项要及时处理；（五）对逾期未收回的应收款项，应采取有效措施进行催收。

第三章往来款项的审批与核销第六条事业单位往来款项的审批权限如下：（一）应收款项：1000元以下由部门负责人审批，1000元以上由单位负责人审批；（二）预付款项：5000元以下由部门负责人审批，5000元以上由单位负责人审批；（三）应付款项：5000元以下由部门负责人审批，5000元以上由单位负责人审批；（四）预收款项：5000元以下由部门负责人审批，5000元以上由单位负责人审批。

第七条事业单位往来款项的核销程序如下：（一）对逾期3年或以上，有确凿证据表明确实无法收回的应收账款、预付账款和其他应收款，按规定报经批准后予以核销；（二）核销的应收账款应当在备查簿中保留登记；（三）对无法偿付或债权人豁免偿还的应付款和暂付款，按规定报经批准后予以核销。

集团公司往来款项管理办法

XX集团有限公司往来款项管理办法第一章总则第一条制定本办法的目的为加强XX集团有限公司及其各子公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。

第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责（二）应收款项日常管理（三）应付款项日常管理（四）坏账损失及往来款处置管理（五）往来款项管理考核第三条本办法的适用范围本制度适用于XX集团有限公司及其所属各子公司。

本制度中“XX集团有限公司”简称为“集团公司”，集团公司及其所属各子公司统称为“集团各公司”。

第四条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。

（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

1、应收账款，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

2、应收票据，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3、预付账款，是指集团各公司按照合同约定预付的款项。

4、其他应收款，是指集团各公司除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。

（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。

1、应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

2、应付票据，是集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3、预收账款，是集团各公司按照合同约定预收的款项。

4、其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

5、专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。

第五条往来款项管理所遵循的原则集团各公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。

第六条往来款项档案管理（一）集团各公司往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等应作为凭证附件，或作为档案资料装订保管。

行政单位往来账管理制度

第一章总则第一条为加强行政单位财务管理，规范往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合本行政单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本行政单位所有涉及往来账的财务活动。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵循国家法律法规，保证财务活动的合法性。

（二）真实性原则：保证财务数据的真实、准确、完整。

（三）及时性原则：及时处理往来账务，确保财务信息及时反映。

（四）安全性原则：加强资金管理，确保资金安全。

第二章往来账管理范围第四条本制度所指的往来账包括以下内容：（一）应收账款：指本行政单位因业务活动产生的应收款项，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等。

（二）预付账款：指本行政单位为业务活动预先支付的款项。

（三）应付账款：指本行政单位因业务活动产生的应付款项，包括应付票据、应付账款、其他应付款等。

（四）预收账款：指本行政单位预先收到的款项。

第三章往来账管理职责第五条本行政单位财务部门负责往来账的日常管理，具体职责如下：（一）建立健全往来账管理制度，制定相应的操作规程；（二）负责往来账的登记、核对、清理、核销等工作；（三）定期对往来账进行盘点，确保账实相符；（四）对往来账异常情况进行分析，提出改进措施；（五）配合审计、财政等部门开展相关工作。

第六条其他部门在往来账管理中的职责：（一）各业务部门应积极配合财务部门开展往来账管理工作；（二）对涉及往来账的业务活动，应按规定程序审批，确保合规合法。

第四章往来账管理流程第七条往来账管理流程如下：（一）业务发生：各部门在业务发生时，应按照规定程序审批，并填写相关凭证。

（二）凭证审核：财务部门对凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性。

（三）记账处理：财务部门根据审核通过的凭证，进行记账处理。

（四）核对清理：财务部门定期对往来账进行核对清理，确保账实相符。

（五）核销处理：对长期挂账、无法收回的往来款项，经批准后进行核销处理。

往来账款管理制度及流程

往来账款管理制度及流程一、往来账款管理制度1、制定目的往来账款管理制度是为了规范公司与供应商、客户之间的货款借贷关系，准确掌握应收账款和应付账款的情况，促进企业资金的有效使用和流动，保障公司的财务安全和稳定运营。

2、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和员工在往来账款管理中的各项活动，包括与供应商的应付账款、与客户的应收账款等。

