国外财税制度(双语)A01f1040
国外财税金融政策
国外财税金融政策一、引言财税金融政策是国家经济政策的重要组成部分，对国民经济发展起着至关重要的作用。
本文将对国外财税金融政策进行深入研究，主要涉及财政政策、税收政策、货币政策、金融监管政策、对外经济政策、投资政策、贸易政策以及产业政策等方面。
二、财政政策财政政策是政府调节经济的重要工具之一，主要包括政府支出和税收政策两个方面。
在发达国家，政府通常通过增加公共支出、减少税收等手段来刺激经济增长。
例如，在美国，特朗普政府推出了大规模的减税计划，旨在降低企业税和个人所得税，以促进经济增长和增加就业。
三、税收政策税收政策是政府调节经济的重要手段之一，主要包括税收种类、税收优惠和税收征管等方面。
在发达国家，政府通常通过税收政策来调节收入分配、促进经济增长和产业升级。
例如，在英国，政府对创新型企业和高科技产业实行税收优惠政策，以鼓励科技创新和促进经济发展。
四、货币政策货币政策是中央银行调节货币供应量和利率的手段，主要包括公开市场操作、存款准备金率、利率政策等方面。
在发达国家，中央银行通常通过货币政策来调节经济增长、通货膨胀和汇率波动。
例如，美联储通过调节利率来控制通货膨胀和稳定经济增长。
五、金融监管政策金融监管政策是政府对金融市场和金融机构的监管和管理手段，主要包括对金融机构的监管、对金融市场的监管和对金融创新的监管等方面。
在发达国家，政府通常通过金融监管政策来维护金融稳定、防范金融风险和维护投资者权益。
例如，欧洲央行对欧元区内的金融机构进行全面监管，以确保金融市场的稳定和健康发展。
六、对外经济政策对外经济政策是政府处理对外经济关系和国际经济合作的重要手段，主要包括贸易政策、投资政策和国际经济合作等方面。
在发达国家，政府通常通过对外经济政策来维护本国企业的利益、促进对外贸易和投资以及加强国际经济合作。
例如，美国政府的“出口倍增计划”旨在促进美国出口的增长，加强与其他国家的经济合作。
七、投资政策投资政策是政府引导和促进投资活动的重要手段，主要包括投资环境建设、投资优惠政策和投资监管等方面。
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美国的税收制度最新文档(可以直接使用，可编辑最新文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
海外收入报税指南
海外收入报税指南海外收入报税指南旨在指导个人在海外获得收入时如何正确报税。
在全球化和数字化时代，越来越多的人选择在海外工作、经商或投资。
然而，许多人对海外收入的报税规定和程序感到困惑。
本指南将详细介绍海外收入报税的要求和步骤，为您提供全面的指导。
报税是每个公民和居民的义务，无论他们是在国内还是海外获得收入。
根据大多数国家的税法，包括美国和加拿大在内，公民和居民都必须报告和纳税他们在全球范围内获得的收入。
这意味着即使您在海外工作或经商，您仍然需要向您的税务机构申报和纳税。
首先，您需要确定您是否被视为税务居民。
每个国家都有其自己的居民税务法规定，通常基于您的居住时间、财务联系和家庭等因素。
如果您在一个国家居住超过一定时间或与该国具有较强的财务联系，您可能被视为税务居民，需要遵守该国的报税规定。
一旦确定您的税务居民身份，您需要了解海外收入的定义。
除了工资和薪水，其他各种来源的收入，例如租金、利息、股息和赞助费等，也都属于海外收入范畴。
您应该将所有海外收入列入报税申报表中，无论金额大小。
接下来，您需要确保正确填写报税申报表。
不同国家的报税申报表格可能会有所不同，但通常包括个人信息、收入分类、扣除项目和税款计算等部分。
细心地填写申报表格，确保准确无误地记录和计算您的海外收入。
此外，您还需要关注海外收入的税收协定。
一些国家与其他国家签订了双重征税协议，以避免同一收入在不同国家中重复征税。
这些协议可能涉及退税、税收减免或税收抵免等机制。
了解和利用这些税收协定可以最大程度地减少您的税负。
在报税过程中，您还应注意与海外账户和资产相关的披露和申报要求。
许多国家要求居民披露海外银行账户、海外房产和海外投资等信息。
不遵守这些要求可能会导致罚款或其他法律后果。
因此，请确保了解和遵守相关的披露和申报规定。
最后，建议您寻求专业税务顾问的帮助。
由于海外收入报税事项复杂且具有挑战性，专业的税务顾问可以为您提供全面的指导和建议，确保您的报税合规性，并帮助您最大限度地减少税负。
国外税制体系介绍
国外税制体系介绍美国美国是联邦制国家，全国有50个州和1个特区（哥伦比亚特区），各州拥有包括立法权在内的较大的自主权，联邦、州和地方三级政府均有独立的征税权，有自己独立的税收征管机构，各级税收管理机构之间不存在行政上的隶属关系。
美国税制是世界上最复杂的税制之一。
其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。
复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。
美国税制目前以个人所得税、社会保障税、公司所得税等直接税为主体，销售税和消费税等间接税以及财产税为补充的税制体系。
日本日本税制是由50多个税种组成的复合税制。
二战以后，日本形成了中央、都道府县、市町村三级政府均以直接税为主的税制体系。
1989年消费税的征收使得间接税在日本税制中的地位逐渐提高，日本的直接税和间接税的比重逐渐趋向合理。
目前，中央政府的个人所得税、法人税、消费税以及地方政府的事业税、居民税和固定资产税等是其主要税种。
英国英国税制经历了比较漫长的发展历程。
