个人所得税练习题及作业

个人所得税练习题及作业

一、单项选择题

1.下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人

B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨

D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2160

B.4320

C.4520

D.2760

3.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

4.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.财产租赁所得

D.工资、薪金所得

6.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

A.以经营租赁方式租入固定资产的费用

B.按规定缴纳的工商管理费

C.毁损净损失

D.赞助支出

7.张某于2011年初购买了某上市公司的股票，2011年11月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000

B.500

C.800

D.750

8.税法规定不适用代扣代缴方式纳税的项目有（）。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

9.某个人独资企业，2011年全年销售收入为1000万元；销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元；增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2011年应缴纳的个人所得税为（）元。

A.353000.67

B.337930.33

C.323083.33

D.326030

10.某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。

A.1400

B.1200

C.6640

D.0

11. 某合资企业的英国人布莱克先生2011年在华居住不满183天，他的工薪全部由境内的合资企业支付，每月9000元人民币。他6月份在华工作9天，其余时间在境外履行职务，请问布莱克6月份在华应纳多少个人所得税（）元。

A.505

B.151.5

C.510

D.155.5

12.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后

送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）元。

A.3416

B.3449.6

C.3752

D.4009.6

13.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付税后工程设计费54600元。客户应为李某代扣代缴个人所得税（）元。

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

二、多项选择题

1.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

E.提供汽车使用权取得的所得

2.李某于2011年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（）。

A.设计业务分3次缴纳个人所得税

B.设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

C.设计业务可以和装潢业务合并纳税

D.设计业务共缴纳个人所得税4840元

E.装潢业务共缴纳个人所得税800元

3.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

4.下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。