3、主要内容（1）应收账款管理：包括销售业务的应收账款确认、催收、核销等流程。

（2）应付账款管理：包括采购业务的应付账款确认、支付、核销等流程。

（3）往来账款报告：定期生成往来账款报告，对应收账款和应付账款进行分析和监控。

4、管理责任各部门应收账款和应付账款的管理责任由财务部门统一负责，包括制定往来账款的管理办法和程序，协助各部门做好账款管理工作。

5、追索办法对于欠款人未按时偿还或出现其他拖欠情况，应在法律框架内通过合法手段追索，包括书面通知、法律诉讼等途径。

二、往来账款管理流程1、应收账款管理流程（1）销售员根据销售合同确认客户的应收账款，并将信息录入系统。

（2）财务部门审核销售合同并确认应收账款，同时将应收账款信息登记到应收账款账户中。

（3）销售部门对未收回的应收款项进行催收，定期进行应收账款的账龄分析和逾期催收。

（4）应收账款核销：当客户实际支付，或发生坏账情况时，财务部门核销相关应收账款。

2、应付账款管理流程（1）采购员根据采购合同确认应付账款，并将信息录入系统。

（2）财务部门审核采购合同并确认应付账款，同时将应付账款信息登记到应付账款账户中。

（3）财务部门按照付款指令和付款要求，制定支付计划并按时支付应付账款。

（4）应付账款核销：当供应商确认收到款项，或发生坏账情况时，财务部门核销相关应付账款。

3、往来账款报告（1）公司每月定期生成往来账款报告，清晰呈现应收账款和应付账款的情况。

（2）财务部门对报告进行分析，及时发现异常或风险，并提出合理建议。

（3）相关部门根据报告的反馈及时调整往来账款管理策略和措施。

公司往来款管理制度

第一章总则第一条为加强公司资金管理，规范公司往来款收付行为，确保公司资金安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有与供应商、客户、合作伙伴等往来款项的收付管理。

第三条公司往来款管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司往来款收付合法合规。

（二）安全性原则：加强风险防范，确保公司资金安全。

（三）及时性原则：确保往来款收付及时、准确。

（四）真实性原则：保证往来款收付的真实性、完整性。

第二章账户管理第四条公司应设立专门的往来款账户，用于公司所有往来款项的收付。

第五条往来款账户的开设、变更、撤销，应经公司财务部门审批，并报公司总经理备案。

第六条往来款账户的收支，应严格按照国家法律法规和公司财务制度执行。

第三章收款管理第七条收款管理应遵循以下程序：（一）销售部门开具销售发票，并注明收款账户信息。

（二）客户将款项汇入公司指定账户。

（三）财务部门核对收款信息，确认收款无误后，将款项记入往来款账户。

（四）定期与客户核对往来款项，确保账实相符。

第四章付款管理第八条付款管理应遵循以下程序：（一）采购部门提出付款申请，注明付款原因、金额、付款账户等信息。

（二）财务部门审核付款申请，确保其符合国家法律法规和公司财务制度。

（三）总经理审批付款申请。

（四）财务部门根据审批意见，将款项汇出。

第五章风险防范与监督第九条公司应建立健全风险防范机制，加强对往来款收付的风险控制。

（一）加强对客户、供应商等往来单位的信用评估，避免因信用风险导致的资金损失。

（二）加强对付款申请的审核，防止虚假付款、超范围付款等违规行为。

（三）定期开展内部审计，确保往来款管理制度的执行。

第十条公司应设立专门的监督检查机构，对往来款管理制度的执行情况进行监督检查。

第六章责任追究第十一条对违反本制度的行为，公司将依法依规追究相关人员责任。

第十二条对造成公司资金损失的责任人，公司将依法追究其法律责任。

往来账款的管理制度

往来账款的管理制度往来账款的管理制度「篇一」第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范往来款项的使用、清理、结算等，提高资金使用效率，保障学校资金安全，明确相关经济责任，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》及其他相关法律法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所指往来款项是指学校日常各项经济活动中处于结算过程中的资金,包括具有应收性质的债权类资金和具有应付性质的债务类资金。