17世纪前，英国税制以原始的直接税为主体，并辅之以某些单项消费税和其他税收。
17-18世纪盛行消费税，开始建立以间接税为主体的税制结构。
1799年首创所得税后，税制结构发生变化，到二战后，直接税收入已占税收收入总额的50%左右，形成以直接税为主体的税制体系。
法国法国的税收制度十分完备，是西方国家税收体制的典型。
与美国等国家不同，法国大部分税收是由国家征收的，如所得税、增值税和转移税。
它们是中央政府收入的重要来源，各地区地方政府所征收的税种是财产税和交易税。
俄罗斯俄罗斯实行联邦制，俄罗斯税制带有明显的中央与地方税权分离的特点。
联邦、加盟共和国（自治区、特定行政区域）和地方三级都有税收立法权，相应的就有联邦税、加盟共和国税和地方税三类税种。
新加坡新加坡承袭的英国的法律体制，国会拥有税法制定权及修订权，税法的执行由国内收入署负责。
第九章 一般财产税 《外国税制》PPT课件
第三节 发展中国家的一般财产税制度
• 二、新加坡的财产税
新加坡的财产税是为调节一般财产税范畴。
1．纳税人
新加坡财产税的纳税人是财产所有者，包括土地、房屋及 其他建筑物等财产的所有人。纳税人分居民纳税人和非居 民纳税人，居民纳税人就其境内外财产纳税，非居民纳税 人仅就其境内财产纳税。
第三节 发展中国家的一般财产税制度
• 三、印度的财富税 印度的财富税，又称“富裕税”，是于1957—1958年财政年度正式 开征的。印度的财富税事实上就是财产净值税。
第二节 发达国家的一般财产税制度
3．税率 挪威的财产净值税，原由国家征收，后来地方政府也征收 此税。国家税的税率是累进税率，地方税是比例税率。地 方税是市级税收。60000挪威克朗以下者免税，60000挪 威克朗以上（含60000挪威克朗），按比例税率征收。各 城市比例税率不一，一般为1%左右。国家税税率分为两 类，一类是对没有抚养人口的纳税人实施，另一类是对有 抚养人口的纳税人实施。
第二节 发达国家的一般财产税制度
（二）美国一般财产税征收制度
1．纳税人 美国一般财产税的纳税人是拥有财产（主要是房地产）的自然 人和法人，分居民纳税人和非居民纳税人。 2．征税对象 美国一般财产税的征税对象是纳税人拥有的动产和不动产，以 不动产为主。 3．税率 美国一般财产税的税率是由各地方政府自行规定的，税率一般 依据地方的预算支出规模、非财产税收入额以及可征税财产的 估价来确定。 4．优惠规定 美国财产税的优惠规定主要依据财产所有者的类别、财产的类 别和财产的用途来制定。 5．财产估价 财产价值的估算是美国财产税制度的核心。
• 三、德国的财产净值税 德国是征收财产净值税较为成功的国家，在德国，财产净 值税是所得税的重要补充。其税收制度的主要内如下： 1．纳税人 财产净值税的纳税人为拥有财产的人，包括个人和法人， 并分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人就其境内 外财产纳税。非居民纳税人，除按国内税法和国家税收协 定中规定可以特别免税者以外，均须就其德国境内的财产 缴纳净值税。 2．征税对象 财产净值税的征税对象是个人和法人拥有的全部财产。包 括：不动产；农林业财产；企业财产；其他财产，如债权， 银行存款，专利权和版权，人寿保险等。确定财产净值时， 允许扣除债务，如纳税人未偿还的负债。在此基础上，对 自然人纳税人还根据其是单身或已婚夫妇规定一定的生活
外国税收征收管理制度概述
学习目标：通过本章的学习，学生应掌握以 下内容： 世界主要国家税务登记、纳税申报与税款 缴纳制度 世界主要国家税务审计与纳税服务制度 世界主要国家税务违法的处理 世界各国税务行政复议和税务诉讼
外国税收征收管理制度
第一节 第二节 第三节 第四节 外国税收征收制度 外国税收管理制度 外国税收法制管理 比较与借鉴
（四）意大利的纳税申报制度 意大利所得税也是实行预缴税款和申报清缴 制。纳税人每年分两次（一般为5月和11月） 预缴税款，合计达上年度纳税入库数的95%－ 98%。 纳税申报内容方面也有明确规定，纳税人一 般委托具有一定资格的税务专家代理申报。
（五）日本的纳税申报制度 日本的纳税申报针对纳税人的会计核算水平 情况，分别实行“白色”和“蓝色”的报表 制度。 “蓝色申报表”既适用于个人纳税人，也适 用于公司纳税人。采用“蓝色申报表”的个 人纳税人，有义务保存一定标准的会计账簿 和系统的会计单据，并且在计算所得额时享 有一些优惠待遇
（三）新西兰的税款缴纳 纳税人税款缴纳有三种方法：
1．纳税人持“核税通知单”到邮局将现金汇给税务 局处理中心 2．纳税人用标准信封将支票邮寄或送达处理中心 3．纳税人持申报表或“核税通知单”到税务分局直 接缴纳现金
第二节 外国税收管理制度
一、世界主要国家的税务审计 （一）美国的税务审计
1、税务审计模式 2、税务审计范围：审计率非常低 3、税务审计备选方案：税务审计对象的选定已经 实现了由美国国税局最有经验的职员来选定到交由 计算机来完成这一转变。美国国税局主要采用特定 方法来确定被审计对象
第一节 外国税收征收制度
一、税务登记制度 二、纳税申报制度 三、税款缴纳制度
第一节 外国税收征收制度
一、税务登记制度
外国税制第01章外国税制概述
通带来不利影响； • 三是征管难度较大，税收管理成本较高。
税制结构
• 税制结构的类型 • 世界各国税制结构的总体格局
税制结构的类型
• 1．以所得税为主体的税制结构 • 2．以商品税为主体的税制结构
以所得税为主体的税制结构
• （一）税种改革的基本标准 • （二）评价发达国家税制改革是否成功的
标准 • （三）评价发展中国家税制改革是否成功
的标准
