国库集中支付制度
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度国库集中支付概述一、含义国库集中支付制度是国家预算执行和财政制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。
具体地说,就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。
二、意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
（二）降低了财政资金运行成本。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐-败。
（六）提高了资金到位速度。
三、分类国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新,按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。
（一）财政直接支付是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付的范围（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
[1]（二）财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
政府会计(第五版)课件： 国库集中支付制度(国库单一账户体系)
国库单一账户体系的构成
国库单一账户 • 财政部门在中国人民银行开设，按收入和支出设置分类账 零余额账户 • 财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 • 同级财政在商业银行为预算单位开设的零余额账户
预算外资金财政专户 • 财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账 特设专户（特殊过渡性专户） • 经国务院和省级政府批准或授权财政开设
财政专户 • 用于记录、核算和反映非税收入（预算外）资金的收入和支出活动，并用于非税
收入（预算外）资金日常收支清算
特设专户 • 用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清
算
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国库单一账户体系的基本概念
国库集中收付制度
• 指对财政资金实行集中收缴和支付的制度。 • 由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以一般又称国
库单一账户制度。
国库集中支付制度
• 指由国库直接对各部门和单位的支付过程进行处理的一种制度。
国库单一账户体系
• 指的是财政的一切资金（包括预算内资金和预算外资金）均应在国库或 国库指定的代理行，由国库归口在中央银行开立国库单一账户，进行财 政收支的清算。
国库单一账户体系的功能
国库单一账户 • 是国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动 • 用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付
零余额账户 • 财政部门零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算 • 预算单位零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算
国库单一账户体系账户间相Βιβλιοθήκη 关系预算内预算 收入
国库单一账户
预算支出
财政专户
预算外
国库集中支付制度
国库集中支付制度1. 国库集中支付制度的概述国库集中支付制度是指，政府机关把全部财务收支统一集中于一个国库账户，通过此账户对各级政府机关的收支进行统一管理和控制。
该制度旨在加强财务收支管理，提高国家财务管理的透明度和效率，防范和打击财务违规行为。
2. 国库集中支付制度的目的2.1 加强财政监管和透明度国库集中支付制度可以加强对各级政府机关的财务收支管理，促进财政监管和透明度。
这有助于发现和纠正各级政府机关的财务违规行为，保证政府资金的合法和规范使用，构建财政监管的有效制度体系。
2.2 简化财务操作流程国库集中支付制度还可以简化财务操作流程。
相对于各级政府机关在各自银行账户进行收支管理，国库集中支付制度可以把这些账户统一管理，减少冗余操作，降低财务管理成本。
2.3 提高资金利用效率国库集中支付制度可以提高政府财政资金利用效率。
由于集中支付制度可以统筹安排政府财政收支，避免账户间的资金闲置和浪费，能够更加有效地调动各类资金，促进财政资金的合理流转和利用。
3. 国库集中支付制度的实施方式3.1 全面实行国库集中支付制度目前，我国已经全面实行国库集中支付制度。
各级政府机关的收支都通过国库账户进行统一管理，实现了财务收支全流程的电子化管理。
3.2 推广电子化支付方式为了进一步提高国库集中支付制度的效率和安全性，我国一直在积极推广电子化支付方式。
这包括将普通公众的缴费和政府机关的预算支出、政府采购等支付方式，都逐步向电子化支付方式转变。
3.3 强化财政监管和审计力度为了确保国库集中支付制度的执行有效，还需要加强财政监管和审计力度。
财政部门应及时开展定期和不定期的财务审计，严格监督各级政府机关的财务收支情况。
