1初步业务活动工作底稿

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(会计审计模拟审计部分1初步业务活动工作底稿

一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

业务承接评价表1．客户法定名称（中/英文）：南宁市骏业高温材料有限责任公司2．客户地址：_____南宁市高新技术开发区_______________电话：____ __________传真：___ ________电子信箱：_____无___ 网址：_无____________联系人：____梁丰明 ____3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____民营___4．客户所属行业、业务性质与主要业务：所属行业：制造业_主要业务：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精炼剂5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐_无________（2）外部人员引荐____无_________（3）其他（详细说明）_____无__________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

目的：确定2011年的财务报表的合法性和公允性日期：2012年4月7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：________无___________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___无_______11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：______无___________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___________无____13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_______无_________________14．客户主管税务机关：税务局_15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_____无__________________________________16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：___无___17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

初步业务活动-业务承接适用（一般项目）底稿

初步业务活动-业务承接适⽤（⼀般项⽬）底稿XX会计师事务所初步业务活动⼯作底稿业务承接（⼀般项⽬适⽤）客户名称:项⽬负责⼈：⽇期：项⽬合伙⼈：⽇期：（提⽰：编制⽇期不应晚于业务约定书签署⽇）初步业务活动-业务承接⼯作底稿索引1.初步业务活动⼯作底稿封⾯2.业务承接⼯作底稿索引3.初步业务活动程序表A4.业务承接核准单（⼀般项⽬适⽤）AA5.业务承接评价表AB6.业务承接⾯谈记录AB-17.被审计单位及其环境调查表AB-28.审计业务的独⽴性和专业胜任能⼒调查表AB-39.独⽴性评估及调查问卷AC会计师事务所独⽴性调查问卷AC-1审计项⽬⼩组独⽴性评估表AC-2注册会计师独⽴性调查问卷AC-3审计⼈员关于独⽴性的声明 AC-410.主要股东等诚信度调查问卷AD初步业务活动程序表初步业务活动⽬标：确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计⼯作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执⾏业务所需要的独⽴性和专业胜任能⼒；（2）不存在因管理层诚信问题⽽影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对索引号：AA 业务承接核准单（⼀般项⽬适⽤）索引号：AB业务承接评价表⼀、客户的基本资料：客户中⽂名称：客户英⽂名称：客户简称：股票代码（上市公司适⽤）：客户性质：（提⽰：国有、民营、股份等）法定代表⼈（负责⼈）：注册资本（注册资⾦）：成⽴⽇期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联⽹⽹址：电⼦信箱：联系⼈：最初接触途径□本所职⼯引荐□外部⼈员引荐□事务所统⼀招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）⼆、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计⽬标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执⾏商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项⽬性质及报告⽤途：□⼀般项⽬报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□其他□重⼤项⽬□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提⽰：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前⼀年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占⽤资⾦未还□存在监管机构界定为⾼风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬报告⽤途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬报告⽤途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□⾦融企业□银⾏□证券□期货□基⾦□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□⼤型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重⼤项⽬□重⼤重组资产置⼊□重⼤重组资产置出□发⾏债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬□收费100万元以上□其他报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采⽤的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成⼀致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执⾏⼯作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的⼯作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、⽂件和所需要的其他信息：□是□否9. 利⽤被审计单位专家或内部审计⼈员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计⼯时：预计收费：收费⾦额超过⼈民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的⾏业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的⾏业风险□⾼□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□⾼□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□⾼□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□⾼□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□⾼□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书⾯同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）提⽰：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办⼈、联系⽅式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独⽴性和专业胜任能⼒评价1、项⽬组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项⽬组的专业胜任能⼒（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独⽴性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费⽤及可回收⽐率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收⽐率：5、审计范围和执⾏审计⼯作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使⽤⽅式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他⽅⾯的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成⼀致意见。

初步业务活动工作底稿(审计)