（一）税种改革的基本标准
• 1．合理商品税改革的参考标准 • 2．公司所得税和个人所得税改革的参考标
准 • 3．财产税改革的参考标准
1．合理商品税改革的参考标准
•
为了使商品税结构更为合理，商品税改革应考虑以下
• （2）应通过两种方式达到效率的目标：一是为避免不同经济部 门间的税收扭曲，税收扣除和抵免应对各经济部门和各类资产一 视同仁；二是为避免不同时期的税收扭曲，应合理地制定折旧方 法，根据通货膨胀调整利息扣除率和相关税收指数体系。
• （3）税收优惠的范围和时间应限制在对市场缺陷进行矫正的限 度内。
• （4）个人所得税应成为取得收入的重要税种，并具有广泛的税 基，最高边际税率应在30%～50%之间。
• （5）为达到公平税负的目的，应制定充分的家庭所得税标准， 以便把过小的纳税人排除在征税范围之外，并采取渐进的累进税 率结构。
• （6）为贯彻公平原则并改善税务管理，对于工薪所得应尽量采 取源泉扣缴办法，对于难以征税的纳税户应采取公平的估算征税 办法。
• （7）对利润、股息和其他汇出境外的所得，应建立预提税制度。
世界各国税制结构的总体格局
• 形成这种税制格局的原因是多方面的，具 体可以归纳为以下四个方面。
国外税制体系介绍
国外税制体系介绍美国美国是联邦制国家，全国有50个州和1个特区（哥伦比亚特区），各州拥有包括立法权在内的较大的自主权，联邦、州和地方三级政府均有独立的征税权，有自己独立的税收征管机构，各级税收管理机构之间不存在行政上的隶属关系。
美国税制是世界上最复杂的税制之一。
其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。
复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。
美国税制目前以个人所得税、社会保障税、公司所得税等直接税为主体，销售税和消费税等间接税以及财产税为补充的税制体系。
日本日本税制是由50多个税种组成的复合税制。
二战以后，日本形成了中央、都道府县、市町村三级政府均以直接税为主的税制体系。
1989年消费税的征收使得间接税在日本税制中的地位逐渐提高，日本的直接税和间接税的比重逐渐趋向合理。
目前，中央政府的个人所得税、法人税、消费税以及地方政府的事业税、居民税和固定资产税等是其主要税种。
英国英国税制经历了比较漫长的发展历程。
17世纪前，英国税制以原始的直接税为主体，并辅之以某些单项消费税和其他税收。
17-18世纪盛行消费税，开始建立以间接税为主体的税制结构。
1799年首创所得税后，税制结构发生变化，到二战后，直接税收入已占税收收入总额的50%左右，形成以直接税为主体的税制体系。
法国法国的税收制度十分完备，是西方国家税收体制的典型。
与美国等国家不同，法国大部分税收是由国家征收的，如所得税、增值税和转移税。
它们是中央政府收入的重要来源，各地区地方政府所征收的税种是财产税和交易税。
俄罗斯俄罗斯实行联邦制，俄罗斯税制带有明显的中央与地方税权分离的特点。
联邦、加盟共和国（自治区、特定行政区域）和地方三级都有税收立法权，相应的就有联邦税、加盟共和国税和地方税三类税种。
新加坡新加坡承袭的英国的法律体制，国会拥有税法制定权及修订权，税法的执行由国内收入署负责。
1040计划
1040计划1040计划是指美国联邦政府所实施的一项税收政策，其名称来源于联邦税表1040。
这一政策旨在帮助美国个人纳税人减少税负，鼓励他们进行个人储蓄和投资，以推动经济增长和个人财富积累。
在本文中，我们将对1040计划进行详细介绍，包括其背景、政策内容、影响和应用范围。
首先，1040计划的背景可以追溯到美国税收政策的演变过程。
在20世纪初期，美国政府开始实施所得税制度，以筹集国家财政支出。
随着经济的不断发展和税收制度的完善，政府逐渐意识到个人储蓄和投资对于经济的重要性。
因此，为了鼓励个人进行储蓄和投资，提高国民财富水平，政府逐步推出了一系列税收优惠政策，其中就包括了1040计划。
其次，1040计划的主要政策内容包括个人所得税抵免、退休储蓄账户和教育储蓄账户等方面。
个人所得税抵免是指个人在申报所得税时可以将一定金额的储蓄和投资支出抵免于应纳税额。
这样一来，纳税人可以在一定程度上减少税负，鼓励他们进行个人储蓄和投资。
退休储蓄账户和教育储蓄账户则是指政府允许个人在特定的账户中进行储蓄和投资，并且在一定条件下享受税收优惠。
这些政策措施旨在为个人提供更多的储蓄和投资选择，以满足其退休和教育需求。
再次，1040计划的实施对于个人和经济都产生了积极的影响。
从个人来看，通过1040计划，他们可以在一定程度上减少税负，增加个人财富积累，提高生活水平。
同时，政府的税收优惠政策也鼓励了个人进行储蓄和投资，促进了资本市场的发展和经济的增长。
从宏观经济角度来看，1040计划有助于提高国民储蓄率，增加资本投入，促进经济结构的优化和产业的升级，从而推动经济的持续增长。
最后，1040计划的适用范围主要包括纳税人个人所得税纳税人、退休储蓄账户持有人和教育储蓄账户持有人等。
这些纳税人可以根据自身的情况和需求，合理利用1040计划的税收优惠政策，以实现个人财富增长和经济效益最大化。
总而言之，1040计划作为美国联邦政府的一项税收政策，旨在鼓励个人进行储蓄和投资，促进经济增长和个人财富积累。
美国纳税体系详解
美国纳税体系详解美国纳税体系详解从税收税种上来讲，美国有:个人所得税，企业所得税，社会保险税Social security),医疗保险税e die are tax),消费税，赠与税遗产税等等。