同时，需要建立健全的惩罚机制，对发现的违规操作和行为实行严格的处罚和追责，切实保障国家财务安全。
4. 国库集中支付制度的存在问题4.1 财务运营成本高虽然国库集中支付制度可以简化财务操作流程，但是实施成本相对较高，其中包括银行手续费、软件开发和维护费用等因素。
学校国库集中支付管理制度
一、总则为了规范学校财务收支行为，加强财政性资金管理，提高资金使用效率，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《财政国库管理制度改革试点方案》等相关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
二、制度目标1. 规范学校财政性资金支付行为，确保资金安全、合规、高效使用。
2. 提高学校财务管理水平，强化预算约束，增强财务风险防控能力。
3. 促进学校内部管理体制改革，优化资源配置，提高办学效益。
三、组织机构与职责1. 学校设立国库集中支付领导小组，负责组织、协调、监督全校国库集中支付工作。
2. 财务处为学校国库集中支付主管部门，负责具体实施国库集中支付制度，履行以下职责：（1）制定和完善学校国库集中支付管理制度；（2）审核、审批、拨付财政性资金；（3）监督、检查国库集中支付执行情况；（4）定期向学校国库集中支付领导小组报告工作。
3. 各部门（单位）负责人对本部门（单位）国库集中支付工作负总责，具体职责如下：（1）严格执行国库集中支付制度，确保资金合规使用；（2）配合财务处做好资金支付审核、审批工作；（3）加强对本部门（单位）资金使用的监督检查。
四、国库集中支付方式1. 财政直接支付：对于预算单位直接支付给商品、劳务、工程提供者的支出，由财政部门通过国库单一账户体系直接支付。
2. 财政授权支付：对于预算单位在规定限额内，根据实际需要自行支付的支出，由财政部门授权预算单位通过国库单一账户体系支付。
五、国库集中支付程序1. 编制支付申请：预算单位根据实际需要，编制支付申请，经部门负责人审核、审批后，报送财务处。
2. 财务处审核：财务处对支付申请进行审核，符合规定的，予以批准；不符合规定的，退回预算单位。
3. 支付执行：财务处根据批准的支付申请，通过国库单一账户体系进行支付。
4. 支付监督：财务处对支付执行情况进行监督检查，确保资金合规使用。
六、监督检查与责任追究1. 学校对国库集中支付工作进行定期和不定期的监督检查，对发现的问题及时整改。
国库集中支付制度的主要内容
国库集中支付制度的主要内容一、概述国库集中支付制度是指将各级政府的财政收入和支出通过国库进行统一管理和支付的制度。
该制度的实施有利于加强财政管理，提高资金使用效率，确保财政收支的安全性和合规性。
二、主要内容1. 国库集中支付的基本原则•政府财政收支必须按照法定程序进行，严格遵守国库集中支付制度，禁止违规挪用、滥用公款。
•政府财政收支必须实行事前审计，确保预算执行和资金使用合法、合规。
•政府财政收支必须经过核算，实行资金集中统一核算，做到收支平衡。
•政府财政收支必须实行事后监督，开展预算执行评价和审计核查，防范和纠正财务违法行为。
2. 国库集中支付的主要流程2.1 预算编制和授权•各级政府按照规定的程序编制财政预算，明确收入来源和支出用途。
•预算必须沟通、参与和决策程序，获得授权才能实施。
2.2 预算执行和核定•预算执行必须按照法定程序，确保预算使用合法、合规。
•预算执行过程中应及时进行资金核定，核实预算执行情况。
2.3 收入征收和缴存•各级政府依法按照规定程序收取各类税费和其他非税收入。
•收入必须缴存入国库集中管理，确保资金安全和合规。
2.4 支出预控和支付•预算支出必须经过预控，确保经费合理分配和拨付。
•支出必须通过国库集中支付，实现资金统一管理和支付。
2.5 会计核算和监督•各级政府必须按照会计准则进行会计核算，确保财务信息真实可靠。
•财务信息必须接受监督，进行定期和特别审计，防范和纠正财务违法行为。
3. 国库集中支付的优势和意义•规范财政管理，加强财务监督。
国库集中支付制度能够提高财政资金的透明度和监督效果，防止财政资源被滥用。
•提高资金使用效率。
通过集中支付，财政资金能够更加有序地使用，减少闲置资金，提高资金利用率。
•防止风险和损失，保障资金安全。
国库集中支付能够确保财政收支的合规性和安全性，防止财政风险和意外损失。
•促进财政改革和现代化建设。
国库集中支付制度是财政现代化建设的重要组成部分，对于财政改革和现代财政管理具有重要意义。
国库集中支付规章制度
国库集中支付规章制度一、国库集中支付的概念和意义国库集中支付是指政府部门将各级部门和单位的财政资金汇总存放在国库账户，并通过国库集中支付系统进行资金支付的一种财务管理方式。
这种方式的优点在于能够减少资金运转环节，降低资金占用和流失，便于监督管理，提高财政管理效率。
同时，国库集中支付还能够实现资金的统一调拨和使用，降低运营成本，加强风险控制，保障财政安全。
二、国库集中支付的原则1. 集中支付原则：所有政府部门和单位的财政资金必须纳入国库管理，并通过国库集中支付系统进行支付。
2. 财政管理原则：国库集中支付必须遵循财政管理法规和制度，加强财政监督，保障资金安全。
3. 便民原则：国库集中支付应该充分考虑用户需求，提供便捷的支付服务。
4. 安全原则：国库集中支付系统必须具有严格的安全机制，保障资金安全。
5. 效率原则：国库集中支付系统应该高效运作，提高支付效率，降低运营成本。
6. 透明原则：国库集中支付的运作应该公开透明，接受监督，保障社会资金使用的公平、公正。
