案例详解两套账的常见风险及各合规事项

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“两套账”到底是什么 “两套账”合不合法

“两套账”到底是什么“两套账”合不合法近期，税务稽查风还木有吹完，恰巧，这个时候财务人员做“两套账”被判刑的消息又一次被提及，这无疑给做财务的小伙伴们雪上加霜！那么，让所有财务小伙伴们，都不敢涉及的“两套账”到底是什么？“两套账”合不合法？税务稽查怎么查“两套账”？如果你已做了“两套账”，又该如何自我保护？咱们下文找答案吧！案例分析”两套账”被判刑某公司会计员许某总经理黄某某和财务总监张某某指使设立真假两套公司财务账，三年间，隐藏主营业务收入过千万元，偷逃增值税税款合计共元(事后已补缴)。

法院认为，许某某伙同他人采取隐瞒、伪造记账凭证少列主营业务收入，逃避缴纳税款，数额巨大，且占应纳税额百分之三十以上，其行为已构成逃税罪。

虽然已补缴税款，但也无法免除责任，而其中作为普通会计员的许某某，因犯逃税罪，被判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币100000元。

这件事情告诫从事会计的宝宝们，工作的时候遇到违反职业道德操守的两难选择时，一定要保持理智。

《中华人民共和国会计法》中，以下的条款有对会计人员做账规范作了明确的规定：第五条会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。

任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。

第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

第十三条任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

第十四条原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

第四十条因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。

(绝密)两套账与两账合一的方案分析

两套账与两账合一的方案分析两套账一、什么是两套账1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。

这些目的通常有：（1）反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）（2）为了应付税务机关的账：外账（税务账）（3）为了贷款需要的账：银行账（4）为了海关检查的账：海关账（5）为了申请高新资格的账：高新账2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。

3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。

4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。

企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算；但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。

因此，企业编制两套账。

二、两套账簿的正确做法1、内账目标：内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。

例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。

等等。

2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。

3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。

（1）复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。

（2）减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。

（3）增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。

（4）变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。

例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”；然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。

给两套账的风险有哪些现在企业还能有两套账吗【会计实务操作教程】

期上线大数据之后，对企业税收情况的了解就像导弹精准一样，通过分
析行业大数据，大体推出你们类似企业工资薪酬类似、成本类似、资产类似企业的收入规模，你觉得你们能离谱太多吗？任何企业都是逃脱不了行业发展规律的！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
2.税负率将会非常精准！其实关于税负率一直就是重点，金税三期加上最近的发票纳税人识别号新规，所有企业的税负率将会非常精准。举个例子来说，你们公司是批发钢筋的，只要你开发票税务就会监控到，你们企业税负情况就会很清楚掌握。很多人会想，我不开发票不就发现不了吗？这不是数学题，你们不开发票别人也不开吗？税务大体掌握行业主要情况，就匡算出行业税负率，低于行业太多！肯定是有问题！ 3.替换票成为火药桶！之前普通发票管控不是很严格的时候，办公用品、日用品发票成为国民开票首选，造成企业管理费用里面都是办公用品。现在两个新政影响办公用品发票入账：一个是现在买的购物卡商户开的是不征税的发票，这种发票充其量就是一个收据，只有你们实际去超市购物之后，才可以作为成本记账。还有一个就是以后发票必须买什么开什么，不能胡开了！以后的账务处理再也用了！ 4.不能发票违规！
在中国税务领域，最严重的问题就是发票问题。有几个偷税被抓的，
被抓的最多的出了虚开发票的，就是买发票的！当会计，想明白点，不要搞买发票的这些建议给老板，这是害人害己！
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当然，老板让你去买，你得想好了！这个饭碗到底端的值不值！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

