企业所得税作业

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企业所得税习题及答案

企业所得税习题及答案

企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定,根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。

对于企业来说,了解企业所得税的相关知识是非常重要的,这样才能正确计算和申报税款,避免因为税务问题而导致不必要的损失。

下面将列举一些常见的企业所得税习题,并给出相应的答案,希望对大家有所帮助。

1. 企业所得税的计算公式是什么?答:企业所得税的计算公式为:应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。

其中,应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。

2. 企业所得税的税率是多少?答:根据中国税法规定,一般企业的税率为25%,但对于小型微利企业,税率可以适当降低为20%。

此外,对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业,还可以享受更低的税率。

3. 企业所得税的减免项目有哪些?答:企业所得税的减免项目包括:生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出;对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等,还可以享受相应的减免政策。

4. 企业所得税的纳税期限是什么时候?答:企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前,即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。

如果企业需要办理税务登记、变更等手续,还需要提前办理相关事项。

5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料?答:企业所得税的税务登记需要准备的材料包括:企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件;企业的法定代表人身份证明;企业的银行开户许可证等。

6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些?答:企业所得税的税前扣除项目包括:生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。

企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目,以减少应纳税所得额。

7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些?答:企业所得税的税后扣除项目包括:企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。

企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目,以减少实际需要缴纳的税款金额。

第10章企业所得税法课后作业

第10章企业所得税法课后作业

税法(2016)第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题2.根据企业所得税法律制度规定,下列关于所得来源地的表述,错误的是()。

A. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定C股息红利所得,按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定分配所得的企业所在地D.转让动产所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业所得税税率的表述,不正确的是()。

A. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 境外企业在我国设立机构场所,但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税C境外企业在我国设立机构场所,取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得,减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业,可以享受减按10%税率纳税的税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业所得税收入确认时间的表述,不正确的是()。

A. 企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现B利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C接受捐赠收入,按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现5.根据企业所得税法律制度规定,下列情形,企业所得税不需要视同销售的是()。

A. 将自产的产品用于本企业职工食堂B. 将外购的产品用于市场推广C将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定,下列情形,不符合规定的是()。

A. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相关年度的应纳税所得额B. 居民企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估,并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产的转让所得C居民企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业,也可以是非居民企业7.根据企业所得税法律制度规定,下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是()°A. 权责发生制原则B相关性原则C客观性原则D.配比性原则8.根据企业所得税法律制度规定,下列各项不属于合理的工资薪金总额的是()。

第四次作业之一 所得税练习题(一)(客观题)

第四次作业之一 所得税练习题(一)(客观题)

第四次作业之一所得税练习题(一)(客观题)你的姓名: [填空题] *_________________________________你的班级: [单选题] *○21会计2班○21会计3班一、单选题(16小题,每小题1.5分,共计24分)1、2022年,甲公司共发生研发支出1000万元,其中资本化支出为600万元。

2022年7月1日,该项无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),预计净残值为0(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。

税法规定企业内部研发无形资产的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。

假定甲公司2022年实现利润总额1000万元,适用的所得税税率为25%。

不考虑其他因素,下列表述正确的是() [单选题] *A.2022年年末该无形资产计税基础为900万元B.2022年年末因该无形资产确认递延所得税资产71.25万元C.2022年应交所得税为169.375万元(正确答案)D.研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元2、2022年3月1日,甲公司因违反环保的相关法规被处罚270万元,列入其他应付款。

根据税法的相关规定,该罚款不得进行税前抵扣。

2022年12月31日甲公司已经支付了200万元的罚款。

不考虑其他因素,2022年12月31日其他应付款的暂时性差异是()万元。

[单选题] *A.70B.270C.200D.0(正确答案)3、2022年甲公司当期应交所得税为15800万元,递延所得税资产本期净增加320万元(其中20万元对应其他综合收益),递延所得税负债未发生变化。

不考虑其他因素,2022年利润表应列示的所得税费用金额为()万元。

[单选题] *A.15480B.16100C.15500(正确答案)D.161204、2022年12月20日,甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股票,将其作为交易性金融资产。

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企业所得税作业企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