三、国库集中支付的流程国库集中支付的流程主要包括以下几个环节：1. 财政预算编制：各级政府部门根据年度预算安排，编制预算报告并将其纳入国库管理。
2. 资金汇总：各级政府部门将资金转入国库账户，实现资金的集中存放。
3. 资金支付：政府部门根据需求，向国库申请资金支付，国库集中支付系统完成支付。
4. 资金监督：国库对政府部门资金使用情况进行监督，保障资金安全。
5. 财务报告：政府部门按照规定向国库提供财务报告，保障财政数据的真实性和准确性。
四、国库集中支付的规章制度国库集中支付的规章制度包括以下几个方面：1. 支付管理规定：规定政府部门使用国库集中支付系统的具体要求和流程，包括资金支付的申请、审核、审批和执行等环节。
2. 财务监督制度：规定国库对政府部门的资金使用情况进行监督和审计，保障资金安全和合理使用。
3. 入库管理制度：规定政府部门向国库账户存入资金的流程和要求，包括资金存入的方式、时间和金额等。
国库集中支付制度的主要内容
国库集中支付制度的主要内容一、制度概述国库集中支付制度是指国家财政部门按照统一的规定，将各级政府及其部门的财务收支交由国库集中管理，并通过国库集中支付系统进行资金划拨和结算的一种财政管理制度。
该制度旨在提高财政资金使用效率，规范行政单位的财务管理，防范和打击财务违法行为。
二、实施范围该制度适用于全国各级政府及其部门、事业单位、公共机构等所有接受财政拨款或收入的单位。
三、资金划拨和结算1. 资金划拨：各级政府及其部门的经费支出必须通过国库集中支付系统进行划拨，不得私自挪用或调剂。
2. 结算方式：各级政府及其部门之间的经济往来必须通过国库集中支付系统进行清算结算。
四、预算控制1. 预算编制：各级政府及其部门必须按照法定程序编制预算，并在规定时间内报送。
2. 预算执行：各级政府及其部门必须按照预算执行计划使用资金，并在规定时间内报送执行情况。
3. 预算监督：各级政府及其部门必须接受上级财政部门的预算监督，及时报送预算执行情况，并接受审计机关的审计。
五、财务管理1. 会计核算：各级政府及其部门必须按照国家会计准则进行会计核算，并在规定时间内报送财务报表。
2. 费用管理：各级政府及其部门必须按照规定程序开展费用管理，严格控制各项费用支出。
3. 资产管理：各级政府及其部门必须做好资产登记、盘点、评估等工作，保护和合理利用国有资产。
六、违法行为处理1. 挪用公款：对于挪用公款的行为，将依法追究刑事责任，并要求追回挪用资金。
2. 贪污腐败：对于涉嫌贪污腐败的行为，将依法进行调查处理，并追究相应责任人员的法律责任。
3. 违规拨款：对于违规拨款的行为，将依据有关规定进行处理，并要求追回相关资金。
七、制度监督该制度的实施由财政部门负责监督，各级政府及其部门应积极配合，接受监督，并及时纠正存在的问题。
同时，社会各界也可通过举报等方式参与制度监督。
八、结语国库集中支付制度是一项重要的财政管理制度，它对于提高财政资金使用效率、规范行政单位的财务管理、防范和打击财务违法行为具有重要意义。
国库集中支付管理制度
国库集中支付管理制度国库集中支付管理制度是一种财政管理制度，旨在实现财政资金的集中管理和统一支付，确保国家财政资金的安全、高效使用。
国库集中支付管理制度的核心原则是集中支付。
根据这一原则，所有政府财政收入都要首先纳入国库，然后统一进行支付。
这样做有助于减少财政资金的分散管理，避免资源浪费和资金滥用的风险。
同时，国库集中支付还可以提高财政资金的利用效率，减少支付过程中的操作环节和时间成本。
国库集中支付管理制度还包括以下重要内容：1. 预算控制：国库部门要根据财政预算，制定支付计划，确保支付活动符合财政预算的限额和用途，防止超支现象的发生。
2. 资金管理：国库部门要对财政资金进行全面管理，确保资金的安全和稳健运作。
这包括对资金的收付、结算和监督，以及对账户余额的管理和利息收益的合理利用等。
3. 风险控制：国库部门要建立健全的风险管理机制，识别、评估和控制财政支付过程中的各种风险。
例如，对支付环节中可能出现的欺诈和腐败行为进行监测和防范，确保支付活动的合法性和公正性。
4. 监督与审计：国库集中支付管理制度要求国库部门建立有效的内部控制和监督机制，确保支付活动的合规性和规范性。
同时，还要接受独立的审计机构对支付活动进行监督和审计，确保财政资金的使用符合法规和政策的要求。
国库集中支付管理制度的实施可以带来多重益处。
首先，它可以提高财政资金的使用效率，减少支付过程中的资源浪费和资金滥用。
其次，它可以加强对财政资金的监管和控制，防止财政资金的侵占和滥用行为。
最后，国库集中支付管理制度的建立还可以提升财政管理的透明度和公开性，增强公众对财政管理的信任和满意度。
然而，国库集中支付管理制度的实施也面临一些挑战和难点。
其中之一是信息系统的建设和更新，需要建立先进的财政信息系统，确保财政数据的准确性和实时性。
此外，还需要加强相关人员的培训和技能提升，以适应新的财政管理方式和要求。
综上所述，国库集中支付管理制度是一种重要的财政管理制度，可以提高财政资金的使用效率，加强对财政资金的监管和控制。
国库集中支付制度
国库集中支付制度国库集中支付制度是指国家财政收付款流程的统一管理和控制机制。
它的主要目的是为了提高资金使用效率、规范财政管理并增强监督和控制能力。
该制度的实施对于确保财政资金的合理使用和保障国家财政安全具有重要意义。
本文将从制度的背景、原则、运行机制和效果等方面进行深入探讨。
1. 背景国家财政管理体制改革是国家建设和发展进程中重要的一环。
改革之初，财政收付款业务相对分散，缺乏统一监管和管理机制，容易造成资金浪费和财政信用风险。