账务处理风险事例

账务处理风险事例
1. 记错账目：记错账目是一种常见的风险，可能导致财务报表不准确。

这可能源于人为错误、数据输入错误或会计核算方法不正确等。

2. 未及时记录交易：如果交易未及时记录，可能导致账务处理延迟或遗漏，从而影响财务报表的准确性。

3. 税务合规性问题：不正确的税务处理可能导致企业面临税务合规性问题，如未按时缴纳税款、申报错误或违反税法规定。

4. 内部控制缺陷：缺乏有效的内部控制机制可能导致账务处理中的欺诈、盗窃或其他不当行为。

例如，未经授权的支出、虚假报销或滥用职权。

5. 财务报表误报：账务处理错误或不准确可能导致财务报表误报，误导利益相关者对企业的财务状况和业绩的了解。

6. 审计缺陷：审计过程中的缺陷或审计师的失误可能导致未能发现账务处理中的问题或错误。

7. 信息安全漏洞：账务处理涉及敏感信息，如果企业的信息系统存在安全漏洞，可能导致财务信息泄露或被恶意篡改。

这些只是一些常见的账务处理风险事例，实际情况可能更加复杂多样。

为了降低风险，企业应建立健全的内部控制制度，培训员工，使用合适的会计软件，并定期进行内部审计和外部审计。

企业存在两套账情况说明范文

企业存在两套账情况说明范文示例1:标题：揭秘企业存在两套账的情况——深层次分析与解决方案引言：企业存在两套账的现象一直以来都备受关注。

这一问题的出现不仅损害了企业的声誉和信誉，也严重阻碍了企业发展。

为了深入理解和解决这一问题，本文将对企业存在两套账的情况进行说明，并提出相应的解决方案。

一、企业存在两套账的情况说明1. 定义和背景企业存在两套账是指企业在财务管理中同时使用两套账簿的情况。

一本账簿用于外部报告，拿给政府、银行、股东等观察者看，以此来满足信息披露的需求；而另一本账簿则用于内部管理，真实反映财务状况，为管理者提供决策依据。

2. 出现原因企业存在两套账的情况主要源于以下几个因素：- 避税和偷税：通过在内部账簿上“操刀”，企业可以通过虚报成本、减少收入等方式逃避税务部门的监管，从而获得更多的税收优惠。

- 隐藏资产和利润：通过在内部账簿上进行调整，企业可以掩盖真实的收入和利润，以此掩盖资产规模和真实业绩，达到欺骗投资者和金融机构的目的。

- 资金占用和侵吞：企业内部账簿的存在可以为管理者提供便利，将企业的资金用于私人目的，甚至侵吞企业资产，给企业造成巨大的损失。

二、解决方案1. 加强内部控制企业应加强内部控制，建立完善的财务管理制度和审计机制。

采取严格的财务报告程序和流程，防止虚假数据录入和调整，同时加强内部审计，及时发现和纠正问题。

2. 提高透明度和披露企业应坚持公开、透明的原则，主动披露财务信息，加强与监管机构和投资者的沟通和合作。

通过定期报告和信息披露，让外界了解企业的真实情况，增强投资者和资金供应方的信任和信心。

3. 建立诚信文化企业要树立诚信文化，加强员工的道德教育和责任意识。

建立奖惩机制，对违反财务纪律和规则的行为进行严厉处罚，同时加强对员工的培训，提高其财务素养和风险意识。

结论：企业存在两套账的情况对企业和整个经济体系都造成了严重的损害。

只有通过加强内部管理、提高透明度和披露以及建立诚信文化等综合手段，才能有效解决这一问题，维护企业的声誉和信誉，推动持续健康发展。

【推荐】两套账的主要表现及如何做到两账合一

两套账的主要表现及如何做到两账合一本文导读两套账最主要的差别在于企业一部分收入不入外账，回款直接进到老板个人兜里。

两套账因逃税而设立，既逃了增值税，又逃了所得税。

一般而言，两套账的操作手法较拙劣，说白了是一种自欺欺人的掩饰。

一旦税务稽查较真，基本上无可遁形。

两套账又叫内外账，一套账对内，给老板看，相对真实，叫内账；一套账对外，给第三方看（如税务、银行、投资人），叫外账。

两套账在中小企业属于比较普遍的现象，原因在于：①两套账能带来直接或间接地利益，有天然的驱动；②两套账由来已久，短期内不可能完全消失，许多老板还存在侥幸心理；③相关的法规制度尚不健全和完善，对两套账的治理没有行之有效且成本低廉的好办法，给了两套账可乘之机；④当前企业税负偏重，企业为了少交税，不惜铤而走险。