那么这里我强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。
而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。
从征收体制上讲，美国分为联邦税(FedemlTax),州税(State Tax)以及城市税(City Tax)。
所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。
当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。
我列举一下不需要缴纳美国州税的地区:阿拉斯加州(A laska),内华达州(N evada),德克萨斯州(Texas),佛罗里达州(Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州(W ashington ,此为W ashington S tate, notW ashington D .C .),怀俄明州(W yom ing),南达科他州(S outh D akota), 田纳西州(Tennessee仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Ham pshire収利息红利征税)。
那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。
举个例子，加州和纽约州的州税都高。
因为这些地区人太富有。
再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。
一就是美国财政部(United States Treasury),您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。
另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局(3RS-Jhteiiidl Revenue Service ),隶属于财政部。
1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。
世界各国税收制度比较研究
世界各国税收制度比较研究一、概述税收制度是国家的重要财政工具，不同国家的税收制度也有很大的差别。
本文旨在探讨不同国家的税收制度，包括税种、税率、税收基础和税收征收方式等方面，以此比较各国税制的优劣，为税收改革提供参考依据。
二、发达国家的税收制度1、美国税收制度美国税收制度主要由联邦税和各州税两部分组成，联邦税包括个人所得税、企业税、财产税等多个税种。
其中个人所得税是最主要的一种税，税率根据收入水平的不同分为不同档次，而企业税则对公司的利润进行征税。
各州税主要包括销售税、烟酒税、车辆税等，税率也因州而异。
在税收征收方面，美国实行的是自首制度，纳税人需要主动申报缴税。
2、日本税收制度日本税收制度涵盖了多种税种，主要包括个人所得税、法人税、消费税等。
个人所得税的税率也是根据收入水平不同而分为不同档次，而法人税则是对公司的营业额进行征税。
日本实行的是代扣代缴制度，雇主需要在员工工资中代扣个人所得税并缴纳国税局，商家也需要在销售商品时从消费者手中代扣缴纳消费税。
3、德国税收制度德国税收制度以个人所得税和增值税为主，同时还包括企业税、财产税等多个税种。
个人所得税的税率根据收入水平的不同分为7档，而增值税税率为19%。
德国实行的是半自首制度，纳税人需申报纳税，但税务机关也可以进行检查与调查。
三、发展中国家的税收制度1、印度税收制度印度税收制度包括个人所得税、企业税、服务税、关税等，其中个人所得税和企业税是最主要的两种税。
个人所得税的税率因收入水平而异，而企业税根据公司的净收益进行征税，税率为30%。
印度实行的是半自首制度，纳税人可以自行申报缴税，但国税局也会对企业进行检查和调查。
2、巴西税收制度巴西税收制度主要由增值税和所得税两部分组成，其中增值税税率为17%，而个人所得税则分为多个档次，税率最高达27.5%。
在税收征收方面，巴西实行的是自首制度，但国税局也会对企业进行检查和调查以确保纳税人遵守法律规定。
3、中国税收制度中国税收制度主要包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等多种税种。
国际税务法律制度
判定标准
通常采用所得来源地原则 ，即所得是否来源于本国 境内来判断是否属于本国 征税范围。
征税范围
主要包括非居民纳税人在 本国境内取得的所得，如 劳务所得、投资所得、营 业利润等。
居民税收管辖权和来源地税收管辖权的冲突与协调
冲突表现
居民税收管辖权和来源地税收管辖权 的冲突主要表现在对跨国纳税人的双 重征税问题上，即同一笔所得在居民 国和来源国都要被征税。
国际税务法律制度
目录
• 国际税务法律制度概述 • 国际税收管辖权 • 国际重复征税及其减除 • 国际避税与反避税 • 国际税收协定 • 国际税务争议的解决
01
国际税务法律制度概 述
国际税务法律制度的定义
跨国税收关系的法律规范
国际税务法律制度是调整跨国税收关系的各种法律规范的总称，包括各国政府 为协调跨国纳税人税收关系而签订的国际税收协定、国际税收惯例以及各国政 府所制定的涉外税法、国内税法中的涉外税收条款等。
一是坚持所得来源地税收管辖权与居民税收管辖权并重的 原则；二是坚持平等互利、对等协商的原则；三是坚持税 收饶让原则；四是坚持反避税原则。
06
国际税务争议的解决
国际税务争议的概念和类型
国际税务争议的概念