** 会计师事务所有限公司一、初步业务活动工作底稿被审计单位名称:所属会计师事务所：项目负责人：日期：（提示：编制日期不应晚于业务约定书签署日）** 会计师事务所有限公司初步业务活动程序表所属会计师事务所：被审计单位：项目：初步业务活动编制：日期：初步业务活动目标：索引号： A 财务报表截止日/ 期间：复核：日期：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1 ）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2 ）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

初步业务活动程序索引号执行人1 ．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1) 与被审计单位面谈，讨论下列事项：1) 审计的目标；2) 审计报告的用途；3) 管理层对财务报表的责任；4) 审计范围；5) 执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6) 审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7) 管理层提供必要的工作条件和协助；8) 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9) 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10 ）审计收费。

(2) 初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3) 征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。

DH2 ．如果是连续审计，实施下列程序：(1) 了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2) 查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3) 初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4) 考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

3 ．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。

4 ．完成业务承接评价表或业务保持评价表。

审计初稿

第一部分初步业务活动工作底稿一、业务承接、保持评价表1、客户基本情况（客户名称、地址、性质、行业等）2、审计业务的基本情况（审计目标、目的、范围、报告的用途和出报告时间等）3、评价客户的诚信（初步了解和评价管理层的诚信）4、总体评价（风险高低）5、评价自身的独立性和专业胜任能力6、结论（是否能接受委托）二、签订业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境1、行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素2、被审计单位的性质（包括所有权结构、治理结构、关键客户、重要供应商、地区劳工情况等）3、被审计单位对会计政策的选择和运用4、被审计单位的目标、战略以及相关的经营风险(目标、战略和经营规划)5、被审计单位的财务业绩的衡量和评价（管理层和员工考核和激励政策等）二、了解被审计单位内部控制1、了解整体层面的内部控制（是否合理制定了相关的政策和程序保持适当的职责分工等）2、了解业务流程层面的内部控制（采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事、财务报告编制）三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划1、审计范围2、审计业务时间安排3、重要性水平4、人员安排5、对专家和有关人士工作的利用6、对重要账户和交易的审计方案（根据上面了解的情况确定）第三部分进一步审计程序工作底稿（一）控制测试工作底稿选取重要的业务流程进行控制测试（控制设计是否合理、是否得到有效执行）（二）实质性程序工作底稿一、货币资金1、货币资金审定表2、货币资金明细表3、现金监盘表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章）4、银行（其它货币资金）存款余额调节表5、银行（其它货币资金）询证函（或银行盖章的对账单）6、凭证抽查二、短期投资(金融性资产)1、短期投资审定表2、短期投资明细表3、盘点债券投资库存有价证劵、询证股票投资、期货投资、委托贷款4、复核与短期投资有关的损益计算5、检查短期投资的期末计价6、凭证抽查三、应收票据1、应收票据审定表2、应收票据明细表3、获取应收票据复印件4、复核利息计算及会计处理5、获取相应的销售合同或协议、销售发票和出库单的复印件6、凭证抽查四、应收股利1、应收股利审定表2、应收股利明细表3、获取被投资方的已审会计报表、已批准的利润分配方案4、凭证抽查五、应收利息1、应收利息审定表2、应收股息明细表3、获取应收利息相应的债券契约并复核利息计算4、凭证抽查六、应收账款1、应收账款审定表（带账龄分析，一般三年）2、应收账款明细表（分关联方和非关联方）3、对应收账款进行分析复核（纵向、横向和周转率）4、对应收账款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）5、编制应收账款函证汇总表6、如有必要进行重分类调整7、对应收账款实行替代程序，编制应收账款替代程序表8、结合会计政策检查坏账准备计算和会计处理情况，编制坏账准备计算表9、凭证抽查七、其它应收款1、其它应收款审定表（带账龄分析，一般三年）2、其它应收款明细表（分关联方和非关联方）‘3、对其它应收款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）4、编制应收账款函证汇总表5、对其它应收账款实行替代程序审计6、凭证抽查八、存货1、存货审定表2、存货明细表3、存货盘点表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章并与帐、表进行核对），对存货进行抽盘4、存货的计价测试和截止测试（存货结转的计价、入出库的截止测试）5、委托代管存货的函证6、原材料、生产成本、产成品成本结转计算的分析和复核7、凭证抽查九、待摊费用1、待摊费用审定表、明细表2、审核待摊费用的初始入帐金额、摊销期限3、凭证抽查十、长期投资1、长期投资审定表、明细表2、盘点长期债权投资、核对名称、数量、面值、利率，复核利息的计提情况3、获取长期股权投资的合同、文件以及被投资单位的章程、营业执照、