一、设立两套账目的大多是为了逃税一提到民营企业，会计人员常会担心两套账如何应对。

两套账之间最大的差别在于“内真外假”，最常见的受法是一部分收入不计入外账之中，外账多计成本费用。

如果外账有部分收入未做进来，自然对应的回款也不会做到公司账目里面，这部分资金会直接进到了老板个人的腰包。

因为收入不入账，成本自然无法结转，外账账面会表现出存货虚高。

多数情况下，两套账是源于老板想逃税而设立。

这里要说清楚，设立两套账，是逃税而不是税收筹划，因为这种做法是直接违法的。

两套账逃税性质很恶劣，既逃了增值税与附加税，又逃了企业所得税与个人所得税。

因为没有确认收入，增值税当然就没有交了，附加税也会少交。

另外一方面，收入没有入账，利润自然就少了，企业所得税也会少交。

再就是，将公司的钱直接转入个人账户，规避了分红环节，个税也少交了。

再这么操作要担心了，现在税务已经联合银行开始盯老板们的私人账户了，通过私户大额资金收款即可发现隐瞒收入的线索。

二、民企的两套账不是最坏的情形一般来说，两套账的操作的手法比较拙劣，会计做账时的掩饰行为比较明显。

稍稍细看，很容易发现其中端倪。

某超市有限责任公司设两套账偷税案的分析

某超市有限责任公司设两套账偷税案的分析近年来，随着税收管理的不断强化和法律法规的日益完善，企业逃税行为受到了越来越严厉的打击。

然而，在这样的背景下，仍有一些企业利用各种手段进行偷税行为。

据最近的报道，某超市有限责任公司涉嫌设两套账进行偷税行为，让我们来分析一下该案件。

首先，对于企业来说，设两套账是一种非常常见的偷税手段。

通常情况下，企业会出具一份真实的财务账目，供税务机关审查和税收申报使用。

而在另一份“影子账目”中，企业会借助虚构的收支、费用等信息来减少纳税责任，实现偷税的目的。

这种偷税手段对于企业来说具有相对较低的风险，因为真实财务账目通常是由专业会计师事务所出具的，而虚假账目则由企业内部人员操作。

对于某超市有限责任公司这种设两套账的偷税行为，我认为有以下几个可能的原因。

首先，公司可能面临着经营压力。

超市行业竞争激烈，利润空间较小。

为了在市场上保持竞争力，企业可能会采取一些不正当手段，包括设两套账来减少纳税额。

这样一来，企业在经营成本方面可以压缩，提高利润率，并更好地应对市场的挑战。

其次，公司内部的管理控制可能存在缺失。

设两套账的偷税行为需要有内部操作人员的密切合作，如果企业内部对于财务账目的审查和监控不严格，这种偷税行为就极有可能出现。

企业应该建立健全的财务管理制度，并加强对内部人员的培训和风险管理，以防止类似事件再次发生。

再次，税收管理部门的监管可能存在漏洞。

企业偷税行为需要借助税务机关的纳税申报和审查环节。

如果税收管理部门在审核过程中存在疏忽、不严谨的情况，偷税行为就可能得以逃脱监管。

因此，税收部门应该加强对企业的审查和监管力度，提高审核的准确性和效率，确保纳税义务的履行。

最后，对于这种设两套账的偷税行为，应该依法追究责任。

企业的偷税行为不仅损害了国家的财政利益，也侵犯了其他纳税人的权益。

税务机关应该采取切实有效的措施，加大对偷税行为的打击力度，对涉案企业进行彻底调查，并依法追究其法律责任。

房地产企业设置两套账隐瞒收入六千万案例分析

房地产企业设置两套账隐瞒收入六千万案例分析近年来，随着中国经济的高速发展，房地产市场成为了一个巨大的经济增长点。

然而，由于房地产市场的复杂性以及巨大的收益空间，一些企业为了追求更高的利润，可能会采取一些不合法的手段。

在这个背景下，一些房地产企业被曝光曾经设置两套账进行资金流转，从而隐瞒了高达六千万元的收入。

本文将对这个案例进行分析，探讨背后的原因以及影响。

首先，我们来了解这个案件的具体情况。

某房地产企业通过设置两套账进行资金流转，从而将一部分收入隐瞒了起来。

这种行为实际上是一种违法的财务操作，绕过了国家税收监管、违反了会计法规定，严重干扰了正常的市场秩序。

那么，为什么一些房地产企业会采取这种违法手段呢？首先，房地产行业具有相对高的回报率，潜藏着巨大的利润空间。

为了追求更高的利润和回报，一些企业可能会不择手段地进行资金操作和账目伪造。

其次，房地产业的复杂性也是导致这种行为频发的原因之一。

众多的合作方、复杂的项目结构以及众多的交易环节，给了企业操作空间，使得隐瞒收入的行为更加容易实施。

这个案件的曝光对房地产行业产生了重大影响。

首先，曝光引发了社会舆论的广泛关注。

大众对房地产企业的经营方式和伦理问题产生了更高的关注度。

