管理学原理9讲解

管理学原理高庆蓬曲阜师范大学教育科学学院Email:gqpeng66@第十章控制●有效的管理者应该始终督促他人，以保证应该采取的行动事实上已经在进行，保证他人应该达到的目标事实上已经达到。

——罗宾斯●第一节控制概述●第二节控制活动●第三节控制方法与技术学习本章后应能够●为控制下定义。

●解释控制为什么重要。

●描述控制过程。

●区分三种不同类型的控制。

●说明控制的原理。

●解释预算控制的性质与作用。

●对比传统预算方法与零基预算法的特点。

●描述零基预算的程序。

●说明传统的非预算方法的特点。

●解释程序控制。

●计划目标和组织结构确定以后，各级管理人员就要通过控制实现计划目标。

控制是管理的一项重要职能。

案例：巴林事件●1995年2月27日，金融界传来令人震惊的消息，具有233年历史的英国巴林银行宣布破产倒闭。

而这一切源于巴林银行新加坡分公司的一名20多岁的交易员尼克·里森的违规操作。

里森在做股票指数期货的投机中，在日经指数大幅下降时，其日经指数期货多头风险部位达6万余口合约，同时在日本政府债券价格一路上扬之际，他却有空头风险部位合约206万余口，这样便出现了806亿英镑的损失，这几乎是巴林集团资本的两倍。

这件事在世界各大新闻媒体引起极大关注，人们不禁要问，一个如此悠久的金融集团为何会被一个小小的蛀虫蚕蚀？巴林银行对里森的行为难道一无所知吗？●里森在巴林银行被视为期货和期权专家，1992年，总部派他到新加坡分公司成立期货与期权交易部门，并出任总经理。

在期货交易中，出错在所难免，比如会把“买进”手势误为“卖出”，会在不恰当的时机购进不恰当的合同，银行必须迅速妥善处理，并转入电脑中一个被称为“银行帐户”的帐户中，然后向总部汇报。

里森在新加坡任期货交易员时，巴林银行已有一个99905的错误帐号，1992年夏天，伦敦总部要求里森另行设立一个“错误”帐户，记录较小的错误，并自行处理，以免麻烦伦敦总部。

里森就设立了88888的错误帐户。

但几周以后，总部配置了新的电脑，要求新加坡分行还是按老规矩办事，所有的错误记录仍经由99905直接向伦敦报告。

●88888错误帐户刚刚建立就搁置不用了，但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑中。

这个被忽略的帐户，提供了里森日后制造假帐的机会。

他从1992年7月起，在其中记录了从2万英镑起，到几百万、几千万的亏空，直到806亿英镑。

在这期间，由于里森同时任交易部和清算部主任，给他对失误瞒天过海提供了便利。

总部虽然多次来查帐，但都被里森搪塞过去。

即使在1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计和税务部发函巴林，提出他们对维持88888帐户所需资金问题的一些疑问，而且此时里森已需要伦敦每天汇入1000多万英镑，以支付其追加保证金，但伦敦还是没有引起足够的重视。

●最令人难以置信的是，巴林在1994年底发现资产负债表上显示5000万英镑的差额后，仍然没有警惕到其内部管理控制的漏洞。

在发现问题至巴林倒闭的两个月里，有很多巴林集团的高级人员和资深专家曾对此问题加以关注，更有对巴林总部的审计部门正式加以调查。

但是这些调查，都被里森蒙骗过去。

里森本人也说“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议，伦敦的人应该知道我的数字都是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍然支付这些钱。

”●“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。

我不知道他们在监督上的疏忽与罪犯级的疏忽之间的界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。

”（里森）第一节控制概述●一、什么是控制●巴林银行的倒闭说明在一个组织中，控制不完善将会发生多么可怕的后果。

●控制：监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种偏差的过程。

●管理活动中，进行控制是十分必要的。

正如西斯克所说的：“如果计划从来不需要修改，而且是在一个全能的领导人的指导之下，由一个完全均衡的组织完美无缺地来执行的，那就没有控制的必要了。

”●引起控制的主要因素：●环境的变化●组织外部的一切每时每刻都在发生着变化，这些变化的存在要求其对原先制定的计划进行调整。

●管理权力的分散●当组织达到一定的规模后，管理者会委托一些助手进行相关工作。

这些助手又会再委托一些助手进行具体工作。

于是，形成了由上级主管到下级工作人员的层层分权现象。

分权过程中，上级主管必须给予下级主管一定的权力，以保证他们有效的完成受托的工作。

同时，每个层次的主管还要定期或不定期的检查下属的工作，以保证授予他们的权力得到正确运用。

●工作能力的限制●组织内每个成员认识能力的差异，会影响他们对计划的理解。

即使员工正确理解了计划的要求，但由于工作能力的差异，其实际工作结果也可能与计划要求不符。

某个环节可能产生的偏离计划的现象，会对整个组织活动造成冲击。

因此，加强对组织成员的工作控制是非常必要的。

二、控制的目的与意义●（一）控制的目的●控制有双重目的。

●1 维持现状。

●在变化着的内外环境中，通过控制来比较计划的执行结果与预定标准之间的偏差。

如果执行结果超出计划容许范围，则及时采取必要的纠正措施，保证系统活动的相对稳定，实现组织的既定目标。

●2 打破现状●在计划执行过程中由于实现目标的条件、管理人员的思想以及环境的变化对组织常常提出新的要求，因此就需要改革，需要开拓新局面，即打破现状，修改已定的计划，确立新的符合实际情况的计划、目标和标准，使新计划更科学、更合理。