已审年度财务报表等，核对投资收益的计算并取得计算依据4、凭证抽查十一、固定资产1、固定资产审定表、明细表2、抽盘固定资产，获取并审核有关固定资产的产权证书，确定固定资产的产权，检查固定资产的抵押、担保等权利限制情况3、复核固定资产折旧的计算4、检查增加固定资产的入账价值5、检查固定资产的出售、盘亏、转让、报废的审批和会计处理6、凭证抽查十二、在建工程1、在建工程审定表、明细表2、获取在建工程的投资预算、立项申请、施工合同、验收报告等文件3、复核利息资本化的计算4、凭证抽查十三、无形资产1、无形资产审定表、明细表2、检查无形资产的产权证书、权属证明原件并根据有关协议等审核无形资产的性质、构成内容、计价依据和收益期限3、检查无形资产的原始入账价值、摊销期限和摊销金额4、凭证抽查十四、递延资产1、递延资产审定表、明细表2、检查递延资产的原始入帐价值和摊销期限3、凭证抽查十五、短期、长期借款1、短期、长期借款审定表、明细表2、获取借款合同、抵押合同3、检查借款数量、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率、担保形式4、审核借款利息的计算和处理5、凭证抽查十六、应付票据1、应付票据审定表、明细表2、检查应付票据的种类、出票日期、到期日、票面金额、收款人名称以及交易合同3、核对承兑保证金及利息的计算、处理4、凭证抽查十七、应付账款1、应付账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查债务形成的相关原始凭证（合同、发票、验收单）3、检查期后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、编制应收付款函证汇总表6、凭证抽查十八、预收账款1、预收账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查预收账款相关的销售合同等3、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额4、编制预收帐款函证汇总表5、凭证抽查十九、应付职工薪酬1、应付职工薪酬审定表、明细表2、获取应付职工薪酬相关原始凭证3、记录职工“五金”的缴付情况4、凭证抽查二十、应交税金1、应交税金审定表、明细表2、了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税基础、税率以及征、减、免税费的范围和期限3、取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、纳税申报表（税务盖章退回的）、出口货物退（免）税申报表及办理出口退税的有关凭证、减免税批准文件等4、获取应交所得税测算表、应交增值税明细表等5、获取税务部门年度税务结算文件6、凭证抽查二十一、应付利息1、应付利息审定表、明细表2、获取应付利息计算的原始依据3、凭证抽查二十二、应付利润1、应付利润审定表、明细表2、获取股东大会和董事会的利润分配方案3、凭证抽查二十三、其它应付款1、其它应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、其它应付款替代测试3、检查长期挂账其它应付款以及其它应付款其后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、凭证抽查二十四、应付债券1、应付债券审定表、明细表2、审查债券发行申请和审批文件3、检查应付债券的起息日、到期日、票面利率、面值、期初期末账面余额4、凭证抽查二十五、长期应付款1、长期应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查长期应付款的原始入帐依据3、凭证抽查二十六、实收资本1、实收资本审定表2、获取公司章程、协议、股东会议决议等，检查实收资本增减变动和投资者变动情况3、凭证抽查二十七、资本公积1资本公积审定表、明细表2、收集与资本公积变动有关的股东大会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文件3、检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响4、检查资本公积中不能转增资本的项目5、凭证抽查二十八、盈余公积1、盈余公积审定表、明细表2、收集盈余公积变动的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核盈余公积计提顺序、计提基础、计提比例4、凭证抽查二十九、未分配利润1、未分配利润审定表、明细表2、收集未分配利润有关的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核本年利润补亏和期末未弥补亏损情况4、凭证抽查三十、主营业务收入1、主营业务收入审定表、明细表2、获取重要的销售合同等资料3、进行截止测试4、进行纵向、横向比较分析，确定变动趋势和重大变动原因5、检查收入确认的条件6、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额7、检查销售折扣和折让8、凭证抽查三十一、主营业务成本1、主营业务成本审定表、明细表2、进行纵向、横向比较分析3、进行主营业务成本到轧分析及成本结转的计算4、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额5、凭证抽查三十二、营业税金及附加1、营业税金及附加审定表、明细表2、结合应交税金复核营业税金的计算3、凭证抽查三十三、销售费用1、销售费用审定表、明细表2、检查广告费、宣传费、招待费的支出是否合理3、进行比较分析4、凭证抽查三十四、管理费用1、管理费用审定表、明细表2、实行截止测试3、与相关科目进行核对并分析各项目占总额的比重4、记录职工“五金”的缴付情况5、凭证抽查三十五、财务费用1、财务费用审定表、明细表2、比较分析财务费用的计算3、凭证抽查三十六、其它业务利润1、其它业务利润审定表、明细表2、检查其它业务利润的计算结转3、凭证抽查三十七、投资收益1、投资收益审定表、明细表2、与相关科目进行分析、核对3、凭证抽查三十八、营业外收入1、营业外收入审定表、明细表2、取得重大营业外收入的相关原始依据3、凭证抽查三十九、营业外支出1、营业外支出审定表、明细表2、检查各种损失的报批情况并获得相关资料、有诉讼损失的获取仲裁或法院判决书3、检查公益性、非公益性支出、税收滞纳金、罚金、罚款支出和各种赞助支出的企业所得税应纳税所得额调整4、凭证抽查第四部分、业务完成阶段审计工作底稿一、根据审计情况编制帐项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表、试算平衡表以及调整后的会计报表并提请被审计单位签字、盖章确认二、评价审计结果（对重要性和审计风险进行最终评价）、形成审计意见、草拟审计报告三、撰写审计总结。

