增值税概念与分类(练习题)

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增值税概念与分类、增值税纳税人、增值税税率

第一节税收概述

1-1【例题·多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。

A.强制性

B.灵活性

C.无偿性

D.固定性

1-2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是()。

A.房产税

B.车船税

C.船舶吨税

D.车辆购置税

1-3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中,属于中央地方共享税的有()。

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.印花税

1-4【例题·多选题】下列税种中属于从价税的为()。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

1-5【例题·多选题】根据我国税法规定,我国的增值税属于()。

A.流转税

B.工商税

C.中央税

D.从价税

1-6【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同,可以将税法分为()。

A.税收行政法规

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国际税法

1-7【例题·多选题】下列属于税收实体法的有()。

A.《税收征管法》

B.《增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《进出口关税条例》

1-8【举例】某纳税人本月应纳税所得额为8000元,其适用下表中所列的超额累进税率:

假设某三级超额累进税率表

级数全月应纳税所得额(元)税率(%)

1 5000(含)以下10

2 5000~20000(含)20

3 20000以上30

1-9【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有()。

A.征税人

B.纳税义务人

C.征税对象

D.计税依据

1-10【例题·单选题】区别不同类型税种的主要标志是()。

A.税率

B.纳税人

C.征税对象

D.纳税期限

1-11【例题·单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于()。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

1-12【例题·单选题】企业所得税的税率形式是()。

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.其他税率

1-13【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税,达到起征点的,则对超过起征点的部分征税。()

1-14【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元,那么,超过起征点的,只对超过800元的部分征税。()

第二节主要税种

2-1 【例题·多选题】根据增值税法律制度规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

A.进口货物

B.出售自建房屋

C.修理汽车

D.服装加工

2-2【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的()为计税依据征收的一种流转税。

A.销售额

B.营业额

C.增值额

D.收入额

2-3【例题·单选题】我国现行的增值税属于()。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.积累型增值税

2-4【例题·单选题】下列各项中,属于消费型增值税特征的是()。

A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税

B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税

C.不允许扣除任何外购固定资产的价款

D.上述说法都不正确

2-5【例题·单选题】按照现行规定,下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是()。

A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人

B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人

C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人

D.年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人

2-6【例题·多选题】下列选项中,可以选择按小规模纳税人标准纳税的有()。

A.年应税销售额未超过一般纳税人认定标准,但会计核算健全的企业

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业

2-7【例题·判断题】增值税一般纳税人从事增值税应税行为,一律适用17%的基本税率。()

2-8【例题·多选题】根据增值税有关规定,下列产品中,适用13%的低税率的有()。

A.农机配件

B.自来水

C.饲料

D.煤炭

2-9【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人,其销售钢材一批,含增值税的价格为23 400元,适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为()元。

A.3 400

B.3 978

C.2 600

D.3 042

2-10【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人,其本月进口产品200 000元,海关征收34 000元增值税,发生运输费用2 500元(其中运费1 900元,建设基金100元、装卸费450元,保险费50元);向农业生产者购入免税产品30 000元;购入原材料300 000元,增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品1000 000元,适用的增值税税率为17%,则该企业本月应缴纳的增值税税额为()元

A.80 960

B.89 040

C.80 995

D.114 960

2-11【例题·单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定,某零售商店2011年的销售额为60万元(含增值税),则应纳增值税为()万元。

A.1.08

B.1.8

C.1.75

D.10.2

2-12【例题·单选题】增值税的纳税期限不包括()。

A.1日

B.7日

C.1个月

D.1个季度

2-13【例题·单选题】纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()内缴纳税款。

A.3日

B.7日

C.10日

D.15日

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