国库集中支付制度课件
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政府会计(第五版)课件： 国库集中支付制度(国库单一账户体系)
国库单一账户体系的构成
国库单一账户 • 财政部门在中国人民银行开设，按收入和支出设置分类账 零余额账户 • 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 • 同级财政在商业银行为预算单位开设的零余额账户
预算外资金财政专户 • 财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账 特设专户（特殊过渡性专户） • 经国务院和省级政府批准或授权财政开设
财政专户 • 用于记录、核算和反映非税收入（预算外）资金的收入和支出活动，并用于非税
收入（预算外）资金日常收支清算
特设专户 • 用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清
算
谢 谢！
国库单一账户体系的基本概念
国库集中收付制度
• 指对财政资金实行集中收缴和支付的制度。 • 由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以一般又称国
库单一账户制度。
国库集中支付制度
• 指由国库直接对各部门和单位的支付过程进行处理的一种制度。
国库单一账户体系
• 指的是财政的一切资金（包括预算内资金和预算外资金）均应在国库或 国库指定的代理行，由国库归口在中央银行开立国库单一账户，进行财 政收支的清算。
国库单一账户体系的功能
国库单一账户 • 是国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动 • 用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付
零余额账户 • 财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算 • 预算单位零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算
国库单一账户体系账户间相Βιβλιοθήκη 关系预算内预算 收入
国库单一账户
预算支出
财政专户
预算外
国库集中支付知识PPT课件
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
9
五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
3
一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
4
二、国库集中收付制度改革的背景及进程
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有Leabharlann 预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
第5章国库集中支付精品PPT课件
款
银行完成公务卡还款
公务卡的支付管理
公务卡结算只是结算 方式由现金改为刷卡，预 算单位原公务消费事前审 批及财务报账制度仍要执 行。
POS
•能刷尽刷 •保留POS机 小票
•开发票
发票
消费的次日可以在系统中查询到消费记录
消费POS小票遗失怎么办
消费POS小票的主要目的是用于 查询支付时间，以便于财务及时准确 查询你的消费时间，网上报销时需提 取。如报账时无法提供，应写明原因 并明确说明消费时间。
公
开通网上银行
务
卡
组织工作人员办理公务卡
准
备 申请资料及办卡清单交至经办行
工 作
核对确认办理情况表
持卡人开卡并设定密码
银行授信额度 个人持卡消费 单位报销还款 财政实施监控
业
工作人员持卡消费
务
工作人员持刷卡小票
流
和发票申请报销
程
—
报
财务人员登陆报销 支持系统查询并审核
销
财务人员生成汇总单
还
并签发授付
基层 单位
① 上 报 情 况
⑤预留银行印鉴 ⑥人行审批
代理 银行
零余额账户开设
②汇总报送
一级 预算单位
③签发开户文件 ④预留财政印鉴
财政
零余额 账户
1. 支 付
2.申请划款 3.划款
国库 单一 账户
收款人 账户
•该账户实行用款额度管理。在 年内可以累加使用；
•该账户可以办理转账、提取现 金等结算业务；
4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补 贴、政府采购款、基建款和通过提取现金 转移财政资金。
财政授权支付额度5万元
零余额账户用款额度
国库集中支付41页PPT
（4）各预算单位要定 期与国库对账，各直属 海事局财务部门负责下 属单位的对账工作，保 证直属局本级指标数的 正确，还需控制基层单 位各科目指标和具体项 目指标，保证支出既不 超本部门各科目总指标， 也不超各基层单位指标 和具体项目的指标。
一、预算执行指标管理
需要注意的问题：
1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项 目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台 及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示 性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接 收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项 目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控 制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。
二、支付方式和范围划分
★第一次报送：按“二上”预算 数编报的范围划分文件，于12月 10日前报送（与报送“二上”预 算数的时间一致）。
★第二次报送：按部门预算数编 报的范围划分文件，仍按原规定 时间上报，即部门预算批复后15 个工作日内。（一般在5月初）
支付范 围划分 的报送 时间
