应交税金应交增值税(转出未交增值税)解释
[最新知识]应交税费应交增值税期末有余额怎么办
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应交税费应交增值税期末有余额怎么办
应交税费应交增值税期末有余额怎么办，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
应交税费应交增值税期末有余额怎么办？
答：“应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”；一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”科目啦。
1。
月底，根据增值税核算的要求，都要结转“应交税金----未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税(借方余为多交数，贷方余为未交数)。
转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。
2.期末有未交的：
借：应交税金----应交增值税----转出未交增值税
贷：应交税金----未交增值税
3.期末有多交的：
借：应交税金----未交增值税
贷：应交税金----应交增值税----转出多交增值税
【应交税费应交增值税期末的相关问题】：
应交税费期末为什么会有余额？
答：各项税种都是在本月月末按照税法规定计提，按照税法规定的申报期限申报缴纳，一般是在次月15日内申报缴纳；
所以，月末计提后，应交税费有贷方余额，只有在次月缴纳后该科目无余额，余额在贷方反映企业欠税，余额在借方反映企业多交税，需要退税或下期抵缴。
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计提增值税的会计账务处理
计提增值税的会计账务处理分录
计提增值税的会计分录
（1）计提时
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
（2）下月交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
（3）如果上月的已缴税金，上月交纳时
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
（4）月末结转时
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）月末，企业计算出当月应交未交的增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
当月可能会出现多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）增值税是什么？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
应交税费是什么？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，包括：企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。
转出未交增值税是什么意思？
转出未交增值税是什么意思？转出未交增值税是什么意思？“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目转出未交增值税的会计分录转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时，结到应交税费—未交增值税.。
1、结时转借：应交税费—应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税2、交纳时：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款3、应交税费—未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的，它不是应交税费—应交增值税的三级科目，而是应交税费明细账的二级科目。
为什么未交交增值税要转出？月末企业“应交税费－应交增值税”明细账出现贷方余额时，通过“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目结转到“应交增值税-未交增值税”科目。
根据“应交税费－应交增值税”明细账出现贷方余额，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费－未交增值税”科目。
转出未交增值税本期借方是什么意思？由于进项税小于销项税，就是有增值税了，需要交税，因此在借方转出未交增值税。
转出未交增值税的余额为什么是借方?为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
当企业当月销项大于进项应交税时：借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税，贷：应交税金--未交增值税。
下月初申报缴纳增值税时，借：应交税金--未交增值税，贷：银行存款。
增值税会计科目设置及核算方法详解
增值税运⾏⼏年来，其核算的会计科⽬有所增加，核算⽅法不断完善。
为了便于税务⼲部及纳税⼈充分理解和运⽤，现将现⾏的增值税会计科⽬的设置及处理⽅法编撰如下： ⼀、增值税会计科⽬的设置 企业应在“应交税⾦”科⽬下设置“应交增值税”、“增值税检查调整”、“未交增值税”三个明细科⽬。
⼆、各明细科⽬的核算内容 （⼀）“应交税⾦——应交增值税”科⽬核算内容 1.“应交税⾦——应交增值税”科⽬的借⽅发⽣额，反映企业购进货物或接受应税劳务⽀付的进项税额和当⽉实际已缴纳的增值税、转出未交增值税、减免税款、出⼝抵减内销产品应纳税额；贷⽅发⽣额，反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、不应从销项税额中抵扣的进项税额、当⽉多交的增值税额、出⼝货物退税。
期末借⽅余额，反映企业尚未抵扣的增值税，尚未抵扣的增值税，可以抵顶以后各期的销项税额；期末贷⽅余额，反映企业尚未缴纳的增值税，⽉终应将尚未缴纳的增值税转⾄“应交税⾦——未交增值税”科⽬。