国际税务争议是指跨国纳税人与一国 或多国税务当局之间，以及不同国家 税务当局之间，在税收征纳和税收分 配关系上产生的各种争议。
所得税税款中抵免，以消除国际重复征税的方法。 • 扣除法：指一国政府对本国居民纳税人来自境外的所得允许从应税所得中扣除一定金额，以减轻国际重复征税
的方法。这种方法通常允许纳税人扣除在境外已纳的所得税税款或按一定比例计算的扣除额。 • 饶让抵免：指一国政府对本国居民纳税人来自境外的所得在境外已纳的所得税税款，即使纳税人未在本国缴纳
双语纳税清单解密
双语纳税清单解密
摘要：
1.引言
2.双语纳税清单的定义和作用
3.双语纳税清单的内容
4.双语纳税清单的启用时间和范围
5.双语纳税清单的便利性和意义
6.结论
正文：
1.引言
税收是国家的重要财政收入来源，而纳税人的义务之一就是按照规定及时、准确地缴纳税款。
为了方便纳税人理解和遵从税收政策，我国推出了双语纳税清单，以中英双语形式呈现纳税人的纳税信息。
2.双语纳税清单的定义和作用
双语纳税清单是指包含纳税人信息、纳税项目、税款所属期、实缴（退）税额等内容的个人所得税纳税清单，以中英双语形式呈现。
其主要作用是方便纳税人获取、使用个人所得税纳税信息，提高纳税人的纳税遵从度。
3.双语纳税清单的内容
双语纳税清单主要包括以下内容：
- 纳税人名称、纳税人身份证件类型、纳税人身份证件号码
- 申请打印所属期
- 纳税项目、税款所属期、实缴（退）税额
- 征收机关、扣缴义务人、联系方式等
4.双语纳税清单的启用时间和范围
根据市政府相关工作要求，双语纳税清单于2020 年7 月1 日全面启用。
目前，双语纳税清单已覆盖全国范围内的纳税人。
5.双语纳税清单的便利性和意义
双语纳税清单的推出，为纳税人提供了更加便捷、清晰的纳税信息获取途径。
中英双语的呈现形式，既方便了中国纳税人，也照顾到了外国纳税人的需求。
此外，双语纳税清单还有助于提高纳税人的纳税遵从度，加强税收征管。
6.结论
综上所述，双语纳税清单的推出是一项便民、利民的举措，对于提高纳税人的纳税遵从度和加强税收征管具有重要意义。
国外财税制度双语课程教学大纲
《国外财税制度》（双语）课程教学大纲一、课程总述本课程大纲是以2015年财政本科专业人才培养方案为依据编制的。
二、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置Chapter 1 Government At A Glance【Objectives】By learning this chapter, students are going to know more of American government expenditure and revenue. What’s more, they’er supposed to explore and find the datas about the government public finance via internet resources if necessary.【Key points】Federal Government, State and Local Governments, the Size of Government, Budget, Government Expenditures, Government Revenues【Contents】1. Legal Framework2.Unified Budgeternment Expenditureernment RevenueChapter 3 Welfare Economics【Objectives】By learning this chapter, students are supposed to grasp the basic framework of normative analysis, including the two fundamental theorems of welfare economics and the cases when there are market failures.【Key points】Welfare economics, Pareto efficient, Pareto improvement, the first fundamental theorem of welfare economics, fairness, the first fundamental theorem of welfare economics, market failure, government intervention【Contents】1.Welfare economics2.The first fundamental theorem of welfare economics3.Fairness and the second fundamental theorem of welfare economics4.Market failure5.Buying into welfare economicsChapter 7 Education【Objectives】The chapter provides students with a chance to look into the US educational institutions and its fiscal problems concerning education. By comparing the educational practices between China and the US, students will be able to better understand why governments intervene into the field of education.