因此，建立国库集中支付制度迫在眉睫。
2. 原则（1）统一管理。
国库集中支付制度将财政收付款业务实现统一管理，避免分散管理带来的问题，提高资金使用效率。
（2）规范操作。
制度建立了一套完整的操作规程和流程，包括业务申请、财务审核、财务支付等，确保财政活动操作规范、合法、透明。
（3）合理安排资金。
通过国库集中支付制度，国家财政能够合理安排资金的使用，提高财政运营效率和风险控制能力。
（4）加强监督。
国库集中支付制度加强了资金使用的监督，减少财政违规行为的发生，保护国家财政安全。
3. 运行机制（1）资金集中到国库。
各级政府和单位的收入首先必须上缴国库，由国家统一管理和分配。
这样可以确保财政收入的集中统一，避免资金被滥用和浪费。
（2）支付领域归国库管辖。
国库集中支付制度将财政支付领域统一归国库管辖，包括财政拨款、国有资本经营预算、政府采购支出等。
这有助于实现财政支付过程的透明化和标准化。
（3）财政支付由财务部门负责。
国库集中支付制度规定了财政支付的流程和方式，由财务部门负责操作和管理整个支付过程，确保支付的安全和准确性。
4. 效果（1）提高资金使用效率。
国库集中支付制度将资金管理实现了统一，降低了资金占用成本，提高了资金使用效率，减少财政资金的闲置。
（2）规范财政管理。
国库集中支付制度规范了财政活动的操作流程，强化了财政管理的制度化，减少了操作中的漏洞，避免了财政不当行为的发生。
（3）增强监督和控制能力。
国库集中支付管理制度范本
一、总则第一条为了加强财政资金管理，提高资金使用效益，规范财政资金支付行为，确保财政资金安全，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于各级政府财政部门、各部门、各单位及财政资金支付单位。
第三条本制度遵循以下原则：（一）统一管理，分级负责；（二）公开透明，规范运作；（三）高效便捷，安全可靠；（四）监督有力，责任明确。
二、组织机构与职责第四条建立健全国库集中支付管理体系，设立国库集中支付中心，负责财政资金支付业务。
第五条国库集中支付中心的职责：（一）制定和实施国库集中支付管理制度；（二）审核、审批财政资金支付申请；（三）办理财政资金支付业务；（四）监督财政资金支付行为；（五）建立健全财政资金支付信息管理系统；（六）完成上级财政部门交办的其他工作。
三、支付程序第六条财政资金支付申请：（一）支付申请单位应按照财政部门规定的格式和内容编制支付申请，并附相关证明材料；（二）支付申请单位应将支付申请报送国库集中支付中心。
第七条国库集中支付中心的审核：（一）国库集中支付中心对支付申请进行审核，确保支付申请内容真实、完整、合规；（二）审核无误的，予以审批；（三）审核发现问题的，退回支付申请单位，并要求其在规定时间内整改。
第八条财政资金支付：（一）国库集中支付中心根据审批意见，办理财政资金支付手续；（二）支付资金直接划拨至收款人账户。
四、监督与责任第九条建立健全财政资金支付监督机制，确保财政资金支付安全、合规。
第十条对财政资金支付行为实施监督，包括：（一）支付申请的审核；（二）支付业务的办理；（三）支付资金的划拨；（四）支付行为的监督。
第十一条对违反本制度规定的行为，依法予以处理。
五、附则第十二条本制度自发布之日起施行。
第十三条本制度由财政部负责解释。
第十四条各级政府财政部门可根据本制度制定具体实施办法。
国库集中支付制度
国库集中收付制度一、国库集中支付的含义国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。
财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理。
这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户；二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。
2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。
3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。
4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。
5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。
由于目前处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较多，某些财政支出具有特殊意义，账户和支付的管理有特殊要求，有的需要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险基金等。
国库集中支付的方式不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：1、直接支付方式：2、财政授权支付方式。
国库集中收付制度改革的目标国库集中收付制度改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
国库集中支付概述
纳入集中核 单位由会计 核算中心统 一管理
部 门
工资 发放 专户
明 细
预算 单位 零余 额账 户
预算 单位 零余 额账 户
预算 单位 零余 额账 户
明 细
明 细
明 细
明 细
支付机构 账册
国库集中支付制度概述