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政 国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资 金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途， 提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通 过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支 付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，
第三节国库集中收付制度PPT课件
、财政收入收缴方式和程序 （一）收缴方式 1.直接缴库：由预算单位或缴款人按规定，直接将
应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。 2.集中汇缴：由征收机关按有关法律规定，将所收
的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专 户。
（二）收缴程序 1.直接缴库程序——直接缴库的税收收入，由纳税 人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。 2.集中汇缴程序——小额零散税收和法律另有规定 的应缴收入（非税收入中的现金缴款），由征收机关在 收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
•
的工程采购支出，特别紧急的
•
支出和经财政部门批准的其他支出
9
•直 接 支 付
•授 权 支 付
• 工资支出 • 购买支出 • 工程采购≧50万
• 物品、服务采购≧10万
• 转移支付
• 购买支出 • 零星支付 • 特别紧急 • ④其他
10
• 【例题·判断题】财政授权支付程序适用于 年度财政资金不足50万元人民币的工程采 购支出。（ ）
7
• 四、财政支出支付方式和程序 （一）支付方式 1.财政直接支付——由财政部门向中国人民银行和
代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国 库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账 户。
实行财政直接支付的支出包括：①工资支出、②购 买支出以及③转移支付等。
【注意】购买支出包括：工程采购支出、物品和服 务采购支出。
2
• 二、国库单一账户体系 • （一）概念：
国库单一账户体系，是指实行财政国 库集中支付后，用于所有财政性资金的收 支、存储及资金清算活动（核算管理）的 账户体系。该体系以财政国库存款账户为 核心，是财政国库管理制度的基础。
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应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。 2.集中汇缴：由征收机关按有关法律规定，将所收
的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专 户。
（二）收缴程序 1.直接缴库程序——直接缴库的税收收入，由纳税 人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。 2.集中汇缴程序——小额零散税收和法律另有规定 的应缴收入（非税收入中的现金缴款），由征收机关在 收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
•
的工程采购支出，特别紧急的
•
支出和经财政部门批准的其他支出
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•直 接 支 付
•授 权 支 付
• 工资支出 • 购买支出 • 工程采购≧50万
• 物品、服务采购≧10万
• 转移支付
• 购买支出 • 零星支付 • 特别紧急 • ④其他
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• 【例题·判断题】财政授权支付程序适用于 年度财政资金不足50万元人民币的工程采 购支出。（ ）
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• 四、财政支出支付方式和程序 （一）支付方式 1.财政直接支付——由财政部门向中国人民银行和
代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国 库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账 户。
实行财政直接支付的支出包括：①工资支出、②购 买支出以及③转移支付等。
【注意】购买支出包括：工程采购支出、物品和服 务采购支出。
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• 二、国库单一账户体系 • （一）概念：
国库单一账户体系，是指实行财政国 库集中支付后，用于所有财政性资金的收 支、存储及资金清算活动（核算管理）的 账户体系。该体系以财政国库存款账户为 核心，是财政国库管理制度的基础。
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国库集中支付系统课件
降低行政成本
集中支付系统简化了资金拨付 流程，减少了人工干预，降低 了行政成本。
促进预算管理
集中支付系统要求预算单位在 预算编制阶段就明确各项支出，
有助于促进预算管理的精细化。
国库集中支付系统面临的挑战
技术风险 国库集中支付系统涉及大量的资金流动和数据处理，如果 技术系统出现故障或安全漏洞，可能会造成资金损失或数 据泄露。
资金清算管理
清算账户管理
系统管理清算账户，确保资金清算的顺利进行。
清算指令处理
系统自动处理清算指令，提高清算效率。
清算信息反馈
系统及时反馈清算信息，便于了解清算状态。
资金监控管理
资金流向监控
01
系统实时监控资金流向，确保资金使用合规。
异常交易预警
02
发现异常交易时，系统及时发出预警。
监控信息汇总
代理银行应用
代理银行根据预算单 位的支付指令，完成 资金支付和清算工作。
代理银行可以与财政 部门进行对账，确保 资金清算的准确性和 完整性。
代理银行可以实时监 控支付状态和支付结 果，确保资金安全。
财政部门应用
财政部门通过国库集中支付系统对预 算单位的资金支对账， 确保资金清算的准确性和完整性。
03