其次，案件的曝光也提醒了监管机构对房地产行业的加强监管的必要性。

监管机构要加大对房地产企业财务操作的监督力度，减少违法行为的发生。

那么，该如何防止房地产企业设置两套账隐瞒收入呢？首先，监管机构应该加强对房地产行业的监管力度。

要加强对房地产企业的财务报表审核、税务申报监督以及项目交易过程的监督。

其次，在行业内建立健全的诚信机制。

企业应该加强自律，积极完善公司治理结构，并与供应商、合作伙伴建立真实、透明的合作关系。

此外，要防止类似案件的再次发生，还需要提高公众的监督意识。

公众应该积极参与社会监督，对房地产市场的不诚信行为进行揭露和谴责。

同时，政府也应加大对房地产市场的宣传教育力度，提高公众对房地产市场的认识和了解，增强公众的法律意识和风险识别能力。

某超市有限责任公司设两套账偷税案例解析

某超市有限责任公司设两套账偷税案例解析近年来，税收问题成为社会关注的焦点之一。

在这一背景下，某超市有限责任公司设两套账偷税案例的曝光引发了广泛的讨论和关注。

本文将对该案例进行分析，并探讨相关的法律责任和对策。

案例描述某超市有限责任公司作为一家规模较大的商业企业，其财务状况备受关注。

然而，最近的调查发现该公司存在设立两套账目的情况。

一套账目用于向税务部门报送，显示公司的真实销售额和利润；而另一套账目则用于内部管理和决策参考，其中的数字被人为地减少了，以规避高额的税收。

分析与解析某超市有限责任公司设两套账偷税的案例涉及到违法行为，并且严重影响税收秩序和社会公平。

从法律角度来看，该公司的行为违反了相关税法规定，构成了偷税行为。

根据中国的《税收征收管理法》，有意使用虚假账目、瞒报、漏报或遣散财产等手段减少应缴税款的行为都属于偷税行为，将面临相应的法律责任和处罚。

对于某超市有限责任公司这种设两套账偷税行为，我们应该保持高度警惕。

这种行为不仅损害了国家税收利益，还扭曲了市场竞争的公平性。

诚信经营是市场经济的基石，任何企业都应当依法缴纳税款，履行社会责任，维护公平正义的市场秩序。

就案例中的某超市有限责任公司而言，应该追究其法律责任，并加大对类似行为的打击力度。

首先，税务部门应加强对企业的执法检查和监管力度，确保纳税人依法履行纳税义务。

其次，相关法规应进一步完善，加大对偷税行为的处罚力度和惩戒措施，提高违法成本和风险。

此外，还需要加强公众法律意识教育，提高全社会的法治观念和税法意识。

如何预防和应对除了加强监管和完善法规外，预防和应对类似偷税行为还需要多方合作。

企业应该自觉遵守税法，注重诚信经营，抵制偷税行为的诱惑。

同时，税务部门和企业之间应加强合作，建立良好的沟通机制，及时沟通并解决税收相关问题。

此外，加强社会监督和舆论引导，通过对案件的曝光和追责，形成对于偷税行为的社会声讨和警示。

针对某超市有限责任公司设两套账偷税案例，本文呼吁全社会和相关部门共同努力，形成风清气正的税收环境。

【会计实操经验】两套账该如何处理？它的风险有多大？

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】两套账该如何处理？它的风险有多大？
很多企业都存在内外两套账，今天小编说的内帐可不是假账，是按照收付实现制做的另一种简单的流水账，就是说我们的内账是按另一种规则做的供自己使用的账，是反应实际情况。

例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。

内账我们出发点并不是要偷税漏税，是为了让公司领导查看账目时更加明白，钱花哪去了，花了多少，就是一个流水账而已。

日常工作总我们碰到以下五种情况如何处理呢?
一、某某商贸公司董事长自幼喜爱名人字画、古玩古董，在公司会议室、办公室、接待室悬挂了好多字画、摆放了诸多古董，价值高达1000万元，均从对公账户支付，取得了合规发票，意在提升公司形象与品味，请问如何入账?
二、刚刚过完年初七一上班，公司为了沾沾喜气，让行政部购买了3000元鞭炮，在公司门口燃放，取得了合规发票，请问如何入账?
三、某工厂车间工人经常抱怨，夜里车间以及职工宿舍经常出现老鼠出没，闹得女员工夜班不安心，因此工厂购买了10只猫，专门驱赶老鼠，花费4000元，取得了合规发票，请问如何入账? 四、公司为了沟通外部关系，购买10万元购物卡，取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”，目前均都按照送给关系单位，请问如何入账?预付卡如何冲平?
五、朋友的大酒店开业，一家蔬菜公司老板别出心裁，送给这家。