(会计审计模拟审计部分1初步业务活动工作底稿

长春平安纸业有限责任公司初步业务活动工作底稿

长春平安纸业有限责任公司初步业务活动⼯作底稿（⼀）初步业务活动⼯作底稿初步业务活动程序表初步业务活动⽬标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计⼯作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执⾏业务所需要的独⽴性和专业胜任能⼒；（2）不存在因管理层诚信问题⽽影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约业务承接评价表1．客户法定名称（中/英⽂）：长春平安纸业有限责任公司2．客户地址：__长春市⾼新技术开发区浦东路0001号__________________电话：________传真：____________________________电⼦信箱：___ pazy@ _ ⽹址：联系⼈：__李明有________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_民营___________________________4．客户所属⾏业、业务性质与主要业务：造纸业；开发、制造和销售纸；主要产品有新闻低、书写纸，三个等级⼆⼗⼋种规格。

5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职⼯引荐 __________________________________（2）外部⼈员引荐 ________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的⽬的以及出具审计报告的⽇期。

平安纸业有限公司2010年度财务报表审计，报告⽇期2011年4⽉22⽇_9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：__________长春平安控股公司__________________________________________10．⼦公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：_______________________________________________________________________________11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：______________________________________________________________________________ __12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：______________________________________________________________________________ __13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：______________________________________________________________________________ __14．客户主管税务机关：______________________________________________________________15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办⼈、联系⽅式）：______________________________________________________________16．客户常年会计顾问（机构、经办⼈、联系⽅式）：______________________________________________________________17．前任注册会计师（机构、经办⼈、联系⽅式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

初步业务活动的工作底稿

{业务管理}初步业务活动的工作底稿系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________14．客户主管税务机关：索引号：AC审计业务约定书甲方：S公司乙方：××会计师事务所兹由甲方委托乙方对20×7年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《××会计制度》编制的20×7年12月31日的资产负债表，20×7年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。

审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]

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审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]
审计工作底稿编制时间的填列，是审计中的一个细节。

