1初步业务活动工作底稿

客户的诚信 信息来源：
诚信良好
考虑因素： 客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
良好 客户的经营性质：开发、制造和销售纸 客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度
良好 工作范围受到不适当限制的迹象
否 关键管理人员是否更换频繁
否
经营风险
姓名
职位
姓名
职位
梁宇
董事长
江枫
总经理
高岭
财务总监
8． 主 要 财 务 人 员 （ 姓 名 与 职 位 ）：
姓名
职位
刘天奇
财务部长
张佳宁
会计主管
姓名
职位
9．直接控股母公司、间 接控股母公司、最终控 股母公司的名称、地址 、相互关 系、主营业务 及持股比例： __________长 春 平 安 控 股 公 司 __________________________________________
本所的前高级管理人员。
本所的高级管理人员或签字注册会计师未与客户长期交往。 未发现我所审计人员接受客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重 大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。 外界压力 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性的损害： 否
预计收取的费用及可回收比率 预计审计收费：18 万 预 计 成 本 （ 计 算 过 程 ）：
（3）其他（详细说明）_____________________________
6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
平安纸业有限公司 2010 年度财务报表审计，报告日期 2011 年 4 月 22 日_
7． 治 理 层 及 管 理 层 关 键 人 员 （ 姓 名 与 职 位 ）：
注 册 会 计 师 已 具 备 执 行 业 务 所 需 要 的 独 立 性 和 专 业 胜 任 能 力 ；（ 2） 不 存 在 因 管 理 层 诚 信 问 题 而 影 响 注 册 会 计 师 承 接 或 保 持 该 项 业 务 意 愿 的 情 况 ；（ 3） 与 被 审 计 单 位 不 存 在 对 业 务 约 定 条 款的误解。
否 管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力
否
财务状况
信息来源：
考虑因素： 是否存在对发行新债务和权益的大量需求
否 贷款是否延期未清偿，或存在违反贷款协议条款的情况
有 最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势
否 是否涉及重大关联方交易
是 是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：
造 纸 业 ； 开发、制造和销售纸；主要产品有新闻低、书写纸，三个等级二十八种规格。
5．最初接触途径（详细说明）
（1）本所职工引荐 __________________________________
（2）外部人员引荐 ________________________________
信息来源： 考虑因素： 行业内类似企业的经营状况
产品价格回升 法律环境
客户不存在特殊的法律环境 监管环境
客户不受特殊的监管 受国家宏观调控政策的影响程度
在 一 定 程 度 受 国 家 宏 观 调 控 政 策 的 影 响 (鼓 励 节 能 降 耗 ， 污 染 物 排 放 标 准 更 严 格 ， 环 保 门 槛提高) 是否涉及重大法律诉讼或调查
初步业务活动程序
1．如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与 被 审 计 单 位 面 谈 ， 讨 论 下 列 事 项 ： 1)审计的目标； 2)审 计 报 告 的 用 途 ； 3)管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任 ； 4)审计范围； 5)执 行 审 计 工 作 的 安 排 ， 包 括 出 具 审 计 报 告 的 时 间 要 求 ； 6)审 计 报 告 格 式 和 对 审 计 结 果 的 其 他 沟 通 形 式 ； 7)管 理 层 提 供 必 要 的 工 作 条 件 和 协 助 ； 8)注 册 会 计 师 不 受 限 制 地 接 触 任 何 与 审 计 有 关 的 记 录 、文 件 和 所 需 要 的其他信息； 9)利 用 被 审 计 单 位 专 家 或 内 部 审 计 人 员 的 程 度 （ 必 要 时 ）； 10）审计收费。 (2)初 步 了 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境 ， 并 予 以 记 录 。 (3)征 得 被 审 计 单 位 书 面 同 意 后 ， 与 前 任 注 册 会 计 师 沟 通 。
识的能力：是 在需要时，能够得到专家的帮助：是
如果需要项目质量控制复核，具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员：需指 定项目质量控制复核人
4
独立性 经济利益 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在经济利益对独立性的损害： 否 自我评价 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性的损害： 否 过度推介 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在过度推介对独立性的损害： 否 关联关系 考虑因素： 本所或项目组成员是否存在关联关系对独立性的损害：
3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。 4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中
修 改 长 期 审 计 业 务 约 定 书 条 款 的 情 况 ）。
索引 号
××
×× ××
×× A1 A2
执行人 ××
×× ××
××
表，2010 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务
ห้องสมุดไป่ตู้
报表）进行审计。
2.乙 方 通 过 执 行 审 计 工 作 ， 对 财 务 报 表 的 下 列 方 面 发 表 审 计 意 见 ：（ 1） 财 务 报 表 是 否 按
电话：__0431－89123888______传真：____________________________
电子信箱：___ pazy@ pinganpaper.com _ 网址：www.pinganpaper.com
联系人：__李明有________
