基于作业成本的商业银行客户贡献度计算
银行贡献度指标的建立与应用
银行贡献度指标的建立与应用
银行贡献度指标是衡量银行业绩的重要指标之一。
银行贡献度指标的建立和应用对于银行的管理和决策具有重要的意义。
本文将从银行贡献度指标的定义、建立方法、应用和实践等方面进行探讨。
银行贡献度指标是指银行各项业务对于银行综合业绩的贡献程度。
这个指标包括银行的利润贡献度、市场份额贡献度、客户贡献度等。
通过对这些指标的分析，可以直观地了解银行的盈利能力、市场占有率和客户贡献情况，为银行的决策提供科学的依据。
1. 利润贡献度指标的建立
利润贡献度指标是衡量银行盈利能力的关键指标。
建立利润贡献度指标的方法可以通过对各项业务的净利润进行统计和计算，然后以各项业务的净利润占总净利润的比例来表示各项业务的贡献程度。
1. 绩效评估和激励机制
银行贡献度指标可以作为银行绩效评估的重要参考指标。
通过对各项业务的贡献程度进行评估，可以对银行的业绩进行全面的评价和分析。
在绩效激励机制上，可以根据各项业务的贡献程度进行奖惩，激励员工积极参与到银行的各项业务中。
2. 业务决策和经营管理
银行贡献度指标可以为银行的业务决策和经营管理提供重要参考。
通过对各项业务的贡献程度进行分析，可以了解到银行业务的特点和优势，从而制定相应的业务战略和经营计划。
银行贡献度指标在实际应用中已经得到广泛运用。
以中国银行为例，该行通过建立利润贡献度指标，对各项业务的净利润进行统计和计算，以分析各项业务的贡献程度。
中国银行还通过建立客户贡献度指标，对客户的贡献程度进行分析和评估，以制定相应的客户开发和维护策略。
时间驱动作业成本核算在商业银行的应用
时间驱动作业成本核算在商业银行的应用摘要：面对日益激烈的市场竞争，各商业银行都面临着巨大的利润压力，他们在关注产品创新和服务的同时，不得不将注意力集中于其所提供的各种产品或服务的成本上。
本文首先分析了商业银行应用传统成本核算的缺陷，然后论述了其意义，最后总结应该注意的问题，旨在探讨时间驱动作业成本核算在商业银行的应用。
关键词：时间驱动；作业核算；成本核算一、商业银行应用传统成本核算的缺陷1 在传统的成本核算法下，成本信息扭曲传统的成本核算是在传统生产方式下形成的，按照直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目归集成本，并将许多间接性、共同性的固定成本通常以单一的数量标准分配给各种产品，从而获得相应的成本信息。
但是商业银行如果将成本平均分配到每个客户上，那么发生频率高、复杂程度低的产品或服务，成本往往被高估，而发生频率低、复杂性高的产品或服务，其成本往往被低估。
银行为1名客户提供咨询服务和同时为100名客户提供相同服务的平均成本显然不同，前者的人均成本高于后者的人均成本，因为后者产生了规模效应。
所以说传统的成本核算不能识别由规模效应带来的成本差异，由此计算出的成本信息严重扭曲。
2 在传统成本核算下，银行缺乏盈利性分析，从而不能进行有效的管理robert b.sweeney和james w.mays对first tennessee nationalcrop以定额存单为对象开展的研究表明，银行30％的客户带来了88％的利润，40％的客户带来了19％的利润，而30％的客户使银行损失了7％的利润。
使银行发生损失的原因就在于90天期$500的存单，如果以1％的利率计算，一年可获得$5的收入，但由于一年内要重开4次账户，使得获得的收入明显小于4次交易过程发生的成本。
由此可以看出，客户对银行的贡献程度是不同的。
如果银行不进行盈利性分析，而盲目追求客户数量的多寡，显然是不科学的。
传统的核算，致力于按一定标准将成本分配到不同产品或服务中去，而忽视了成本产生的原因，不能反映各项业务品种、各类客户、各个网点的成本和收益之间真正的关系。
商业银行客户价值贡献度的计量与分析
商业银行客户价值贡献度的计量与分析张虎梁鸿舜按照经济学家帕累托提出的“二八法则”，通常企业80%的价值是由20%的客户创造。
有研究表明，在银行业中这一比例可能更为悬殊。
在银行资源有限、无法对每一个客户都提供相同服务的情况下，很有必要在衡量客户价值贡献的基础上识别高价值客户并对其实施差别化的服务。
然而，国内商业银行长期以来基于会计科目核算原理形成的机构核算模式，一直未能解决辖内客户价值贡献的量化核算问题，从而难以真正实现客户价值管理和从“以产品为中心”、“以市场为中心”向“以客户为中心”的转变。
因此，在商业银行经营管理过程中实施客户价值贡献度的计量与分析，不仅是核算办法的改进，更是管理理念和方法的革新。
一、银行客户价值贡献度概述客户价值贡献度最初出现在20世纪90年代初期的管理会计和营销领域研究文献中，目前研究派别主要有成因学派和结果学派。
在本文中，银行客户价值贡献度的计量借鉴了结果学派的研究方法，认为银行客户是在与银行的业务往来中为银行带来了价值。
目前，银行业衡量客户价值的方法主要有产品销售规模分析法、利润贡献度分析法和客户终生价值分析法三种。
