施工企业会计第三版王玉红课后习题答案
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第二章
1.
银行存款余额调节表单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额48460银行对账单余额67000
加：银行已收企业未收的款项合计11000加：企业已收银行
未收的款项合计
7900
减：银行已付企业未付的款项合计360减：企业已付银行
未付的款项合计
15800
调节后余额59100调节后余额59100 2.
（1）借：库存现金 5 000
贷：银行存款5 000
（2）借：其他应收款 2 000
贷：库存现金2 000
（3）借：应付账款18 000
贷：银行存款18 000
（4）借：其他货币资金——存出投资款300 000
贷：银行存款300 000
（5）借：其他货币资金——外埠存款60 000
贷：银行存款60 000
（6）借：应付职工薪酬56 000
贷：库存现金56 000
（7）借：应付账款12 000
贷：银行存款12 000
（8）借：银行存款86 000
贷：应收账款86 000
（9）借：管理费用600
贷：银行存款600
（10）借：管理费用 1 000
贷：银行存款1 000
第三章
1.
(1)每月利息=90000×6%×30÷360= 450(元)
借：应收票据450
贷：财务费用450
(2)票据到期值=90000+90000×6%×120÷360=91800（元）
贴现天数=120－71=49（天）
贴现息=91800×12%×49÷360=1499.4（元）
贴现净值=91800－1499.4=90300.6（元）
借：银行存款90300.6
贷：财务费用300.6
应收票据90000
2.（1）借：应收账款175 500
贷：其他业务收入150 000
应交税金——应交增值税（销项税额）25 500借：预收账款85 500
应收票据90 000
贷：应收账款175 500
（2）借：原材料136 050
应交税金——应交增值税（进项税额）22 950
贷：应收票据90 000
银行存款69 000
（3）借：应收账款90 000贷：银行存款90 000（4）“坏账准备”账户期末数=（360000+90000）×5%=22500（元）本期应计提的坏账准备=22500－（－300）=22800（元）
借：资产减值损失22 800
贷：坏账准备22 800
3. （1）2×10年年末“坏账准备”账户余额=1000000×3%=30000（元）
借：资产减值损失30 000
贷：坏账准备30 000（2）2×11年：
借：坏账准备80 000贷：应收账款80 000 2×11年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=30000－80000=－50000（元）
2×11年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=1500000×3%=45000（元）2×11年应计提坏账准备金额=45000－（－50000）=95000（元）借：资产减值损失95 000贷：坏账准备95 000（3）2×12年：
借：应收账款30 000
贷：坏账准备30 000借：银行存款30 000
贷：应收账款30 000 2×12年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=45000+30000=75000（元）
2×12年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=1100000×3%=33000（元）
2×10年应计提坏账准备金额=33000－75000=－42000（元）
借：坏账准备42 000
贷：资产减值损失42 000
第四章
1.
（1）借：存货跌价准备15 000
贷：资产减值损失15 000
（2）借：存货跌价准备45 000贷：资产减值损失45 000
2.
（1）借：材料采购——周转材料98 000贷：银行存款98 000
借：周转材料——在库周转材料100 000
贷：材料采购——周转材料100 000
借：材料采购——周转材料 2 000
贷：材料成本差异——周转材料 2 000（2）借：周转材料——在用周转材料30 000贷：周转材料——在库周转材料30 000（3）周转材料每次摊销额=20×1000×（1－4%）÷10=1920（元）
周转材料本月摊销额=1920×5=9600（元）
借：工程施工——甲工程9 600 贷：周转材料——周转材料摊销9 600（4）借：周转材料——在库周转材料 5 000 贷：周转材料——在用周转材料 5 000 3.
（1）借：原材料——木材 2 400
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 400
（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 060
贷：原材料——水泥 2 000
材料成本差异60
（3）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 400
贷：管理费用 2 400
(4) 借：管理费用500
其他应收款560
营业外支出——非常损失 1 000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 060
第五章
1.（1）2×12年5月19日取得股票投资时：
借：交易性金融资产——成本360 000
投资收益 3 000
贷：银行存款363 000（2）6月30日，确认股票公允价值变动时：
股票公允价值变动额=（39－36）×10 000=30 000（元）
借：交易性金融资产——公允价值变动30 000
贷：公允价值变动损益30 000（3）7月31日，出售股票时：
借：银行存款450 000
贷：交易性金融资产——成本360 000
——公允价值变动30 000投资收益60 000借：公允价值变动损益30 000
贷：投资收益30 000
2.
借：持有至到期投资——成本37 500.00
贷：持有至到期投资——利息调整7 500.00
银行存款30 000.00
（2）2×12年12月31日计算应计利息时：
借：应收利息 1 770.00
持有至到期投资——利息调整 1 230.00
贷：投资收益 3 000.00
（3）2×13年收到2×12年的利息时：