2.企业的“应交税⾦”科⽬所属“应交增值税”明细科⽬，可按上述规定设置有关的专栏进⾏明细核算，也可以将有关专栏的内容在“应交税⾦”科⽬下分别单独设置明细科⽬进⾏核算，在这种情况下，企业可沿⽤三栏式帐户，在⽉份终了时，再将有关明细帐的余额结转“应交税⾦——应交增值税”科⽬。
“应交税⾦——应交增值税”明细科⽬可按规定设置九个专栏进⾏明细核算，如下所⽰： 借⽅： 合计记录：借⽅各栏数额 进项税额：记录购⼊货物及应税劳务⽽⽀付准予从销项税额中抵扣的增值税额 已交税⾦：记录⽉终转出未交增值税额 转出未交增值税：记录⽉终转出未交增值税额 减免税款：记录直接减免的增值税额 出⼝抵减内销产品应纳税额：记录按免、抵退办法计算的出⼝货物的免抵增值税额 贷⽅： 合计：记录按免、抵退办法计算的出⼝货物的免抵增值税额 销项税额：记录销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额 进项税额转出：记录购进货物在产品、产成品发⽣⾮正常损失，以及购进货物改变⽤途等其他原因不应从销项税额抵扣、应转出的进项税额 转出多交增值税：记录⽉终转出多交的增值税 出⼝退税：记录出⼝适⽤零税率的货物，凭出⼝报关单等向税务机关办退收到的税额 （1）“进项税额”的帐务处理 ①企业在国内采购货物，按照专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦——应交增值税（进项税额）”科⽬；按照专⽤发票上记载的应计⼊采购成本的⾦额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费⽤”、“管理费⽤”、“经营费⽤”、“其他业务⽀出”等科⽬；按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银⾏存款”等科⽬。
应交税金-应交及未交增值税核算
应交税金-应交及未交增值税核算应交税费-应交增值税(未交增值税)核算一、首先应该了解“应交税费”关于增值税的二级科目及三级科目:二级科目分为“应交税费-应交增值税”、“应交税费-未交增值税”;“应交增值税”明细科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人企业月终转出未交或多交的增值税。
“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人企业月终时转入的应交未缴增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
三级科目较多，主要分为9类(其中借方5类，贷方4类)，具体如下:借方核算的科目有:应交增值税(进项税额)、应交增值税(已交税金)、应交增值税(减免税款)、应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)、应交增值税(转出未交增值税)贷方核算的科目有:应交增值税(出口退税)、应交增值税(销项税额)、应交增值税(进项税额转出)、应交增值税二、月份终了:1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金———应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金———应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金———未交增值税”科目2、将本月多交的增值税自“应交税金———应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金———未交增值税”科目，贷记“应交税金———应交增值税(转出多交增值税)”科目。
3、当月上交本月增值税时，借记“应交税金———应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
4、当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金———未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
5、“应交税金———应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金———未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
三、几个常用的三级科目解如下:1、“进项税额”专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
详解应交税费—应交增值税明细三级科目
详解“应交税费——应交增值税”明细账（一）在“借方”反映的明细账一、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色记录；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字记录。
二、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
五、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，按照余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
（二）在“贷方”反映的明细账一、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供给税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供给税劳务应收取销项税额，用蓝字记录；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字记录。
二、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额，用蓝字记录；出口货物办理退税后发生退货或退关而补缴已退的税款，用红字记录。
3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失和其他原因此不该从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部份，应在借记“主营业务本钱”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。
