国库集中支付制度课件
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• 6.建立对代理银行的激励约束机制，保证代理银行规范，高效地 开展工作。
国库集中支付制度
国库集中支付制度的意义
• （一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头 存放的弊端，提高了财政资金使用效益 （二）降低了财政资金运行成本 （三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐 （四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形 势做出及时、准确的判断 （五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预 防和遏制了腐败，提高了资金到位速度
，wenku.baidu.com
国库集中支付制度
国库集中支付制度的含义
• 国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是对财政资金实行 集中收缴和支付的制度，其核心是通过建立国库单一账户体系， 将所有财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户， 将所有财政支出通过国库单一账户体系由国库支付给商品或劳务 供应者或用款单位的财政资金管理制度。
• 2．地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出。 • 3．国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善。在
国库支付工作中，最终处置权在财政部门，随着财政对预算单位 监督力度的加大，财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财 政的权力实行必要监督的新问题。
国库集中支付制度
国库支付制度的改革建议
•
国库集中支付制度
国库集中支付制度
收入和支出设置分类账。 授权财政部门开设特殊
用于记录，核算和反映 过渡性专户。用于记录，
非税收收入的收支活动， 核算和反映预算单位的
用于非税收资金的日常 特殊专项支出活动，并
收支清算
与国库单一账户核算。
国库集中支付制度
国库集中支付制度的收缴程序
• ①直接缴库程序。直接缴 库的税收收入，由纳税人 或税务代理人提出纳税申 报，经征收机关审核无误 后，由纳税人通过开户银 行将税款缴入国库单一账 户。直接缴库的其他收入， 比照上述程序缴入国库单 一账户或预算外资金财政 专户。
国库集中支付制度
预算单位提出申 请
财政国库支付执行机构审核
直
接
通知
发 出 支 付 令
支 付 流 程
中国人民银行国库部门
代理银行
图
国库单一账户
收款人账户
国库集中支付制度
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
• 财政授权支付。该支付是预算单位根据财政授权， 自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支 付到收款人账户。实行财政授权支付的支付方式包 括为实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
• ②集中汇缴程序。小额 零散税收和法律另有规 定的应缴收入，由征收 机关于收缴收入的当日 汇总缴入国库单一账户。 非税收入中的现金缴款， 比照本程序缴入国库单 一账户或预算外财政专 户。
国库集中支付制度
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
• 财政直接拨付。该支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一 账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者） 或用款单位账户的支付方式。实行财政直接支付的支出主要包括 工资支出，工程采购指出，物品和服务采购支出，国有资本经营 预算支出，转移支出等。
国库集中支付制度
预算单位提出申请授权
财政国库支付执行机构
财政授权支付单通 知
向预算单位发出授权支 付额度和通知单
代理银行
预算单位
填制财政支付凭证， 银行票据，结算凭证 等
通过国库单一账 户支付
授 权 支 付 流 程 图
收款人
国库集中支付制度
国库集中支付制度存在的问题
• 1．国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不 健全。
入和支出活动，并与财 财政部门零余额账户，
政部门在商业银行开设 预算单位的零余额账户
的零余额账户进行核算， 和财政汇缴零余额账户
实现支付。
（也称财政汇缴账户）
三类。
国库集中支付制度
国库单一账户体系中的四类账户
• 财政专户。是由财政部 • 特设专户。是经国务院
门在商业银行开设，按 和省级人民政府批准或
国库集中支付制度
财管3 第八组：淮安市 教育局
组员：叶子 张露露 张 楠 张存杰 臧坤
国库集中支付制度
• • • • • •
目录
的国 革国 存国 的国 的国 的国 意库 建库 在库 改库 含库 概库 义集 议支 的集 革集 义集 述集
中 付 问中 中 中 中 支 制 题支 支 支 支 付度付付付付 制的制制制制 度改度度度度
国库集中支付制度
•
国库集中支付制度的概述
理收集核国款购付资付银集效以算层改重国国 制款中后库项买专金专行中益提机层变要库库 度人支，集时商户存户开支为高网拨现组集集 。的付将中提品，入，设付目财络付行成中中
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实施网络安全防范措施，在与部门、人民银行和代理银行联网后，要将财政 核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平。
国库集中支付制度
国库支付制度的改革建议
• 5.建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制，对 财政资金活动全过程进行实时动态监控。强化资金支付的事前和 事中监督，建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清 算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制 度。
• 1.深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果 固化在法律层面。
• 2.统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围，要积极稳妥地推进 改革实施。在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改 革的资金范围。
• 3.进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展。 • 4.加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与安全并重的原则，
国库集中支付制度
国库集中支付制度的改革
其主要内容：
• 1.建立单一账户体系 • 2.规范收缴程序 • 3.规范财政支出拨付程序
国库集中支付制度
国库单一账户体系中的四类账户