3． 客 户 性 质 （ 国 有 /外 商 投 资 /民 营 /其 他 ）： _民 营 ___________________________
否
3
是否计划或有可能进行合并或处置资产 无
客 户 是 否 依 赖 主 要 客 户（ 来 自 该 客 户 的 收 入 占 全 部 收 入 的 大 部 分 ）或 主 要 供 应 商（ 来 自 该 供应商的采购占全部采购的大部分）
否 管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险
否 关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定
10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： _______________________________________________________________________________ 11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： ________________________________________________________________________________ 12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： ________________________________________________________________________________
否 是否对持续经营能力产生怀疑
否 客 户 的 风 险 级 别 （ 高 /中 /低 ）： 低 19．根据本所目前的情况，考虑下列事项： 项目组的时间和资源 考虑因素： 根据本所目前的人力资源情况，拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组：是 能够在提交报告的最后期限内完成业务。
项目组的专业胜任能力 考虑因素： 初步确定的项目组关键人员熟悉相关或业务对象：是 初 步 确 定 的 项 目 组 关 键 人 员 具 有 执 行 类 似 业 务 的 经 验 ，或 是 否 具 备 有 效 获 取 必 要 技 能 和 知
可回收比率： 20．其他方面的意见：
无
项目负责人：
基于上述方面，我们 接受此项业务。
签名___ 李四________________
日期
2010.10.18
风 险 管 理 负 责 人 （ 必 要 时 ）： 基于上述方面，我们 _ _ 签名 日期
此项业务。
最终结论： 基于《业务承接评价表》所述，我批准接受此项业务。 签名： 匡敏书
2
13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务： ________________________________________________________________________________ 14．客户主管税务机关： ______________________________________________________________ 15． 客 户 法 律 顾 问 或 委 托 律 师 （ 机 构 、 经 办 人 、 联 系 方 式 ）： ______________________________________________________________ 16． 客 户 常 年 会 计 顾 问 （ 机 构 、 经 办 人 、 联 系 方 式 ）： ______________________________________________________________ 17．前 任 注 册 会 计 师（ 机 构 、经 办 人 、联 系 方 式 ），变 更 会 计 师 事 务 所 的 原 因 ，以 及 最 近 三 年 变更会计师事务所的频率。 ________________________________________________________________________________ 18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项：
（一）初步业务活动工作底稿
初步业务活动程序表
被审计单位： 平安纸业
项目： 初步业务活动
编制： 张三
日期：
2010.12.5
索引号： A
财务报表截止日/期间：2010 年 1 月-12 月
复核： 李四
日期：
2010.12.6
初步业务活动目标： 确 定 是 否 接 受 业 务 委 托 ； 如 接 受 业 务 委 托 ， 确 保 在 计 划 审 计 工 作 时 达 到 下 列 要 求 ：（ 1）
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日期：2010-10-18
索引号：A2
审计业务约定书
甲方： 长春平安纸业有限责任公司
乙方： 诚信
会计师事务所
兹由甲方委托乙方对 2010 年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围与审计目标
1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的 2010 年 12 月 31 日的资产负债
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业务承接评价表
被审计单位： 项目：业务承接评价表 编制： 日期： 2010.10.18
索引号： A1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
1． 客 户 法 定 名 称 （ 中 /英 文 ）： 长 春 平 安 纸 业 有 限 责 任 公 司
2．客户地址：__长春市高新技术开发区浦东路 0001 号__________________
2．如果是连续审计，实施下列程序： (1)了 解 审 计 的 目 标 ， 审 计 报 告 的 用 途 ， 审 计 范 围 和 时 间 安 排 等 ； (2)查 阅 以 前 年 度 审 计 工 作 底 稿 ，重 点 关 注 非 标 准 审 计 报 告 涉 及 的 说 明 事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等； (3)初 步 了 解 被 审 计 单 位 及 其 环 境 发 生 的 重 大 变 化 ， 并 予 以 记 录 ； (4)考 虑 是 否 需 要 修 改 业 务 约 定 条 款 ，以 及 是 否 需 要 提 醒 被 审 计 单 位 注 意现有的业务约定条款。
未 发 现 与 项 目 组 成 员 曾 是 客 户 的 董 事 、经 理 、其 它 关 键 管 理 人 员 或 能 够 对 本 业 务 产 生 直 接
重大影响的员工。
未 发 现 客 户 的 董 事 、经 理 、其 它 关 键 管 理 人 员 或 能 够 对 本 业 务 产 生 直 接 重 大 影 响 的 员 工 是