[最新知识]未交增值税和转出未交增值税的区别
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未交增值税和转出未交增值税的区别
未交增值税和转出未交增值税的区别，关于这个内容，我们整理如下资料。
未交增值税和转出未交增值税的区别应交税费--应交增值税(结转未交增值税)科目属于过渡科目，将留抵的增值税、或应交的增值税结转到”应交税费--未交增值税”科目。
”应交税费--未交增值税”科目显示的是本月应交的增值税，或者是留抵的增值税。
应交增值税和未交增值税的区别应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
未交增值税是”应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当”应交税金--应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当”应交税金--应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
未交增值税和转出未交增值税的区别都有什么？其实通过上文中小编老师汇总的关于未交增值税和转出未交增值税、应交增值税相关资
料的解读，相信你们对此三者会计分录的科目资料都有一定的理解；在本网站上还有很多相关会计资料都是可以学习的，不妨来本网站上找老师进行提问。
应交税金-应交增值税(转出未交增值税)解释
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）是3级科目吗？我知道结转增值税的分录是：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税然后借：应交税费-未交增值税贷：银行那么我的问题是：1，应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目吗？还是本身是2级科目，后面的只是解释？2，如果是3级科目，那么应交税费--应交增值税（转出未交增值税）这个科目是从什么地方转来的？？？？？也就是说，我们知道作为作为借方它是怎么走的（转入应交未交）。
那么他作为贷方的时候是怎么种情况？借贷和应该为0吧。
问题补充：再次追加了分数，请大家来看看是不是这个样子理解：借：原材料 100进项税 17贷：银行存款117借：银行存款234贷：销项税 34库存商品 200那么“应交税费-应交增值税”科目就有2个3级科目：“应交税费-应交增值-进17”，以及，“应交-应交增值-销34”。
那么“应交税费-应交增值税”出现贷方余额17.所以，把这个贷方余额17（合并“进项税”和“销项税”科目到“应交-应交增值-转出未交增值税” 17）作为“应交税费-应交增值税”科目核算。
借：应交-应交增值-转出未交增值税 17贷：应交-未交增值 17然后，结转借：应交-未交 17贷：银行 17那么，如果以上正确的话，即是“应交-应交增值-转出未交增值税”3级科目是几乎平行于“应交-应交增值”这个2级科目的，属于各个3级科目的汇总名称。
但是为什么不是：借：销项税 34贷：进项税 17应交-应交增值-转出未交增值税 17这样？补充有点长，谢谢大家关心，我会一直追加分数，直到有答案为止。
最佳答案1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。
记账实操月末结转税金的会计处理
记账实操-月末结转税金的会计处理企业在日常经营活动中，需要缴纳相关的税费，一般通过"应交税费"科目核算，那么在月末结转时，相关的会计分录怎么做？应交税费月末结转的会计分录1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转应缴纳增值税:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、实际缴纳税费：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款什么是应交税费？按照税法规定，应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费，主要包括：企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税。
应交税费二级明细科目包括：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。
应交税费借方登记减少数，登记实际缴纳的税金；贷方登记增加数，登记应缴扣的税金。
期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。
借方代表交纳数和可抵减数，贷方代表计提数和应交增税增加数。
每月月末应对"应交税金一应交增值税"的各项三级科目明细怎样结转？答：1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金——应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全——未交增值税贷：银行存款增值税的月末结转总说明：一般情况下，月末时，"应交税金——应交增值税"和"应交税金——未交增值税”在月末处理时的思路是：①"应交税金——应交增值税"反映的是"留抵"数，即留待以后月份抵顶销项的数额，不能用来抵扣以前月份未交的增值税,该明细科目期末无贷方余额，因为如果有贷方余额要借记"转出未交增值税"、贷记"应交税金——未交增值税"；该明细科目如果月末是借方余额，则不需要进行账务处理,即表示留待以后月份抵扣销项的数额。
详解应交税费—应交增值税明细三级科目
一般纳税人的增值税会计分录。
kingtao818711级分类：财务税务被浏览14177次2016.01.05你们好，我公司在7月份只有一张进项票是10537元，税金是1531.02。
7月份没有销项。
8月份的时候，没有进项，只有一张销项是7158元，税金是1040.05。
请问一下我这两个月要怎么样做这税金的分录，急，请指教一下，谢谢！满意答案yaisw_0348采纳率：59%12级 2016.01.06只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。