企业两套账偷税现象及对策

企业研究Business research 总第388期第22期2011年11月一、两套账的危害近些年来，多数企业未按照《中华人民共和国会计法》相关规定，私自设置“两套账”，此现象越演越烈。

两套账的危害巨大：（1）违反《会计法》中的“任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告“的规定，企业向外界提供不真实外帐，造成决策失误。

（2）导致国家税款大量流失，偷税案件频繁发生。

（3）破坏社会风气，滋生腐败现象。

（4）耗损企业大量人力、财力以及物力，导致社会资源严重浪费。

（5）给审计部门带来更大的审计风险，且浪费较多的审计成本。

二、利用两套账偷税现象产生的原因（一）法制观念薄弱，私欲过大多数企业，特别是私营企业，在各种经济往来中，以非法竞争手段，如向有关部门派送红包、支付业务费、回扣等。

此类的财务事项未在实际的会计账目中真实记录下来。

此外，部分企业在日常购销业务中，因供货方没有合法发票等原因未取到合法凭证，就以收款收据取代正式发票，而为应付税务机关的查处，这类得原始凭证只能纳入企业内账。

（二）追求高额的非法收益追求高额的非法收益，这是两套账现象产生的主要原因之一。

现阶段，纳税主体呈多元化发展，其藏匿各种税务信息的方法越发复杂隐蔽，若是信息不对称，则极易给两套账偷税违法者乘机而入。

除此之外，零售、娱乐业以及中介服务等企业的经济活动中，多是进行大量现金交易，多数的交易记录无法得到有效监控，这也为设置“两套账”偷税提供条件。

（三）非法减少相关企业税负多数企业均否认本企业利用两套账来偷税漏税，仅是认为企业设置内外账是为利于企业外部使用者以及企业内部管理者的明了掌握相关的数据资料。

多数企业认为经内账将部分收入转移，也仅是为补偿已纳入内账的那一部分，也认为记入内账的那一部分的支出即使纳入外账也仍可于税前扣减，固未认为存在偷税现象。

在《税收征收管理法》的第63条规定已明确指出“纳税人若是伪造、隐匿、擅自销毁、记账凭证、账簿、变造，或是在账簿上少列收入、不列收入、多列支出的，不缴、少缴应纳的税款的，均属于偷税。

企业两套账法律案例(3篇)

第1篇一、案件背景XX科技有限公司（以下简称“XX科技”）成立于2008年，主要从事软件开发、技术咨询和信息服务业务。

在公司成立初期，由于市场竞争激烈，公司为了降低成本，采取了隐瞒真实收入、虚列成本等手段，设立了“两套账”进行财务管理。

2016年，税务机关在对XX科技进行税务稽查时，发现了其“两套账”的行为，遂依法对其进行处罚。

二、案件经过1. 税务机关稽查发现2016年，税务机关在对XX科技进行税务稽查时，发现其财务报表中的收入与银行流水不符，且存在大量现金交易。

经进一步调查，税务机关发现XX科技存在两套账的情况：一套对外公开的账目，另一套内部账目，用于隐瞒真实收入和虚列成本。

2. 税务机关处罚根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的相关规定，税务机关对XX科技进行了如下处罚：（1）追缴税款及滞纳金；（2）处以罚款；（3）将XX科技列入税收违法“黑名单”，限制其参与政府采购、工程招投标等活动。

3. XX科技提起行政诉讼XX科技不服税务机关的处罚决定，向人民法院提起行政诉讼。

在诉讼过程中，XX科技辩称其设立两套账是由于市场竞争激烈，为了降低成本、逃避税收压力，并非故意违法行为。

三、法院判决1. 法院审理法院审理认为，XX科技设立两套账，隐瞒真实收入和虚列成本，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，构成偷税行为。

虽然XX科技辩称其设立两套账是由于市场竞争激烈，但并不能免除其违法行为。

2. 法院判决（1）维持税务机关的处罚决定；（2）驳回XX科技的其他诉讼请求。

四、案例分析1. 两套账的危害设立两套账的企业，一方面可以逃避税收，降低成本；另一方面，容易导致财务信息失真，损害股东、债权人等利益相关者的合法权益。

此外，两套账还可能引发其他法律风险，如合同纠纷、侵权纠纷等。

2. 法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，真实、准确、完整地记载、报送有关税务事项，不得隐瞒、谎报、拖延报送。