其中，产品规模销售分析法仅考虑了已销售产品的规模却未考虑销售收入和成本，是在技术条件尚不成熟的情况下的粗略统计，还不是财务意义上的客户价值分析。
利润贡献度分析法则考虑了资金成本、运营成本和税负成本，可以反映客户已经为银行创造的营业毛利润，核算了客户价值的规模却难以衡量客户价值的质量。
客户终生价值分析法能够全面反映客户对银行的整体价值，但对银行客户数据的积累和信息资源管理水平有较高要求，且客户终生价值估计存在很大不确定性，可能与实际情况产生较大偏差。
综合比较，本文选用利润贡献度分析法并试图在此基础上解决客户价值质量难以衡量的问题。
二、国内外研究及应用(一)国外研究及应用现状在一些金融行业比较发达的国家，人们很早之前就把目光投向了银行客户价值。
美国社会银行主管商业银行业务的Seiwert进一步强调了二八定律在银行业中的影响，他还提出通过系统化方法来估算客户现在和将来可能会给银行带来的价值。
作业成本法在我国商业银行中的应用探讨
精髓所在 。 有别于传统损益咨讯 ， 在作业成本法的产 品客户损益表
中除直 接 收 入 和 费用 外 ，营业 管 理 费 用部 分 以作业 成本 的方 式 分
摊， 反映各客户产品投人资源的差异 。 二、 作业成本法与银行其他管理制度相结合的进一步探讨 其一 ， 作业成本法与银行的薪酬管理系统相结合。 作业成本法 的采用可提供大量有助于业绩计量和考核 的数据与信息 ，如作业 成本信息可用于评价银行个人或部门的责任履行情况。 有些信息是 非财务信息 ， 如一些资源动因和作业动因 ， 有助于管理人员从非财 务角度进行业绩评估 ， 此外 ， 通过使用合适的成本动因， 能使成本指 标更为准确 ， 以此为依据做出的业绩评价可靠性更高。银行的辅助 部门 （ 客服 、 咨询等部 门 ） 业绩评价可以按是否及时提供让人满意 的服务来评价， 而作业中心则可根据所提供业务的多少来评价对股 东价值增加的贡献 ， 进而根据这些评价确定相应 的职工薪酬 。
同数量 、 业务笔数 、 审查次数等 。 五步 ， 第 分配各种费用到各作业中 心， 计算各产 品成本。第六步 ， 产品分析。在传统的作业成本法基
础上， 应该加入进行产品分析的步骤 ， 商业银行计算完各产品成本
之 后 ， 进 行 产 品类 别 、 户 类 别 获 利 分 析 ， 才 是 作 业 成 本法 的 应 客 这
间接 成 本 。 间接 成 本 根 据属 性 确 定 是否 需 要 追 溯到 作 业 中心 或 直
业成本法及风险成本制度 ，作业成本法可以算 出单位产 品和单一 客户的损益资讯。利用作业成本法所提供的资讯推算经营某位客 户需要准备多少资本 以负担可能 的风险 ，而所准备的这些资本在 未来回收的程度如何 ， 寻找提高资本运用效率的最佳方式等， 便于 银行进行组织的设计 和新产品业务开发 ， 加强风险管理 。 当银行发 现某些作业 的内部失败或外部失败成本 占总成本很大时，要进一
中央企业投资监督管理问题的探讨
定 位模糊 改革
管 理会计 系统并 使其 成 为全体 员工 的 自觉行 动 。
（ 作者 单位 ： 国银行 天津 市分 行 ） 中 参 考文献
投 资监 督 管 理 国资 委
１杨 军芳 ，商业 银行 责任 会计 核算 制度 浅探 ” ． “ ，
中央企业 大多 分 布在 国家安 全和 国家经 济命脉 的重要 行业 和关 键 领 域 ， 们 的 投 资成 败 往 往决 定 它 了一个 国家 的经 济 稳 定 ， 因此 中 央企 业 的投 资监 管 意义 重大 。我 国 由国资 委负 责监管 的 １６户 中央企 ６ 业 ， 产总额 达 到 １． 资 ０ ６万亿 元 ， 中一 批 重要 骨 干 其 企 业在关 系到 国家 经 济基 础 领 域 和 支柱 产 业 中 。 占
前 央企投 资状 况 较 为 乐观 ， 部 分 央 企 的投 资方 向 大 较 为规 范 ， 资 的重点 集 中于主业 ， 是仍有 少部 分 投 但 企业 存在 非 主业投 资 比重 偏 大 ， 在 盲 目多 元 化投 存 资的 问题 ０中航油 和 国储铜 事件使 我 们清 醒地意识 到这 一点 ， 也看 到 了投 资监管 中出现 的不 足和 漏洞 ， 在这 种情 势下 ， 国资委及 时颁 布 了《 中央企业投 资监
的当 口， 尤其 是在 国 内正鼓 励 以金融 衍 生 工具 创 新 发展资 本市场 的关 键 时刻 ， 影 响力 是深 远 的。我 其
资监督管理暂行办法》 明确 了对央企今后监管 的方 向和 力度 。可 以这样 说 ， 央企 业 投 资 监 铜 事件 后 看 到 就
《 财会月刊》２０ 年 １ 期 ，０ ６ ２ ２ 冯 晓伟 ，简论 西方 商业 银行 内部 资金转 移价 ． “ 格”《 ，财会月刊》 ２０ 年 １ 期 ，０ ５ ０ ３ 宋 焕 斌 ， 责 任会 计 在 商 业 银 行 中 的应 用 研 ． “ 究”《 ， 财会通讯 （ 学术版） ，０６ ７ 》２ ０ 年 期
建设银行业务体系架构-3.