会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额贷：应交税费/应交增值税/未交增值税再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/已交税金当月缴纳当月增值税时会计分录：借：应交税费/应交增值税/已交税金贷：银行存款详解“应交税费——应交增值税”明细账（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
应交税费明细科目
应交税费明细科目 Last updated on the afternoon of January 3, 2021应交税费明细科目简要：应交税费—应交增值税(进项税额）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（转出未交税金）应交税费—应交增值税（销项税金)应交税费—应交增值税（进项税额转出）应交税费—应交增值税（转出多交增值税）应交税费—未交增值税应交税费——应交消费税应交税费—应交资源税应交税费—应交所得税应交税费—应交土地增值税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税应交税费—应交车船税应交税费—应交个人所得税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
车辆购置税应直接记入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。
详细一、：一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置：（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
增值税中关于多交和未交的转出问题
已交税金、进项税额等在“应交税金-应交增值税”的借方反映；进项税额转出、出口退税、销项税额等在“应交税金-应交增值税”的贷方反映。
一、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款的企业的处理。
月末，“应交税金-应交增值税”借方余额为应交增值税，应交增值税月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税次月10日内纳税：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款月末，“应交税金-应交增值税”贷方余额为“留抵税金”转入下期借方不需进行帐务处理。
二、“已交税金”和“转出多交增值税”是在有预交税款的企业才使用的明细科目。
无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款1、月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款2、月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分借：应交增值税-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
3、如果当月既预交了增值税，而且又进项税额大于销项税额。
预交的增值税的金额部分借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。
进项税额大于销项税额金额部分不需处理，余额为“留抵税金”转入下月“应交税金-应交增值税”借方继续抵减销项税额。
假如说本月应交税金-应交增殖税（进项税额） 9000 ；本月应交税金-应交增值税-销项税额 8000 ，不需要做帐务处理。
月末结帐时，“应交税费-应交增值税”贷方余额，余额部分为应交增值税，应交增值税需要转入“应交税费-未交增值税”科目：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税月末结帐时，“应交税费-应交增值税”借方余额，余额部分为留抵税额就不需要做处理，留待下月继续抵扣。
应交税金及其他应交款管理规定
应交税金及其他应交款管理规定一、基本概念应交税金，是指企业在一定时期内取得营业收入、实现利润以及从事其他应税项目，按照税法规定应向国家交纳的各种税金。
电力企业应交的各种税金主要包括增值税、企业所得税、营业税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税、印花税等。
其他应交款，是指企业除应交税金外，在生产经营过程中，按照法律法规和政府部门的规定，应向国家交纳的各项政府性资金。
电力企业的其他应交款主要包括教育费附加。
二、应交税金及其他应交款核算的一般规定（一）应交税金应当按照税种进行明细核算，根据不同税种的特点和征管制度，采用合理的方法正确核算各项税金的应交、实交和未交情况。
（二）应交税金的核算应遵循税务处理与会计处理相分离的原则。
在收益、费用或损失的确认和计量等方面，凡税法的规定与会计制度的规定有差异的，一律按税法的规定申报纳税、按会计制度的规定进行会计核算，差异采用合理的方法予以调整。
（三）按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得存在差异，从而引起按会计制度计算的所得税费用和应交企业所得税之间的差异，一般应当采用纳税影响会计法处理；差异金额较小的情况下，也可以采用应付税款法处理。
采用纳税影响会计法时，应当将本期税前会计利润与应税所得之间的差异，区分永久性差异与时间性差异。
永久性差异是指由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同而产生的差异；时间性差异是指会计制度和税法在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的差异。
时间性差异产生的所得税影响金额，应当计入递延税款，同时确认所得税费用或抵减所得税费用；以后时间性差异转回时，作相反的调整。
永久性差异产生的所得税影响金额不作调整，直接计入当期所得税费用。
采用应付税款法时，将本期税前会计利润与应税所得之间的差异，均在当期确认为所得税费用，即本期所得税费用等于本期应交所得税。