会计法律规避风险案例(3篇)

第1篇一、案例背景某企业成立于2000年，主要从事房地产开发业务。

经过多年的发展，该企业已成为地区内知名房地产开发企业。

然而，在企业发展过程中，企业内部会计管理混乱，存在诸多法律风险。

本文将以该企业为例，分析会计法律规避风险。

二、案例分析1.案例描述（1）虚开发票某企业在销售过程中，为了降低税负，与供应商串通虚开发票。

具体操作为：企业将实际销售价格虚报，然后向供应商开具虚假发票，以此降低应纳税所得额。

（2）隐瞒收入某企业在销售过程中，为了逃避税务部门监管，故意隐瞒部分销售收入。

具体操作为：企业将部分销售收入以现金形式支付，不进入财务账目。

（3）违规使用发票某企业在发票开具过程中，存在以下违规行为：一是使用已作废的发票；二是开具与实际经营不符的发票；三是将发票存根联与记账联分开保管。

2.法律风险分析（1）税收风险根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应当依法纳税。

某企业虚开发票、隐瞒收入等行为，属于偷税行为，将面临税务机关的处罚，包括补缴税款、滞纳金、罚款等。

（2）发票管理风险根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，企业应当规范发票开具、保管和使用。

某企业违规使用发票，存在以下风险：一是发票管理混乱，可能导致发票丢失或被他人非法使用；二是发票开具不规范，可能被税务机关认定为虚假发票，从而承担法律责任。

（3）财务报表风险某企业隐瞒收入、虚开发票等行为，导致财务报表失真，无法真实反映企业经营状况。

这将给企业带来以下风险：一是影响投资者对企业价值的判断；二是影响企业融资能力；三是可能导致企业面临法律责任。

三、风险规避措施1.加强税收管理企业应严格按照税收法律法规，依法纳税。

具体措施包括：一是加强内部税务培训，提高员工税收意识；二是建立健全税收核算制度，确保税收核算准确；三是加强税务申报管理，确保税务申报及时、准确。

2.规范发票管理企业应加强发票管理，确保发票开具、保管和使用规范。

具体措施包括：一是建立健全发票管理制度，明确发票开具、保管和使用流程；二是加强发票领用管理，确保发票领用与实际经营相符；三是加强发票存根联与记账联的核对，确保发票信息准确。

两套账与两账合一的方案分析

两套账与两账合一的方案分析一、两套账方案分析1.适用对象：通常适用于企业存在多个业务线的情况，要求对不同的业务进行独立的核算和分析。

2.方案原则：基于独立核算的原则，每个业务线单独设立一套账目，独立记录和分析。

3.优点：-可以更好地控制和管理不同业务线的财务状况，及时发现问题并采取相应的措施。

-便于对不同业务线进行分析和评估，有助于进行业务拓展和决策。

4.缺点：-需要分别设置和维护多套账目，增加了会计工作的复杂度和工作量。

-不同业务线之间的数据流通和交互相对独立，可能造成信息不对称。

5.操作要点：-对于每个业务线，设立单独的会计科目，并进行单独的账务处理和记录。

-定期进行各业务线的财务报表编制和分析，为企业管理提供依据。

二、两账合一方案分析1.适用对象：适用于企业业务线少，账目相对简单的情况，要求对账目进行整合和统一管理。

2.方案原则：将不同业务线的账目进行整合，形成一套完整的企业会计体系，统一核算和分析。

3.优点：-简化了会计工作，减少了会计人员的工作量和工作时间。

-有利于提高企业对财务状况的全面了解和掌握，便于进行企业整体的分析和决策。

4.缺点：-可能会对一些业务线的财务状况和特点进行淡化，不利于发现问题和进行精细化管理。

-在进行账目整合时，可能会出现不同业务线之间的数据差异，需要进行合并和调整。

5.操作要点：-对不同业务线的账目进行整合处理，确保账目科目和计量基础的一致性。

-定期进行整体财务报表的编制和分析，为企业管理提供依据。

综上所述，两套账与两账合一方案都有其适用的场景和优缺点。

在实际应用中，企业需要根据自身的特点和需求，选择适合的方案，并结合科学的会计制度和管理要求，合理设置会计科目和账务处理流程，以实现对企业财务状况的准确掌握和有效管理。