虽然是小事，却让不少执业人员感到困惑，不知道时间如何填列才是合理。

尤其是在执业质量的检查中，为了日期填列而被扣分未免可惜。

其实，对于日期如何填列，关键是理解了审计工作底稿的整体框架与逻辑，就不会犯日期填列不合理的问题了。

下面我们就把日期填列的注意点以及常见问题作列示与梳理，可供执业人员参考。

初步业务活动阶段
这部分底稿的时间填列顺序可以参照这样的步骤：初步业务活动工作底稿——业务承接或保持评价表——业务约定书——独立性声明书——总体
审计策略——具体审计计划。

比较容易常见的问题是：
1、初步业务活动工作底稿和业务承接或保持评价表的编制时间在业务约定书签订之后。

只有首先编制初步业务活动工作底稿，并对业务是否承接或继续保持进行评价，确定承接业务后才可以签订业务约定书。

2、独立性声明书签署日期晚于审计项目开始的日期。

在确定承接项目并签订审计业务约定书后，即应由项目组全体执业人员签署独立性声明书。

3、总体审计策略的编制日期早于审计业务约定书签署日期，或晚于风险评估程序、进一步审计程序的编制时间。

在签订了业务约定书之后，即应编制总体审计策略，结合了解的被审计单位情况确定应执行的审计策略及重要性水平等等。

在制定了总体审计策略后，方可进行风险评估程序及进一步审计程序。

4、具体审计计划中列示的时间与实际执行时间差异较大。

实务中，应制。

商业银行财务报表审计工作底稿之初步业务活动工作底稿-业务保持(重大项目适用)

被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：AB-3审查项目：审计业务的独立性和专业胜任能力（业务保持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：一、项目组的时间和资源考虑因素：□根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组□是否能够在提交报告的最后期限内完成业务初步结论：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________二、项目组的专业胜任能力2.考虑因素：□初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象□初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，是否了解相关监管要求或报告要求，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力注：（1）是否具备商业银行审计所需要的专门知识和技能，主要包括：了解相关的法律法规和各种规章制度；熟悉商业银行的经营活动和主要业务流程、内部控制制度和组织架构以及各种风险管理政策；熟悉与商业银行相关的税收政策、会计准则、会计制度和审计准则等。

（2）是否熟悉商业银行计算机信息系统及电子资金转账系统，包括系统的软硬件情况和信息处理特点。

（3）是否具有对商业银行国内外分支机构实施审计的充足人力资源。

□在需要时，是否能够得到专家的帮助□如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员3.评价内容：□项目组成员是否经过适当的培训，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的知识□项目组中的多数成员是否参与过足够的审计业务，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的实务经验□项目组成员是否掌握相关的法律法规□项目组成员是否遵守职业道德规范□项目组成员是否掌握审计准则的规定□项目组是否具有与执行本次审计业务相关的技术知识，包括信息技术知识□项目组主要成员是否熟悉被审计单位所处的行业□项目组成员是否具备与其执行业务相匹配的职业判断能力□项目组是否掌握本所质量控制政策和程序□项目组成员组成是否按照分级授权由相关人员批准□项目组是否能够在规定的时间内完成审计工作并出具审计报告□项目组是否能够获取必要的内部及外部的资源以完成审计工作初步结论：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________三、独立性（相关问卷底稿索引号：AC）1.自身利益考虑因素：本所或项目组成员是否存在自身利益对独立性产生不利影响□在客户中拥有直接经济利益□过分依赖向某一客户收取的全部费用□与客户存在重要且密切的商业关系□过分担心可能失去某一重要客户□某项目组成员与客户协商受雇于该客户□与客户达成或有收费的协议□在评价本所以往提供的专业服务时，发现了重大错误2.自我评价考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性产生不利影响□为客户编制原始数据，而这些数据构成审计对象□项目组成员担任或最近曾是客户的董事或高级管理人员□项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响□为客户提供直接影响财务状况、经营成果或现金流量的其他服务3.过度推介考虑因素：本所或项目组成员是否因为过度推介导致对独立性产生不利影响□是否曾推介客户的股份□是否曾担任客户的辩护人4.密切关系考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性产生不利影响□项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员□项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响□客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响的员工最近曾担任本所的项目合伙人□接受客户的礼品或款待□本所的合伙人或高级员工与客户存在长期业务关系5.外在压力考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性产生不利影响□受到客户解除业务关系或起诉的威胁□客户表示如果本所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务□由于客户对所讨论的事项更具有专长而面临服从其判断的压力□受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：AB-3审查项目：审计业务的独立性和专业胜任能力（业务保持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：6.保密考虑因素：□项目负责人是否未向项目组成员强调关于对被审计单位相关信息的保密义务□项目负责人是否未向项目组成员强调不得利用在执业过程中获得的被审计单位信息为自己或他人谋取不正当的利益7.收费考虑因素：□服务费是否未在业务约定书中明确□服务费是否未按照标准收取□服务费如果低于或高于收费标准，是否未经过适当授权批准□服务费是否明显低于或高于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价8.与执行审计工作不相容的工作考虑因素：□项目组向被审计单位提供的非审计服务是否和审计服务相容□如果被审计单位是上市公司，本所是否同时为其提供代编财务报告服务和审计服务□本所员工是否担任被审计单位的董事（含独立董事）、经理或其他关键管理职务初步结论：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________综上：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________。