（四）按规定税额一次性征收、不需要预计应交数额的耕地占用税、印花税、契税，可以在交纳时直接计入有关成本费用或资产成本，不作为应交税金核算。
月末应交税金—应交增值税(转出未交增值税)的金额是如何计算的
月末应交税金—应交增值税（转出未交增值税）的金额是如何计算的
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增
值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税。
请教应交税金—应交增值税（转出未交增值税）的数额如何确定
最佳答案
转出未交增值税=本期销项税额+本期进项转出金额-本期进项税额-上期留抵税
额
月末增值税结转的分录，以及营业税金及附加的分录怎么写急
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最佳答案
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：应交税金--应交增值税（进项税额）
借：应交税金--应交增值税（销项税额）
贷：应交税金--应交增值税（未交税金）
这个“应交税金--应交增值税（未交税金）”的余额一般在贷方；如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。
下月初缴增值税：
借：应交税金--应交增值税（未交税金）
贷：银行存款。
增值税会计处理
增值税一般纳税人“应交税费—应交增值税”的会计处理增值税一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目，即“应交税费—应交增值税”“应交税费—未交增值税”1、每月终了，企业计算出当月应交未交的增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税2、如存在预交税款情况，当月多交的增值税借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）3、月份终了，“应交税费—应交增值税”帐户的借方余额，即反映企业本月的留抵税额。
4、交纳税款①企业当月交纳当月的增值税：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款②企业当月交纳以前各期未交的增值税：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款增值税检查调帐方法企业应设立“应交税费—增值税检查调整”专门帐户，应按纳税期（月）逐期进行调帐，最后合并会计分录，调整帐务。
一、当检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出借：其他应付款（原材料、在建工程、管理费用、预收帐款、应付帐款）贷：应交税费—增值税检查调整贷：主营业务收入（当年或以前年度非重大少记收入）、以前年度损益调整（以前年度重大少记收入）当检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出借：应交税费—增值税检查调整贷：营业外支出（管理费用、在建工程、预收帐款、其他应付款等）贷：主营业务收入（当年或以前年度非重大少记收入）、以前年度损益调整（以前年度重大少记收入）二、全部调帐事项入帐后，结出“应交税费—增值税检查调整”帐户余额数1、如果余额在贷方：（1）当“应交税费—应交增值税”帐户无余额借：应交税费—增值税检查调整贷：应交税费—未交增值税（2）当“应交税费—应交增值税”帐户有借方余额且该余额小于“应交税费—增值税检查调整”帐户的贷方余额数，应将这两个帐户的余额冲出，其差额转入“应交税费—未交增值税”帐户的贷方。
①借：应交税费—增值税检查调整贷：应交税费—应交增值税（销项税额、进项税额转出）②借：应交税费—增值税检查调整贷：应交税费—未交增值税（3）当“应交税费—应交增值税”帐户有借方余额且该余额等于或大于“应交税费—增值税检查调整”帐户的贷方余额数，按这个贷方余额数借：应交税费—增值税检查调整贷：应交税费—应交增值税（销项税额和进项税额转出）2、如果余额在借方，全部视同留抵进项税额，按这个借方余额数借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—增值税检查调整案例：“应交税费——增值税检查调整”科目如何运用(一)资料某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率17％，12月份销项税额为258000元，购进货物的进项税额为312000元。
未交增值税账务处理
“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“ 应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“ 应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。
贷：应交税金——未交增值税 6000
该企业本年2月份购进商品等支付进项税额40000元，销售商品等发生的销项税额为30000元，本月基建工程用材料转出进项税额2000元，本月没有发生其他涉及增值税的业务。2月份应交增值税为-8000元[30000-(40000-2000)]，即2月份取得的销项税额不足以抵扣本月支付的进项税额，未抵扣进项税额为8000元，留待以后月份抵扣，即“应交税金一应交增值税”科目借方余额8000元。本月上交以前月份欠交增值税6000元。帐务处理：
未交增值税
1：未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴税增值的，平时无发生额，月末结账 时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业 未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企 业多缴的增值税。
1.转出基建工程用材料进项税额时：
借：在建工程——× ×工程 2000
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)2000
2.上交以前月份欠交增值税时：
借：应交税金——未交增值税 6000