3.1
企业的战略规划一般可以分为四个阶段：明晰愿景，战略分析，确定战略和实施战略。
以下将分别对这四个阶段进行简要阐述。
3.1.1
明晰愿景阶段将进行以下工作：
理解当前的愿景ห้องสมุดไป่ตู้战略
高层管理人员讨论当前的战略
在团队中确定人员的角色
评估总体的业务规划
分析目前和以前的规划
识别主要的业务问题
高层管理人员开会来讨论对战略的理解，明晰关键问题及其优先顺序
建行应逐步采取以下方式来改善信贷政策的实施：
保证信息传递的一致性
提供给参与信贷流程中的人员理解与实施信贷政策的工具
信贷手册
内联网/ CD
问题的监察
建行需了解不遵守信贷政策的原因并加以解决
提高省级分行与总行对客户数据的共享
集中贷款审批职能
5.1.2
信贷风险管理实际上包括两种流程，即单一贷款交易管理流程和整体信贷资产组合的管理流程。如下所示：
在最优模式中，财务会计和管理会计共处于财务的职能之下。除了记录交易和编制财务报告以外，财务的另一个重要职能是通过识别、采集、衡量、分析和交流来得到各种信息以辅助管理层制定经营决策。换言之，财务职能就是记录、处理并分析各种数据，把取得的重要信息报告给银行内部和外部的使用者。
6.1
加强对财务报告整合和生成的控制，使财务报告符合国际标准
2
建设银行业务体系架构的目标模式是基于国外的最佳业务实践，结合建设银行的战略发展规划和业务发展需求而制定的。详见下图：
建设银行业务体系架构的目标模式
：与核心系统连接
业务体系架构的目标模式主要涉及组织架构、应用系统架构、流程及信息应用。本次规划将不涉及组织架构的设计，应用系统架构和信息应用将在应用体系架构中重点陈述。因此业务体系架构主要将就流程中涉及的八大管理职能进行论述，主要包括战略规划、资产负债管理、信贷风险管理、财务管理、产品管理、渠道管理、客户关系管理和营运管理。
银行系统客户信用评级分值计算规则
（1）≥12%
5
（2）≥10%
4
（3）≥8%
3
（4）≥6%
2
（5）≥5%
1
（6）≥0
0
（7）＜0
-1
（三）资产管理能力
9、应收帐款周转率=（销售收入净额
÷平均应收帐款余额）×100%
（计算精确到1%）
5
（1）≥3000%
5
（2）≥2000%
4
（3）≥1000%
3
（4）≥800%
2
（5）≥500%
1
（计算精确到0.01%）
4
（1）≥20%
4
（2）≥10%
3
（3）≥5%
2
（4）≥0
1
（5）＜0
0
14、利润总额增长率=（本期利润总额-上期利润总额）÷(上期利润总额)×100%
（计算精确到0.01%）
4
（1）≥20%
4
（2）≥10%
3
（3）≥5%
2
（4）≥0
1ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（5）＜0
0
二、非财务类指标
30
（一）市场竞争力
3
（1）≥100%
3
（2）≥70%
2
（3）≥50
1
（4）＜50
0
4、经营现金偿债率=（经营活动净现金流量÷总负债）×100%
（计算精确到0.01%）
8
（1）≥20%
8
（2）≥18%
7
（3）≥15%
6
（4）≥12%
5
（5）≥9%
4
（6）≥6%
3
（7）≥3%
2
（8）≥0
盈利能力分析理论意义和实践意义模板
盈利能力分析理论意义和实践意义模板什么是企业的盈利能力,其重要性是什么？企业盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容。
盈利能力是指企业获取利润的能力，企业的盈利能力越强，则其给予股东的回报越高，企业价值越大。
同时盈利能力越强，带来的现金流量越多，企业的偿债能力得到加强。
利润是企业内外有关各方都关心的中心问题，是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。
因此，企业盈利能力分析十分重要。
盈利能力是企业经营人员最重要的业绩衡量标准和发现问题、改进企业管理的突破口。
对企业经理人员来说，进行企业盈利能力分析的目的具体表现在两个方面：利用盈利能力的有关指标反映和衡量企业经营业绩；通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。
盈利能力的分析是企业财务分析的重点，其根本目的是通过分析及时发现问题，改善企业财务结构，提高企业偿债能力、经营能力，最终提高企业的盈利能力，促进企业持续稳定地发展。
进行企业盈利能力分析时，在考虑绝对值的基础上，往往更多地考虑相对值指标。
相对值指标一般用各种比率指标进行反映。
反映企业盈利能力的比率指标很多，主要包括销售毛利率、销售净哗率、总资产报酬率、净资产收益率等。
企业盈利能力分析可从企业盈利能力一般分析和股份公司税后利润分析两方面来研究。
问题二：企业盈利能力分析的开题报告5分一般开题的步骤是，在你的兴趣的基础上查找相关资料，看这方面的研究前人有没有做过，如果有的话研究的是否深入，在得到导师的同意后就可以开题了。
在题目的选择上要有个度，这个度的标准是既不能太大，又不能太小，因为是硕士论文，必须要有一定的深度。
例：XX 学院毕业设计（论文）开题报告题目盈利能力分析研究指导教师姓名学号姓名开题报告内容：一、选题意义随着经济全球化的进程，中国经济正在逐步融入世界范围的经济大潮，对企业而言，所处的经营环境面临着巨大的变化。
商业银行客户业绩核算体系设计
