某银行信贷内部审计案例
中国工商内部审计案例
中国工商内部审计案例今天来给大家讲一个中国工商银行内部审计时发生的超有趣案例。
话说在某个分行，表面上看起来一切都风平浪静，业务有条不紊地进行着，大家每天都在正常地办理存款、贷款之类的业务。
这时候，内部审计团队就像一群超级侦探一样登场了。
他们可不是来走走过场的，那眼睛就像扫描仪一样，到处寻找可能存在的问题。
其中有个审计员，我们就叫他小李吧。
小李在查看分行的一些费用报销记录的时候，发现了一些特别诡异的情况。
有一些办公用品的报销，数额虽然不大，但是每个月都非常规律地出现，而且都是在同一个供应商那里采购。
这就好比你每天都在同一家店买完全一样数量的包子，这事儿就有点奇怪了。
小李就开始深挖这个供应商。
他先是查看了这个供应商的注册信息，发现这个公司规模小得可怜，就那么几个人，但是却能持续稳定地给分行提供大量的办公用品。
然后他又去查分行实际收到的办公用品情况，这一查可不得了。
他发现分行实际收到的办公用品数量和报销的数量严重不符。
比如说，报销单上写着买了100个笔记本，可实际仓库里只能找到50个，那剩下的50个去哪儿了呢？这时候，小李心里就有了个大胆的猜测：这里面可能存在“小金库”。
小李把这个情况汇报给了整个审计团队。
他们就开始悄悄地调查相关人员。
这个过程就像猫捉老鼠一样，不能打草惊蛇。
他们从负责采购的员工入手。
这个采购员工刚开始还特别镇定，一口咬定一切都是按照流程来的。
但是审计团队可不是吃素的，他们拿出了一个又一个证据，什么仓库出入库记录、供应商的送货单和实际发票对比之类的。
在铁证面前，这个采购员工终于顶不住了，交代了实情。
原来啊，他们和这个供应商勾结，虚报办公用品的采购数量和价格。
多出来的钱就被偷偷存到了一个秘密账户里，这个秘密账户就是所谓的“小金库”。
他们用这个“小金库”来发放一些不合法的福利，比如给部分员工违规发放高额的节日补贴之类的。
这个分行的相关责任人受到了严厉的处罚，这个“小金库”也被取缔了。
通过这个案例，我们就可以看出工商银行内部审计的厉害之处啦，就像一把利剑，斩断那些违规操作的黑手。
银行内部审计实务与案例
银行内部审计实务与案例一、开篇：银行内部审计是啥玩意儿。
咱先聊聊银行内部审计是干啥的。
你可以把银行想象成一个超级大的金融城堡，里面有各种各样的金银财宝（钱嘛），还有好多复杂的机关（业务流程）。
内部审计呢，就像是城堡里一群聪明的侦探，他们的任务就是在这个城堡里到处查看，看看有没有啥隐藏的危险（风险），有没有人在偷偷搞小动作（违规操作）。
二、银行内部审计实务。
1. 计划阶段。
就像要去探险得先做个计划一样。
内部审计师们得先确定要审计啥内容，是银行的贷款业务呢，还是存款业务？或者是那些超级复杂的金融产品交易？他们得研究一下城堡里哪些地方可能最容易出问题。
比如说，最近贷款放出去的钱好像有点多，但是回收的速度有点慢，那这个贷款业务可能就被列为重点审计对象啦。
2. 数据收集。
这就像是侦探在找线索。
内部审计师要从银行的各个角落搜集数据，什么财务报表啊，业务记录啊，员工的操作日志啊，反正能找到的都要找。
这可不容易，就像在一个堆满杂物的大仓库里找一根针。
有时候数据是纸质的，还得一张张翻；有时候是电子的，还得从庞大的数据库里筛选。
3. 测试和分析。
拿到数据后，就得像科学家一样开始分析了。
比如说，审计师要看看贷款的利息计算有没有错误。
他们会抽取一些贷款样本，按照规定的算法重新计算利息，要是算出来的结果和银行记录的不一样，那可能就有问题喽。
再分析存款业务的流水，看看有没有异常的大额进出，这可能是洗钱的迹象呢。
4. 现场检查。
这是审计师们直接冲到业务部门去实地查看的环节。
就像突然闯进各个房间检查一样。
他们会观察员工的操作是否合规，办公环境是否安全（毕竟有些业务涉及机密信息）。
比如说，在柜台业务方面，审计师会检查柜员有没有按照规定核对客户身份，有没有妥善保管现金和重要凭证。
三、案例来了：贷款审核漏洞。
1. 案例描述。
有这么一个银行分行，他们的贷款业务量很大。
内部审计师在审计的时候发现了一个奇怪的现象。
有一些贷款客户的信用评级似乎有点虚高。
商业银行贷款业务审计案例分析
商业银行贷款业务审计案例分析一、引言商业银行作为金融机构之一，贷款业务是其主要业务之一。
贷款业务审计是对商业银行贷款业务的合规性、风险管理和内部控制的评估和监督。
本文将通过一个实际案例，对商业银行贷款业务审计进行分析，以便更好地理解和应用相关审计标准和方法。
二、案例背景某商业银行的贷款业务规模较大，涉及各类贷款产品，包括个人贷款、企业贷款、房地产贷款等。
由于贷款业务的复杂性和风险性，银行决定进行一次全面的贷款业务审计，以评估其贷款业务的合规性和风险管理水平。
三、审计目标1. 评估商业银行贷款业务的合规性，包括是否符合相关法律法规、内部政策和风险管理要求。
2. 评估商业银行贷款业务的风险管理水平，包括贷款审批流程、风险评估和控制措施是否有效。
3. 评估商业银行贷款业务的内部控制，包括贷款审批、放款、追踪和回收等环节的控制措施是否健全和有效。
四、审计方法和步骤1. 审计准备阶段：a. 审计目标和范围的确定：明确审计的具体目标和范围，包括审计的时间段、审计的重点和关注点。
b. 审计计划的制定：制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计的人员配置和审计的方法和工具。
c. 审计程序的设计：设计具体的审计程序，包括审计的测试方法、数据采集和分析方法等。
2. 审计实施阶段：a. 数据收集和分析：收集和整理相关的贷款业务数据，包括贷款申请、审批、放款和回收的相关文件和记录。
对数据进行分析，发现异常和风险点。
b. 现场调查和核实：对贷款业务的各个环节进行现场调查和核实，包括贷款审批流程、风险评估和控制措施的执行情况等。
c. 内部控制测试：对贷款业务的内部控制进行测试，包括贷款审批、放款和回收等环节的控制措施是否符合要求，并评估其有效性和健全性。
d. 风险评估和控制评价：评估商业银行贷款业务的风险水平和风险控制措施的有效性，提出改进建议和意见。
3. 审计报告阶段：a. 审计发现和问题整理：整理审计过程中发现的问题和风险点，包括合规性问题、风险管理问题和内部控制问题等。
商业银行授信业务检查案例
商业银行授信业务检查案例案例一：弄虚作假为集团客户多头授信在对某股份制行进行检查时发现，该分行部分员工采取抽换、涂改5户关联企业信息资料和银行授信调查报告，规避上级行的审批权限限制和监管部门的检查，从而达到为集团客户多头授信的目的，性质恶劣。