【Key points】public education, government intervention, public good, externality, commodity egalitarianism, charter schools, school voucher, school accountability 【Contents】1.Justifying government intervention in education2.What can government intervention in education accomplish?3.New directions for public educationChapter 9 The Health Care Market【Objectives】The chapter would introduce the unique aspects of the health care market and justify government intervention in the health care provision.【Key points】Health care market, private insurance, social insurance, insurance premium, expected value, actuarially fair insurance premium, expected utility, risk smoothing, risk premium, loading fee, risk pooling, adverse selection, asymmetric information, death spiral, moral hazard, paternalism【Contents】1.The role of insurance2.The role of risk pooling3.Adverse selection in the health insurance market4.Insurance and moral hazard5.Other information problems in the health care market6.Do we want efficient provision of health care?Chapter 10 Government and the Health Care Market 【Objectives】The chapter would discuss the practices of US health care, including private health insurance and the main forms of government provision of health insurance, i.e. Medicare and Medicaid. By analyzing the challenges facing the health care system, proposals as to reform the system are brought about.【Key points】Private health insurance, Employer-provided health insurance, job lock, cost-based reimbursement, fee-for-service, managed care, capitation-based reimbursement, Medicare, hospital insurance, supplementary medical insurance, prospective payment systems, retrospective payment system, Medicaid, health care reform【Contents】1.Private health insuranceernment provision of health insurance: Medicare and Medicaid3.Health care reformChapter 17 The Personal Income Tax【Objectives】This chapter introduces the US personal income tax system. By learning it, students are supposed to learn how to calculate the personal income tax according to the five steps. Detailed explanation will be given as to prove the complexity of tax system.