财政性资金--是指以国家财政为中心的预算资金、 国债资金及其他财政性资金，既包括中央政府和 地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系 的企业、事业和行政单位的货币收支。根据有关 法律、法规的规定，财政资金应当专款专用，任 何人不得违规挪用、拆借。 财政资金的分类--国家投资，应当作为权益，计入 并增加企业实收资本或股本，借记银行存款，贷 记实收资本或股本。 资金使用后要求返还的本金，会计处理应当作为 负债，计入借款或其他应付款处理，借记银行存 款，贷记借款或其他应付款。
人行某某分行 （国库存款账户）
划款
清算
代理银行 （承办行）
代理银行网点 （预算单位 零余额账户）
供应商或 收款人
实行国库集中支付的基本成效
一是财政资金的运行效率和使用效益明显 提高。实行国库集中支付制度，按照新的账户设
臵方式和支付流程设计，财政资金通过国库单一 账户体系，以直接支付方式或授权支付方式，由 代理银行直接支付到收款人或用款单位，减少了 许多中间环节，缩短了资金滞留时间，彻底改变 了过去单位分散、重复设臵银行账户，层层拨付、 占压资金的状况，方便了单位用款，提高了财政 资金的运行效率。
感谢大家的观看
信息化建设管理处
改革后集中支付方式
2.划款清算 1.支付
金库 （国库单一帐户）
代理银行 (零余额账户)
供应商 收款人账户
《国库集中支付制度》讲义
《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指在财政部门的统一管理下，通过国库集中支付系统将所有政府机关的财政资金收入和支出实施集中处理、统一管理和全程监控的一种支付制度。
该制度的实施旨在优化资源配置、提高财政资金管理效率，防范和减少财政资金管理风险，推进财政科学规范管理。
二、国库集中支付制度的特点1.统一性：所有政府机关的财政资金收入和支出都必须通过国库集中支付系统进行处理，实现统一管理。
2.集中性：财政资金的收入和支出都通过国库进行集中处理，实现集中支付和集中管理，确保财政资金使用的合规性和安全性。
3.监控性：国库集中支付系统具备实时监控功能，可以对财政资金的收入和支出进行全程监控，避免资金滞留、挪用等问题。
4.规范性：国库集中支付制度要求各级政府机关按照财政制度和财政管理规定进行资金管理，提高财政资金管理的规范性和透明度。
三、国库集中支付制度的实施意义1.提高资金使用效率：通过国库集中支付制度，可以减少财政资金流失和滞留，提高政府机关的资金使用效率，实现财政用途的最大化。
2.防范和减少财政风险：国库集中支付制度实行统一管理和全程监控，可以有效避免财政资金的挪用、滥用等风险，提高资金管理的安全性和稳定性。
3.优化资源配置：通过国库集中支付制度，可以实现对财政资金的全局调配和优化资源配置，提高财政资金的使用效益，促进经济发展和社会进步。
四、国库集中支付制度的操作流程1.收入环节：政府机关的财政收入通过国库集中支付系统进行收款确认和入库，确保资金的合规性和安全性。
2.支出环节：政府机关的财政支出通过国库集中支付系统进行支付指令的生成、审核、支付和凭证的生成等环节，确保支出的合规性和安全性。
3.监控环节：国库集中支付系统对财政资金的收入和支出进行实时监控，并通过报表、查询等功能提供给相关部门和机构，确保财政资金的监督和监控。
五、国库集中支付制度的与完善为了提高国库集中支付制度的效能和便利性，需要进行以下与完善：1.制度：对现行国库集中支付制度进行修订和完善，使其更加符合实际需要和管理要求。
国库集中支付制度的含义及要点
国库集中支付制度的含义及要点
国库集中支付制度是政府财政管理的一项重要制度，它有利于提高财政资金的使用效率和安全性。
本文将介绍国库集中支付制度的含义及其要点。
一、国库集中支付制度的含义
国库集中支付制度是指政府将所有财政收入汇集到国库，并通过国库统一支付各种财政支出的制度。
该制度下，政府各部门和单位的财政收支均通过国库进行统一管理和核算，实现了财政资金的集中管理和统一调度。
二、国库集中支付制度的要点
1. 集中收付：国库集中支付制度的核心是将所有财政收入和支出集中到国库进行管理和支付。
这样可以有效避免各部门和单位私设小金库和账外账等问题，提高了财政资金的安全性和监管效率。
2. 统一核算：国库集中支付制度下，政府各部门和单位的财政收支均通过国库进行统一核算和管理。
这有助于提高财政资金的使用效率，避免资金浪费和重复支出等问题。
3. 强化监管：国库集中支付制度可以加强政府对财政资金的监管，提高资金的使用效率和安全性。
政府可以通过国库对各部门和单位的财政收支进行实时监控和审计，防止资金滥用和腐败问题。
4. 提高透明度：国库集中支付制度有利于提高政府财政管理的透明度。
政府可以通过国库公开财政收支情况，让公众更好地了解政
府的财政状况和支出情况，提高政府的公信力和形象。
国库集中支付制度是政府财政管理的一项重要制度，可以提高财政资金的使用效率和安全性，加强政府对财政资金的监管，提高财政管理的透明度。
国库集中支付制度(16篇)
国库集中支付制度（16篇）篇1：国库集中支付制度理收集核国款购付资付银集效以算层改重国国制款中后库项买专金专行中益提机层变要库库度人支，集时商户存户开支为高网拨现组集集。
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国库集中支付制度的改革其主要内容:1、建立单一账户体系2、规范收缴程序3、规范财政支出拨付程序国库单一账户体系中的四类账户国库单一账户。
该账户用于记录，核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行核算，实现支付。