（二）控制的意义●1 有助于保障计划落实，并根据新情况制定新计划、新目标和新控制标准●任何组织、任何活动都离不开控制，控制具有普遍性。

●2 有助于其他管理职能作用的充分发挥，促进组织目标更好地实现●控制作为实现目标和改进工作的有效手段存在于管理活动全过程中，具有全程性。

●控制不仅可以维持其他管理职能的正常活动，而且在必要时可改变其他职能的活动。

三、控制类型●（一）市场控制、官僚控制和小集团控制●根据系统的性质，有三种不同的方法来设计控制系统：市场、官僚和小集团。

表10-1 三种控制系统的特征●许多组织并不是单纯依靠一种方法来设计控制系统，而是选择强调官僚或小集团控制，并辅之以市场控制方法。

（二）前馈控制、同期控制和反馈控制●根据控制所依据的信息来源的性质，可以把控制分为前馈控制、同期控制和反馈控制。

见下图：●1 前馈控制●前馈控制是在问题发生之前就采取行动。

具体指观察作用于系统的输入因素，分析和预测它们对系统输出的影响，在这些输入因素的不利影响产生之前，立即采取纠正措施。

●前馈控制期望用来防止问题的发生而不是当出现问题时再补救。

这种控制需要及时和准确的信息。

●2 同期控制●是计划执行过程中的控制。

它是一种主要为基层管理者所采用的控制方法，在现场进行，做到偏差即时发现、即时解决。

●3 反馈控制●反馈控制是用过去的情况指导现在和将来，实现对管理过程的控制。

●控制论的创始人维纳指出，自然界经由信息反馈来发现错误，并引导纠正错误的过程，以此来控制它们自身。

因此，反馈控制是最常用的类型。

●反馈控制的主要缺点是：管理者获得信息时损失已经造成了。

类似于亡羊补牢。

但在许多情况下，反馈控制是唯一可用的控制手段。

●比前两种控制优越的是：反馈控制为管理者提供了关于计划的效果究竟如何的信息；反馈控制可以增强员工的积极性。

第二节控制活动●一、控制过程●控制的基本过程可以分为三个步骤：确定标准、衡量绩效、采取措施。

●（一）确定标准●标准是衡量实际工作绩效的尺度。

标准必须从计划中产生，计划必须先于控制。

●具体控制标准应是从整个计划方案中选出的对工作成效进行评价的关键指标。

●1 确定控制对象与控制重点●确定控制对象与控制重点是确定控制标准的前提条件。

●2 制定控制标准●控制标准一般有：●实物标准。

非货币标准，适用于使用原材料、雇用劳动力、提供劳务或产品等的操作层，反映定量的工作成果，如单位时间的产量、日门诊人数等。

●成本标准。

货币标准，用货币值来衡量经营活动的代价。

如单位产品的直接成本和间接成本、单位产品的人工成本等。

●资本标准。

与投入企业的资本有关，而与企业的营运资本无关，最常用的是投资报酬率，还有流动比率、资产负债率等。

●收益标准。

用货币值衡量销售量的标准，如人均销售额、治愈一个患者的收入等。

●无形标准。

既不能用实物也不能用货币来衡量的标准。

如下属才干的衡量、下属是否忠诚于组织等。

●指标标准。

以可考核的定量或定性指标为标准，从而减少使用无形标准。

●3 制定标准的方法●控制标准繁多，制定标准的方法也各异。

通常采用的方法有：●统计方法。

相应的标准称为统计标准。

它是根据企业的历史数据记录或是对比同类企业的水平，运用统计学方法确定的。

统计方法常用于拟定与企业的经营活动和经济效益有关的标准。

●经验评估法。

由有经验的管理人员、工程技术人员根据经验制定。

一般是作为统计方法和测量方法的补充。

●工程方法。

相应的标准称为工程标准。

它是以准确的技术参数和实测的数据为基础。

例如，根据设计的生产能力来确定机器的产出标准等。

主要用于测量生产者个人或者群体的产出定额标准。

（二）衡量绩效●确定了标准后，为了确定实际工作的绩效究竟如何，管理者需要收集必要的信息，考虑如何衡量和衡量什么。

●1 如何衡量●管理者用来衡量绩效的信息有：个人观察、统计报告、口头汇报和书面报告。

●个人观察提供了关于实际工作的最直接和最深入的第一手资料。

●统计报告在运用计算机的情况下越来越简便，只是它只能提供关键的数据，而关于实际工作的信息是有限的。

●口头汇报所获信息快捷、有反馈，但经过过滤，且不便保存。

●书面报告比口头汇报正式，易于存档和查找。

●四种形式各有优缺点，应综合运用。

●2 衡量什么●衡量什么是比如何衡量更关键，如果错误的选择了标准，将会导致不良后果。

衡量什么将会在很大程度上决定组织成员追求什么。

●许多活动可以分解成能够用指标去衡量，有些工作或活动的结果则难以量化。

●当衡量成绩的指标不能量化时，管理者应寻求一种主观衡量方法。

（三）采取措施●控制的最后一个步骤是根据衡量和分析的结果采取适当的措施。

有三种情况：维持原状、纠正偏差、修订标准。

●1 纠正偏差●如果偏差是由于绩效不足所产生，就应采取纠正行动。

具体方式有：管理策略的调整、组织结构的完善、及时进行补救、加强人员培训、进行人事调整等。

●管理者采取纠正行动前，首先要决定是采取立即纠正行动还是彻底纠正行动。

立即纠正行动是指立即将出现问题的工作矫正到正确的轨道上；而彻底纠正行动首先要弄清工作中的偏差是如何产生的，为什么会产生，然后再从产生偏差的地方进行纠正行动。

●2 修订标准●工作中的偏差也可能来自不合理的标准，即指标订得太高或太低，这就需要调整标准。

●应注意的是，当某个员工或部门没有达到标准时，首先想到是责备标准本身。