对于企业而言,了解和正确处理企业所得税是至关重要的财务工作之一。

企业所得税的计算并非简单的数学运算,而是涉及到众多复杂的规定和条款。

首先,要明确应纳税所得额的计算。

应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

货币形式的收入包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

非货币形式的收入则包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

在计算应纳税所得额时,各项扣除是一个关键的环节。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

例如,企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费,都属于成本的范畴。

而费用则涵盖了企业发生的期间费用,如销售费用、管理费用和财务费用。

税金方面,除了企业所得税和允许抵扣的增值税,企业缴纳的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等都可以在计算应纳税所得额时扣除。

损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

此外,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入和免税收入也是需要特别关注的。

不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

免税收入则包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入等。

企业所得税例题及答案

企业所得税例题及答案

企业所得税例题及答案A XXX was registered and started n and n in April 2010.It is a general taxpayer of value-added tax and engaged in the n and sales of edible oil。

The company follows the "Enterprise Accounting Standards"。

Its adjusted taxable e was -520,000 yuan in 2010.The relevant n for 2011 is as follows:1) The taxable products sold generated revenue of 120 n yuan (excluding tax)。

while the tax-exempt products generated revenue of 30 n yuan (excluding tax).2) The cost of taxable products sold was 40 n yuan。

while the cost of tax-exempt products was 10 n yuan.3) The taxable products sold incurred a tax and surcharge of 2 n yuan。

while the tax-exempt products incurred a tax and surcharge of 0.5 n yuan.4) The sales expenses were 30 n yuan。

of which advertising and XXX were 26 n yuan.5) The financial expenses were 2 n yuan.6) The management expenses were 11.9 n yuan。

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企业所得税作业及答案(2009—2010学年第二学期)企业所得税作业1:某企业2008年度生产经营情况如下:CD销售收入5000万元;C2)销售成本1500万元;C3)缴纳销售税金及附加100万元;(4)销售费用1200万元,其中广告费和业务宣传费800万元;C5)管理费用500万元,其中业务招待费80万元、存货跌价准备5万元;(6)财务费用100万元,其中向其他企业借款支付的借款500万元,借款利率为年息10% (银行同期同类贷款利率4%);C7)营业外支出80万元,其中接受银行罚息2万元请问:该企业2008年度应缴纳多少企业所得税?企业所得税作业2:某公司2008年度有关经营资料如下:CD全年销售收入5000万元,销售成本3400万元;C2)缴纳增值税850万元,城建税及教育费附加85万元;C3)管理费用400万元,其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100 万元;(4)销售费用500万元,其中广告费200万元、业务宣传费60万元;(5)财务费用100万元;(6)营业外支出200万元,其中通过市人民政府向公益事业捐赠50万元、税收滞纳金5万元、支付逾期归还银行贷款罚息3万元。

要求:计算该企业当年应纳的企业所得税。

企业所得税作业3:某国有企业2008年度生产经营情况如下:CD销售收入4050万元;C2)销售成本2500万元;C3)缴纳增值税800万元,缴纳城市维护建设税及教育费附加80万元;(4)销售费用600万元,其中广告费和业务宣传费400万元;C5)管理费用500万元,其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用60 万元;(6)财务费用100万元,其中向其他企业借款支付的借款利息50万元,借款利率为年息10% (银行同期同类贷款利率6%);(7、投资收益20万元,其中从外地联营企业分回税后利润15万元、国债利息5万元;C8)营业外支出80万元,其中接受工商局罚款1万元、公益救济性捐赠支出30万元;请问:该企业2008年度应缴纳多少企业所得税?企业所得税作业1答案:(1)年度会计利润=5000-1500-100-1200-500-100-80= 1520 (万元)(1 分)(2)广告宣传费税前列支限额= 5000X15%=750万元广告宣传费应调增所得额= 800-750 = 50 (万元)(1分)(3)业务招待费税前列支限额= 5000 X5%0=25 (万元)业务招待费按60%列支= 80X60%=48 (万元)业务招待费应调增所得额=80 — 25 = 55 (万元)(2分)(4)存货跌价准备应调增所得额=5(万元)(1分)(5)借款利息应调增所得额= 500X (10%-4%) =30 (万元)(1分)(6)银行罚息允许税前列支。

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班级:学号:姓名:作业3企业所得税会计一、单项选择题1.下列企业或单位中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业2.自2008年起,下列企业适用企业所得税税率20%的是()。

A.有有的居民企业B .在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3.在计算应纳税所得额时,不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是()。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.教育费附加4.下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是()。