系统汇总监控信息，为决策提供支持。
PART 04
国库集中支付系统的应用
预算单位应用
预算单位通过国库集中支付系统 进行资金支付申请，按照规定的 审批流程进行审批，并完成支付。
预算单位可以实时查询支付状态 和支付结果，及时掌握资金动向。
预算单位可以与代理银行进行对 账，确保资金支付的准确性和完
整性。
原则上采用直接支付方 式，减少中间环节，提
国库集中支付制度精品PPT课件
9
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
10
二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
6、特设专户 经国务院或国务院授权财政部批准为预
算单位在商业银行开设的特殊专户。
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二、用款计划
• 用款计划：是预算单位根据批准的部 门预算和支付管理办法的规定编制分 月用款计划。
• 分月用款计划是办理财政性资金直接 支付和授权支付的依据。
11
• 1、用款计划申报流程
基 层 预 算 单
（
②审核 报送用
财经法规制度
用款计划
①录入
单位 出纳
②审核
单位 会计
支付令
付款后凭证返回
③审核付款
代理 银行
供应商 收款人
24
2、财政授权支付清算
国库 单一账户
支付机构
预算外资金专户
预算内资金
清算
清算
预算外财政 专户资金
代理银行
单位零余额账户
25
3、授权支付结报流程
财经法规制度
用款计划
单位
②见单审核
凭证 ①定期结报
预算 业务处
主一
级
管预 部算
款计划 （电子 信息）
资金
支付中心
国 库
门
单 位
处
位
）
采购
采购办
资金
12
2、用款计划批复流程
财 ①批复 政
预算单位
③授权支付 汇总清算额 度通知单
人行 国库处
国代Biblioteka 所库 处②抄送
支付中 心
③授权支付 额度通知单
理
属
银
构
④分解
分 支
行 通知 机
业务处
13
3、用款计划冲销 用款计划如有差错，对尚未使用的可以
冲销，已经使用，仍要冲销的，需在 退库完成后，再做冲销。
《国库集中支付制度》课件
代理银行定期向财政部门报告支付信息， 财政部门汇总后向立法机关和相关部门报 告。
制度的关键要素
国库单一账户
是国库集中支付制度的核心 ，所有财政资金均纳入该账 户管理。
支付令制度
预算单位提出支付申请后， 由财政部门审核并签发支付 令，代理银行凭支付令办理 资金支付。
信息管理系统
建立高效、安全的信息管理 系统，实现财政部门、预算 单位、代理银行之间的信息 共享和沟通。
及时纠正。
系统安全性待提高
制度适应性不强
随着信息化程度的提高，国 库集中支付系统的安全性问 题也日益突出，需要加强安
全防护措施。
国库集中支付制度在某些情 况下难以适应经济社会发展 的需要，需要进行调整和完
善。
制度的改进方向
加强信息化建设
通过加强信息化建设，提高信 息反馈的及时性和准确性，为
决策提供更有力的支持。
规范预算管理
国库集中支付制度要求预算单位在用款前进行用 款申请，规范了预算单位的预算管理行为，提高 了预算的约束力。
对预算单位的影响
简化资金管理流程
国库集中支付制度简化了预算单位的资金管理流程，减少了繁琐 的报账手算单位建立完善的财务管理体系，提高财 务管理水平。
促进预算单位自我约束
国库集中支付制度通过预算约束和用款申请审核等环节，促使预算 单位自我约束资金使用行为。
对金融市场的影响
促进金融市场发展
01
国库集中支付制度提高了财政资金的使用效率，促进了金融市
场的发展。
增强金融市场稳定性
02
国库集中支付制度通过规范预算管理行为和加强财政监督，增
强了金融市场的稳定性。
日本国库集中支付制度
日本实行中央政府、都道府县和市町村三级财政管理体制，中央政府对 都道府县和市町村实行国库集中支付制度，都道府县和市町村则对公共 机构实行国库集中支付制度。
国库集中收付制度ppt课件
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
二、国库单一账户体系
▪ （一）国库单一账户体系的概念
▪ 国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为 核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资 金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户 体系运行。
▪ 2、财政部门零余额账户 ▪ 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零
余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直 接支付和与国库单一账户支出清算。 ▪ 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与 国库单一账户清算。 ▪ 营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
▪ 1、支付方式 ▪ （1）财政直接支付——财政部门发出支付令 ▪ （2）财政授权支付——预算单位按照 （1）直接支付
▪ 上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行 机构审核→向代理行签发支付令 →清算
▪
↘向人行发出支付信息↗
▪
（2）授权支付
▪ （二）国库单一账户体系
▪ 国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政 部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资 金财政专户和特设专户。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（二）国库单一账户体系
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
▪ 3、预算单位零余额账户
▪
财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账
二、国库单一账户体系
▪ （一）国库单一账户体系的概念