第二章债权类资金管理第三条债权类资金包含财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款。

本办法所指债权类资金仅涉及应收账款、预付账款和其他应收款三个会计科目。

（一）应收账款是指学校应该收取但尚未收到的款项，包括应当收取但尚未收到的学杂费、住宿费、各种代收费、各种赔款、经营收入及尚未收到的其他款项。

（二）预付账款是指学校暂时垫付给其他有关单位或个人的各种款项，包括工程预付款、设备预付款、材料费预付款以及各类会务培训费预付款项等。

（三）其他应收款是指学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利以外的其他各项应收及暂付款项。

第四条债权类资金管理原则（一）专人负责原则。

应收账款、预付账款和其他应收款经办人为直接责任人，经办单位负有审批、监管和协助清理责任。

（二）及时结算原则。

借款须一事一借，及时结算，前账不清，后款不借。

第五条债权类资金办理规定和流程（一）办理规定1.应收账款、预付账款和其他应收款的经办人须为本校在职在编、同工同酬教职工，离退休人员、学生和非学校正式职工不能办理。

2.采购货物或购买服务形成的预付账款应提供有效合同（协议）。

3.办理基本建设工程、修缮工程预付账款，应根据有效合同，在项目经费预算内严格按学校有关经费审批权限的规定办理预付账款支出手续。

4.办理版面费、专利申请（维护）费等应收款项，应提供录用通知书或收费通知书。

5.参加会议形成的应收款项，例如会议注册费或参训培训费，应提供提前预交相关费用可以享受优惠折扣的通知。

公司往来账管理制度

公司往来账管理制度第一章总则第一条目的为规范公司往来账管理，提高财务管理效率，保障财务安全，制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于公司内部所有往来账管理工作。

第三条定义1. 往来账：指公司与客户、供应商、合作伙伴等单位或个人之间发生的应收、应付款项及相关往来账目。

2. 往来账管理：指公司对应收、应付款项的核对、记录、结算和监督管理等工作。

第二章往来账管理第四条往来账结算1. 公司应及时对往来账款项进行结算；2. 对于应收账款，应根据实际到账情况及时进行核对并确认；3. 对于应付账款，应按照合同约定或协议进行结算，确保及时付款。

第五条往来账核对1. 公司应对往来账进行定期核对，确保账目准确无误；2. 对于异常账目，应及时查明原因，并做好记录和调整。

第六条往来账记录1. 公司应建立完善的往来账簿记账制度，确保账目记录准确、完整；2. 对于重要的往来账项，应做好备查档案，便于日后查证。

第七条往来账监督1. 公司应建立往来账监督制度，对核对、记录、结算等工作进行监督检查；2. 对于涉及财务风险的往来账项，应加强监督，防范风险发生。

第三章往来账管理流程第八条往来账管理流程1. 收到应收账款或应付账款通知后，应及时登记记录；2. 根据账款的到期时间，及时进行结算；3. 对于账款有异议或异常情况时，应及时处理，并记录备查。

第九条往来账管理人员1. 公司应指定专门负责往来账管理的人员；2. 往来账管理人员要接受专业培训，提高业务水平和管理能力。

第十条往来账管理文件1. 公司应建立完整的往来账管理文件，包括往来账簿、账款通知、结算单据等；2. 往来账管理文件要分类存档，便于查询和查阅。

第四章往来账管理控制第十一条往来账管理控制1. 公司应建立往来账管理控制制度，包括层级审批、权限分配、风险防范等；2. 对于重要往来账项，要进行严格控制和审批。

第五章往来账管理监督第十二条往来账管理监督1. 公司内部应设立专门机构进行往来账管理监督；2. 定期对往来账管理工作进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。

013往来账款管理制度

013往来账款管理制度往来账款管理制度是指企业或组织为了有效管理和控制与外部合作伙伴之间的交易，规范往来账款的收付及管理流程，保障企业合法权益，避免风险发生的一套制度。

