增值税概念与分类(练习题)
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增值税概念与分类、增值税纳税人、增值税税率
第一节税收概述
1-1【例题·多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
A.强制性
B.灵活性
C.无偿性
D.固定性
1-2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是()。
A.房产税
B.车船税
C.船舶吨税
D.车辆购置税
1-3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央地方共享税的有()。
A.增值税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.印花税
1-4【例题·多选题】下列税种中属于从价税的为()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
1-5【例题·多选题】根据我国税法规定,我国的增值税属于()。
A.流转税
B.工商税
C.中央税
D.从价税
1-6【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同,可以将税法分为()。
A.税收行政法规
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国际税法
1-7【例题·多选题】下列属于税收实体法的有()。
A.《税收征管法》
B.《增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《进出口关税条例》
1-8【举例】某纳税人本月应纳税所得额为8000元,其适用下表中所列的超额累进税率:
假设某三级超额累进税率表
级数全月应纳税所得额(元)税率(%)
1 5000(含)以下10
2 5000~20000(含)20
3 20000以上30
1-9【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有()。
A.征税人
B.纳税义务人
C.征税对象
D.计税依据
1-10【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是()。
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
1-11【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
1-12【例题·单选题】企业所得税的税率形式是()。
A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.其他税率
1-13【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的,则对超过起征点的部分征税。()
1-14【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元,那么,超过起征点的,只对超过800元的部分征税。()
第二节主要税种
2-1 【例题·多选题】根据增值税法律制度规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有()。
A.进口货物
B.出售自建房屋
C.修理汽车
D.服装加工
2-2【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的()为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额
B.营业额
C.增值额
D.收入额
2-3【例题·单选题】我国现行的增值税属于()。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.积累型增值税
2-4【例题·单选题】下列各项中,属于消费型增值税特征的是()。
A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税
B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税
C.不允许扣除任何外购固定资产的价款
D.上述说法都不正确
2-5【例题·单选题】按照现行规定,下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是()。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人
C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人
D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人
2-6【例题·多选题】下列选项中,可以选择按小规模纳税人标准纳税的有()。
A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准,但会计核算健全的企业
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业
2-7【例题·判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为,一律适用17%的基本税率。()
2-8【例题·多选题】根据增值税有关规定,下列产品中,适用13%的低税率的有()。
A.农机配件
B.自来水
C.饲料
D.煤炭
2-9【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人,其销售钢材一批,含增值税的价格为23 400元,适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为()元。
A.3 400
B.3 978
C.2 600
D.3 042
2-10【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200 000元,海关征收34 000元增值税,发生运输费用2 500元(其中运费1 900元,建设基金100元、装卸费450元,保险费50元);向农业生产者购入免税产品30 000元;购入原材料300 000元,增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品1000 000元,适用的增值税税率为17%,则该企业本月应缴纳的增值税税额为()元
A.80 960
B.89 040
C.80 995
D.114 960
2-11【例题·单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定,某零售商店2011年的销售额为60万元(含增值税),则应纳增值税为()万元。
A.1.08
B.1.8
C.1.75
D.10.2
2-12【例题·单选题】增值税的纳税期限不包括()。
A.1日
B.7日
C.1个月
D.1个季度
2-13【例题·单选题】纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()内缴纳税款。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日