财务测算报告

商业计划书附件（机密）

SS食品集团股份有限公司

企业经营模式管理咨询项目报告之七

财务测算报告

编写于2002年9月1日

SS食品集团股份有限公司筹备组北京YY企业管理咨询公司

目录

前言 (4)

1、编制目的 (4)

2、会计假设及说明 (4)

3、数据、资料来源及计算依据 (4)

一、财务预测表计算说明 (6)

1、销售收入与销售成本构成表 (6)

2、三年收入计划表 (7)

3、现金流量表 (12)

4、资产负债表 (14)

二、财务预测报表 (16)

资金投向表 (16)

预计各产品线销售收入与销售成本构成表 (17)

三年收入计划表 (19)

预计的三年现金流量表 (20)

预计的三年资产负债表 (21)

第三部分、财务预测报表分析 (23)

一、成长性分析 (23)

二、主要比率分析 (24)

小结： (26)

前言

1、编制目的

本财务分析报告分三个部分：

财务预测表计算说明

财务预测报表

财务分析。

编制的主要目的是：

1、预测公司运营收入、成本、盈利状况等，对经营项目进行可行性分析。

2、规划公司运营蓝图，为公司的具体运营指明方向和目标。

3、分析各主要财务指标，判断经营机会及风险。

2、会计假设及说明

本报告在分析中的主要会计假设包括：

1、会计分期，每一财务年度从当年1月1日到12月31日；

2、注册资本按2亿元人民币计算，前三年无股东追加投资；

3、长期投资收益均按现金收入计算；

4、所得税按15%的优惠税率计算；

5、前三年无股东利益分配；

6、无重大非经营型损益。

3、数据、资料来源及计算依据

本报告的主要数据来源及计算依据包括：

1、对各地市场农副产品和食品消费市场的研究；

2、对江西省及外省农业产业化典型企业的考察分析;

3、江西省农产品资源分析;

4、本公司可利用的资源分析；

5、同行业上市公司的财务分析；

6、国家财务制度及规定、通用财务分析方法及行业经验数据；

7、YY企业管理咨询公司财务预测模型。

一、财务预测表计算说明

1、销售收入与销售成本构成表

1）销售收入预测

a) 第一年：根据本年度营销计划，销售能力总共可达到40,000万元。第一年通过控股、参股于核心基地等方式共投入4,800万元。其中：水产品投入1,200万元，能够支撑11,000万元以上的供应量，其供应能力测算是参照江西省军山湖鱼蟹开发公司的投资收益规模；

大米投入1,400万元，能够支撑17,000万元以上的供应量，其供应能力测算是参照江西省碧云米业的投资收益规模；

猪肉投入2,200万元，能够支撑10,000万元以上的供应量，其供应能力测算是参照江西省国鸿实业的投资收益规模。

水果供应采用收购方式，其销售量确定为2,000万元。

第一年销售收入合计32,000万元。

b) 第二年：根据营销计划，销售能力可达到70,000万元。第二年仍通过控股参股于核心基地等方式共投入2,200万元。其中:

水产品是公司的主要产品，因此继续投入1,200万元，其供应量总共可达到21,000万元以上；

第一年的大米投入所支撑的供应量足以满足本年销售量，而且通过成为其他大米加工厂的总经销商也可以提高供应量，因此不再追加投资；

猪肉继续投入1,000万元，其供应量总共可达到17,000万元以上;

水果销售量扩大到4,000万元。

第二年销售收入合计58,000万元。

c) 第三年：根据营销计划，销售能力可达到120,000万元以上。第三年继续通过控股参股于核心基地等方式共投入5,000万元。其中:

水产品投入2,000万元；

猪肉投入2,000万元；

其他投入1,000万元。

第三年销售收入合计109,000万元。

第1-3年为快速增长期；第4 -5年为稳定增长期，其中，第四年进行上市工作，增长60%，第五年在调整后增长70%。

销售收入=水产品+大米+猪肉+水果+蔬菜+家禽+其他

例如第一年销售收入 32,000=11,000+9,000+10,000+2,000

2）销售成本预测

销售成本是根据各类产品的毛利率计算出的。各类产品毛利率分别是：水产品30%、大米13.5%、猪肉17.25%、水果30%、蔬菜22.5%、禽类22.5%、其他特色产品30%。各类产品的毛利率的测算是综合以下主要因素：

参考同一产品类型上市公司公开业绩报表；

实地考察各类农业产业化典型企业的经营状况；

全国主要市场和主要渠道营销成本及相关统计资料；，

YY销售成本预测模型。

销售收入乘以各产品毛利率，得出销售成本。

销售成本= ∑ [各产品销售收入×(1－毛利率)]

例如第一年销售成本25,160=[11,000×(1－30%)+9,000×(1－13.5%)+10,000×(1－17.25%)+2,000×(1－30%)]

2、三年收入计划表

1）主营业务税金及附加的计算：

主营业务税金及附加=（销售收入－销售成本）×13%

例如第一年主营业务税金及附加889=（32,000－25,160）×13%