下面是关于往来账款管理制度的详细介绍，总字数超过1200字。

一、制度目的及适用范围本制度的目的是规范企业对外往来账款的管理，确保账款的收付准确、及时，并加强对经济活动中的往来账款事项的监督和控制，保障企业的合法权益。

本制度适用于我司与供应商、客户、合作伙伴之间的往来账款管理，以及与其他相关方的资金往来。

二、基本原则1.公平公正原则：往来账款的收付必须公平公正，不存在偏袒与歧视。

2.确保准确性原则：往来账款的收付必须经过核对、凭证及票据，并及时、准确反映交易的实际情况。

3.可追溯原则：所有往来账款的记录必须能够追溯，包括交易记录、付款或收款凭证、票据等。

4.保密原则：往来账款信息必须保密，不得泄露与外界共享。

三、管理流程1.往来账款的建立与验证1.1客户往来账款的建立（2）建立档案和账户，并将相关信息录入财务系统。

（3）通过销售合同、销售单据等来验证客户应付账款的产生和核实。

1.2供应商往来账款的建立（1）对供应商进行资质审核，包括工商营业执照、税务登记证、供应商合规性等。

（2）建立档案和账户，并将供应商信息录入财务系统。

（3）通过采购合同、采购单据等来验证供应商应付账款的产生和核实。

2.往来账款的核对与清算2.1账款核对（1）每月底，财务部门将往来账款与供应商或客户对账单进行核对，确保账款准确性。

（2）核对结果需经相关责任人确认后，方可付款或收款。

2.2收付清算（1）供应商应付账款的支付必须遵循付款申请、审核、出纳支付的程序。

（2）客户应收账款的收取必须遵循收款通知、收款确认、收款入账的程序。

3.往来账款的记录与存档3.1记录要求（1）往来账款的收付记录必须详细、准确，并包括交易日期、金额、对方名称、凭证号等内容。

（2）往来账款的记录必须有相应的凭证及票据作为依据。

往来账务管理制度范本

第一章总则第一条为加强公司往来账务的管理，规范财务行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来账务的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。