A.建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B.购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C.房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用,在房地产完工之前发生的利息支出D.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出5.某制药厂2000年销售收入1000万元,广告费支出60万元,2001年销售收入2000万元,广告费支出30万元,则2001年准予税前扣除的广告费为()。

A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元6.某企业全年营业收入5000万元,按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为()。

A. 20万元B. 18万元C. 19万元D. 25万元7.企业所得税的纳税人发生年度亏损的,可用以后年度所得逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过()。

A. 1年B. 3年C. 5 年D. 10 年8.下列收入项目中不需征收企业所得税的是()。

A.财政拨款收入B.特许权使用费收入C.财产租赁收入D.股息收入9.某项机器设备原始成本为200万元,2007年12月31日,其账面价值为100万元,计税的累计折旧为120万元。

则该设备2007年12月31日的计税基础是()万元。

企业所得税作业

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一、某企业2004年度会计利润为300万元,纳税时经检查有以下项目与税法不一致:
1.国债利息收入3万元;
2.内部集资50万元,按25%的利率付息,同期银行利率10%;
3.职工20人,实发工资27.2万元,当地月计税工资标准为每人800元;
4.按27.2万元工资的14%、2%、1.5%比例分别提取应付福利费、工会经费、职工教育经费共4.76万元,并在税前扣除;
5.全年销售收入2000万元,业务招待费支出20万元;
6.儿童节对市属某小学赞助5万元;
7.支付税收罚款2万元;
8.固定资产盘亏损失5万元,但无上级机关审核就列支。

试计算企业当年应纳企业所得税税额。

(111.177)
二、某企业2004年境内经营应纳税所得额为150万元,并在甲、乙两国设有分支机构,其中在甲国的分支机构获得应纳税所得额为150万元,这150万元中有130万元是生产经营所得,甲国规定的所得税税率为40%;20万元是利息所得,甲国规定的税率为20%。

另外,在乙国的分支机构获得应纳税所得额为100万元,其中80万元是生产经营所得,乙国规定的税率30%;20万元是特许权使用费所得,乙国规定税率为10%。

试计算该企业2004年度应缴纳多少所得税税额。

(56.5)。

第七章企业所得税法律制度作业和答案

第七章企业所得税法律制度作业和答案

第七章企业所得税法律制度一、单项选择题1。

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税的纳税义务人的是()。

A.股份有限公司B。

中外合资企业C。

有限责任公司D.合伙企业2.根据企业所得税法律制度的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()。

A.1年B.3年C。

5年D。

10年3.根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列各项收入中,不属于货币形式的是( )。

A。

应收账款B。

股权投资C。

应收票据D。

准备持有至到期的债券投资4。

根据企业所得税法律制度的规定,企业发生下列行为,不能确认收入的是()。

A。

企业将自产的产品用于偿债B.企业将自产的产品用于广告性质的赞助C。

企业将自产的产品用于本企业办公室的装修D。

企业将自产的产品用于职工福利5。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入的确认,说法不正确的是( ).A.企业采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按照售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理B.企业销售商品采取以旧换新方式的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理C。

企业采用商业折扣方式销售商品的,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D。

企业采用现金折扣方式销售商品的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项收入中,不属于企业不征税收入的是( )。

A。

企业取得直接减免的增值税金额B。

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入D。

因债权人缘故确实无法支付的应付款项7.某企业2011年度取得销售货物收入6000万元,当年实际发生的业务招待费30万元,且能提供有效凭证.该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。

A.9。

企业所得税习题及答案

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企业所得税习题及答案企业所得税作业(二)班级: 学号: 姓名: 一、单选题1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,表述不正确的是( C )。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,在发生当期直接扣除(需要资本化,计入固定资产、无形资产原值)D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账二、多选题:2、下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有( AD )。

A.软件生产企业发生的职工培训费(税法没有规定限额)B.建造固定资产过程中向银行借款的利息(需要资本化,计入固定资产)C.独立企业之间支付的管理费D.企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用【正确答案】:【答案解析】:建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费用,不得计入当期财务费用扣除;独立企业之间支付的管理费,属于不得税前扣除项目。

自2011年7月1日起,企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

3、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有( AD )。

A.提供劳务收入B.转让固定资产收入C.利息收入D.特许权使用费收入【正确答案】:AD【答案解析】:转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数;利息收入冲减财务费用,也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