零余额账户。
用于办理国库集中收付业务的银行结算账户，主要包括财政部门零余额账户，预算单位的零余额账户和财政汇缴零余额账户(也称财政汇缴账户)三类。
国库单一账户体系中的四类账户财政专户。
是由财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账。
用于记录，核算和反映非税收收入的收支活动，用于非税收资金的日常收支清算特设专户。
是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户。
用于记录，核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户核算。
国库集中支付制度的收缴程序①直接缴库程序。
直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。
直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
②集中汇缴程序。
什么是国库集中支付制度
什么是国库集中支付制度关键词集中支付内部控制问题方法国库集中支付制度是指政府将财政资金纳入国库的单一账户体系中，并利用完善的银行实时清算系统和健全的财政支付信息系统，进行国库集中收付的财政管理制度。
这一制度的具体做法是：1.国库集中支付机构在国家指定的银行专门开设国库集中支付账户，取消各部门、单位在各银行开设的预算资金支出账户，并把资金全部转移到国库集中支付账户中。
2.为了准确的反映处各支出部门的预算执行情况，国库集中支付机构按支出部门、资金性质等条件设立单一账户和分类账户相结合的账户体系。
3.支出发生后，财政资金将会从国库单一账户直接支付给收款人，不存在所谓的多环节转账业务。
一、目前我国国库集中支付内部控制制度存在的问题（一）与国库集中支付相关的内控制度还不够完善完善的行政事业单位内控制度是有效推进国库集中支付制度改革的重要前提。
对我国目前行政事业单位内部控制进行规范的是财政部自2022年开始发布的《内部会计控制规范―――基本规范》及相关的具体规范。
尽管这些内部会计控制规范明确指出该规范既适用于企业也适用于国家机关、社会团体和事业单位，但是实质上是围绕企业制定的。
由于没有很好的考虑行政事业单位的性质特点，所以行政事业单位资金管理体制上的特殊性没有得到体现，如；部门预算，政府采购以及国库集中支付等，该规范对行政事业单位来说的适用性不高。
况且，随着我国市场经济的不断发展及其对公共财政的高度要求，仅仅依靠会计控制已不能实现公共财政的目标。
2022年5月，我国财政部联合五部委出台了《企业内部控制基本规范》，并于2022年5月又出台了《企业内部控制配套指引》，这套新的内部控制规范充分借鉴了国外内部控制研究的最新成果，结构科学合理、衔接稳健有序、方法比较得当、体系十分完备，他仅仅适用于上市公司和大中型企业，而对行政事业单位来说不能适用。
由于内控制度不完善等因素，在各预算单位内部控制也存在着非常大的风险。
⑴预算单位没有较强的内控意识，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义缺少足够的认识，内部控制工作只是挂在口头上，在实际工作中不去落实完善；⑵财务基础工作不扎实，财务人员综合素质较低，一人多岗、不相容岗位没有分离、原始凭证填制不完整、审核不严谨、票据管控不严、账簿体系设置不合规等现象严重；⑶缺少有效的监督机制，目前部分预算单位内部审计机构依然形同虚设，没有发挥其相应的独立性，难以发挥其有效作用，往往重资金使用的事后监督，而对事前、事中监督不到位。
国库集中支付制度
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2、预算外资金专户 财政部门在代理银行开设的预算外资金 财政专户 由市财政局在代理银行开设，根据每日 发生的预算外资金财政直接支付额和 财政授权支付额，分别与市财政局在 商业银行开设的财政零余额账户和单 位零余额账户的支付清算。
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3、财政部门零余额账户 财政部门（市财政局）在商业银行开设 零余额账户，用于财政直接支付，根 据每日发生的预算资金、预算外资金 的财政直接支付额，分别与国库单一 账户、预算外资金支出专户进行支付 清算。
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4、预算单位零余额账户 财政部门（市财政局）在商业银行为预 算单位开设零余额账户，用于财政授 权支付，并与国库单一账户、预算外 资金财政专户进行支付清算。 每个单位原则上开设一个单位零余额账 户。
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5、小额现金账户 由于预算单位存在经常性的零星支出，数额 小、次数频繁，特设臵具有过渡性质的小 额现金账户。该账户用于记录、核算和反 映预算单位的零星现金支出活动，并与国 库单一账户进行清算。预算单位必须在财 政部门授权额度和使用范围内支付，不得 用于单位福利、奖金等方面的开支。 由国库支付执行机构根据经费支出和往来资 金情况核定额度在商业银行开设，一个单 位开设一个账户，用于日常零星支出， 通 过结报程序，从集中管理账户补充资金至 小额现金账户，年底为零余额。
单位
凭证
①定期结报
③原始凭证返还
国库支付 执行机构