一、基本情况2004年6月，检查组在对该分行检查中发现，自2003年初以来，该分行对本地区某控股集团的关联企业授信额度迅猛增加，2004年5月授信余额达55060万元，比2003年初增加42789万元。
但查阅某集团下属A公司等主要5家有关联特征企业的银行授信档案，这些企业的资本结构反映某集团对其不具有明显的集团控股特征，在授信管理上，该行也均没有将以上企业列入集团客户授信管理。
二、检查方法检查组人员凭借日常掌握的情况判断，上述5家企业应属某集团系列的关联企业，为切实核查清楚这5家企业资本构成的关联性，检查组采取了内外围检查、调查及谈话相结合的方法，开展了细致的检查工作。
采取的主要方法有：(一)仔细翻阅授信档案。
一是逐户查阅企业原始资料，重点关注企业章程、工商营业执照、银行开户申请资料等材料，对能体现关联关系的法定代表人等要素逐一验证。
二是逐份查阅授信调查报告，并与有关原始资料逐项对照，对一些有涂改迹象和与原始资料不一致之处逐一做好记录。
(二)开展外围调查，到企业注册地的工商局和税务局，调阅企业注册登记时有关注册资本、法定代表人等原始资料，与该分行授信档案中提供的相应资料进行核对。
(三)在掌握确凿证据的前提下，与经办信贷人员及有关负责人谈话，晓之以理，促使其说出实情。
三、存在问题经过资料核实与谈话，查实该分行为达到规避总行授信审批、应付总行稽核部和监管部门检查的目的，对某集团下属A、B、C、D、E公司等5家企业的原始信贷基础档案资料作了大量抽换、涂改，以隐瞒这些企业的投资关系和法定代表人。
手法主要有：一是用虚假的公司章程、开户许可证复印件等替换这5户企业原始信贷档案中的公司章程、开户许可证复印件等；二是对原始信贷档案中B、C 公司的原始贷前调查报告书中的资本结构部分进行涂改；三是对A、D、E公司授信分析报告中的资本结构、法定代表人部分进行更改，并以重新打印虚假授信分析报告替换原始信贷档案中的授信分析报告；四是抽离原授信时工商营业执照复印件、税务登记证复印件等。
商业银行个人消费信贷系统审计案例一
商业银行个人消费信贷系统审计案例一、审计背景信息技术在金融领域日益广泛的应用，使金融电子化本身也产生了新的技术风险，人们不仅要审计计算机信息系统产生的电子数据，而且要对计算机信息系统本身进行审计。
随着我国经济的持续快速发展，人们的生活质量和消费水平的飞速提高，个人消费信贷业务和市场也处在一个方兴未艾的阶段，各家商业银行纷纷推出具有自身特点的个人消费信贷产品。
2002年，为全面深入地掌握这一新兴的金融创新产品在实际运作中的情况，审计机关决定结合对某商业银行资产负债损益的审计，对其个人消费信贷系统开展审计。
二、被审系统概况某商业银行个人消费信贷系统是该行2000年根据相关业务部门提出的《个人消费信贷需求说明书》，是与某公司合作开发的。
该系统2001年试点后全面转入正常营业状态。
该系统包括个人消费信贷管理子系统、储蓄前台会计核算管理子系统和后台系统管理子系统三个子系统。
贷款管理子系统的主要功能是实现贷款资料管理、贷款审批、发放日常管理和贷款统计等。
会计核算子系统主要功能是实现储蓄网点贷款发放、贷款回收、结息、逾期、结清等会计核算以及查询分户信息和打印账表等。
系统管理子系统实现日终处理、委托扣款、利率维护、操作员管理、标准数据维护和数据调整等功能。
该系统采用双层结构，数据资料集中存放在个人消费信贷业务主机(UNIX操作系统)，使用INFORMIX数据库，该主机与零售系统主机之间留有接口，能及时收到零售系统对各种个人消费信贷账务处理的结果和向零售系统发送扣款请求及会计并账数据；在开展个人消费信贷的支行设一台个人消费信贷管理机(WINDOWS界面)，用于个人消费信贷项目的开设及业务的贷款申请、展期申请、审批、打印、查询与参数维护等。
该系统预留了个人住房贷款业务处理功能，实际中仍由该行会计核算系统中用于商业性个人住房贷款管理与核算的子系统——个人商业贷款管理系统代为运作，我们将此两部分个人消费信贷业务合并考虑，作为一个整体予以审计。
某银行内部控制审计典型案例研究
某银行内部控制审计典型案例研究引言：内部控制是银行保障资产安全、提高风险管理能力的重要环节，银行内部控制审计的目的在于评估和改进银行内部控制体系的有效性和合规性。
本文以银行内部控制审计实际案例为背景，从审计对象、审计目标、审计方法、审计过程等方面进行详细分析和探讨。
一、审计对象：银行信贷业务管理流程。
二、审计目标：1.评估银行信贷业务中存在的潜在风险；2.发现并纠正潜在的业务风险和内控缺陷；3.提出合规性建议，确保信贷业务管理符合相关法规标准；4.提升银行内部控制体系的有效性。
三、审计方法：1.文献资料法：收集与信贷业务管理相关的文件、规章制度等资料，了解相关信贷业务管理的政策、流程和规定。
2.个别访谈法：与相关业务部门、中层管理人员进行面对面访谈，了解他们对信贷业务管理流程的理解和具体操作。
3.抽样调查法：采用随机抽样的方式，选取一定数量的信贷业务进行审计，了解其在流程中的具体运作情况。
4.数据比对法：将审计的数据与系统记录数据进行比对，检查是否存在数据统计不准确或偏差较大的情况。
四、审计过程：1.初步了解：通过审阅相关资料和访谈，初步了解银行信贷业务管理流程，并对可能存在的问题进行初步分析。
2.审计计划制定：根据初步了解的情况，设计审计计划，明确审计的目标、方法和时间节点等。
3.数据收集：采用文献资料法和抽样调查法，收集与信贷业务管理流程相关的数据，包括审批流程、审批人员、审批材料等。
4.数据分析：对收集到的数据进行分类和整理，运用数据比对法进行数据分析和核实，发现潜在风险和内控缺陷。
5.发现问题和隐患：对数据分析结果进行总结和分析，发现存在的问题和隐患，并定性和定量评估其影响和风险程度。
6.缺陷修复和改进：根据发现的问题和隐患，提出相应的改善意见和建议，要求相关部门在一定期限内进行缺陷修复和改进。
7.审计报告编写和提交：根据审计结果，编写审计报告，明确审计发现、问题和改进意见，提交给银行管理层。
商业银行个人消费信贷系统审计案例一
商业银行个人消费信贷系统审计案例一、审计背景信息技术在金融领域日益广泛的应用，使金融电子化本身也产生了新的技术风险，人们不仅要审计计算机信息系统产生的电子数据，而且要对计算机信息系统本身进行审计。
随着我国经济的持续快速发展，人们的生活质量和消费水平的飞速提高，个人消费信贷业务和市场也处在一个方兴未艾的阶段，各家商业银行纷纷推出具有自身特点的个人消费信贷产品。