财务合规案例分析报告(3篇)

第1篇一、案例背景随着我国市场经济的发展，企业数量和规模不断扩大，财务合规问题日益凸显。

为了加强企业财务管理，提高企业竞争力，我国政府及相关部门制定了一系列财务法规和制度。

本案例以某上市公司为例，分析其在财务合规方面存在的问题，并提出相应的改进措施。

二、案例简介某上市公司（以下简称“公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发、销售业务。

经过多年的发展，公司已成为我国房地产行业的领军企业。

然而，在2018年，公司因涉嫌财务违规被监管部门调查。

经过调查，发现公司在以下方面存在财务合规问题：1. 虚假交易：公司通过虚构业务、虚构合同等方式，虚增收入和利润，掩盖实际经营状况。

2. 非法关联交易：公司利用关联方关系，进行利益输送，损害公司及中小股东利益。

3. 内部控制缺失：公司内部控制制度不健全，财务管理制度存在漏洞，导致财务风险。

三、案例分析1. 虚假交易分析（1）虚构业务：公司通过虚构房地产项目，虚增销售收入。

具体操作方式为：与供应商签订虚假采购合同，虚构项目成本，将成本计入销售收入。

（2）虚构合同：公司虚构房地产销售合同，虚增销售利润。

具体操作方式为：与客户签订虚假销售合同，虚构销售价格，将实际销售价格与虚构销售价格之间的差额计入利润。

2. 非法关联交易分析（1）利益输送：公司通过关联方关系，将利润转移至关联方，损害公司及中小股东利益。

具体操作方式为：关联方以低价购买公司资产，或以高价出售资产给公司。

（2）虚增成本：公司通过关联方交易，虚增成本，降低利润。

具体操作方式为：关联方以高价出售原材料、设备等给公司，虚增公司成本。

3. 内部控制缺失分析（1）财务管理制度不健全：公司财务管理制度存在漏洞，导致财务风险。

具体表现为：财务审批流程不规范，财务凭证管理混乱，财务数据不准确。

（2）内部控制制度不完善：公司内部控制制度不完善，导致财务违规行为发生。

具体表现为：内部审计制度缺失，内部控制监督机制不健全。

会计做两套账的法律后果(3篇)

第1篇一、引言会计作为企业经济活动的重要记录者和监督者，其工作质量直接关系到企业的财务状况和经营管理。

然而，现实中一些会计人员为了个人私利，做两套账，即一套对外公开的合法账目，另一套则隐瞒企业真实财务状况的账目。

这种行为不仅严重扰乱了市场经济秩序，也对企业、股东、债权人等利益相关者造成了严重损害。

本文将从法律角度分析会计做两套账的法律后果。

二、会计做两套账的法律性质1. 违反会计法规定根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计机构、会计人员应当依法进行会计核算，不得做两套账。

会计做两套账的行为违反了会计法的规定，属于违法行为。

2. 违反税收法律法规会计做两套账往往伴随着偷税、逃税等违法行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人应当依法纳税，不得采取虚假手段逃避纳税义务。

会计做两套账的行为严重违反了税收法律法规。

3. 违反公司法规定会计做两套账可能涉及公司治理问题。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司应当建立健全内部会计控制制度，保证会计信息的真实、完整。

会计做两套账的行为违反了公司法的规定。

三、会计做两套账的法律后果1. 行政处罚根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对于做两套账的会计人员，相关部门可以依法对其进行行政处罚，包括罚款、吊销会计从业资格证书等。

2. 刑事责任如果会计做两套账的行为涉及到严重的违法行为，如偷税、逃税等，可能构成犯罪。

根据《中华人民共和国刑法》的规定，对于偷税、逃税等犯罪行为，可以依法追究刑事责任，包括罚金、拘役、有期徒刑等。

3. 民事责任会计做两套账可能给企业、股东、债权人等利益相关者造成经济损失。

根据《中华人民共和国民法典》的规定，会计人员因做两套账给他人造成损失的，应当承担民事责任，包括赔偿损失等。

4. 职业生涯影响会计做两套账的行为一旦被揭露，将会对其职业生涯产生严重影响。

一方面，会计人员可能被吊销会计从业资格证书，无法从事会计工作；另一方面，企业、社会对会计人员的信任度降低，影响其未来的职业发展。

69—某酒店有限公司设置“两套账”偷税案

某酒店有限公司设置“两套账”偷税案一、基本案情S市某该酒店于1999年3月成立，同年4月办理税务登记，注册类型为有限责任公司，是一家集餐饮、旅业、娱乐、桑拿于一体的综合性酒店，注册资金2000万元人民币。