Yibin Center City of traffic radiation force, play regional function Center role; on the through integration and strengthened Yibin Center City of city function, improve city of overall image, prompted Yibin city construction became through North-South, and connection things of South regional integrated traffic hub. 5.2.4 development track traffic10、根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有( AD )。

企业所得税例题及答案

企业所得税例题及答案

1.某股份公司于 2010 年 4 月注册成立并进行生产经营,系增值税一般纳税人,从事食用油生产销售,该企业执行《企业会计准则》。

2010 年纳税调整后所得额为 -52 万元。

2011 年度有关资料如下:(1)销售应税产品取得不含税收入12000 万元;销售免税产品取得不含税收入3000 万元。

(2)应税产品销售成本4000 万元;免税产品成本为1000 万元。

(3)应税产品销售税金及附加200 万元;免税产品税金及附加50 万元。

(4)销售费用 3000 万元,其中广告及宣传费2600 万元。

(5)财务费用 200 万元。

(6)管理费用 1190 万元,其中业务招待费 100 万元、新产品研究开发费30 万元。

(7)取得投资收益 40 万元,其中投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益 30 万元,国债持有期间的利息 10 万元。

(8)营业外支出 800 万元,其中公益性捐赠支出 100 万元、非公益性捐赠 50 万元、违约金支出 20 万元。

(9)资产减值损失200 万元,为本年度计提存货跌价准备。

(10)全年提取雇员工资 1000 万元,实际支付 800 万元,职工工会经费和职工教育经费分别按工资总额的 2%、2.5%的比例提取。

全年列支职工福利性支出 120 万元,职工教育经费提取25 万元,实际支出 20 万元,工会经费计提并拨缴 20 万元。

公司的期间费用按照销售收入的比例在各项目之间分摊。

假设除上述资料所给内容外,无其他纳税调整事项。

企业所得税税率为 25%。

要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:1.该公司 2011 年的会计利润2.该公司 2011 年准予税前扣除的期间费用合计金额(包括免税项目)3.该公司 2011 年纳税调整增加额4.该公司 2011 年纳税调整减少额5.该公司 2011 年实际应纳所得税额1.解析:会计利润=( 12000+3000)- (4000+1000) - ( 200+50) -( 3000+200+1190) +40-800-200=4400 (万元)2.解析:( 1)广告费和业务宣传费支出扣除限额 =15000×15%=2250(万元);实际发生广告费和业务宣传费为 2600 万元,应调增 =2600-2250=350(万元);准予扣除的销售费用=3000-350=2650(万元)(2)业务招待费: 1500×5‰=75(万元),100×60%=60(万元),应调增 =100-60=40(万元);准予扣除的管理费用 =1190-100+60=1150(万元)(3)准予扣除的期间费用合计 =2650+1150=200=4000(万元)3.解析:( 1)捐助支出;公益性捐赠限额 =4400×12%=528(万元),公益性捐赠全额扣除;非公益性捐赠支出 50 万元调增所得。

(完整版)企业所得税练习题及答案

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企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所,但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立,中国境内未设立机构、场所,也没有中国境内所得的企业2、下列各项中,不属以企业所得税征税对象的是。

A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是。

A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定,说法正确的是。

A.利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是。

A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是。

A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是。

A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。

A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一,其中采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。

企业所得税例题及答案

企业所得税例题及答案

[例]某企业为居民企业, 2017 年度生产经营情况如下:(1)销售收入 5500 万元;(2)销售成本 3800 万元,增值税 900 万元,税金及附加 100 万元;(3)销售费用 800 万元,其中含广告费 500 万元;(4)管理费用 600 万元,其中含业务招待费 100 万元、研究新产品用 50 万元;(5)财务费用 100 万元,其中含向非金融机构 (非关联企业)借款 500 万元的年利息支出,年利率 10%( 银行同期同类贷款利率为 6%);(6)营业外支出 50 万元,其中含向供货商支付违约金 10 万元,向税务局支付税款滞纳金 2 万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金为 10 万元。

要求:计算该公司 2017 年度应缴纳的企业所得税。

解析:(1)销售费用中,广告费税前扣除限额 :5500x15%=825(万元),实际发生 800 万元,据实扣除。

准予扣除的销售费用为 800 万元。

(2) 管理费用中,业务招待费税前扣除限额 :5500x0.5% 。

=27.5( 万元)<100x60%=60(万元) ,可以扣除 27.5 万元;研究新产品费用可按实际发生额的 75% 加计扣除,即 50x75%=37.5(万元)。