▪ 国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为 核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资 金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户 体系运行。
▪ 2、财政部门零余额账户 ▪ 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零
余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直 接支付和与国库单一账户支出清算。 ▪ 该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与 国库单一账户清算。 ▪ 营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。
▪ 1、支付方式 ▪ （1）财政直接支付——财政部门发出支付令 ▪ （2）财政授权支付——预算单位按照 （1）直接支付
▪ 上报申请→审核汇总后提出支付申请→财政国库支出执行 机构审核→向代理行签发支付令 →清算
▪
↘向人行发出支付信息↗
▪
（2）授权支付
▪ （二）国库单一账户体系
▪ 国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政 部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资 金财政专户和特设专户。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（二）国库单一账户体系
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
▪ 3、预算单位零余额账户
▪
财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账
国库集中支付培训班资料国库集中支付制度及业务操作.pptx
(二)资金情况
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
目前，实行国库集中支付的资金包括预算内资 金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入资金。 2009年国库集中支付资金293.78亿元，其中：直 接支付272.35亿元，占总额92.27%，授权支付 21.43亿元，占总额7.73%。
三、省本级国库集中支付业务流程
预算指标（年初预算或追加预算）上网——预算 指标审核——基层预算单位申报用款计划——主 管部门逐级审核——财政厅部门预算处审核—— 国库处审核——用款额度——财政直接支付或财 政授权支付。
（5）特设专户：经国务院和省级人民政府批 准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用 于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出 活动，并与国库单一账户清算。
2、资金拨付方式
财政性资金统一存放在国库单一存款 账户，不再拨付给各预算单位账户分散保 存；各预算单位可以根据自行履行职能的 需要，在批准的预算项目和额度内自行决 定购买何种商品和劳务，通过财政直接支 付或财政授权支付方式将款项直达商品供 应商或劳务提供者。
直接支付：预算单位申请用款——支付局审核 （初审、复审）——支付局开具支付令——支付 （商业银行垫付）——清算（人民银行）；
授权支付：单位自行开具支付令——支付（商业 银行垫付）——清算（人民银行）。
四、国库集中支付工作要求
（一）确保系统运行和资金支付的安全 （二）确保资金支付符合预算 （三）确保资金使用合法、合规 （四）确保按项目进度和合同条款申请支付
（3）预算单位零余额账户：指预算单位经财 政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户， 用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金 活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既 可提现，也可转账。
（4）预算外资金专户：指财政部门在商业银 行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算 和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算 外资金日常收支清算。
《国库集中支付》课件
发展趋势预测
数字化转型：国 库集中支付系统 将进一步实现数 字化转型，提高 支付效率和透明
度
智能化升级：借 助人工智能、大 数据等技术手段， 实现国库集中支 付的智能化升级， 提高决策效率和
准确性
国际化发展：随 着全球化的加速 推进，国库集中 支付系统将逐步 实现国际化发展， 促进国际间的经
济交流与合作
目的与意义
目的：规范财政资金管理，提高财政资金使用效率 意义：加强财政监督，防止腐败现象发生，促进经济发展
国库集中支付制度
Hale Waihona Puke 制度内容定义与概念：国库集中支付制度是指将政府财政资金通过国库单一账户进行集中管理和支付的制度。
账户设置：国库单一账户是国库集中支付制度的核心，所有财政资金都必须通过该账户进行支付。
规范支付流程和操作规范
强化对代理银行的监管和考 核
管理效果
提高财政资金使用效率
降低财政资金运行成本
增强财政资金透明度
防止腐败行为的发生
国库集中支付风险防范
风险识别与评估
目的：为国库集中支付风险 防范提供依据和支持
定义：识别和评估国库集中 支付过程中可能出现的风险
识别方法：通过收集和分析 相关数据、信息，识别潜在
国库集中支付管理
管理原则
集中支付：所有财政支出通过国库单一账户与商品和劳务供应商结算 分级管理：各级财政部门设立国库集中支付管理机构 专款专用：预算单位按照批准的用途使用资金 及时清算：国库集中支付系统按照清算规则自动完成各级财政之间的资金清算
管理措施
加强预算执行和监督
建立完善的国库集中支付管 理制度
支付方式：国库集中支付制度采用直接支付和授权支付两种方式，直接支付是指财政部门直接将资金支付 给商品或服务的提供者，授权支付是指财政部门授权预算单位自行支付资金给商品或服务的提供者。
三节国库集中收付制度-PPT课件共17页文档
1、不要轻言放弃，否则对不起自己。
