注册会计师考试税法真题及答案B卷

注册会计师考试《税法》真题及答案

•一、单项选择题

本题型共24小题, 每小题1分, 共24分。每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案, 用鼠标点击相应的选项。

1.下列关于中国现行税收征收管理范围划分的表述中, 正确的是

( ) 。

A. 车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

B. 各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理

C. 地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理

D. 地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税, 由

地方税务局系统负责征收和管理

2.下列各项业务中, 属于增值税征收范围的是( ) 。

A. 将委托加工的货物分配给股东

B. 增值税纳税人收取会员费收入

C. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

3.某汽修厂为增值税小规模纳税人, 12月取得修理收入为60000

元; 处理使用过的举升机一台, 取得收入5000元。汽修厂12

月份应缴纳增值税( ) 。

A. 1747.57元

B. 1844.66元

C. 1893.20元

D. 1980.58元

4.下列行为涉及的货物, 属于消费税征税范围的是( ) 。

A. 批发商批发销售的雪茄烟

B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎

C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D. 出国人员免税商店销售的金银首饰

5. 3月, 甲某将位于县城的一套公寓出租给她人用于居住, 约定

租期六个月, 一次性收取六个月租金 1 元, 下列关于甲某租

金收入的税务处理, 正确的是( ) 。

A. 需缴纳营业税180元

B. 需缴纳房产税1440元

C. 需缴纳个人所得税1440元

D. 需缴纳城市维护建设税13.6元

6.位于市区的某公司 12月应缴纳增值税170万元, 实际缴纳增值

税210万元( 包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元) 。当

月因享受增值税先征后退政策, 获得增值税退税60万元。则

该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为

( ) 。

A. 15万元

B. 17万元

C. 21万元

D. 53万元

7.以下关于关税税率运用的表述中, 正确的是( ) 。

A. 查获的走私进口货物需补税时, 按查获日期实施的税率征税

B. 对经批准缓税进口的货物以后交税时, 按缓税批准当日实施的税率

征税

C. 对由于税则归类的改变而需补税的, 按税则归类改变当日实施的税

率征税

D. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时, 按其申报暂时进口之日实

施的税率征税

8.某油田 10月共计开采原油8000吨, 当月销售原油6000吨, 取

得销售收入( 不含增值税) 18000000元, 同时还向购买方收取

违约金23400元, 优质费5850元; 支付运输费用 0元( 运输

发票已比对) 。已知销售原油的资源税税率为5%, 则该油田

10月应缴纳的资源税为( ) 。

A. 900000元

B. 900250元

C. 901000元

D. 901250元

9. 2月, 某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣

代缴资源税时, 该矿石适用的税率是( ) 。

A. 税务机关核定的单位税额

B. 镍矿石收购地适用的单位税额

C. 镍矿石原产地适用的单位税额

D. 该联合企业适用的镍矿石单位税额

10.下列项目中, 免征土地增值税的是( ) 。

A. 个人继承的房产

B. 国有土地使用权的出让

C. 因国家建设被征用的房地产

D. 合作建房建成后转让的房地产

11.甲企业位于某经济落后地区, 12月取得一宗土地的使用权

(未取得土地使用证书), 1月已按1500平方米申报缴纳城镇

土地使用税。 4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,

上面注明的土地面积为平方米。已知该地区适用每平方米0.9

元-18元的固定税额, 当地政府规定的固定税额为每平方米

0.9元, 并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企

业应该补缴的城镇土地使用税为( ) 。

A. 0元

B. 315元

C. 945元

D. 1260元

12.下列关于房产税税收优惠的表述中, 正确的是( ) 。

A. 个人拥有的营业用房免征房产税

B. 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

C. 房屋大修导致连续停用3个月以上的, 在房屋大修期间免征房产税

D. 全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房, 暂免征收房产

税