2002年，为全面深入地掌握这一新兴的金融创新产品在实际运作中的情况，审计机关决定结合对某商业银行资产负债损益的审计，对其个人消费信贷系统开展审计。
二、被审系统概况某商业银行个人消费信贷系统是该行2000年根据相关业务部门提出的《个人消费信贷需求说明书》，是与某公司合作开发的。
该系统2001年试点后全面转入正常营业状态。
该系统包括个人消费信贷管理子系统、储蓄前台会计核算管理子系统和后台系统管理子系统三个子系统。
贷款管理子系统的主要功能是实现贷款资料管理、贷款审批、发放日常管理和贷款统计等。
会计核算子系统主要功能是实现储蓄网点贷款发放、贷款回收、结息、逾期、结清等会计核算以及查询分户信息和打印账表等。
系统管理子系统实现日终处理、委托扣款、利率维护、操作员管理、标准数据维护和数据调整等功能。
该系统采用双层结构，数据资料集中存放在个人消费信贷业务主机（UNIX操作系统），使用INFORMIX数据库，该主机与零售系统主机之间留有接口，能及时收到零售系统对各种个人消费信贷账务处理的结果和向零售系统发送扣款请求及会计并账数据；在开展个人消费信贷的支行设一台个人消费信贷管理机（WINDOWS界面），用于个人消费信贷项目的开设及业务的贷款申请、展期申请、审批、打印、查询与参数维护等。
该系统预留了个人住房贷款业务处理功能，实际中仍由该行会计核算系统中用于商业性个人住房贷款管理与核算的子系统一个人商业贷款管理系统代为运作，我们将此两部分个人消费信贷业务合并考虑，作为一个整体予以审计。
贷款业务审计案例
贷款业务审计案例
贷款业务审计是银行和其他金融机构进行审计的重要环节之一。
随着金融市场的不断发展，贷款业务的数量和复杂度都在不断增加，
因此对贷款审计工作提出了更高的要求。
下面将介绍一起贷款业务审
计案例。
某银行在进行贷款业务审计时，发现了一些问题。
首先，该银行
在核实借款人的财务情况时，没有严谨的审核流程，导致某些借款人
提供的财务信息不实。
其次，在贷款拨款过程中，贷款员没有按照规
定进行严格的审核，导致有些贷款未经过充分的风险评估和核实手续
就被放款。
为了解决这些问题，银行采取了多项措施。
首先，该银行制定了
更加严格的审核流程，确保在审核借款人的财务情况时，进行一系列
的审核程序，包括对借款人财务状况的真实性进行严格的核实和评估。
其次，在贷款拨款过程中，银行加强了以往流程中的审核环节，确保
在贷款拨款之前，每一笔贷款都要经过严格的审核流程，保证了贷款
安全性。
通过这次贷款业务审计，银行深刻认识到贷款业务审计的重要性。
贷款业务审计可以有效地保障银行和借款人的合法权益，防止恶意违
法行为的发生，确保资金流动的稳定和安全性。
因此，银行应该高度
重视贷款业务审计工作，建立更加完善的贷款业务审计机制，不断提
升核实手续和审核流程的严谨性，减少审核不严和贷款违规的情况，
保持银行行业的良好形象。
商业银行贷款业务审计案例分析
商业银行贷款业务审计案例分析商业银行贷款业务审计案例分析一、背景简介(一) 会计师事务所简介B会计计事务所于1927年在上海创建。
B会计实务所坚持着“信以立志、信以守身、信以处事、信以待人”的准则，一贯注重职业道德，服务质量。
经过近几年的长足发展，B事务所在业务规模、职业质量和社会形象方面取得了国内领先的地位。
2001年起，其在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上保持第一。
(二) 被审计单位简介A商业银行成立于1984年，基本任务是依据国家的法律法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。
A商业银行自成立以来，曾经历几个阶段，其由国家专业银行转型为国有商业银行，之后再整体改制为股份制商业银行。
截止至2010年底，资产总额134586.22亿元，负债总额126369.65亿元，所有者权益8216.57亿元;当年实现营业收入3808.21亿元，净利润1660亿元。
二、审计过程(一)计划阶段1月至2月上旬了解被审单位的基本情况、所在行业的基本情况、国家大环境的基本情况并签订审计业务约定书;2月下旬了解被审单位的内部控制制度，确定重要性水平、分析审计风险; 3月至4月为获取充分、适当的审计证据，对相关科目进行实质性程序测试; 5月审计完成阶段，编制审计差异调整表、试算平衡表、取得管理当局声明书、出去审计报告。
(二) 风险评估1、通过了解被审单位及其环境，并考虑各类交易、账户余额、列报。
2、将是被的风险与仍定层次可能发生的领域想联系。
3、考虑识别的风险是否重大。
4、考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。
通过进行以上程序，审计人员了解到该被审计的检查风险为3.16%，重大错报风险为16%。
(三)控制测试 1、控制调查3、结论通过进行控制测试，我们发现如下问题:(1)、审贷分离制度不严(2)、呆账贷款比例过高，一般情况下，呆账贷款比率=(期末呆账贷款余额/期末贷款余额)*100%?2%，而该银行呆账贷款比率=20.65%(3)、对不良贷款的管理不严(4)、单个企业贷款比例过高，一般情况下，单个企业贷款比例=(对同一借款客户贷款余额/资本净额)*100%?10%，然而A行对一些企业的贷款比例超过10%，有些甚至高达30%多。
交通银行内部控制审计案例
交通银行内部控制审计案例咱今儿个就来唠唠交通银行的内部控制审计这档子事儿。
一、故事的开头：发现疑点。
话说交通银行那可是金融界的大角色。
有一天呢，审计人员就像侦探一样，开始对交通银行的某个分行进行内部控制审计。
他们眼睛可尖了，很快就发现了一些可疑的小迹象。
比如说，在贷款审批这个环节，按道理讲啊，这是个很严谨的事儿，得层层把关。
可是呢，他们发现有几笔贷款的审批速度快得有点不正常，就好像这些贷款是开了绿灯，一路狂飙通过审批的。
这就好比你参加一场严格的考试，别人都要一道道题仔细答，可有人却像有魔法一样，一下子就交卷通过了，这里面肯定有点猫腻。
二、深入调查：层层剥开洋葱。
审计人员那可不会轻易放过这个疑点。
他们就像剥洋葱一样，一层一层往里探究。
他们查看了贷款审批的相关文件。
这一看可不得了，发现有些文件上的签字看起来就很敷衍，好像是为了赶紧完成流程，随便划拉上去的。
而且在调查过程中，他们发现负责贷款审批的一个小团队，内部沟通的邮件和记录非常少。
正常情况下，大家要审批贷款，不得讨论讨论客户的信用情况、还款能力啥的，可是这里就像一团迷雾，啥也没有。
