商业银行的租赁与信托

第七章租赁与信托（附属业务）

第一节租赁业务治理

一、银行附属业务界定

（一）定义：是指介于银行信用业务（负债业务与资产业务）与银行中间业务（表外业务）之间的银行业务。

（二）差不多特征：

１、附属业务不是银行信用业务，因为它不涉及或者不直接涉及债权债务关系；

２、附属业务不是单纯的银行中间业务（技术性服务业务），因

为它通常是与融资活动联系在一起的；

３、附属业务不是银行表外业务（经营性服务业务），因为它直接涉及到银行的融资行为或者资金运动而不是所谓的“或有”资产业务与“或有”负债业务。

（三）差不多类型：

要紧包括租赁业务、信托业务、代理融通业务与保付代理业务。

二、租赁业务的性质

（一）定义：出租人运用自有资金或者借入资金向特定厂商购进或者租借承租人所需的物品并出租给承租人使用，同时出租人凭借其对租赁物品的所有权与业已签订的租赁合同向承租人收取租金；承租人在租赁期内拥有租赁物品的使用权，承租人在租赁期满以后则拥有“退租”、“续租”或者“留购”

租赁物品的选择权。

（二）差不多特征：

１、租赁物品的所有权与使用权必须分离，而分离的形式是使用价值的单方面转移，分离的条件是有租金（使用租赁物品的代价）。

２、租赁实际上是一种“融资”与“融物”相结合的间接融资方

式，客观上具备信用与贸易的双重性质。

３、租赁是承租人提高资金运用效率与物品供应商提高商品销售率的有效途径，它能够充分满足市场需求的进展变化。（三）租赁性质：

１、从形式上看，银行经营的租赁业务是银行的中间业务，因为它只是在财产所有者与财产使用者之间充当中介者。

２、从实际上看，银行经营的租赁业务涉及到银行的资金运用或者资金融通，因此能够将租赁业务看成是“信用业务”。但由于银行的这种“信用业务”必须与“融物”相结合，同时出租人收取的是租金而不是利息，因此对银行而言，租赁业务应该归属于银行的附属业务。

三、银行经营租赁业务的经济意义

（一）关于供应商而言

第一，他能够利用出租人对租赁物品的采购或者定购来提高商品的销售率与推广新产品的成功率。

第二，他能够通过对租赁物品提供系列服务来保持与产品用户（承租人）的紧密联系，从而实现争取并稳固产品市场份额的经营目标。

（二）关于承租人而言

第一，有利于提高企业的资金利用率。因为采纳租赁方式，承租人只需要分期支付租金，而其余资金能够保持流淌状态或者用于其他资产项目，进而实现幸免资金沉淀并加速资金周转。

第二，有利于扩大企业的投资能力。因为采纳租赁方式，只要投资项目能够产生良好的经济效益并具备可靠的偿还能力，承租人就能够获得100%的融资率。

第三，有利于加速企业的设备更新与技术改造。因为采纳租赁方式，承租人不必先行投入巨额资金而只需要分期支付租金就能够实现其设备更新与技术改造的目的，从而保证企业在不断减少固定资产占用的条件下保持生产手段的先进性与高效率。

第四，有利于提高企业的设备利用率。因为利润不是通过占有设备产生的，利润是通过使用设备而产生的。企业在“使用设备理念”推动下，能够优化配置各种生产设备并充分运用租赁物品的使用权，从而保证猎取更佳的经济效益。

第五，有利于企业猎取其他利益。例如：企业能够减少因通货膨胀而造成的经济损失，因为承租人在租赁期内所支

付的租金是事先固定的；企业能够相应降低税收负担，因为租金能够在税前作为开支扣除；企业能够简化或者免除生产设备的治理事务，因为供应商能够提供系列服务。（三）关于出租人而言

第一，租赁业务为银行开发了一个新的业务空间与服务空间。

第二，租赁业务使银行能够充分利用其本身所拥有的各种资源并不断优化资源配置。

第三，租赁业务不涉及所有权交易的特点能够有效的保证银行资产的安全性。

第四，租赁业务是银行盈利的差不多来源，因为银行能够通过收取租金来回收全部投资并同时获得利息收入与其他收入。

四、租赁业务分类治理

（一）经营租赁

１、定义：经营租赁又称治理租赁或者操作租赁，它是指出租人（银行）依照租赁市场的实际需要采购通用设备并提供给承租人选择租用的短期租赁业务。

２、业务操作过程：出租人（银行）与承租人签订租赁合同并提

供租用设备；出租人在租赁期内（通常是几天或者几星期或者几个月）负责租用设备的保养、维修与治理，同时承担租用设备老化、承租人中断租约或者不再续约的经营风险；承租人在租赁期内能够充分利用或者使用租用设备并按照租赁合同规定支付租金。

３、差不多特点：

第一，租赁关系比较简单。

第二，承租人拥有比较多的选择权。

第三，租金比较高同时投资回收具有不完全性。

第四，经营租赁业务涉及的租用设备一般仅限于技术设备更新周期比较短、服务性比较强或者利用率比较低，但设备通用性比较大的机械设备，例如电子计算机、工程机械与运输车辆等。

（二）融资租赁

１、定义：融资租赁又称金融租赁或者资本租赁，它是银行经营的最要紧的租赁业务，同时也是现代租赁市场上最要紧的租赁业务。所谓融资租赁是指出租人（银行）与承租人签订租赁合同并提供租用设备；承租人在租赁期内拥有租用设备的使用权并按照租赁合同规定支付租金，租金的总额应该相当

于租用设备的价款、贷款的利息与业务手续费的总和；承租人在租赁期满后能够象征性的付款来取得租用设备的所有权的租赁业务。

２、业务操作过程

承租人自己或者托付出租人先在设备供应商之处选择好租用设备并谈妥包括设备规格、价格与交货条件在内的相关条款；承租人向出租人提出购买租用设备与租用设备的请求或者要求；出租人与承租人签订租赁合同并提供其所购买的租用设备；承租人在租赁期内拥有租用设备的使用权并按照租赁合同规定支付租金。

３、差不多特点

第一，租赁关系相对比较复杂。

第二，承租人拥有的选择权与经营租赁不完全相同。

第三，租金分期支付而且比较低，但投资回收具有完全性。

第四，融资租赁业务涉及的租用设备一般是属于资本密集性的设备，例如飞机、轮船、输油管道、钻井平台与卫星系统等。

４、差不多类型

（１）直接租赁（自营租赁），它是融资租赁的差不多形式。