准予扣除的管理费用=600-100+27.5+37.5=565( 万元)(3)向非金融机构借款 500 万元的年利息支出实际数:500x10%=50( 万元) ,扣除限额:500x6%=30(万元)准予扣除 30 万元。

准予扣除的财务费用=100-50+30=80(万元)(4)营业外支出中,企业间违约金 10 万元可以列支,税务机关的税款滞纳金 2 万元不得税前扣除。

答案:利润总额=5500-3800-100-800-600-100-50=50 (万元)捐赠扣除限额=50x12%=6(万元) ,实际发生 10 万元,准予扣除 6 万元。

准予扣除的营业外支出=50-2-10+6=44(万元)该公司 2017 年应纳税所得额=5500-3800-100-800-565-80-44=111( 万元)该公司 2017 年应纳所得税额=111x25%=27.75(万元)。

第五章-企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版

第五章-企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版

第五章企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是()。

A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的表述中,不正确的是()。

A.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入,按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于企业所得税不征税收入的是()。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元,接受捐赠取得收入1000万元,发生业务招待费40万元。

根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2012年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。

A.24B.25C.30D.405.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元,出租服装生产设备取得收入200万元,转让专利权取得收入1000万元,企业当年发生广告费800万元,该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费为()万元。

A.800B.705C.555D.5256.根据企业所得税法律制度的规定,下列说法中,不正确的是()。

A.企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除7.根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是()。

企业所得税作业

企业所得税作业

企业所得税作业1.内资企业C公司历年经营损益情况如下(单位:万元):以上数据已经主管税务机关调整。

企业所得税税率33%.计算其8年间应纳企业所得税。

(要求写出分析过程)2.某企业2008年度生产经营情况如下:(1) 产品销售收入500万元;(2) 出租固定资产收入60万元;(3) 投资股息收入10万元(投资企业与被投资企业的所得税税率相同);(4) 产品销售成本425万元;(5) 产品销售费用30万元;(6) 准许税前扣除的有关税费50万元;(7) 发生管理费用40万元(其中业务招待费5万元);(8) 经批准向企业职工集资100万元,生产经营用10个月,利息8万元,同期银行贷款利率6%。

经税务机关核实年终原料盘亏净损失6万元。

计算全年应纳所得税。

3.某公司上年度境内取得应纳税所得额100万元。

取得境外A分支公司税后收益42万元,A分支公司已在境外缴纳了30%企业所得税。

取得境外B分支公司税后收益30万元,B分支公司已在境外缴纳了40%的公司所得税。

计算该公司上年度汇总应纳所得税(税率25%)。

4. 某企业,2010年销售总额为5000万元,生产耗用原材料2500万元,支付工资总额800万元并已计提职工福利费、教育费、工会经费,燃料及动力150万元;同期支付银行借款利息5万元,利率10%;向B企业借款付息3万元,利率14%。

本年支付业务招待费20万元,上缴养老保险金及待业保险金12万元。

因违反环保规定被罚款6万元。

上缴主管部门管理费(与生产经营有关)1万元,本年企业固定资产原值为1000万元,企业采用平均年限法提取折旧,折旧期限15年,残值估价25万元;无形资产50万元,企业按协定摊销期10年进行摊销。

该企业本年对外投资100万元。

计算全年应纳所得税(税率25%)。

税法作业企业所得税

税法作业企业所得税

1 下列支出在计算企业所得税纳税所得额时,准予按规定扣除的是A 企业内营业机构之间发生的租金支出B 企业之间发生的管理费支出C 企业发生的与生产有关的手续费支出D 企业营业机构之间发生的特许权使用费支出2 企业发生处置资产的下列情况中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是A 将资产用于职工奖励或福利B 将资产用于加工另一种产品C 将资产在总分机构之间转移D 将资产结构或性能改变3 依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,不正确的是A 不动产转让所得,按照不动产所在地确定B 动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定C 权益性投资转让所得,按照投资企业所在地确定D 权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定4 2017年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。