再深入一点呢，审计人员发现这个分行在客户信息审核方面也有漏洞。
有些客户的收入证明啊，就像是一张随意编造的纸，根本没有经过严格的核实。
这就好比你去相亲，对方说自己是个百万富翁，你都不验证一下就相信了，这多不靠谱啊。
这可把审计人员惊出了一身冷汗，这要是真的放出去的贷款收不回来，那银行可就亏大了。
三、内部控制的漏洞：问题浮出水面。
随着调查的深入，交通银行这个分行内部控制的漏洞就一个个冒了出来。
原来啊，在他们的内部管理体系里，部门之间的职责划分并不是很清晰。
就像一群人一起盖房子，你以为他负责打地基，他以为你负责，结果地基都没打好，房子肯定摇摇欲坠啊。
在贷款审批流程中，风险评估部门和信贷部门之间就有点互相“踢皮球”的情况。
风险评估部门觉得信贷部门应该多审核客户信息，信贷部门呢，又觉得风险评估部门应该给出更准确的风险提示，结果谁都没有把事情做到位。
信贷案例一（精选五篇）
信贷案例一（精选五篇）第一篇：信贷案例一信贷风险案例一案例经过：2010年11月5日，王某到我行申请农户保证贷款，申请金额10万元，申请时声称在官湖镇经营经营家电销售，贷款用于进洗衣机，担保人为官湖镇中心小学教师。
2010年11月6日，客户提供了身份证、结婚证、经营场所租赁证明、保证人收入证明等相关资料，信贷主管岗指派2名信贷员当天完成贷款调查工作。
信贷员当天上门进行了调查，对客户经营店面和家庭情况进行了了解，具体为：客户一家3口人，儿子12岁，在官湖镇中心中学上学，夫妻二人共同经营家电销售门市；信贷员拍摄了客户近2个月的销售记录约7万元、库存家电价值约10万元、当天营业款3500多元；并对担保人进行了实地走访，讲明了连带保证责任。
2010年11月8日，信贷员提交了调查报告，建议放款10万元，期限12月，年利率15.66%，等额本息还款。
2010年11月9日，审查岗对该笔贷款进行审查，并与客户、保证人进行了电话沟通，客户称经营家电3年多，一直由夫妻2人经营，目前库存8万元左右，保证人对客户经营情况和人品、信誉给予了肯定；但对信贷员编制的调查报告进行审核后，要求信贷员补交客户近3个月的现金流。
次日，信贷员提交了客户的现金流情况，通过现金流情况来看，客户近3个月现金流入只有1.6万元，而且有3笔代发的记录。
于是，这种情况引起了审查岗的注意，便打电话到官湖中心小学办公室核实保证人情况，学校肯定有这2位担保人，审查岗再次 1 询问该学校有无王某这个人时，学校予以承认，称已经上班5年多了。
于是，审查岗要求信贷员再次对客户经营场所进行实地调查，并要求从侧面打听该门市的老板。
2010年11月11日，信贷员调查回来后，便汇报了调查情况:通过侧面打听，该门市的老板并不是王某，而是王某的亲戚，王某的家属在该门市帮亲戚打理店面有3年多。
王某的真实身份是官湖中心小学的教师,想在县城购买商品房，但首付款差了6万，贷款的真实用途是用于交首付款和装修，由于先期打电话询问了我行的贷种与要求，知道本人不符合我行小额贷款的主体资格，便想到了用冒名贷款的办法想套取我行资金。
信贷方面审计案例
信贷方面审计案例我一朋友，他在一家小型审计公司工作，有次接到一个信贷方面的审计项目，那可真是状况百出，就像一场充满意外的喜剧，不过也让我对信贷审计有了新的认识。
这个被审计的银行呢，有一笔数额不小的贷款放给了一家号称是新兴科技企业的公司。
我朋友他们审计小组刚接手的时候，就感觉有点不对劲。
按照正常流程，他们先查看了信贷档案。
这一看就发现了第一个怪事儿。
在贷款申请文件里，这个科技企业说自己有超级厉害的研发团队，还附上了人员名单。
可我朋友他们稍微一查，就发现这些所谓的研发骨干，有好几个在另一家毫不相干的传统制造业企业里正上着班呢，这就好比一个人说自己同时在南极和北极工作，根本不可能嘛。
这明显就是企业在人员资质方面造假，想让自己的贷款申请看起来更靠谱。
接着，他们再看抵押物。
这银行给这个企业贷款是以一块土地和厂房做抵押的。
文件上写得明明白白，这块地的位置在一个听起来高大上的工业园区里。
结果我朋友他们实地去考察的时候，差点没笑出声来。
那所谓的工业园区，就是在一片荒郊野外，有几间破破烂烂的小平房，周围杂草丛生，哪是什么正经的工业园区啊。
而且这块地的产权还不明晰，就像是一块被无数人抢着的蛋糕，谁都有点份儿，但又都说不清到底归谁。
这就意味着这个抵押物几乎是没有任何实际价值的，银行要是真收了这个抵押物，那可就亏大了。
再说说这个企业的现金流情况。
信贷文件里的现金流报表显示，这家企业每个月都有稳定的收入和支出，就像一个运行良好的小机器。
但是我朋友他们深入调查发现，这些数据全是企业自己编造的。
他们通过银行流水的比对，发现有好几笔大额的资金往来都是企业自己左手倒右手，故意制造出有资金流动的假象。
就好比是一个人把自己左边口袋里的钱掏出来，再放进右边口袋，然后大喊：“看，我多有钱，一直在赚钱呢！”实际上根本没有真正的盈利来源。
我朋友他们审计小组把这些问题一汇总，发现这个信贷项目简直就是一个漏洞百出的大筛子。
从最初的企业资质造假，到抵押物不实，再到现金流虚假，这银行的信贷审批流程简直就是形同虚设。
浅析金融企业内部审计有效性——以中国农业银行汉中分行为例
浅析金融企业内部审计有效性——以中国农业银行汉中分行为例浅析金融企业内部审计有效性——以中国农业银行汉中分行为例上海大学东方贱人摘要金融机构的内部审计监督是为了能更好地实现既定的业务目标和防范风险这一观点被金融企业普遍接受。
内部审计是一种监测工具,为企业的发展提供建议和咨询服务。
企业内部管理的关键部分也是内部审计。
内部审计在内部管理、管理、决策、发展等方面都发挥着积极的作用。
美国视通公司的内部审计人员发现了他们公司的欺诈行为，从此以后内部审计才开始被越来越多的人重视。
金融企业的管理者开始组织设立内部审计部门,内部审计作为一种日常工作,要是不发挥作用,建立起来的部门就不能促进企业的发展。
如何实现内部审计的有效性是企业管理者一个共同的目标。
本文运用所学的有关审计的知识以及在图书馆查阅相关文献资料，查找实际案例并进行分析，展开内部审计有效性的研究，通过具体的案例分析中国农业银行汉中分行的内部审计现状，进一步的分析发现影响内部审计有效性的因素，对于这些影响内部审计有效性的因素提出如何改善的建议。
最后，对本文进行总结，并指出不足及以后的发展方向。