【Key points】adjusted gross income, taxable income, exemption, deductions, rate schedule, capital gain(loss), realized capital gain, unrealized capital gain, imputed rent, lock-in effect, individual retirement account, Roth IRA, 401(k) plan, Keogh Plan, education savings account, itemized deduction, standard deduction, tax credit, tax expenditure, tax reform act of 1986 【Contents】1.Basic structure2.Defining income3.Excludable reforms of money income4.Exemptions and deductions5.Rate structure6.Taxes and inflation7.The alternative minimum tax8.Choice of unit and the marriage tax9.State income taxes10.Politics and tax reform。
1040的管理制度
1040的管理制度第一章绪论一、背景和目的1040管理制度指南是用于美国联邦个人所得税报表的规定。
它包含了报税人必须遵守的税法和规定，也反映了美国国会对所得税的立法要求。
该制度旨在明确规定纳税人的义务和权利，保障纳税人合法利益，维护税收征管的公正和公平。
1040管理制度指南的目的是为了规范纳税人的报税行为，明确报税义务和权利，保障税收征管的公正、公平、高效，保障国家的税收收入。
通过该制度，对纳税人的收入、资产、负债情况进行监管和管理，以确保纳税人依法纳税，维护国家税收收入的稳定增长。
二、基本原则1040管理制度指南遵循以下基本原则：1. 法治原则：纳税人依法纳税，税务机关依法管理税收；2. 公平原则：对纳税人一视同仁，依法处理纳税人的报税事务；3. 便民原则：为了纳税人便于理解和履行报税义务，简化税收管理程序和规定；4. 公开透明原则：税收管理工作公开透明，接受社会监督。
第二章纳税申报管理一、申报义务纳税人应当按照所得税法规定，按期、足额缴纳个人所得税。
履行所得税的申报义务是国民的一项基本义务，也是税法规定的必要条件。
纳税人应当如实申报纳税人的收入、资产和负债情况。
二、申报时间纳税人应当按照规定的时间，如实申报自己的所得情况。
逾期未申报纳税人的所得情况，税务机关将依法作出处理。
三、申报程序纳税人可以通过电子申报、纸质申报等方式向税务机关提交所得税申报表。
纳税人应当如实填写自己的所得税申报表，并提交相关的证明材料。
四、申报要求纳税人应当按照所得税法规定，如实填写所得税申报表，综合运用各种税收优惠政策，最大限度地减少纳税人的税收负担。
第三章税务管理一、税收管理税务机关负责管理纳税人的税务事务，履行纳税人的税收管理职责。
税务机关应当制定并完善税收管理制度，提高税收管理工作的效率和质量。
二、税收征收税务机关应当按照税收法律规定，从纳税人取得所得税。
对于拒缴税款、逃避纳税的行为，税务机关将依法进行处罚。
三、税收征信税务机关应当加强对纳税人的税收征信管理，提高纳税人的信用水平。
国内外财务税务制度比较培训
国际财务税务制度发展趋势
全球一体化趋 势下，各国财 务税务制度相 互影响和融合。
数字化和信息 化技术的应用， 推动财务税务 制度向智能化、 自动化方向发
展。
环保和可持续 发展成为财务 税务制度的重 要考量因素， 推动绿色金融 和绿色税收的
发展。
国际税收合作 和协调不断加 强，应对跨国 避税和税收竞
国外企业所得税制度特点：税负相对较低，鼓励企业创新和投资；税收优惠政策多样化， 根据不同行业和地区制定相应的税收优惠措施。
国内企业所得税制度特点：税负相对较高，对内外资企业实行统一的所得税政策；税收 优惠政策较为有限，主要集中在高新技术企业和国家鼓励发展的产业。
国内外企业所得税制度差异：税率、税基、税收优惠政策等方面存在差异，导致国内外 企业实际税负不同。
优化企业国际税收筹划
了解各国税收政策 差异
合理利用国际避税 港
优化企业组织架构
合理规划税务申报 和缴纳时间
关注国内外政策变化和趋势
及时了解国内外财务税务制度的最新政策动态，关注政策变化和趋势。 深入研究国内外财务税务制度的差异，掌握应对差异的方法和技巧。 关注国内外政策变化和趋势，有助于企业提前做好应对措施，降低风险。 关注国内外政策变化和趋势，有助于企业抓住机遇，实现可持续发展。
添加标题
税收优惠政策：各国税收优惠 政策不同，国内有企业所得税、 个人所得税等税收优惠政策， 国外则根据不同税种和地区制 定相应的税收优惠政策。
添加标题
税务监管：国内税务监管较为 严格，对偷税漏税等违法行为 采取严厉打击措施；国外则根 据不同国家法律法规和监管体 系进行税务监管。
国内外企业所得税制度比较
国内外企业所得税制度改革趋势：随着经济全球化和国内经济发展，国内外企业所得税 制度改革正在逐步推进，未来税制将更加简化、透明和公平。
国外财税制度(双语)A01Preview questions and discussion 2_w)
3. P212“Medicaid:Overview”—P213 第 2 段结束(just before “Medicaid:Impacts on Health”)；
Learning Objective: Understanding American Health Insurance
System To achieve that goal, you need to preview chapter 10 with these questions in your mind.