经 营 管 理
商业银行客户业绩核算体系设计
Ｉ 同奎 Ｉ Ｉ 于
［ 摘
臧 新运 西 南大 学计 算机 与信 息 科学 学院
要】客 户是银行利 润的直接 来源，银行在制定客产战略 时必须首先进行客户赢利性 分析 。 本文根据 商业银行经 营管理的特
一
利率 ， 是银行资金从资金取得部 门转移到资金运用部门的内部价 格。银行存款 以此价格 “ 出售 ”给资金运 用部 门，存款可用资金 收益就是 可用资金与 内部价格的积。银行 的贷款就是以此价格取 得资金 其资金取得成本就是贷款金额 与资 金内部价格 的积 。 ３客户风 险成本 客户赢利 性分析不能忽视对风险成本的核算 。运用贷款风 险 程度认 定和风 险成本计量的方法计算客户贷款风险成本 。首先衡 量客户的风险程度 。一笔贷款 的风险程度与其贷款对象的信用状
存款是 商业银行 最重要 的资金来源 ，它间接给银 行带来利 润 贷款所需的资金是银行花费大量的成本取得而来 的 ．客户～ 笔贷款对银行 的贡献应该扣除这 笔资金 的取得成本 。在客户赢利 性评价 中 ， 需要计算客户存款 的可用资金收益和贷款的资金取得
成本 ．以取得准确的赢利性信息。 为此引入银行资金 的内部价格。资金 内部价格是银行的中间
ｒ ＝
统中的客户信息 ．会计信息和业务信息 ．按科 学的方法将银行 的 成本、收益归集到每个客户身上，通过将二者相 匹配实现 对客户
赢利性评价。
暑 ：
。
最后计算 每一客户 的总间接成本。先统计该客户在个 成本库 消耗的成 本动 因数 ．再按各库的分配率 ．计算在各库分摊 的成本 数． 最后汇总客户在银行各成本库分摊的成本便得到 客户的总间
占，运 用管理 学、成 本会计知 识 ，设计商业银行客 户赢利性 分析方 法，为银行对优质 客户的选择提供 决策支持 。 、 ［ 关键词】客 户赢利性 分析 作业成本法 银 行资金 中间价格 客户风险成本
银行贡献度指标的建立与应用
银行贡献度指标的建立与应用银行贡献度指标是衡量银行业务贡献度的一种重要指标，可以帮助银行识别出业务的优势和劣势，进而制定相应的战略和决策。
本文将探讨银行贡献度指标的建立与应用。
一、银行贡献度指标的建立1. 确定指标的分类：银行贡献度指标可以分为资金贡献度、利润贡献度、市场份额贡献度等。
在建立指标之前，需要确定所关注的方面，并将其分为适当的分类。
2. 确定指标的计算方法：每一项贡献度指标都需要有具体的计算方法。
以资金贡献度为例，可以通过计算银行业务收入与业务总资产之间的比值，来确定资金贡献度。
3. 设定合理的权重：不同的指标对于银行的贡献度有不同的重要性，因此需要设定合理的权重来反映指标的重要程度。
可以通过专家咨询、数据分析等方法确定权重。
4. 确定评估周期：银行贡献度指标需要定期进行评估，可以根据银行的实际情况确定评估周期，如月度、季度或年度。
二、银行贡献度指标的应用1. 业务评估：银行可以根据贡献度指标评估各项业务的贡献度，了解各项业务的盈利能力和成长空间，从而合理配置资源，优化业务结构。
2. 绩效考核：银行可以将贡献度指标作为绩效考核的依据，将其纳入绩效评估体系中，以激励员工提高业务贡献度和创造性。
3. 决策支持：贡献度指标可以为银行的决策提供依据，帮助银行制定战略和业务发展计划。
当资金贡献度较低时，银行可以考虑增加资金投入，优化资金利用效率。
4. 风险控制：贡献度指标还可以用于风险控制。
银行可以通过监控各项指标的变化情况，及时识别出潜在的风险因素，并采取相应的措施加以应对。
银行贡献度指标的建立与应用对于银行的业务决策和战略规划具有重要意义。
通过建立合理的指标体系，银行可以更好地了解自身业务的贡献度，优化资源配置，提高业务效益。
银行应重视贡献度指标的建立与应用，以提升自身的竞争力和盈利能力。
非公有制企业管理存在的问题及对策
企业主个人产权为基础的家庭 、家族式管理是大 多数企业所采用 的管理模式 ．在 这种管理模式 中家人和亲属 占据企业要职 ．掌管
企业 的所有权 与经营权 ，企业 内部 关系主要 靠血 缘 来维 系和调
维普资讯
经 誉 管 理
款损失率 （Ｌ是银行贷款 损失率 （） Ｔ） Ｌ与客户总风险度之积 ＝ Ｌ ＬＴ × Ｒ 。那么 ，客户的贷款 风险成本 （ 就是贷款额 （ 和客户贷款 风 Ｃ） Ｎ）
险程度 （ ） Ｌ 的乘积 ．Ｃ Ｎ×Ｌ ＝ 。
三 、商业银行客 户赢 利性 分析的业务逻辑 商业银行客户赢利性分析首先提取 、整合基础数据库 中银行 客户相 关的业务数 据、会计 数据 以及客户信息 。根据这些信息 ． 分别计算该客户的成 本和收益 。其 中客户收入包括 ：客户存款准
（ Ｄ ｎ ａｐ ｌ ￣ ｃ ｒ．Ｔｅ ｅ ｉｅ ｅ ｆＣｓ ｍｒ ｒ ｉｂｔ ： Ｉ ｅｉＣｍｂｌ ｎ ｓ ｅ ｈ Ｐｒｓ ｎ ｕ ｏｅ Ｐ ｆａｉ 】 ｎｓ ｅ；Ｆ ｅ Ｆ ｉ ｓｔ ｃ ｏ ｔ ｏｔ ｌ ｉ ｙ
Ｅ ｉｃ ｌＥ ｉｅ ｃ ＆ ｄ ｍｐｉ＆ ｉ Ｆ ｏ ａ ｉａ ｃ ｌ ｅｖｃ Ｆｒ ． ｄ ｕｎ ｌ ｆ ｍｐｒ ＆ ｖｄｎ ｅ ｎ Ｉ ｌ ｔ ｎ ｒ ｍ Ｆｎ ｎｉ Ｓ ｒ ｉ ｉ ｃ ｏ ａ ｅ ｉ ｍ ｏ ｒ＆ ｏ
Ｓ ｖ ｅＰｓ ｒ ．０ ４ ７２ ｅ ｉ ￣ｅ ｃ ２ ０ ，（） ｒｃ ｅ＆ ｈ
（Ｇｒ ｎｖ＇ ｅｓ Ｍａ ｒｇｃｓｍｒ ｒ ｉ ｉ ［ ．ｏｍｎｙＢｎｅ． ２ ｏ ｏ ｔ，ｈ ． ｅ ｕｎ ｕｏｅ ｐ ｆａｌ Ｊ Ｃｍ ｕｔ ａｋｒ ］ ｄ ￣＇ ｗ ｃ ｃ ｓ ｉ ｔ ｏｔ ｉ ］ ｂｔ ｙ ｉ