关键词：金融企业；商业银行；内部审计；有效性AbstractFinancial enterprises generally aware of the internal audit and supervision of the financial institutions, in order to better achieve the established business objectives and risk prevention, internal audit not only as a monitoring tool, but also provide advice and consulting services for the development of enterprises, and the internal audit is the internal management of enterprises the key and key links. Both the internal management, or management, decision making, development, internal auditplays a positive role. American Shitong company fraud is by internal auditors found, thus internal audit began to more and more people are paying attention to. Enterprise managers began to establish internal audit, internal audit as a The daily work of the project is carried out, only to set up the internal audit department is not to play a role in promoting the development of the enterprise. How to achieve the effective internal audit is the same goal that business managers pursue.In this paper, the use of the audit related knowledge and in the library access to relevant literature, find the actual case and analysis, research of the effectiveness of the internal audit, by the Agricultural Bank of China branch in Hanzhong of internal audit of the status quo found the factors that influence the effectiveness of internal audit, and according to these factors put forward how to improve the effectiveness of the internal audit recommendations. Finally, carries on the summary to this article, and points out shortcomings and the future direction of development.Key words: Financial enterprise;Commercial bank; Internal audit; Effectiveness目录1 绪论 (1)1.1 论文研究的背景和意义 (1)1.1.1 研究背景 (1)1.1.2 研究意义 (1)1.2 国内外研究情况 (1)1.2.1 国外研究情况 (1)1.2.2 国内研究情况 (2)1.3 主要内容及框架 (3)1.4 研究方法 (3)2 金融企业内部审计的理论基础 (4)2.1 金融企业的相关概述 (4)2.1.1 金融企业的概念及内容 (4)2.1.2 金融企业的基本特征 (4)2.2 内部审计的相关概念 (4)2.2.1 内部审计的概念及内容 (4)2.1.2 内部审计的基本特征 (5)2.3.1 内部审计有效性的概念及内容 (5)2.3.2 内部审计有效性的意义 (6)3 中国农业银行汉中分行审计现状及影响内部审计有效性的因素(7)3.1中国农业银行汉中分行内部审计的现状 (7)3.2 影响中国农业银行汉中分行内部审计有效性的因素 (7)3.2.1 不完善的内部审计体制 (7)3.2.2 内部审计人员的数量和个人素质 (8)3.2.3 内部审计工作的范围 (8)3.2.4 内部审计和内部控制的联系 (9)3.2.5 内部审计独立性的影响 (9)4 如何提高中国农业银行汉中分行内部审计的有效性 (10)4.1 加强完善内部审计体制 (10)4.2 将专业人才引进内审队伍，提高内审人员各方面素质 (10)4.3 拓宽审计范围，创新审计方法 (10)4.4 将内部控制与内部审计紧密结合 (11)4.5 使内部审计更为独立 (11)5 结论 (12)参考文献 (13)1 绪论1.1 论文研究的背景和意义1.1.1 研究背景如今，中国银行业风险加大，金融业案件不断发生，给各大银行也造成了一定的损失；近几年来我国银行业逐步走向全面开放时期，我国商业银行纷纷通过股份制改革争相上市；各商业银行为了在经济市场中占得一席地位，不断开发新产品新业务，金融风险也不断加大。
违规信贷隐藏深 抽丝剥茧现原形
违规信贷隐藏深抽丝剥茧现原形作者：倪利平来源：《中国内部审计》2022年第07期案例背景某农商银行（以下简称某农商行）总行内部审计部门对该行城东分理处审计，经数据统计分析发现，截至2021年5月底，城东分理处共有贷款18，686万元，贷款分布在3个管辖片区，片区负责人分别由城东分理处主任兼任和2位客户经理担任。
总行内部审计部门对员工2021年第一季度员工账户数据进行排查，发现该分理处主任黄某某的银行账户和某信贷客户有频繁的大额资金交易，部分员工反映黄某某平时和社会上从事资金中介的人员交往频繁，并一起进行炒股和投资做生意等，这引起内部审计部门高度关注，依法采取必要审计程序，取得重要审计成果。
审计过程及方法（一）从外围开展审前调查开展风险岗位人员专项审计。
2021年度风险岗位人员审计项目经批准后，内部审计部门及时对黄某某信贷风险岗位进行专项审计，开展了细致、充分的外围审前调查工作。