贷：银行存款 6000
1.上交当月增值税时：
借：应交税金——应交增值税(已交税金)10000
应交税费的主要账务处理
应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（已交税金)应交税费—应交增值税(转出未交税金）应交税费-应交增值税(销项税金）应交税费—应交增值税(进项税额转出）应交税费—应交增值税（转出多交增值税）应交税费-未交增值税应交税费—-应交消费税应交税费-应交资源税应交税费-应交所得税应交税费—应交土地增值税应交税费-应交城市维护建设税应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税应交税费—应交车船税应交税费—应交个人所得税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加此外,企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
车辆购置税应直接记入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。
一般纳税人“应交税费--应交增值税"明细账设置（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目,贷记“应交税费-—应交增值税（出口退税）”科目.5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税"核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费—-应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额"记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
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应交税费--应交增值税（转出未交增值税）是3级科目吗？
我知道结转增值税的分录是：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
然后
借：应交税费-未交增值税
贷：银行
那么我的问题是：
1，应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目吗？还是本身是2级科目，后面的只是解释？
2，如果是3级科目，那么应交税费--应交增值税（转出未交增值税）这个科目是从什么地方转来的？？？？？
也就是说，我们知道作为作为借方它是怎么走的（转入应交未交）。
那么他作为贷方的时候是怎么种情况？借贷和应该为0吧。
问题补充：
再次追加了分数，请大家来看看是不是这个样子理解：
借：原材料100
进项税17
贷：银行存款117
借：银行存款234
贷：销项税34
库存商品200
那么“应交税费-应交增值税”科目就有2个3级科目：“应交税费-应交增值-进17”，以及，“应交-应交增值-销34”。
那么“应交税费-应交增值税”出现贷方余额17.
所以，把这个贷方余额17（合并“进项税”和“销项税”科目到“应交-应交增值-转出未交增值税” 17）作为“应交税费-应交增值税”科目核算。
借：应交-应交增值-转出未交增值税17
贷：应交-未交增值17
然后，结转
借：应交-未交17
贷：银行17
那么，如果以上正确的话，即是“应交-应交增值-转出未交增值税”3级科目是几乎平行于“应交-应交增值”这个2级科目的，属于各个3级科目的汇总名称。
但是为什么不是：
借：销项税34
贷：进项税17
应交-应交增值-转出未交增值税17
这样？
补充有点长，谢谢大家关心，我会一直追加分数，直到有答案为止。
最佳答案
1、应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）等等科目，这些科目是3级科目！
2、应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后，用于转出的科目。
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目不是从什么地方转来的，只是用于转出应交税的科目。
所以不存在转入转出的问题。
我们核算的是应交税费-应交增值税科目，最终确定应交的税额。
所以下面的三级科目最后是要汇总的，不用非要为0。
对于补充的问题，其实你可以理解为应交税金-应交增值税和应交税金-未交增值税之间的结转。
月底计算出的应交增值税额只是通过应交增值税下面的这个科目反应出到底这个月应交未交的具体数额而已。
另外，学会计不要过于注重经济业务中科目怎么写的，它只是一个让我们能够清楚记录经济业务的符号。
呵呵这是我们老师说的。
还是理解上的问题，照你这样理解，岂不是每个月月底交税的时候都要把应交税金-应交增值税科目下面的三级科目都结平？销项税和进项税都要结转吗？下面的三级科目你可以理解为起到一个解释的作用，也就是说让你知道应交增值税科目下发生的具体都是由什么造成的。
而应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 是用来反应本月应交未交的税额。
明细科目的作用不就是是数据的发生更加明晰吗？
其他回答
这个是三级科目的,
你所说的应交税费--应交增值税（转出未交增值税），还有诸如应交-应交增值（已交税金）（进项税转出）（销项税额）
这些都是三级科目,
这个是会计制度的规定,整个的程序是这样的.
计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，不用进行账务处理
9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金
A、应纳税额>0时，
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金—未交增值税
B、应纳税额<0时，
借：应交税金—未交增值税
贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
10、缴纳上月未缴增值税
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款。