基于价值创造的商业银行成本管理探讨
国有商业银行 目前的成本管理还不能提供大家认 可的成本数
前有 目标 、 事中有控制 、 事后有 考核 ， 责任中心预算是重 要工 （ 成本管理的手段需要创新。目前业务和管理流程还 具之一。国外 先进银行 的经验表明 ， 四） 要实施有 效的成本管理 ， 存在许多不合理的地万 ， 还缺乏对成本动因科学的分析 ， 存在 重要的一点是 要将银行 的预算 目标分解和落实到最基本的责
动和业务环节按照集约化经 营的要求 ， 行投入产出分析 。 进 但 （ 全面实施成本 管理责任制 ， 二） 落实成本问责 制
落实成本管理责任制。首先 ， 要划分成本责任主体 。就是 据 ，按９ 帚一定方法分摊的成本还无法做到可以根据 成本 收益 将分支机构 、 各部门划分为若干收入 、 、 利润 成本、 费用和投资 比来确 定每一 笔业务 、 每一 个部门 （ 网点 ） 每一 个 员工的 取 中心 。其次 ， 、 要建立和完善责任中心预算 。成本管理要做到事
当代成本管理和成本企划模式中 ，存在三种成本控制理
面还要有效控制成本 ， 做好开源节流工作。从这 两方面分析 ， 念 ， 即现 实控制 、 超前腔制和理想控制。现实控制是传统 的成 国有商业银行普遍存在 以下几个问题 。 本控制方法， 以降低负效果为特征 ； 超前控制是超前预见经营
（ 成本控制方法不够完善 。在成本控制方法上仍然停 过程中引发 的因素 ，通过先期制约手段创造出最大可能的成 一） 留在事 前控制总量 ， 而更多的成本分析还主要在事后 ， 尤其是 本降低 ， 将成本控制在～ 个满 意的范围之内 ； 理想控 制是将现
控制论 、战咯成本管理等理论及方法在企业经营管理实践中
（ 成本管理精细化程度还有待加深。尽 管近几年价值 五） 得到广泛应用 ，各家商业银行也认识到成本管理不是简单的 最大化理念的宣传 ， 使各 家银行充分关注 了资金成本 、 风险成
银行客户贡献度
商业银行客户贡献度是商业银行客户对商业银行客户关系管理的一种自然回报，是商业银行客户现实价值的一种体现，是商业银行投入各种资源进行客户关系管理的收入减去支出后现实所得。
商业银行客户贡献度是商业银行客户关系管理中非常重要的一项指标，它对于商业银行界定重要客户和普通客户，实施差别化服务，具有重大意义。
商业银行客户贡献度是商业银行客户与商业银行合作业务产生的效益总和。
其计量以各项贷款、存款和中间业务创造的综合效益作为衡量标准，应全面考虑和完整覆盖客户对商业银行产生的各项价值要素，包括利息收入、资金成本、费用成本、风险成本、税负成本和经济资本成本。
其计算模型应为：客户贡献度＝客户收入-客户成本＝客户贷款效益＋客户存款效益＋客户中间业务效益。
目前该指标各家银行的计算有很多版本，但万变不离其宗。
客户贡献度的主要计算模型有：（一）内部资金转移价格计算法该计算方法主要是确定一个商业银行内部的资金转移价格，以此为基础进行客户贡献度的计算。
其特点是计算简便，但缺点是人为因素较大，容易使计算结果失真。
1、客户存款效益＝客户存款内部资金转移收入-客户存款应计存款利息支出各指标的含义及计算方法如下：①客户存款内部资金转移收入是就测算期内客户在商业银行的存款，按照商业银行内部资金转移价格计算的虚拟业务收入。
测算公式是：内部资金转移收入＝ICi×Ri×Ti内部资金转移收入应根据客户各账户在商业银行各笔存款的实际金额、存续期限等逐笔测算。
其中：ICi代表测算期内存款日均余额。
日均余额指客户每日余额之和除以统计期内天数所得的金额，统计期为测算期初至测算期末，下同。
Ri代表不同期限存款的内部资金转移价格Ti代表存款存续天数（测算期天数）②商业银行客户存款应计存款利息支出是指测算期限内商业银行对测算账户的存款利息支出应计存款利息支出＝Di×Ri×Ti其中：Di代表测算期存款日均金额Ri代表各笔存款年利率2、客户贷款效益＝客户贷款利息收入-贷款风险准备金-贷款营业税金及附加-内部资金转移支出各指标的含义及计算方法如下：①贷款利息收入＝应计利息收入－应收未收利息其中，应计利息收入＝∑Ci×Ri×Ti应计利息收入应根据该账户贷款的利率和期限测算，其中：Ci代表测算期内贷款日均金额Ri代表测算期内贷款年利率Ti代表贷款存续天数（测算期天数）应收未收利息是指测算期内该账户新增欠商业银行贷款利息额②贷款风险准备金贷款风险准备金是根据该账户所属客户的信用风险状况，就客户测算贷款（含票据贴现）预期损失计提的准备金。
企业客户贡献度分析报告
企业客户贡献度分析报告1. 引言本报告旨在分析企业客户的贡献度，通过深入了解客户的消费行为和购买习惯，帮助企业制定针对不同客户群体的营销策略，提高客户忠诚度、增加销售额和利润。
2. 数据收集与预处理为了进行客户贡献度分析，我们采集了以下数据：1. 客户购买记录：包含客户ID、购买日期、购买金额、购买产品等信息。
2. 客户个人信息：包含客户ID、性别、年龄、职业等信息。
3. 客户回访记录：包含客户ID、回访日期、回访方式、问题咨询等信息。
在收集数据后，我们对数据进行了清洗和预处理，去除了重复数据和异常值，确保数据的准确性和一致性。
3. 客户贡献度计算方法我们根据以下指标来计算客户的贡献度：1. 总消费金额：客户的累计购买金额。
2. 平均消费金额：客户的平均购买金额。