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
三节国库集中收付制度-PPT课件 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
三节国库集中收付制度-PPT课件 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
国库集中支付知识PPT课件
12
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
13
➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
（六）国库集中收付与会计集中核算
➢ 1、制度内涵不同
• 国库集中收付制度的核心是以国库单一账户体系为基础以资金集中缴拨为主 要形式的财政国库管理办法。
• 会计集中核算制度是会计委派集中办公的一种形式，是在财政部门成立会计 核算中心，在保证行政事业单位财务自主权、资金所有权、支出使用权不变 的前提下，对预算单位集中办理会计核算和实行会计监督。其实质是取消预 算单位会计岗位、银行账户，其核心为会计集中核算。
单位划拨资金。
➢ 现金提取应依据授权用款额度和《现金管理暂行条例》等规定办 理。
➢ 预算外资金专户用于记录、核算预算外资金的收入与支出。预算 外资金专户收入按预算单位或资金性质设置分类账户，并按预算 科目进行明细核算；支出按预算单位设置分类账户，用于记录、
核算和反映预算外资金的支出活动。
➢ 预算外资金的支出通过财政零余额账户和预算单位零余额账户拨 付，并进行相应的资金清算。预算外资金专户只能用于核算预算 外资金的收入和支出活动。预算内资金不得违反规定进入预算外
繁琐化，以及财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用，甚至出现腐
败现象等弊端而建立起来的一种财政资金管理制度。
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➢ 3、两种制度涵盖的范围不同
• 会பைடு நூலகம்集中核算涵盖的范围比较窄。
➢ 4、两种制度行使的职能不同
• 实行会计集中核算，其核算主体仍然是行政事业单位，会计核算中心只能行 使单位会计的职能，履行代理记账的职责。
• 实行国库集中支付，其核算主体是财政部门，在财政部门设立的支付执行机 构是按照政事分开原则设立的，行使财政职能，履行财政总预算会计的职责， 财政集中支付业务是财政国库业务的延伸和细化。
➢ 5、两种制度适用的会计制度不同
《国库集中收付制度》课件
账户监管：对国 库集中收付制度 下的账户进行监 管，确保资金的 安全和合规使用
账户优化：对国 库集中收付制度 下的账户进行优 化，提高资金的 使用效率和管理 水平
资金支付方式
直接支付：财政部门将资金直接 支付给商品或劳务供应者
授权支付：预算单位按照授权支 付的用款额度，将资金支付给商 品或劳务供应者
监督与检查机制
监督机构：财政 部门、审计部门 等
检查内容：资金 使用情况、支付 方式等
检查方式：定期 检查、专项检查 等
检查结果处理：发 现问题及时整改， 并追究相关责任人 责任
成功案例分享
某大型企业实施国 库集中收付制度的 经验
某政府机构应用国 库集中收付制度的 实践
某高校成功推行国 库集中收付制度的 案例
● 人工智能技术的应用 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库 集中收付制度将更加智能化、自动化。
● 人工智能技术可以应用于国库集中收付制度的多个方面，如智能支付、智能审核等。未来，随着人工智能技术的不断发展，国库集中收付制度将更加智能化、 自动化。
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对企业的影响：国库集中收付制度使得企业 能够更加便捷地获得财政资金支持，降低了 企业的融资成本，提高了企业的经济效益。
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《国库集中收付制度》 PPT课件
目录
单击此处添加文本 国库集中收付制度概述 国库集中收付制度框架 国库集中收付制度实施流程 国库集中收付制度配套措施 国库集中收付制度实践案例
定义与背景
国库集中收付制度 的概念定义
制度背景及历史发 展
国内外相关制度的 比较分析
制度的意义和作用
国库集中支付系统概述课件
负责监控国库资金流向， 确保资金安全。
04
负责与人民银行、代理 银行等部门协调配合， 确保国库集中支付系统 正常运行。
人民银行
01
02
03
04
作为国库集中支付系统的核心 节点，负责资金清算和结算。
负责管理国库账户，确保资金 安全和流动性。
负责与财政部门、代理银行等 部门协调配合，确保资金清算 和结算的及时性和准确性。
国集中支付系
04
的操作流程
预算单位提交用款计划
预算单位根据实际需求，按照规定时 间和格式，向财政部门提交用款计划。
预算单位需对提交的用款计划进行自 审，确保信息的真实性和准确性。
用款计划应包括用款项目、金额、时 间等详细信息，确保计划的合理性和 规范性。
财政部门审核用款计划
财政部门收到预算单位提交的 用款计划后，应按照相关规定 进行审核。
该系统通过建立国库单一账户体系， 将所有财政性资金纳入统一管理，实 现了财政资金的集中管理、统一调度 和高效使用。
国库集中支付系统的目的和意义
加强财政资金监管
提高财政资金使用效益
通过集中支付系统，财政部门可以对财政 资金进行全程监管，确保资金使用的合法 合规和安全有效。
集中支付系统可以实现财政资金的统一调 度和集中管理，避免资金沉淀和浪费，提 高资金使用效益。
国集中支付系
• 国库集中支付系统简介 • 国库集中支付系统的构成 • 国库集中支付系统的功能 • 国库集中支付系统的操作流程 • 国库集中支付系统的优势与挑战
国集中支付系
01
国库集中支付系统的定义
国库集中支付系统是指以国库单一账 户体系为基础，将财政性资金通过直 接支付或授权支付的方式，拨付到收 款人或用款单位的银行账户的制度。
国库集中收付制度.ppt
二是清理整顿了单位的银行账户，为国 库集中收付制的实施打下了基础；
三是摸清了各单位家底，将各单位预算 内、外资金统一纳入集中核算的范畴，为编 制部门综合预算提供了可靠、详实的依据， 这是全面开展国库集中收付制的重要条件。
会计集中核算制与国库集中收付制的 共同点