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4、现金操作流程
单位零余 额账户
指定预算科目、项目
现金
其他资金 账户
提现
现金
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5、托收业务流程 零余额账户同城业务，主要有：通讯费 、水费、电费等
单位、代理银行、国库支付执行机构 协议 同城特约 委托收款 ①通知 ⑤付款 代理银行 单位零余额账户 ②通知
国库集中支付制度
国库集中支付制度
国库集中支付制度是指将各级政府的财政收支流程统一至国库，通过国库中心集中管理政府所有的财务收支活动。
该制度的实施可以有效地避免政府资金的分散和滥用，防止了资金流失和浪费的现象，增强了财政管理的透明度和规范性，提高了政府财务管理的效率和质量。
国库集中支付制度的实施必须建立在以下几个基本原则的基础之上。
首先，该制度的实施必须建立在法律法规的基础上，对相关的财政管理人员和机构进行明确的规范和监督。
其次，必须确保政府的资金到账全、到账及时，并通过集中支付方式实现政府资金的实时监控和流程审批。
同时，还要加强预算编制和执行的管理，规范政府采购和招标投标等行为，提高财政管理的规范化程度。
在国库集中支付制度实施的过程中，需要建立完善的网络化支付系统和财务管理信息系统。
网络化支付系统可以实现政府资金的实时支付和结算，减少了人工操作的环节和可能存在的错误。
同时，财务管理信息系统可以实现政府财务信息的全面记录和监管，提高了财务信息化水平和管理效率。
国库集中支付制度还可以进一步强化财政管理和监督。
一方面，政府可以通过建立独立的财政审计机构，对政府财务活动进行定期的检查和审计；另一方面，政府还可以加强公众对财政活动的监督，建立有效的政府信息公开机制，提高政府管理的公开透明度。
总之，国库集中支付制度的实施可以大大提高政府财政
管理的效率和质量，减少政府财政资源的浪费和滥用，进一步增强政府的公信力和形象。
在今后的实践中，我们需要不断完善和优化国库集中支付制度，为实现中国财政管理现代化和建设法治政府做出积极的贡献。
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国库集中支付制度篇一：国库集中收付制度国库集中收付制度摘要一、国库集中收付制度二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式（二）收缴程序四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序五、国库集中收付制度的意义关键字：国库集中收付制度资金预算国务院住房公积金财政部门正文一、国库集中收付制度国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。
国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。
二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。
（二）国库单一账户体系的构成国库单一账户体系由下列银行账户构成：1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。
该账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
代理银行应当按日将支付的财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金与国库单一账户进行清算。
国库单一账户在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位会计中不设置该账户。
2．财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。
该账户用于财政直接支付和与国库单一账户清算。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应当及时与国库单一账户清算。
财政部门零余额账户在国库会计中使用。
3．财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户。
该账户用于财政授权支付和清算。
该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部门批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额在5000万元人民币以上的（含5000万元），应及时与国库单一账户清算。
预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
预算单位零余额账户在行政单位和事业单位会计中使用。
4．财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，简称预算外资金专户。
该专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。
预算外资金专户在财政部门设立和使用。
5．经国务院或国务院授权财政部门批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户，简称特设专户。
该专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。