通过对某农商行城东分理处员工及部分贷款客户走访调查、对该分理处日常信贷工作运营观察、与岗位相关工作人员进行座谈，详细了解该分理处信贷业务管辖范围、贷款发放相关流程、黄某某发放信贷业务的最高审批权限及客户数据分析。
审计发现，2019年9月，黄某某从总行信贷管理部科员经竞聘就任该分理处主任。
截至2021年5月底，黄某某管理贷款共316户、328笔，金额6030.19万元。
其中，抵押贷款53笔、金额2940.81万元;保证贷款70笔、金额668.2万元;信用贷款205笔、金额2421.18万元。
通过审前调查和审计“穿行测试”发现，城东分理处信贷业务的贷款调查、审核以及贷后检查未严格执行不相容岗位分离要求。
办理线上“浙里贷”业务，问题特别明显。
黄某某曾在总行信贷部门工作时管理该业务，当时按规定设置了A、B二岗，其调离信贷管理部后，原由黄某某管理的A岗线上白名单上线审批权限被撤销了，但是B管理岗（周某）审批权限是由黄某某设置的，且周某的B岗由于长期未启用，密码一直未更换，这种情况黄某某也一直知情。
银行信贷业务的内部审计
编辑ppt
9.0 信贷评估
9.1 信用档案及分析的资料的完 整
- 管理层是否有制定一套信用档案内部 的例表
- 信贷分析资料是否完整，分析及评估 报告是否经审核，保存在档案
- 档案内容及分析资料是否符合监管局
的要求
编辑ppt
9.0 信贷评估(续)
9.2 信用等级的制定及遵从 - 银行是否有制定一套信用等级用 以监察所承担的信用风险 - 信用等级被广泛应用 - 信用等级的制定标准是否符合监 管局的要求
4. 如须提高信贷限额，须经管理 层批准
5. 如须修正贷款条文，须经管理 层批准
▪ 不可通过口头上的批准便同意贷款 编辑ppt
3.0 没有确保在放款前 完全借贷文件
3.1 审计程序
1. 查询信贷行政人员是否确保所 有文件，如有关抵押及贷款文 件，经妥当执行后，才让客户 提款。
2. 文件须经信贷管制职员的核查 。
1. 查询银行是否有一套完整 的风险管理手册
2. 查核风险管理条文是否有效 推行《通过检查报告》
3. 检查银行的信贷系统是否完 整收录所有贷款并依照指示 作出报告
编辑ppt
课堂分组讨论
课题： 1. 准备一份有关信贷行政程序的
审计问卷 2. 信贷评估/等级及信贷风险管理
手册应包括哪些项目
编辑ppt
11.0
编辑ppt
3.1 审计程序(续)
3. 所有重要文件的保存须有一 套守则
4. 检查文件的完整是否有一套 核对表
编辑ppt
3.1 审计程序(续)
5. 文件的保管及修订须由信贷 行政部处理 – 独立性
6. 抽样检查有关的文件，确保 放款是在所有重要文件及贷 款条件的符合之后
银行贷记卡过度授信审计案例
银行贷记卡过度授信审计案例随着同业竞争的不断加剧，各银行为了巩固市场份额，提高盈利能力，纷纷进入银行贷记卡市场，不断创新银行贷记卡相关产品，充分利用贷记卡透支功能，为银行增加收入来源。
由于过度授信，使信用风险不断增大，严重威胁授信安全。
现将某银行2008年5月26日在贷记卡及ATM管理情况审计中发现的贷记卡透支额度控制不当的情况编成审计案例,具体包括案例基本情况、原因分析、审计方法、审计成效和案例启示等内容，供大家参阅。
一、基本情况2008年1月8日，A企业在某银行B支行贷款200万元，用于流动资金，1月20日，办理银行承兑汇票550万元。
2008年3月15日，A企业总经理及其家人分别向某银行C支行办理白金卡和钻石卡，其中A企业总经理及其配偶分别授信50万元和20万元，A企业总经理助理（媳妇）及其配偶分别授信50万元和20万元，贷记卡授信共计140万元，至审计日，实际透支140万元。
追踪贷记卡透支资金流向，其中120万元划入证券公司账户，由于投资失利，现贷记卡逾期已10期以上，金额达100万元，经多次催讨，企业以经营不善、资金紧张为由，无力归还透支资金，对我行资金造成了一定的风险。
二、原因分析上述案例，从表面上来看，是未将企业授信同企业负责人及其关联人办理贷记卡进行统一授信，从深层次分析，一是贷记卡授信内控制度不够完善，未明确风险控制办法。
二是客户经理贷记卡授信调查、审查流于形式，为了拓展办卡业务，风险意识淡薄，存在一定的风险隐患。
（一）贷记卡授信风险的内控制度尚不够完善该行信用卡中心制定了一系列有关贷记卡经营管理的内控制度，但对关联人贷记卡授信与其相应企业授信是否需要统一授信，不论是信用卡中心，还是授信管理部门均未在制度上进行明确，因此，制度缺失是产生问题的关键因素。
（二）客户经理重业务、轻管理，风险意识淡薄。
客户经理为了完成考核任务，并取得高额回报，对贷记卡潜在风险，未引起足够重视。
一是调查中，对申办者已在其他支行贷款和办理银行承兑汇票全不知晓，同时，对关联人分别办卡，其是否有偿还能力未进行深入分析。
信贷审查案例
信贷审查案例在信贷审查过程中，银行需要对借款人的信用状况、还款能力、财务状况等进行全面的评估，以确保贷款风险可控。
下面将以一个实际案例为例，介绍信贷审查的具体流程和注意事项。
某甲公司是一家中小型制造企业，由于市场需求增加，公司急需资金扩大生产规模。
因此，甲公司向某银行申请了一笔贷款。
接下来，我们将以甲公司的信贷审查案例为例，介绍信贷审查的具体流程和注意事项。
首先，银行会要求甲公司提供相关的企业资料，包括公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
同时，银行还需要了解甲公司的经营情况、财务状况、资产负债表、利润表等财务报表。
这些资料将有助于银行全面了解甲公司的经营状况和财务状况。
其次，银行会对甲公司的信用状况进行评估。
银行将通过征信报告、企业信用报告等渠道获取甲公司的信用信息，包括企业的信用记录、逾期情况、涉诉情况等。
银行将根据这些信息评估甲公司的信用状况，从而判断甲公司是否具备偿还贷款的能力。
另外，银行还会对甲公司的还款能力进行评估。
银行将综合考虑甲公司的经营状况、盈利能力、现金流等因素，评估甲公司的还款能力。
银行需要确保甲公司有足够的盈利能力和现金流，能够按时还款。
此外，银行还会对甲公司的贷款用途进行审查。
银行将要求甲公司提供详细的资金用途说明，包括资金用途、资金用途的必要性、资金用途的合理性等。
银行需要确保贷款资金不会被挪作他用，确保贷款资金的安全和合理使用。
最后，银行将对甲公司的抵押物进行评估。
如果甲公司提供了抵押物，银行将对抵押物进行评估，包括抵押物的价值、抵押物的产权情况、抵押物的变现能力等。