❖ 1.两种制度根本出发点一致。治理腐败 ❖ 2.两种制度的操作主体一致。各级财政部门 ❖ 3.两种制度承担的对象基本一致。行政事业
❖ ３．收缴程序。
（１）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审 核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库 单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴 入国库单一账户或预算外资金财政专户。
纳税人
国库单一账户
❖ （２）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有 规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇 总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比 照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收 单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的 管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所 有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系 内运作。 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度， 基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使 收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督 管理之下。 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节， 使预算单位用款更加及时和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和 前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三是单位内部管理得到加强，从财务会计方面反映 出的党风廉政工作得到明显提高，能从源头上制 止贪污腐败和铺张浪费行为的发生；
三是摸清了各单位家底，将各单位预算 内、外资金统一纳入集中核算的范畴，为编 制部门综合预算提供了可靠、详实的依据， 这是全面开展国库集中收付制的重要条件。
会计集中核算制与国库集中收付制的 共同点
❖ 1.两种制度根本出发点一致。治理腐败 ❖ 2.两种制度的操作主体一致。各级财政部门 ❖ 3.两种制度承担的对象基本一致。行政事业
❖ ３．收缴程序。
（１）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由 纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审 核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库 单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴 入国库单一账户或预算外资金财政专户。
纳税人
国库单一账户
❖ （２）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有 规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇 总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比 照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
财政国库管理制度改革遵循以下原则：
（一）有利于规范操作。合理确定财政部门、征收 单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的 管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使所 有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系 内运作。 （二）有利于管理监督。增强财政收支活动透明度， 基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限，使 收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督 管理之下。 （三）有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节， 使预算单位用款更加及时和便利。 （四）有利于分步实施。改革方案要体现系统性和 前瞻性，使改革目标逐步得到实现。
三是单位内部管理得到加强，从财务会计方面反映 出的党风廉政工作得到明显提高，能从源头上制 止贪污腐败和铺张浪费行为的发生；
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收入和支出设置分类账。 授权财政部门开设特殊
用于记录，核算和反映 过渡性专户。用于记录，
非税收收入的收支活动， 核算和反映预算单位的
用于非税收资金的日常 特殊专项支出活动，并
收支清算
与国库单一账户核算。
国库集中支付制度
国库集中支付制度的收缴程序
• ①直接缴库程序。直接缴 库的税收收入，由纳税人 或税务代理人提出纳税申 报，经征收机关审核无误 后，由纳税人通过开户银 行将税款缴入国库单一账 户。直接缴库的其他收入， 比照上述程序缴入国库单 一账户或预算外资金财政 专户。
国库集中支付制度
预算单位提出申请授权
财政国库支付执行机构
财政授权支付单通 知
向预算单位发出授权支 付额度和通知单
代理银行
预算单位
填制财政支付凭证， 银行票据，结算凭证 等
通过国库单一账 户支付
授 权 支 付 流 程 图
收款人
国库集中支付制度
国库集中支付制度存在的问题
• 1．国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不 健全。