• 国库单一账户。该账户 • 零余额账户。用于办理
用于记录，核算和反映 国库集中收付业务的银
纳入预算管理的财政收 行结算账户，主要包括
国库集中支付制度
国库集中支付制度的意义
• （一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头 存放的弊端，提高了财政资金使用效益 （二）降低了财政资金运行成本 （三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐 （四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形 势做出及时、准确的判断 （五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预 防和遏制了腐败，提高了资金到位速度
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国库集中支付制度
国库集中支付制度的含义
• 国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是对财政资金实行 集中收缴和支付的制度，其核心是通过建立国库单一账户体系， 将所有财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户， 将所有财政支出通过国库单一账户体系由国库支付给商品或劳务 供应者或用款单位的财政资金管理制度。
• 2．地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出。 • 3．国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善。在
国库支付工作中，最终处置权在财政部门，随着财政对预算单位 监督力度的加大，财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财 政的权力实行必要监督的新问题。
国库集中支付制度
国库支付制度的改革建议
•
国库集中支付制度
国库集中支付制度
收入和支出设置分类账。 授权财政部门开设特殊
用于记录，核算和反映 过渡性专户。用于记录，
非税收收入的收支活动， 核算和反映预算单位的
用于非税收资金的日常 特殊专项支出活动，并
收支清算
与国库单一账户核算。
国库集中支付制度
国库集中支付制度的收缴程序
• ①直接缴库程序。直接缴 库的税收收入，由纳税人 或税务代理人提出纳税申 报，经征收机关审核无误 后，由纳税人通过开户银 行将税款缴入国库单一账 户。直接缴库的其他收入， 比照上述程序缴入国库单 一账户或预算外资金财政 专户。
国库集中支付制度
预算单位提出申 请
财政国库支付执行机构审核
直
接
通知
发 出 支 付 令
支 付 流 程
中国人民银行国库部门
代理银行
图
国库单一账户
收款人账户
国库集中支付制度
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
• 财政授权支付。该支付是预算单位根据财政授权， 自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支 付到收款人账户。实行财政授权支付的支付方式包 括为实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
• ②集中汇缴程序。小额 零散税收和法律另有规 定的应缴收入，由征收 机关于收缴收入的当日 汇总缴入国库单一账户。 非税收入中的现金缴款， 比照本程序缴入国库单 一账户或预算外财政专 户。
国库集中支付制度
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
• 财政直接拨付。该支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一 账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者） 或用款单位账户的支付方式。实行财政直接支付的支出主要包括 工资支出，工程采购指出，物品和服务采购支出，国有资本经营 预算支出，转移支出等。
国库集中支付制度
预算单位提出申请授权
财政国库支付执行机构
财政授权支付单通 知
向预算单位发出授权支 付额度和通知单
代理银行
预算单位
填制财政支付凭证， 银行票据，结算凭证 等
通过国库单一账 户支付
授 权 支 付 流 程 图
收款人
国库集中支付制度
国库集中支付制度存在的问题
• 1．国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不 健全。
入和支出活动，并与财 财政部门零余额账户，
政部门在商业银行开设 预算单位的零余额账户
的零余额账户进行核算， 和财政汇缴零余额账户
实现支付。
（也称财政汇缴账户）
三类。
国库集中支付制度
国库单一账户体系中的四类账户
• 财政专户。是由财政部 • 特设专户。是经国务院
门在商业银行开设，按 和省级人民政府批准或
国库集中支付制度
财管3 第八组：淮安市 教育局
组员：叶子 张露露 张 楠 张存杰 臧坤
国库集中支付制度
• • • • • •
目录
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国库集中支付制度
•
国库集中支付制度的概述
理收集核国款购付资付银集效以算层改重国国 制款中后库项买专金专行中益提机层变要库库 度人支，集时商户存户开支为高网拨现组集集 。的付将中提品，入，设付目财络付行成中中
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实施网络安全防范措施，在与部门、人民银行和代理银行联网后，要将财政 核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平。
国库集中支付制度
国库支付制度的改革建议
• 5.建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制，对 财政资金活动全过程进行实时动态监控。强化资金支付的事前和 事中监督，建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清 算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制 度。
• 1.深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果 固化在法律层面。
• 2.统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围，要积极稳妥地推进 改革实施。在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改 革的资金范围。
• 3.进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展。 • 4.加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与安全并重的原则，
国库集中支付制度
国库集中支付制度的改革
其主要内容：
• 1.建立单一账户体系 • 2.规范收缴程序 • 3.规范财政支出拨付程序
国库集中支付制度
国库单一账户体系中的四类账户
• 国库单一账户。该账户 • 零余额账户。用于办理
用于记录，核算和反映 国库集中收付业务的银
纳入预算管理的财政收 行结算账户，主要包括