甲企业应确认的股权转让所得为()万元。

A 50B 180C 200D 2205 下列关于收入确认时间的说法中,正确的是A 接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B 企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现C 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现6 下列各项收入中,应并入纳税人当年企业所得税应税收入的是A 非货币资产对外投资形成的转让所得B 接收政府划入的非指定用途款项C 将资产由自用转为经营性租赁D 从境内居民企业分回的权益性投资收益7 企业发生的下列走出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是A 税收滞纳金B 非广告性赞助C 企业所得税税款D 按规定缴纳的财产保险费8 下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是A 向投资者支付的股息B 合理的劳动保护支出C 为投资者支付的商业保险费D 内设营业机构之间支付的租金9 某商贸公司2016年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元,业务宣传费20万元,广告费用200万元。

企业所得税作业

企业所得税作业

企业所得税作业1、某机器设备生产企业,2021年全年主营业务收入6000万,其他业务收入1800万,营业外收入800万,主营业务成本3500万,其他业务成本500万,营业外支出600万,营业税金及附加320万,销售费用900万,管理费用700万,财务费用180万,投资收益1000万。

当年发生的部分业务如下:(1)实际发放职工工资1500万,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万;(2)发生职工福利费支出220万,工会经费24万并取得专用收据,发生职工教育经费40万;(3)发生广告费支出1000万,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万;(4)经国务院批准,省财政补助100万元已全部计入营业外收入。

省政府文件要求该资金专门用于某些设备的生产和研发。

企业单独核算资金和支出,但本年度未使用资金;(5)由于企业仓库所在地的洪水,企业损失了一批价值150万美元的存货,然后从保险公司获得了100万美元的赔偿,分别计入营业外支出和营业外收入。

计算:(1)计算业务1应调整的应纳税所得额;(2)计算业务2应调整的应纳税所得额;(3)计算业务3应调整的应纳税所得额;(4)计算业务4应调整的应纳税所得额;(5)计算应调整的应纳税所得额;2、设立在我国境内的某重型机械生产企业,2021年全年主营业务收入7500万,其他业务收入2300万,营业外收入1200万,主营业务成本6000万,其他业务成本1300万,营业外支出800万,营业税金及附加420万,销售费用1800万,管理费用1200万,财务费用180万,投资收益1700万,企业上年度发生亏损30万,以前年度未发生过亏损。

当年发生的部分具体业务如下:(1)通过市政府向贫困地区捐赠两套机械设备,用于公共基础设施建设。

两台设备的成本及相应的销项税已在“营业外支出”中列支,共计247.6万元(含成本200万元),每台设备的市场价格为140万元(不含增值税);(2)2021年10月,向境内一家企业转让一项账面价值(计税基础)为500万的专利技术,取得转让收入700万,该项转让业务已通过省科技部门的认定登记;(3)本年实际支付职工工资1400万元,职工福利费200万元,工会经费30万元,取得专项收据,职工教育经费25万元,上年度累计结转职工教育经费5万元;(4)发生广告费支出1542万,业务招待费90万,与生产经营活动无关的非广告性赞助支出20万;(5)向一家非金融企业借款100万,发生利息支出5万元,金融企业同期同类的贷款利率为3%;计算:(1)计算该企业本年度的会计利润;(2)计算业务1需要调整的应纳税所得额(① 视为销售调整的应纳税所得额② 用于调整捐赠费用的应纳税所得额)纳税所得额);(3)计算业务2应调整的应纳税所得额;(4)计算业务3应调整的应纳税所得额;(5)计算业务4应调整的应纳税所得额;(6)计算业务5应调整的应纳税所得额;(7)计算该企业本年应缴纳的企业所得税。

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企业所得税
1、某机器设备生产企业,2014年全年主营业务收入6000万,其他业务收入1800万,营业外收入800万,主营业务成本3500万,其他业务成本500万,营业外支出600万,营业税金及附加320万,销售费用900万,管理费用700万,财务费用180万,投资收益1000万。

当年发生的部分业务如下:
(1)实际发放职工工资1500万,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万;
(2)发生职工福利费支出220万,工会经费24万并取得专用收据,发生职工教育经费40万;
(3)发生广告费支出1000万,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万;
(4)取得经国务院批准,所在省财政厅补贴100万,并已全额计入营业外收入,省政府文件要求该项资金专门用于某种设备生产研发,企业对该项资金及支出进行单独核算,但当年尚未使用该资金;
(5)因企业仓库所在地发生洪水,企业损失一批存货,价值150万,后收到保险公司赔偿100万,分别已计入营业外支出和营业外收入。