经核实，2001年至2004年6月，该酒店主要采用设置“真假两套账”方式进行虚假纳税申报，偷逃国家税款。

即会计人员先按正常的会计核算程序归集原始凭证、填制记账凭证、登记入账、制作报表，形成一套反映酒店真实经营情况的“真账”；然后从“真账”里抽取一部分原始凭证，再制作一套“假账”向税务机关申报纳税。

从而，隐瞒销售收入1.55亿元，未申报缴纳营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加及文化事业建设费合计3854.2万元。

S市地税局已依法做出税务处理决定，追缴该酒店各项税费3854.2万元，加收滞纳金4790万元并限期入库。

因涉案金额及比例已达到《刑法》中偷税罪标准，税务机关已依法将该案移送公安机关。

2004年7月，S市地税稽查局根据上级的转办，对该公司进行立案检查。

经查实，2001年至2004年6月经营期间，该酒店共取得经营收入2.78亿元，只向税务机关申报收入1.23亿元，隐瞒收入1.55亿元；共偷逃营业税2660万元，城市维护建设税26.6万元，企业所得税724.3万元，以及教育费附加79.8万元，文化事业建设费363.5万元。

二、检查过程及发现的问题稽查人员接到案件后，对可能出现的情况进行了分析，研究稽查方案。

考虑到此类企业利用两套帐偷税的情况较为普遍，因此查案的关键就在于掌握企业真实的账册和财务资料。

根据以往查账的经验，企业往往会将真假两套账簿分开存放，而真实的账册则不一定在其公开的财务所在地。

为了弄清该酒店的情况，3名稽查人员身着便装在酒店内进行了多次暗查，发现该酒店财务部公开办公地点在5楼，但在6楼客房部628室另有一间秘密的财务办公地点。

在初步掌握这些情况后，稽查人员决定对该酒店实施突击检查。

公司会计做“两套账”又判刑5年，罚款数万，被告人却大喊冤枉

公司会计做“两套账”又判刑5年，罚款数万，被告人却大喊冤枉如今的企业竞争日益激烈，不少公司为了生存下去就已经绞尽脑汁了，为了一点微薄的利润更是在一年里拼尽了全力，所以不少企业老板就耍起了小聪明，唆使会计做“两套账”只为节省点税收。

不懂法律的老板可能觉得没什么，但是身为会计这样的操作就是以身犯险，在违法的边缘试探，一旦查处不仅老板要负责任，会计更要负责任。

案例：贵州省某水泥厂，在生产经营期间，老板唆使会计通过做两套账的方法，隐瞒销售产品约600万元，涉嫌逃税约86万元，其中该会计还虚开发票100余万元，其中约75万元用于抵扣。

在法院审理时，该做账会计为逃脱责任大喊“冤枉”并解释到：“申报项目不是自己一个小小的会计能够决定的，而是老板指使，所以主要责任在老板而不是自己”。

实际上，做两本账的直接责任人是该会计，所以是直接责任人，必须追究其刑事责任。

最终该会计被判三年有期徒刑，缓刑五年，还被罚三万元人民币。

公司为什么需要做“两本账”？内帐：老板和股东看到的账目。

记录少申报的收入和成本，一部分无法在外账正常支出的费用，例如送礼和和灰色支出。

外账：为了逃税或者掩饰企业真实情况的账面。

既然都是为了节约成本，为什么不合法做好税收筹划？做两本账风险大，虚开发票风险大，企业税负压力大,怎么办？下面本文给您介绍两种筹划方案，即合理、合规、合法，扶持力度也大。

一、企业入驻园区现在不少园区通过税收优惠政策做总部经济招商引资，这种招商模式是一种注册式招商，且不需要有实体办公，不但不受企业地域限制，还不需要实体落户，也就是说可以进行跨区经营，哪怕是外省外市的企业也可以享受到园区内的财政扶持政策！政策详情：1.园区对注册企业的增值税以地方留存（留存比例50%）的80%~90%扶持奖励；2.企业所得税以地方留存（留存比例40%）的80%~90%给予扶持奖励；3.财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；4. 个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内！二、进项票想尽一切办法索要增值税专用发票，做好成本，进项合理抵扣，但是万万不能“虚开发票”，因为这就是在给企业未来的发展埋下随时会爆炸的地雷！。