3. 最近一次购买时间：客户最后一次购买的日期。
4. 购买频次：客户购买的次数。
5. 购买产品种类：客户购买的产品种类数量。
根据这些指标，我们可以综合计算客户的贡献度得分，并将客户分为以下几个等级：- A级客户：贡献度得分在80分以上。
- B级客户：贡献度得分在60-80分之间。
- C级客户：贡献度得分在40-60分之间。
- D级客户：贡献度得分在20-40分之间。
- E级客户：贡献度得分在20分以下。
4. 客户贡献度分析结果根据以上计算方法，我们对企业的客户进行贡献度分析，并得出以下结论：4.1 贡献度等级分布根据客户贡献度得分，我们将客户分为不同的等级。
下图显示了不同等级客户的分布比例。
从图中可以看出，A级客户占比最大，占总客户群体的40%。
B级客户和C级客户分别占30%和20%。
D级客户和E级客户占比较小，分别占5%和5%。
4.2 不同等级客户的消费行为特点根据不同等级客户的消费行为特点，我们可以制定不同的营销策略，以提高客户的忠诚度和购买频次。
- A级客户：拥有较高的总消费金额和平均消费金额，购买频次较高，对企业贡献度最大。
银行贡献度指标的建立与应用
银行贡献度指标的建立与应用随着金融行业的不断发展，银行作为金融系统中的重要组成部分，其在经济社会中的作用日益凸显。
银行在促进经济发展、支持实体经济、维护金融稳定等方面发挥着不可替代的作用。
对银行的绩效和贡献度进行评价成为金融监管和内部管理中的一个重要课题。
在这样的背景下，银行贡献度指标的建立与应用成为了一项重要的工作。
银行的贡献度指标建立主要是基于银行的业务特点以及可能带来的社会和经济效益。
银行的业务主要包括存款业务、贷款业务、投资业务、国际业务等多个方面，因此其贡献度也需要从不同的维度进行考量。
1. 存款业务方面银行通过存款业务吸收社会闲置资金，提供资金支持给实体经济，同时也为存款人提供安全、方便的资金管理服务。
存款业务的贡献度指标可以从存款规模增长、存款结构改善、存款利率水平等多个维度进行考量。
银行通过投资业务的开展，可以帮助整个经济体系提供流动性支持，同时也可以为银行带来一定的收益。
投资业务的贡献度指标可以从投资收益增长、资产配置效率等方面进行考量。
随着金融全球化的发展，银行的国际业务也相对较为重要，其贡献度也需要得到相应的评价。
国际业务的贡献度指标可以从海外分支机构的业绩、海外风险管理水平等方面进行考量。
二、银行贡献度指标的应用银行贡献度指标建立完善后，需要进行有效应用，以指导银行的经营管理和金融监管。
1. 对银行内部管理的指导银行可根据不同业务领域的贡献度指标，对各项业务进行有效管理。
对于存款业务，银行可以根据增加存款户数、提高存款结构、优化存款利率等指标，有效引导各营销网点提高存款业务规模和效益。
对于贷款业务，银行可以根据不良贷款率、贷款成本、贷款利率等指标，引导各分支机构加大风险控制力度，提高贷款质量和效益。
对于投资业务和国际业务也是同样的思路。
银行作为金融机构，其风险管理是至关重要的。
银行贡献度指标可以帮助银行更加精细地评估和管理各项业务的风险。
对于贷款业务，若不良贷款率几年连续上升，预示着贷款业务风险可能加大，需要加强风险管理和控制。
银行贡献度指标的建立与应用
银行贡献度指标的建立与应用随着金融行业的不断发展，银行作为金融领域的中坚力量，承担着资金的存储和流通、贷款和融资、支付和结算等多方面的服务。
在金融体系的运行过程中，银行的贡献度成为衡量其经营绩效和社会责任的重要指标。
建立并应用银行贡献度指标成为了当前金融行业发展的重要课题。
银行的贡献度指标主要包括经济贡献度、社会贡献度和风险贡献度三个方面。
经济贡献度：银行在金融体系中的作用主要体现在资金的存储和流通、信贷和融资等方面。
经济贡献度指标可以通过银行的存款总额、贷款总额、资金周转率等指标来衡量，从而反映其在金融市场中的影响力和贡献度。
社会贡献度：银行不仅仅是利益相关者的服务提供者，更要承担起社会责任。
银行在社会贡献方面表现出的力度和效果，可以通过其对社会公益事业的捐赠金额、公益项目的支持程度、员工的公益参与情况等指标来进行评估。
风险贡献度：银行在资金流通和融资方面同时也承担着风险的管理和控制。
风险贡献度指标可以通过银行的不良贷款率、风险准备金覆盖率、资本充足率等指标来衡量，从而反映其在风险管理方面的贡献度。
二、银行贡献度指标的应用银行的贡献度指标的应用主要包括评估和激励两个方面。
评估：银行的贡献度指标可以作为其绩效评估的重要依据。
通过对经济、社会和风险三个方面的贡献度指标进行综合评估，可以客观地反映银行在经营和社会责任方面的实际表现，从而为银行的发展提供重要参考依据。
银行贡献度指标的建立和应用可以促进银行健康持续发展。
通过贡献度指标的建立和应用，可以客观地衡量银行的绩效和社会责任履行情况，为其发展提供科学依据和方向。
银行贡献度指标的建立和应用可以提高银行的风险防控能力。
通过风险贡献度指标的应用，可以客观地评估银行在风险管理方面的水平，从而及时发现和解决潜在风险因素，提高风险防控能力。
银行贡献度指标的建立和应用可以促进金融业的健康发展。
作为金融体系的中坚力量，银行的健康发展对整个金融体系的稳定性和可持续性具有重要影响。
成本费用贡献计算公式
成本费用贡献计算公式成本费用贡献是企业在生产经营过程中的一个重要指标，它可以帮助企业评估产品或服务对企业利润的贡献程度。