计算: (1)计算业务1应调整的应纳税所得额;
(2)计算业务2应调整的应纳税所得额;
(3)计算业务3应调整的应纳税所得额;
(4)计算业务4应调整的应纳税所得额;
(5)计算业务5应调整的应纳税所得额;
(1)业务1应调减的应纳税所得额36万元
(2)职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元)
职工福利费应调整所得税额=220-210=10(万元)
工会经费税前扣除限额=1500×2%=30(万元)
职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元)
职工教育经费应调整所得税额=40-37.5=2.5(万元)
业务2应调增的应纳税所得额=10+2.5=12.5(万元)
(3)广告费税前扣除限额=(6000+1800)×15%=1170(万元)广告费超出部分= 1000+200-1170=30(万元)准予在以后年度结转扣除
业务3应调减的应纳税所得额170万元
(4)该收入为不征税收入业务4应调减的应纳税所得额100万元
(5)业务5不调整应纳税所得额
2、设立在我国境内的某重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万,其他业务收入2300万,营业外收入1200万,主营业务成本6000万,其他业务成本1300万,营业外支出800万,营业税金及附加420万,销售费用1800万,管理费用1200万,财务费用180万,投资收益1700万,企业上年度发生亏损30万,以前年度未发生过亏损。

当年发生的部分具体业务如下:
(1)将两台机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共基础设施建设,“营业外支出”中已列支两台设备的成本及相应的销项税额,合计247.6(其中成本200万)万元,每台设备市场售价140万(不含增值税);
(2)2014年10月,向境内一家企业转让一项账面价值(计税基础)为500万的专利技术,取得转让收入700万,该项转让业务已通过省科技部门的认定登记;(3)当年实际发放职工工资1400万,发生职工福利费支出200万,拨缴工会经费30万并取得专用收据,发生职工教育经费25万,以前年度累计结转至本年的
职工教育经费5万;
(4)发生广告费支出1542万,业务招待费90万,与生产经营活动无关的非广告性赞助支出20万;
(5)向一家非金融企业借款100万,发生利息支出5万元,金融企业同期同类的贷款利率为3%;
计算:(1)计算该企业本年度的会计利润;
(2)计算业务1应调整的应纳税所得额(①视同销售应调整的应纳税所得额②捐赠支出应调整的应纳税所得额);
(3)计算业务2应调整的应纳税所得额;
(4)计算业务3应调整的应纳税所得额;
(5)计算业务4应调整的应纳税所得额;
(6)计算业务5应调整的应纳税所得额;
(7)计算该企业本年应缴纳的企业所得税。

(1)会计利润
=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(万元) (2)①视同销售收入=140×2=280(万元)
视同销售成本=(247.6-140×17%×2)=200(万元)
视同销售业务应调增应纳税所得额=280-200=80(万元)。

②公益性捐赠支出税前扣除限额=1000×12%=120(万元)
应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6(万元)。

③业务(1)应调增应纳税所得额=80+127.6=207.6(万元)。

(3)技术转让所得=700-500=200(万元)小于500万元
应调减应纳税所得额200万元。

(4)职工福利费税前扣除限额=1400×14%=196(万元)
应调增应纳税所得额=200-196=4(万元);
工会经费税前扣除限额=1400×2%=28(万元)
应调增应纳税所得额=30-28=2(万元)
职工教育经费税前扣除限额=1400×2.5%=35(万元)
以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除
应调减应纳税所得额35-25-5=5万元。

业务(3)应调增应纳税所得额=4+2-5=1(万元)
(5)广告费税前扣除限额=(7500+2300+280)×15%=1512(万元)
应调增应纳税所得额=1542-1512=30(万元);
业务招待费发生额的60%=90×60%=54(万元)
销售(营业)收入的5‰=(7500+2300+280)×5‰=50.4(万元)
应调增应纳税所得额=90-50.4=39.6(万元)
与生产经营活动无关的非广告性赞助支出20万,不得扣除,应调增20万元
业务(4)应调增应纳税所得额=30+39.6+20=89.6(万元) (6)非金融企业贷款利率=5/100=5% 应调增应纳税所得额=100×(5%-3%)=2(万元)
(7)应纳税所得额=1000+207.6-200+1+89.6+2-30=1070.2(万元)
应缴纳的企业所得税=1070.2×25%=267.55(万元)。

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