• 1.深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果 固化在法律层面。
• 2.统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围，要积极稳妥地推进 改革实施。在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改 革的资金范围。
• 3.进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展。 • 4.加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与安全并重的原则，
国库集中支付制度
•
国库集中支付制度的概述
理收集核国款购付资付银集效以算层改重国国 制款中后库项买专金专行中益提机层变要库库 度人支，集时商户存户开支为高网拨现组集集 。的付将中提品，入，设付目财络付行成中中
国专资支出或单国将国机的政技程的部收支 库户金付申支位库所库构，资术序财分付付 资支直机请付在集有集在由金为，政，制制 金付接构，劳需中财中指国使依以资它度度 管给从审经务要支政支定库用托计金是的是
• ②集中汇缴程序。小额 零散税收和法律另有规 定的应缴收入，由征收 机关于收缴收入的当日 汇总缴入国库单一账户。 非税收入中的现金缴款， 比照本程序缴入国库单 一账户或预算外财政专 户。
国库集中支付制度
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
• 财政直接拨付。该支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一 账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者） 或用款单位账户的支付方式。实行财政直接支付的支出主要包括 工资支出，工程采购指出，物品和服务采购支出，国有资本经营 预算支出，转移支出等。
• 6.建立对代理银行的激励约束机制，保证代理银行规范，高效地 开展工作。
国库集中支付制度
国库集中支付制度的意义
• （一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头 存放的弊端，提高了财政资金使用效益 （二）降低了财政资金运行成本 （三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐 （四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形 势做出及时、准确的判断 （五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预 防和遏制了腐败，提高了资金到位速度
实施网络安全防范措施，在与部门、人民银行和代理银行联网后，要将财政 核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平。
国库集中支付制度
国库支付制度的改革建议
• 5.建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制，对 财政资金活动全过程进行实时动态监控。强化资金支付的事前和 事中监督，建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清 算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制 度。
•
国库集中支付制度
国库集中支付制度
国库集中支付制度
预算单位提出申 请
财政国库支付执行机构审核
直
接
通知
发 出 支 付 令
支 付 流 程
中国人民银行国库部门
代理银行
图
国库单一账户
收款人账户
国库集中支付制度
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
• 财政授权支付。该支付是预算单位根据财政授权， 自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支 付到收款人账户。实行财政授权支付的支付方式包 括为实行财政直接支付的购买支出和零星支出。
国库集中支付制度
国库集中支付制度的改革
其主要内容：
• 1.建立单一账户体系 • 2.规范收缴程序 • 3.规范财政支出拨付程序
国库集中支付制度
国库单一账户体系中的四类账户
• 国库单一账户。该账户 • 零余额账户。用于办理
用于记录，核算和反映 国库集中收付业务的银
纳入预算管理的财政收 行结算账户，主要包括
国库集中支付制度
财管3 第八组：淮安市 教育局
组员：叶子 张露露 张 楠 张存杰 臧坤
国库集中支付制度
• • • • • •
目录
的国 革国 存国 的国 的国 的国 意库 建库 在库 改库 含库 概库 义集 议支 的集 革集 义集 述集
中 付 问中 中 中 中 支 制 题支 支 支 支 付度付付付付 制的制制制制 度改度度度度
，
国库集中支付制度
国库集中支付制度的含义
• 国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是对财政资金实行 集中收缴和支付的制度，其核心是通过建立国库单一账户体系， 将所有财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户， 将所有财政支出通过国库单一账户体系由国库支付给商品或劳务 供应者或用款单位的财政资金管理制度。
入和支出活动，并与财 财政部门零余额账户，
政部门在商业银行开设 预算单位的零余额账户
的零余额账户进行核算， 和财政汇缴零余额账户
实现支付。
（也称财政汇缴账户）
三类。
国库集中支付制度Βιβλιοθήκη 国库单一账户体系中的四类账户
• 财政专户。是由财政部 • 特设专户。是经国务院
门在商业银行开设，按 和省级人民政府批准或
• 2．地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出。 • 3．国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善。在
国库支付工作中，最终处置权在财政部门，随着财政对预算单位 监督力度的加大，财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财 政的权力实行必要监督的新问题。
国库集中支付制度
国库支付制度的改革建议