银行需要确保抵押物价值足以覆盖贷款本息，确保贷款的安全性。
通过以上的信贷审查流程，银行将全面了解甲公司的经营状况、信用状况、还款能力等，从而判断贷款风险，确保贷款的安全性和合理性。
同时，甲公司也需要提供真实、准确的资料，积极配合银行的审查工作，以便顺利获得贷款。
综上所述，信贷审查是银行贷款审批的重要环节，需要对借款人的信用状况、还款能力、财务状况等进行全面的评估。
信贷业务审查案例
案例一2009年6月，H公司申请30000万元短期流贷额度，期限1年，循环使用，贷款执行基准利率，贷款用途主要为购买原材料，由D公司提供担保。
一、客户概况H公司从事海藻糖生产，由新加坡A集团于2008年4月出资成立，注册资本3500万美元。
公司规划建设海藻糖产能10万吨/年，一期项目于2008年10月开工建设，总投资8000万美元，占地400亩，设计年产海藻糖1万吨。
A集团是一家高科技跨国集团，总部位于新加坡，投资领域涉及高科技农业、医疗健康、教育培训等多个行业，集团资金实力雄厚，已在新加坡上市。
集团在中国的投资领域主要是高科技现代农业，专业从事农作物木薯的繁育种植和高端海藻糖的生产加工，现已建成2个研发基地、3个生产加工基地。
集团发展目标是打造全球海藻糖行业旗舰，2008年预计可实现销售收入10亿元，计划到2012年销售过百亿。
集团董事局主席兼CEO李玉刚先生，现年47岁，新加坡国立大学药理学硕士，1990年代在新加坡从事大型医疗器械贸易，2000年通过收购国内企业进军海藻糖市场，2002年在新加坡创立A集团。
目前李先生已在国内地投资了多个木薯种植基地，为集团生产提供原料供应。
H公司法人代表James先生，美国籍，拥有心理学学士和教育学硕士学位，从事教育、人事、管理方面的工作多年，2005年受命担任A集团营运总监。
二、行业及市场分析海藻糖是一种安全、可靠的天然糖类，在蘑菇类、海藻类、豆类等天然食品中都有含量较高的海藻糖。
海藻糖在高温、高寒、高渗透压及干燥失水等恶劣环境条件下能在细胞表面形成独特的保护膜，有效地保护蛋白质分子不变性失活，从而维持生命体的生命过程和生物特征。
这一独特的功能特性，使得海藻糖除了可以作为天然食用甜味调节剂外，还可以作为配料用于保持食品新鲜风味，防止食品劣化，或用于蛋白质药物、酶、疫苗和其他生物制品的优良活性保护剂，或作为保湿类化妆品的重要成分，大大拓展了海藻糖的市场应用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
全国M P A c c 教学案例库案例编号：案例名称：某银行信贷内部审计案例适用课程：《审计理论与实务》编写目的：以真实素材，解读内部财务审计方法。
知 识 点：内部审计、内部财务审计、综合审计技能关 键 词：微硬盘技术、信贷资金流向、关联交易、内部审计、审计资源整合案例摘要：2007年9月，T 市方太制药股份有限公司（简称“方太制药”）以现金收购股权方式控股合并大股东医药集团下属的全资企业——T 市生物化学制药厂（简称“生化药厂”）。
由于生化药厂是国有企业，对其进行股权转让的前提是将其改制为有限责任公司。
在改制过程中需要进行资产评估，而对评估中确认的净资产增值应该如何确认，引发了不同观点的讨论。
提供单位：武汉大学MPAcc 教育中心、经济与管理学院。
案例作者：余玉苗、张春林（中国农业银行总行审计局）。
编写时间：2008年10月。
全国M P A c c 教学案例库某银行信贷内部审计案例一、背景资料2005年12月，审计部门对某分行A 支行行长进行例行责任审计，在审计过程中发现某分行客户汇南公司和汇北公司在A 支行有巨额贷款。
经深入审计后发现：该公司实际控制人朱某（台湾人，持非洲塞舌尔国护照）,涉嫌利用政府积极引进外资以及大力发展高科技的良好愿望，骗取政府支持，利用号称拥有的微硬盘自主知识产权技术在国内高价评估入股，在G 省设立汇南公司等多家关联公司，通过向N 行某分行多家下辖机构以及J 行、H 行、G 省市商业银行等多家金融机构多头套取巨额贷款编织资金链，并将大量资金转移到朱某名下的境内、外多家关联公司，实际去向不明。
审计发现汇南公司及其关联公司已取得银行信贷资金9.4亿元之多，其中N 行4.47亿元，J 行1.85亿元，S 行2.5亿元，H 行5874万元；同时，有关企业投资入股资金8.07亿元，另以借款形式从企业取得的资金2.5亿元。
以上合计，汇南公司及其关联公司已取得银行资金、企业投资资金及借款20亿元之多。
但经过深入审计和实地调查后发现，该公司运营已基本面临瘫痪状态。
随着审计步步深入，朱某一伙涉嫌在境内套取银行、企业、政府资金的行为开始浮出水面，审计组在最短时间内获取了公司涉嫌诈骗的多项证据，汇南公司的信贷风险至此露出冰山一角。
目前，汇南公司的风险已完全暴露，朱某已离境不知去向，该公司已彻底关停。
留给G 省的只是一个半拉子工厂和欠下了多家银行、企业、政府的巨额债务。
二、审计过程（一）疑云密布 核查线索审计组在开始审计时，是按照常规审计流程对微硬盘公司的信贷资料进行核查。
首先收集有关微硬盘公司的企业注册、产品用途、贷款运作等大量的基础资料，经初步核查发现，某些政府部门和媒体机构对该省微硬盘产业市场前景和该企业的经济效益都是正面报道过度渲染和跨张描述其市场价值和前景，但事实上在我行的个别笔数贷款竟然已出现延迟付息和欠息情况，此类迹象表明企业已出现经营方面的问题。
对此，审计人员就微硬盘公司的成立背景，股东结构、股东出资、股东背景、知识产权的真实性、产品用途、信贷资金流向、产品出口地等等一系列问题向经营行和管理行的多名人员提出疑问，均不能得到准确的答复。
以该公司原总裁朱某本人背景资料为例，审计人员在询问该人背景履历时，得到的答案五花八门，不知其是哪国人，持哪国护照，不知到此人的工作履历，仅此就完全不符合一名作为国际职业经理人的信息披露要求。
从履全国M P A c c 教学案例库历表显示朱某在1984年至2001年间竟然为空白，无任何职业经历和取得何种研发成果、专利等等实质性介绍。
随着审计深入，发现此人是汇南公司的实际控制人，朱某完全控制公司的人、财、物，这就更令人怀疑其到G 省这个贫穷的省份办所谓拥有自主知识产权的高科技企业的真实动机。
此外，另一个关键问题也引起审计人员的关注：就是朱某所号称具有自主知识产权的微硬盘专利技术。
根据分行信贷档案资料显示：朱某在美国加州注册的RIOSPRING 公司（磁源公司）于2002年5月29日才注册成立，但在公司注册仅20天后的2002年6月19日就以几张公司注册的传真件来委托国正评估有限公司对其公司所谓的拥有的“1英寸微硬盘自主知识产权”进行评估。