Part I: Key Words and Terms 1. Implicit subsidy 2.Employed-provided insurance 3.Medicare 4.Eligibility 5.Hospital insurance 6.Supplementary medical insurance 7.Payroll tax 8.Medicaid 9. SCHIP 10. The ACA
Part II Questions 1. Why do employers in USA provide private health insurance to their employees? 2. Who are eligible for medicare? 3. Who are eligible for medicaid? 4. What will happen to those who are ineligible for medicare or medicaid? 5. What’s the background for President Obama’s health care reform?
国外财税制度(双语)课程Chap009
Medicaid Medicare Social Security Unemployment Compensation
How Health Insurance Works
Insurance premium Other things being the same, the grቤተ መጻሕፍቲ ባይዱater the
What’s special about health care?
The increasing share of global income spent on healthcare expenditures is not a calamity; it is a sign of the remarkable economic and social progress of our age ----Nobel laureate Robert Fogel
What’s special about health care?
Health care Vs. MP3 players Health care Vs. Food and shelter The amounts have been increasing rapidly
over time
The role of insurance
Insurance Vs. social insurance
Social Insurance
Social insurance - government programs that provide insurance to protect against adverse events
CHAPTER 9
McGraw-Hill/Irwin
国外财税制度(双语)课程Course introduction
课程教学目的This course starts from theoretic foundations and then applies to the government practices of expenditure and revenue in USA. A combination of teaching methods including lectures and case study will be employed to help students understand the theory and practices of American fiscal institution and policies.Learning Outcomes:On completion of this course, students are supposed to:·grasp a basic theoretic framework to analyze economic problems·form rational views of government and market division in provision of education, health care and some other important expenditure items·know more about American practices, especially in the field of education, health care, personal income tax and corporate tax·succeed in reading literatures of public finance or public economics· succeed in expressing China’s cases of education, health care, personal income tax and so on in English课程教学要求Teaching is the main form to organize this course. Class discussion, homework and students presentation would also be employed to get students involved in. Quiz will be flexibly arranged according to the teaching schedule.本课程的重点和难点Two fundamental theorems of welfare economics, government intervention in education, government intervention in health care, American tax institutions课程考试方式Paper examination课程成绩构成There are 3 components to your course assessment.Final Examination 60%Homework assignments and Presentation 20%Class participation and performance 20%Total 100%。
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Wages, salaries, tips, etc. Attach Form(s) W-2
Taxable interest. Attach Schedule B if required . Tax-exempt interest. Do not include on line 8a . Ordinary dividends. Attach Schedule B if required
Apt. no.
▲
Make sure the SSN(s) above and on line 6c are correct.
Presidential Election Campaign
Check here if you, or your spouse if filing jointly, want $3 to go to this fund. Checking Foreign postal code a box below will not change your tax or refund. You Spouse
5 . . .
Qualifying widow(er) with dependent child
Exemptions
Yourself. If someone can claim you as a dependent, do not check box 6a . . . . .
(2) Dependent’s social security number (3) Dependent’s relationship to you
Filing Status
Check only one box.
1 2 3 6a b c
Single Married filing jointly (even if only one had income) Married filing separately. Enter spouse’s SSN above and full name here. ▶ Spouse . Dependents: . . . . . . . . . . . .
1040
Form
Department of the Treasury—Internal Revenue Service
U.S. Individual Income Tax Return
Last name Last name
(99)
2015
, 2015, ending
OMB No. 1545-0074
, 20
See separate instructions.
Your social security number Spouse’s social security number
Home address (number and street). If you have a P.O. box, see instructions. City, town or post office, state, and ZIP code. If you have a foreign address, also complete spaces below (see instructions). Foreign country name Foreign province/state/county
. .
. .
. .
. .
}
(1) First name
Last name
(4) ✓ if child under age 17 qualifying for child tax credit (see instructions)
Boxes checked on 6a and 6b No. of children on 6c who: • lived with you
• did not live with you due to divorce or separation (see instructions) Dependents on 6c notr dependents, see instructions and check here ▶ d Total number of exemptions claimed . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 8a 9a 10 11 12 13 14 15b 16b 17 18 19 20b 21 22
. 8b . .
Qualified dividends . . . . . . . . . . . 9b Taxable refunds, credits, or offsets of state and local income taxes Alimony received . . . . . . . . . . . . . . .
4
Head of household (with qualifying person). (See instructions.) If the qualifying person is a child but not your dependent, enter this child’s name here. ▶
IRS Use Only—Do not write or staple in this space.
For the year Jan. 1–Dec. 31, 2015, or other tax year beginning Your first name and initial If a joint return, spouse’s first name and initial
Add numbers on lines above ▶
Income
Attach Form(s) W-2 here. Also attach Forms W-2G and 1099-R if tax was withheld.
7 8a b 9a b 10 11 12 13 14 15a 16a 17 18 19 20a 21 22