初步业务活动的工作底稿

初步业务活动的工作底稿一、前言近年来，我国经济快速发展，各行各业竞争激烈。

为了适应市场的需求，公司决定开展初步业务活动，通过对市场进行深入调研和分析，推出适销对路的产品和服务，提升公司竞争力，取得更大的市场份额。

本文将对初步业务活动的相关工作进行底稿。

二、市场调研与分析1. 调研目标（1）了解目标市场的需求和趋势；（2）掌握竞争对手的产品、价格和销售渠道；（3）寻找市场的蓝海，确定产品定位。

2. 调研方法（1）问卷调查：通过设计问卷、面对面或电话访问等方式，获取目标市场的消费者、经销商和供应商的意见和建议；（2）市场观察：通过实地走访、参观展会、参与行业交流会议等方式，观察市场现状和变化；（3）竞品分析：通过购买竞争对手的产品，进行体验和比较分析。

3. 调研结果（1）了解目标市场的人口结构、消费水平和购买能力；（2）掌握目标市场的需求和趋势，确定产品研发方向；（3）通过竞品分析，了解竞争对手的产品特点和价格，为产品定价提供依据。

三、产品研发与设计1. 定位与规划（1）根据市场调研结果，确定产品定位和目标客户群体；（2）与研发部门合作，制定产品研发计划和时间表；（3）明确产品的特色和竞争优势。

2. 研发过程（1）需求分析：与客户沟通，确定产品需求和功能；（2）设计和开发：研发团队根据需求设计产品原型，并进行测试和改进；（3）批量生产前的测试：对产品进行严格的质量检测，确保产品的质量和性能达到标准。