国正评估有限公司在收取5万元人民币资产评估收费后，即于2002年6月30日出具“国正评报字[2002]第018号资产评估报告书”，对RIO SPRING 公司的1英寸微硬盘专有技术评估了3054万美元（当时折合人民币2.5亿元）。
评估书所依据的是2002年6月24日由“SILIGON V ALLEY LAW OFFIGES （硅谷律师事务所）出具的所谓“产权证明文件”，即写给RIO SPRING 的GEO THOMAS SU （苏某）的信函，该信函讨论了该公司的1英寸微硬盘专有技术是否具有某种专利和知识产权。
此外，微硬盘公司对该知识产权进行评估采取的是收益现值法评估，每年净收益是以未来收益额以投产后每年的净利润为计算口径，并以企业自行提供的可行性研究报告作为预测依据，预测拟建的微硬盘公司2002年-2005年利润收入为1053万美元至7020万美元，据此得出该知识产权评估价为3054万美元。
该公司测算数据，与实际数存在巨大出入。
审计认为，该评估报告内容存在严重虚假成分。
微硬盘知识产权是朱某在国内投入的唯一“巨额资产”，该知识产权价值被评估达3054万美元，但也就是其所号称的自主知识产权生产出来的微硬盘，在2004年12月28日在美国加州被日立环储公司提起诉讼，告其侵权，要求赔偿巨额损失。
这一重大事项对审计查证有着至关重要的提示。
至此，审计人员认为该企业隐藏着巨大风险，有待挖掘幕后问题，随即对该客户展开了全面审计。
（二）深挖细查拨云见日该阶段对于证实审计推断、对问题定性具有重要意义，需要大量收集各种证据和有关信息，以各类事实证据来支持审计人员的判断，以此来证实审计结论。
汇南公司成立背景复杂，属省政府大力支持的中外合资高科技企业，境内股东均是知名的国有大中型企业。
微硬盘公司从发起设立就得到多家政府部门的鼎立支持，据媒体报道G 省政府还将微硬盘产业发展列入该省十一五发展规划当中，其政府背景光环十分眩目。
因此，审计人员开始审计时也只是抱有怀疑态度，心存疑虑，没有贸然判定公司是否存在欺诈行为。
但是随着审计的层层深入，通过账务清查、外围取证、实地调查等审计手段获取了大量相关证据，逐步揭开了微硬盘公司的神秘面纱，初步判定该公司原总裁朱某的确涉嫌存在诈骗行为。
审计组按以下四个方面同时开始核查有关问题：集中对我行所有贷款资金和结算资金去向进行清查和审计取证；通过国际部委托香港分行对朱某在香港注册公司进行调查取证；委托美国代表处对朱某等人在美国加州注册的Riospring 公司注册、运营情况、持有知识产权情况进行调查；审计人员在分析信贷档案后到微硬盘公司进行实地调查和取证。
微硬盘公司将国内大量信全国M P A c c 教学案例库贷资金以支付知识产权专利费、购买原材料等方式向香港和美国的关联公司转移，去向不明；该行信贷资金还被直接用于微硬盘公司在G 省购买各种固定资产，发放工资。
朱某在G 省成立公司的同时，在香港、英属维京群岛、美国、台湾境外迅速成立多家关联公司，并将境内资金以支付知识产权费、购原材料、购设备等形式大量划往这些境外公司。
三、审计发现的两大疑点及其进一步的追查（一）疑点之一两家微硬盘公司在得到我行贷款资金后直接换汇，通过不正常的TT 汇款方式汇往朱某在美国、香港的关联公司。
审计抽查2004年汇北公司通过非贸易项下汇出汇款业务时发现：该公司在2004年当年汇出7笔到境外，涉及金额380多万美元，其中有两笔存在疑点，2004年9月22日微硬盘公司以技术转让费的名义直接向香港朱某控制的RIOSPRING INVESTMENT LIMITED 汇款200万美元；2004年10月8日又以同样支付技术转让费的名义向一家名为世峰科技WORLD TOP TEGHNOLOGY LTD 汇款160万美元。
这两笔汇款明显存在疑点，立即引起审计人员高度警惕，随即开始对两家微硬盘公司在我行换汇汇往境外的业务进行逐笔核查，陆续发现2003至2005年度期间还有多笔汇往境外资金均不正常，涉及境外多家来历不明的公司。
审计人员立即着手清查流向境外资金脉络，陆续又发现了多笔不正常资金流向问题。
如：在2003年期间的非贸易项下业务里，微硬盘公司在取得A 支行发放的人民币贷款资金后，立即进行购汇并将外汇资金划至朱某控制的香港RIO-SPRING INVESTMENT （磁源投资）等公司账上240万美元，折合人民币19,863,600元；2003年4月30日向日鑫国际有限公司SUNKO INTERNATIONAL LTD 汇款140万美元，都是用于支付引进1英寸硬盘技术合同费用。
2004年期间汇南公司汇款至RIO-SPRING INVESTMENT 共7笔，合计金额1130万美元，折合人民币93,524,450元，用途是支付技术开发费和专利使用费，2003年至2004年间微硬盘公司共以我行信贷资金11,336万元购汇后汇到境外朱某的关联公司上用于支付专利费。
此外，经调查还发现，该公司还通过另一家国有商业银行付汇430万美元，同样是支付技术引进费。
审计查证还发现：微硬盘公司自2003年1月开始至2005年12月15日在某分行A 支行共通过汇南公司、汇北公司和南方汇通股份有限公司三家公司做外汇结算 业务。
三年间从我行向境外共计汇出汇款97,009,902.31美元、折合人民币802,902,456.50元；由境外汇入汇款61,641,690.84美元、折合人民币510,177,454.24元，汇出大于汇入35,368,211.47美元，折合人民币292,725,002.23元。
汇到香港的资金（非贸易项下资金和部分贸易项下资金）大部分都是汇到朱某在香港注册的Riospring Investment Ltd （磁源投资香港）、Real Star TeGhnology Development Limited(威星科技发展有限公司)、GS MagiG(HK)Ltd （南方汇通微硬盘香港公司）等，这些资金划转极为可疑。
全国M P A c c 教学案例库审计人员立即登陆香港公司注册处，对发现汇款到香港的几家公司进行初步查询，查询显示这些公司注册时间间隔很近，涉嫌与朱某有关。
（二）疑点之二微硬盘公司直接以我行信贷资金大量支付公司员工工资，三年来合计金额高达6454万元，其中朱某个人在2002年6月至2005年9月共取得工资收入370万元，以上工资来源全部是该行发放的贷款资金所支付。
审计核查发现微硬盘公司在A 支行取得贷款后，划转到某分行营业部下辖的分理处，再由该分理处代发微硬盘公司人员的工资。