特设专户在按规定申请设置了特设专户的预算单位使用。
财政部门是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行按照有关规定，对国库单一账户和代理银行进行管理和监督。
这里所指的代理银行，是指由财政部门确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。
三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。
1．直接缴库直接缴库，是指由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
2．集中汇缴集中汇缴，是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
（二）收缴程序1．直接缴库程序直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。
直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
2．集中汇缴程序小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。
非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
1．财政直接支付财政直接支付，是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供应商等）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位）账户。
2．财政授权支付财政授权支付，是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
（二）支付程序1．财政直接支付程序预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。
财政直接支付的申请由一级预算单位汇总，填写“财政直接支付汇总申请书”，报财政部门国库支付执行机构。
财政部门国库支付执行机构审核一级预算单位提出的支付申请无误后，开具“财政直接支付汇总清算额度通知单”和“财政直接支付凭证”，经财政部门国库管理机构加盖印章签发后，分别送中国人民银行和代理银行。
代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
2．财政授权支付程序财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
其包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。
财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。
代理银行在收到财政部门下达的“财政授权支付额度通知单”时，向相关预算单位发出“财政授权支付额度到账通知书”。
基层预算单位凭据“财政授权支付额度到账通知书”所确定的额度支用资金；代理银行凭据“财政授权支付额度通知单”受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并与国库单一账户进行资金清算。
预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的“财政授权支付凭证”送代理银行；代理银行根据“财政授权支付凭证”，通过零余额账户办理资金支付。
五、实行国库集中支付制度的意义（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。
实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。
从陕西省2001年4月份的实际数据看，省级国库向会计中心集中支付专户拨款数占实际用款计划的57％，财政可缓拨经费达43％，较以前国库结余资金增加7677万元，加上会计中心集中支付专户资金余额，实际增加国库结余资金9533万元，占用款计划数的53％。
（二）降低了财政资金运行成本首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。
其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。
从陕西省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。
现在每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。
由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。
财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。
实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。
由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。
（六）提高了资金到位速度实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库处批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。