成本费用贡献计算公式是用来计算一个产品或服务对企业利润的贡献的数学公式。
下面将详细介绍成本费用贡献计算公式及其应用。
成本费用贡献计算公式是企业管理中常用的一个工具，它由三个关键因素组成：成本、费用和贡献。
成本是指企业生产一定数量产品或提供一定数量服务所需要的直接和间接成本，包括原材料、人工、设备折旧等。
费用是指企业为生产和销售产品或提供服务而发生的间接费用，如销售费用、管理费用等。
贡献是指产品或服务的销售收入减去与其相关的成本和费用后所剩余的金额。
成本费用贡献计算公式可以用数学符号表示为：成本费用贡献= 销售收入 - (直接成本 + 间接成本)。
在实际应用中，成本费用贡献计算公式可以帮助企业评估产品或服务对企业利润的贡献程度，从而帮助企业进行决策和规划。
通过计算不同产品或服务的成本费用贡献，企业可以了解到不同产品或服务的利润贡献情况，进而进行合理的生产和销售安排。
同时，成本费用贡献计算公式也可以帮助企业进行成本控制和费用管理，通过降低成本和费用，提高产品或服务的贡献，从而增加企业的利润。
在实际应用中，企业可以根据成本费用贡献计算公式进行不同产品或服务的利润分析。
首先，企业需要收集和整理销售收入、直接成本和间接成本的相关数据。
然后，将这些数据代入成本费用贡献计算公式，即可得到不同产品或服务的成本费用贡献。
最后，企业可以根据成本费用贡献的大小，对产品或服务进行排序和评估，以确定哪些产品或服务对企业利润的贡献较大，从而制定相应的生产和销售策略。
除了用于产品或服务的利润分析外，成本费用贡献计算公式还可以用于其他方面的决策和分析。
例如，企业可以通过计算不同渠道或市场的成本费用贡献，确定哪些渠道或市场对企业利润的贡献较大，从而调整市场推广策略和资源配置。
此外，企业还可以通过计算不同部门或项目的成本费用贡献，评估不同部门或项目的绩效和效益，从而进行合理的资源配置和绩效管理。
银行贡献度指标的建立与应用
银行贡献度指标的建立与应用银行贡献度指标是衡量银行业务表现的重要指标之一，能够全面反映一个业务单元或个人在银行发展中的贡献度大小，从而更好地激励和评价银行员工的工作表现。
本文将探讨银行贡献度指标的建立与应用。
银行贡献度指标主要包括以下五个方面：1.业务收益：包括银行在不同业务领域的收入情况，如存款利息、贷款利息、费用收入等。
3.客户满意度：客户满意度是衡量一个银行业务的关键因素之一，包括客户对服务水平、产品质量、价格优惠等方面的评价。
4.风险控制：银行的业务风险控制能力对于业务发展至关重要，包括信贷资产质量、担保质量、资金回收情况等方面。
5.社会责任：银行在社会发展和公益事业中所扮演的角色，包括环保、健康、教育等社会责任的承担情况。
以上五个方面是银行贡献度指标的构成要素，银行在制定贡献度指标时应该根据不同的业务领域设定不同的权重比例，来反映不同业务领域的贡献程度。
1.激励与评价：银行在使用贡献度指标时，可以将其作为员工激励与评价的重要依据。
通过采用贡献度评价体系来评价员工的绩效表现，对于激发员工主动性和创造性具有重要的作用。
2.业务管理：银行在运营管理中，可以根据不同的贡献度指标，制定合理的业务发展计划和管理措施，实现业务的有序发展和成果的最大化。
3.绩效评定：银行在进行绩效评定时，可以根据贡献度指标，对于业务部门及个人的业务表现进行评定，从而更好地发现业务中存在的问题和潜力。
为了更好地规范银行员工的工作表现和发展，制定合理的贡献度指标显得尤为重要。
在制定银行贡献度指标时，应该根据以下几点进行思考：1.指标选择：银行在选择贡献度指标时，应该确立合适的指标体系，精细化地对各项业务进行量化和衡量。
2.指标权重：银行在确定各项贡献度指标的权重时，应根据其在银行业务中的重要性以及各业务领域的比例进行合理的分配。
3.指标更新：银行在使用贡献度指标时，应该根据行业变化和银行自身的目标要求，对指标体系进行及时调整，保持其科学性和有效性。
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基于作业成本的商业银行客户贡献度计算
【摘要】银行业的全面开放使得商业银行的竞争空前激烈进行客户贡献度分析势在必行而客户贡献度分析的前提是有精确的客户贡献度计算但传统的成本核算方法无法得到精确的客户成本从而客户贡献度分析也有失精确本文通过作业成本法准确地计算了银行客户成本进而得到了相对精确的客户贡献度以期为银行进行客户贡献度分析进而进行客户关系管理提供参考
由于金融界竞争的日益激烈使得利差和贷款量缩小以及信贷损失的风险加剧竞争压力也使提高价格和业务量难以实现根据业内的“二八法则”20%的银行客户为银行贡献了80%以上的利润（在中国不同的地区这个比例略有不同也可能是“一九法则”）也就是说剩下80%的客户或者只给银行带来很少利润或不带来利润甚至还为银行造成了亏损因此客户的贡献度分析就变得尤为重要笔者通过作业成本方法准确识别间接费用得到客户的准确成本信息在成本信息的基础上对银行客户的贡献度进行了详细分析
一、作业成本法的基本原理
作业成本法是20世纪80年代末由美国芝加哥大学学者RobinCooper和哈佛大学教授RobertS.Kaplan等人首倡的由于其学术上的创新性与管理实践上的可行性此后的十余年间在美国的公司和企业中得到了普及在其他各国也得到了较为普遍的应用其自身也在这一推广过程中得到了不断的充实和完善作业成本管理是以提高客户价值和增加企业利润为目的基于作业成本法的一种全流程过程的新型集中化管理方法它通过作业成本计量将成本计算深入到作业层次对企业所有作业活动追踪并动态反映开展成本链分析指导企业有效执行作业并与企业战略规划、预算、绩效管理报告等其它管理要素共同构成一个完整的企业管理体系