3. 产品设计（1）外观设计：根据品牌形象和目标客户喜好，开展产品外观设计工作；（2）用户体验设计：注重产品的用户体验，提供简单易用的操作界面和便捷的功能。

四、销售与推广1. 渠道建设（1）确定销售渠道和分销网络；（2）与经销商开展合作，建立销售合作关系。

2. 销售策略（1）定价策略：根据市场调研结果和竞争对手的定价，制定合理的定价策略；（2）促销策略：通过活动、折扣和赠品等手段，吸引消费者购买。

3. 推广活动（1）广告宣传：通过媒体、网络和户外广告，提高产品的知名度；（2）线下推广活动：举办产品体验会、参加行业展览等，增加产品曝光度。

初步业务活动工作底稿

初步业务活动工作底稿一、引言本文档旨在对公司的初步业务活动进行底稿记录，以便后续分析和改进。

通过对业务活动的详细描述和数据分析，有助于我们了解业务流程、发现问题和制定相应的解决方案，从而提高工作效率和客户满意度。

二、背景公司是一家提供XXXX服务的企业，拥有多年的行业经验和专业团队。

为了更好地了解和优化业务活动，我们决定进行初步的底稿工作，以全面掌握业务流程和运营情况。

三、业务活动描述1. 业务活动一：客户咨询与需求确认- 描述：客户通过电话、邮件或线上渠道咨询我们的服务，并提出具体需求。

我们的客服团队负责接听客户咨询，了解需求并提供相应的解答和建议。

- 数据分析：统计客户咨询量、咨询渠道分布、常见问题及解答情况等。

2. 业务活动二：需求评估与报价- 描述：在了解客户需求后，我们的销售团队与技术团队合作进行需求评估，并根据项目复杂度、资源投入等因素进行报价。

报价后与客户进行沟通和协商，最终达成合作意向。

- 数据分析：统计需求评估数量、报价成功率、报价范围等。

3. 业务活动三：项目执行与交付- 描述：一旦与客户达成合作意向，我们的项目团队开始执行项目，并按照约定的时间节点进行交付。

项目执行包括需求分析、方案设计、开发实施等环节，以确保项目按时交付。

- 数据分析：统计项目执行周期、交付准时率、客户满意度等。

4. 业务活动四：售后服务与客户维护- 描述：项目交付后，我们提供售后服务，包括故障排除、技术支持、系统维护等。

同时，我们积极与客户保持沟通，了解客户的需求变化和反馈意见，以便持续改进和提升服务质量。

- 数据分析：统计售后服务响应时间、故障处理效率、客户维护满意度等。

四、数据分析结果基于以上业务活动的数据分析，我们得出以下结论：1. 客户咨询量呈逐年增长趋势，主要集中在电话和线上渠道。

2. 常见问题主要涉及产品功能、价格和服务范围等方面，我们可以制定相应的FAQ来解答这些问题，以减轻客服团队的负担。

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-1 初步业务活动程序表

初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对索引号：AA 业务承接核准单（一般项目适用）索引号：AB业务承接评价表一、客户的基本资料：客户中文名称：客户英文名称：客户简称：股票代码（上市公司适用）：客户性质：（提示：国有、民营、股份等）法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：成立日期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联网网址：电子信箱：联系人：最初接触途径□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□金融企业□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重大项目□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上□其他报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：□是□否9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计工时：预计收费：收费金额超过人民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的行业风险□高□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□高□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□高□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□高□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□高□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5、审计范围和执行审计工作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他方面的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。

工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)

一、初步业务活动程序表1000√待定二、初次接触评价表-A部分1100√附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√附件B3-工时成本预算表1200-3√待定四、业务保持评价表-C部分1300√附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√附件C3－工时成本预算表1300-3√待定五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√八、小型简单企业审计工作底稿使用审批单1900S小时收费率标准（中瑞岳华所办发[2012]17号文）待定一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注第二部分计划及风险识别工作底稿第一部分初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除红色部分和不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减或删减。