第二章往来账务管理原则第三条原则一：真实性原则。

往来账务必须真实、准确、完整地反映公司的经济业务活动。

第四条原则二：及时性原则。

往来账务的核算、报告和清理应及时，确保账务处理的时效性。

第五条原则三：安全性原则。

加强往来账务的风险控制，确保公司资金安全。

第六条原则四：合规性原则。

往来账务的处理必须符合国家法律法规和公司内部管理制度。

第三章往来账务管理职责第七条财务部门负责往来账务的日常管理，包括：（一）建立健全往来账务管理制度，明确职责分工。

（二）审核往来账务的合法性、合规性。

（三）及时进行账务处理，确保账务准确、完整。

（四）定期进行账务核对，确保账实相符。

（五）及时清理往来账款，降低坏账风险。

第八条各部门负责本部门涉及的往来账务，包括：（一）按照规定办理经济业务，确保业务的真实性、合规性。

（二）及时提供相关凭证和资料，配合财务部门进行账务处理。

（三）定期核对往来账款，确保账实相符。

第四章往来账务处理第九条应收账款管理：（一）销售商品或提供劳务后，应及时确认收入，并开具销售发票。

（二）对已确认收入的应收账款，定期进行账龄分析，关注逾期账款。

（三）对逾期账款，应及时催收，必要时采取法律手段。

第十条应付账款管理：（一）采购商品或接受劳务后，应及时确认负债，并开具采购发票。

（二）对已确认的应付账款，定期进行账龄分析，关注逾期支付。

（三）对逾期支付，应及时沟通，争取延期支付或协商解决。

第十一条预付账款管理：（一）对预付账款，应按照合同约定，定期进行核对。

（二）对长期未使用或无法使用的预付账款，应及时进行处理。

第十二条预收账款管理：（一）对预收账款，应按照合同约定，定期进行核对。

往来款账务管理规章制度

往来款账务管理规章制度第一章总则第一条为规范往来款账务管理，确保资金安全、提高资金利用效率，特制定本规章。

第二条往来款账务是指单位与其他单位或个人之间发生的应收、应付、预收、预付、暂收、暂付等资金往来账目。

第三条往来款账务管理应遵循合规、规范、准确、及时、公正、公开、便捷的原则。

第四条往来款账务管理应健全制度、明确职责、严格程序、完善制度，确保资金安全。

第五条往来款账务管理应遵循节约用水、勤俭节约的原则，杜绝浪费、挥霍。

第二章往来款账户开立和管理第六条本单位应根据实际情况设立相应的往来款账户，明确账户名称、账号等信息。

第七条往来款账户应与单位财务账户相互独立，严禁混淆使用。

第八条往来款账户应设置账户负责人，负责账户的开立、管理、监督等工作。

第九条往来款账户应根据需要设置不同种类的账户，如应收账户、应付账户、预收账户、预付账户等。

第十条往来款账户的开立、变更、销户等手续应按规定程序办理。

第三章往来款账务的核算和登记第十一条往来款账务应按照实际业务发生的时间和金额核算，并及时记录在账簿中。

第十二条往来款账务应明确账目的分类，如货款、劳务款、服务款、分包款等。

第十三条往来款账务的登记应注重凭证的真实性、合法性和完整性。

第十四条往来款账务的登记应按照交易一对一、一对多、多对一、多对多的对应关系核算。

第十五条往来款账务的核算应按照财务制度和会计原则进行，确保账目的真实、准确和完整。

第四章往来款账务的查询和对账第十六条往来款账务的查询应有关部门明确规定查询权限，遵循查询流程。

第十七条往来款账务的对账应由专门的人员进行，核对账目，确保账目的真实性。

第十八条往来款账务的对账应定期进行，确保账目的及时性和准确性。

第十九条往来款账务的对账结果应及时报告单位领导，做出相应的处理。

第五章往来款账务的结算和归档第二十条往来款账务的结算应按照规定程序进行，确保账目的清晰和完整。

第二十一条往来款账务的结算应及时进行，杜绝欠账、漏账等情况的发生。

往来账款管理制度

往来账款管理制度往来账款是企业在日常经营活动中与合作伙伴之间产生的应收与应付款项，对于企业的资金流动与健康发展至关重要。

为了规范往来账款的管理，提高资金的使用效率，确保企业的正常运营，制定一套完善的往来账款管理制度是必不可少的。

本文将就往来账款管理制度的制定、实施以及评估等方面进行论述。

一、往来账款管理制度的制定1. 制定目的与依据往来账款管理制度的制定旨在建立健全的账务管理体系，明确企业内部往来账款的管理流程与要求，减少账款风险，优化企业的经营状况。

制定往来账款管理制度的依据主要包括相关法律法规、财务会计准则以及企业的实际情况等。

2. 制度内容往来账款管理制度的内容应包括以下方面：（1）往来账款的分类与确认标准：将往来账款按照不同性质与来源进行分类，并制定明确的确认标准，确保账款的准确性与合规性。

（2）往来账款的核算原则与方法：明确往来账款的核算原则，规定核算方法，包括应收与应付账款的确认、计提坏账准备、核销等。

（3）往来账款的管理流程：规定往来账款管理的具体流程，包括订单确认、发票开具、收款与付款、账务处理等环节，确保各个环节的协调与统一。

（4）往来账款的审批与授权：明确往来账款相关操作的审批与授权程序，确保账款的管理权责明确，防止违规操作。

（5）往来账款的监控与风险控制：建立健全的风险控制体系，定期监控账款的余额、逾期情况以及风险指标，及时采取措施应对潜在风险。

（6）往来账款的内部和外部披露：规定往来账款信息的内部和外部披露要求，确保信息的透明度与公开性。

二、往来账款管理制度的实施1. 制度的宣贯与培训制定好的往来账款管理制度需要通过宣贯与培训来使员工充分了解制度内容，提高执行意识。

可以通过内部通知、培训会议、资料发放等方式进行宣贯，确保员工对制度有清晰的认识。

2. 制度的执行与监督往来账款管理制度的执行需要建立专门的执行机构或部门，并明确责任人。

同时，还需要建立有效的监督机制，通过内部审计、风险控制等手段，对制度的执行情况进行监督和评估。

往来账款管理制度(附件)【精选文档】

xxx有限公司往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转,提高资金的使用效率，特制定本制度.第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。

第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。

第四条对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。

第五条对于应收款项的管理：(一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。

公司对客户进行信用等级评定,以确定资信额度和信用期限。

（二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款.(三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。

（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。

（五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的,立即上交财务部，不得挪用和积压收款.第六条应收款项内部控制管理：（一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。

（二）开具发票价格按照合同价格执行。

(三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析,确定坏账准备金额,并做出收账成本分析。

（四）销保部做好对客户资信档案的管理,对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。

第七条应收账款催款程序：(一)销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对,由业务部对客户进行催款工作。

（二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。

（三）收到应收款项时,第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。

第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。