二、基于作业成本法的银行客户成本分摊
公式（2）中dl是直接人工成本；Ｔ是工时定额；p 是平均小时工资标准；r是附加工资对标准工资的百分比；ｍ是人工数量
（二）作业间接费用的分配
银行的间接费用一般可归集为以下几类一是管理性作业和维持性作业包括场地、餐饮、安全、系统开发、财务控制、人士、战略规划、行政管理、公共关系和银行营销等；二是固定资产折旧及税金；三是水、电、气等能源动力费
1.确定和计量各类资源消耗将资源消耗价值归集到资源库核算如下所示
公式（3）中RC资源消耗的总价值；RCi是第I中资源所消耗的价值；m是资源的种类
2.确定资源动因费率第i种资源的资源动因费率是指在生产过程中一定时期内i资源的总消耗量与i资源动因总量之比即每单位资源动因所引起的资源消耗的数量其计算公式如下资源价值分配到作业价值库确定各项作业成本核算如下所示
公式（4）中RAij为第I种资源分配到j作业的资源动因分配率；RDij为第j个作业消费第I种资源的动因量；n为作业个数；m为资源种类
3.有了资源动因费率之后可根据每项作业消耗各种资源动因的数量对生产过程中的资源进行分配每项作业从各种资源分配所得的费用之和即为每项作业的制造费用分配额公式如下
公式（5）中ACi为第I种作业的作业成本
4.确定作业动因分配率第i种作业的作业动因费率是指在生产过程中一定时期内I作业的总消耗量与I作业动因总量之比即每单位作业动因所引起的作业消耗的数量核算如下所示
公式（6）中RCij为第I种作业分配到j种产品或服务的作业动因分配率；ADij为第j个产品或服务消费第I种作业的动因量；n为作业种类；m产品或服务个数
（5）将作业成本分配到客户确定客户成本
公式（7）中Cj为客户的间接费用作业成本
（三）作业成本的计算
客户关系管理过程中的各作业所消耗的非人工直接消耗、直接人工、间接费用与专项费用之和即为该客户的作业成本其计算公式如下公式（8）中TCj为第j个客户的总作业成本（四）客户总成本的计算
银行客户总成本（CTCj）＝总作业成本＋风险成本和机会成本
由于风险成本和机会成本难以量化且不是本文研究的重点可以用一个修正因子ξ来表示ξ由银行参照其内部信用评级机构的评价确定
因此CTCj＝TCj＋ξ＝dmj+dlj+Cj＋Zj＋ξ（9）
三、商业银行客户收入计算
商业银行的客户收入一般包括存款业务收入、贷款业务收入和中间业务收入在第二部分笔者对商业银行的客户成本进行了详细探讨下面来详细地讨论银行的客户收入
第j个客户的收入CIj=DIj+LIj+MIj（10）
其中DIj为第j个客户存款收入；LIj为第j个客户的贷款收入MIj为第j个客户的中间业务收入
（一）存款业务收入
存款收入一般由存款日均余额和内部资金转移价格两部分组成即
DIj=Abj×Pi（11）
其中Abj为第j个客户的存款平均余额Pi为内部资金转移价格
内部资金转移价格＝法定准备金率×相应利率＋二级准备金、备付金占比×相应利率＋剩余存款占比×【存款加权平均利率
＋（贷款综合收益率－存款加权平均利率－还账准备金率－呆账准备金率）÷2】
（二）贷款业务收入
商业银行的贷款收入重要是扣除相关税收之后贷款的利息收入即
LIj=Ij×（1-t）（12）
其中Ij为第j个客户的贷款利息收入t为其综合税负率
（三）中间业务收入
商业银行的业务收入一般包括佣金收入、中间代理服务手续费收入、提供信用服务收入、提供日常账户服务收入和其他手续费收入等由于目前我国商业银行中间业务收入
占银行客户总收入的比例较小且项目众多因此这部分不做详细核算只提供相应指导即
客户中间业务收入＝中间业务收入×（1－综合税负率）
四、商业银行客户贡献度计算
客户贡献度是指银行在为客户提供金融产品和其他服务中所获得的净收益它是银行资源产出与资源投入的差值是客户收入与客户成本的差客户贡献度即客户贡献与银行资源投入之比
通过客户贡献度分析可以帮助银行调整客户结构压缩和减少对资源回报率小的客户的投入也可以为市场营销提供依据从源头上控制资源的配置方向和数量客户贡献及客户贡献的定量模型如下
客户贡献定量模型Πj=CIj-CTCj（13）
客户贡献度定量模型客户收益成本比＝CTCj/CIj （14）
其中Πj为第j个客户的利润CIj为第j个客户的收入CTCj为第j个客户的成本
根据第二、第三部分的客户收入及客户成本的计算可得出客户的贡献及贡献度
第j个客户的贡献根据公式（9）（10）和公式（13）得
Πj=CIj-CTCj＝DIj+LIj+MIj-（dmj+dlj+Cj＋Zj＋ξ）（15）
第j个客户的客户收益比根据公式（9）（10）和公式（14）得
客户收益成本比＝CTCj/CIj＝（DIj+LIj+MIj）/（dmj+dlj+Cj＋Zj＋ξ）（16）
五、结论
通过作业成本法对商业银行客户成本进行准确的分摊得出了相对精确的商业银行客户贡献及贡献度公式（16）给出了相对准确的客户贡献度计算模型公式（16）的值越大也即客户收益比越大客户的贡献度越高客户收益比等于1是银行的收支平衡点小于1的客户为银行的亏损客户各银行可根据自己银行的实际情况确定客户收益比的临界点划分银行的黄金客户重要客户普通客户、潜力客户和低端客户等客户类型并进行相应的营销策略。