审计初步业务活动工作底稿

审计初步业务活动工作底稿1. 认识审计初步业务活动审计初步业务活动，这听起来就像是一部复杂的电影剧本，不过其实它的本质就像是做了一份详细的旅行计划。

想象一下，你要去一个完全陌生的城市旅行，你会怎么做？对啦，先查一下地图、了解一下当地的风土人情，然后制定一个大致的行程。

这就跟审计的初步业务活动差不多，我们需要先搞清楚审计对象的基本情况，了解它的业务活动，才能顺利展开审计工作。

这一过程就像是在进行一次重要的勘探，为了确保我们的审计之旅不会走错路。

1.1 确定审计目标在审计的初步阶段，我们要明确审计的目标是什么。

就像你去旅行前要确定是去看风景还是去购物一样，我们要搞清楚这次审计主要是为了发现问题、确保合规，还是评估风险等等。

明确目标就像是在地图上标记出你的主要目的地，这样在实际操作时就不会迷路，走得也会更顺畅。

1.2 收集背景资料接下来就是收集背景资料了。

你去一个新城市旅行，肯定会先了解一下当地的文化、历史，甚至是当地人的饮食习惯。

在审计工作中也是如此，我们要了解审计对象的基本情况，比如它的业务范围、经营模式、历史背景等等。

这就像是在为审计工作做足功课，确保我们对审计对象有个全面的了解，从而为后续的审计工作打好基础。

2. 制定审计计划有了目标和背景资料，我们就可以制定审计计划了。

这个过程就像是规划旅行行程一样，我们需要确定具体的步骤、时间安排和资源分配。

审计计划不仅仅是一个简单的时间表，它还包括了我们要使用哪些审计方法、需要哪些工具和资料，以及如何处理发现的问题。

制定审计计划的过程就像是在制定一个详细的旅行攻略，让我们在实际审计过程中更加有条不紊。

2.1 设定审计时间表审计时间表就像是一份旅行日程安排，我们需要确定每个阶段的具体时间，这样才能确保审计工作不会拖延。

时间表需要根据审计目标和审计对象的复杂程度来制定，确保每个阶段都能按时完成，就像是我们旅行中的每个景点都能按计划游览。

2.2 分配资源资源分配也是审计计划中的重要环节。

企业初步业务活动工作底稿分析

企业初步业务活动工作底稿分析一、引言企业是一个为追求利润而组织起来的经济实体。

为了实现经营目标和持续发展，企业需要进行各种业务活动。

本文旨在对企业的初步业务活动工作底稿进行分析。

二、背景企业的业务活动包括市场营销、生产制造、供应链管理、财务管理等。

初步业务活动工作底稿是对各项业务活动的计划、组织、执行和监控的记录和总结，是企业运营的重要文档。

三、重要性1. 提供指导：初步业务活动工作底稿明确了各项业务活动的目标、任务和安排，为员工的行动提供了明确的指导。

2. 保证执行：通过记录和总结各项业务活动的工作底稿，企业能够及时发现问题并进行调整，保证业务活动按计划顺利执行。

3. 提高效率：初步业务活动工作底稿将各个环节的工作规范化和流程化，有效提高了工作效率。

4. 促进学习与改进：通过对业务活动工作底稿的分析，企业能够发现问题并进行改进，进一步提升业务水平。

四、分析要点1. 目标和任务分析：初步业务活动工作底稿应明确每个业务活动的目标和任务，以指导员工的工作。

2. 组织和执行分析：初步业务活动工作底稿应明确参与人员、资源配置和工作流程。

分析工作底稿的制定和执行情况，看是否能够高效地组织和执行业务活动。

3. 监控和评估分析：初步业务活动工作底稿应设置监控指标，通过对完成情况的评估和反馈，及时发现问题并进行调整。

五、案例分析以一家生产制造企业为例，分析其初步业务活动工作底稿。

1. 目标和任务分析：该企业的目标是提高产品质量，降低生产成本。

工作底稿中明确了生产目标和任务，包括提高产品合格率、降低废品率，优化生产流程等。

2. 组织和执行分析：该企业的工作底稿详细规定了各个生产环节的工作流程和责任分工。

通过对各项工作的组织和执行情况进行分析，发现有些工序的工作效率较低，存在资源浪费的情况。

3. 监控和评估分析：该企业设置了生产目标达成率、产品合格率、废品率等监控指标，并在工作底稿中明确了监控方法和评估标准。

通过对监控数据进行分析，发现废品率较高，说明生产过程中存在一些质量问题需要改进。

1初步业务活动工作底稿

(会计审计模拟审计部分1初步业务活动工作底稿

初步业务活动-业务承接适用（一般项目）底稿

初步业务活动工作底稿(审计)

审计初稿

(会计审计模拟审计部分1初步业务活动工作底稿

长春平安纸业有限责任公司初步业务活动工作底稿

初步业务活动的工作底稿

审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]

商业银行财务报表审计工作底稿之初步业务活动工作底稿-业务保持(重大项目适用)

初步业务活动的工作底稿

初步业务活动工作底稿

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-1 初步业务活动程序表

工作底稿目录(用于财务报表审计和整合审计业务)

审计初步业务活动工作底稿

企业初步业务活动工作底稿分析

最新审计底稿工作要求