初步业务活动工作底稿

合集下载

(会计审计模拟审计部分1初步业务活动工作底稿

一、初步业务活动工作底稿

初步业务活动程序表

初步业务活动目标：

确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

业务承接评价表

1．客户法定名称（中/英文）：南宁市骏业高温材料有限责任公司

2．客户地址：

_____南宁市高新技术开发区_______________

电话：____ __________传真：___ ________

电子信箱：_____无___ 网址：_无____________

联系人：____梁丰明 ____

3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：

_____民营___

4．客户所属行业、业务性质与主要业务：

所属行业：制造业_

主要业务：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及

其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业

用的涂料和精炼剂

5．最初接触途径（详细说明）

（1）本所职工引荐

_无________

（2）外部人员引荐____无_________

（3）其他（详细说明）_____无__________

6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

目的：确定2011年的财务报表的合法性和公允性

日期：2012年4月

7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：

9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

初步业务活动工作底稿(审计)

** 会计师事务所有限公司

一、初步业务活动工作底稿被审计单位名称:

所属会计师事务所：

项目负责人：

日期：

（提示：编制日期不应晚于业务约定书签署日）

** 会计师事务所有限公司

初步业务活动程序表所属会计师事务所：

被审计单位：

项目：初步业务活动编制：

日期：

初步业务活动目标：索引号： A 财务报表截止日/ 期间：

复核：

日期：

确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1 ）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2 ）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

初步业务活动程序索引号执行人1 ．如果首次接受审计委托，实施下列程序：

(1) 与被审计单位面谈，讨论下列事项：

1) 审计的目标；

2) 审计报告的用途；

3) 管理层对财务报表的责任；

4) 审计范围；

5) 执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；

6) 审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；

7) 管理层提供必要的工作条件和协助；

8) 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需

要的其他信息；

9) 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；

10 ）审计收费。

(2) 初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3) 征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。

2 ．如果是连续审计，实施下列程序：

(1) 了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；

(2) 查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明

审计初稿

第一部分初步业务活动工作底稿

一、业务承接、保持评价表

1、客户基本情况（客户名称、地址、性质、行业等）

2、审计业务的基本情况（审计目标、目的、范围、报告的用途和出报告时间等）

3、评价客户的诚信（初步了解和评价管理层的诚信）

4、总体评价（风险高低）

5、评价自身的独立性和专业胜任能力

6、结论（是否能接受委托）

二、签订业务约定书

第二部分风险评估工作底稿

一、了解被审计单位及其环境

1、行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素

2、被审计单位的性质（包括所有权结构、治理结构、关键客户、重要供应商、地区劳工情况等）

3、被审计单位对会计政策的选择和运用

4、被审计单位的目标、战略以及相关的经营风险(目标、战略和经营规划)

5、被审计单位的财务业绩的衡量和评价（管理层和员工考核和激励政策等）

二、了解被审计单位内部控制

1、了解整体层面的内部控制（是否合理制定了相关的政策和程序保持适当的职责分工等）

2、了解业务流程层面的内部控制（采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事、财务报告编制）

三、舞弊风险评估与应对

四、项目组讨论纪要——风险评估

五、风险评估结果汇总表

六、审计计划

1、审计范围

2、审计业务时间安排

3、重要性水平

4、人员安排

5、对专家和有关人士工作的利用

6、对重要账户和交易的审计方案（根据上面了解的情况确定）

第三部分进一步审计程序工作底稿

（一）控制测试工作底稿

选取重要的业务流程进行控制测试（控制设计是否合理、是否得到有效执行）（二）实质性程序工作底稿

一、货币资金

1、货币资金审定表

2、货币资金明细表

4-初步业务活动工作底稿0812

一、初步业务活动工作底稿

初步业务活动程序表

初步业务活动目标：

业务承接评价表

1．客户法定名称：

2．客户地址：___________________________________________________________ 电话：_______________________传真：____________________________

电子信箱：__________________ 网址：_____________________________

联系人：__________________

3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：

______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

企业初步业务活动工作底稿分析(pdf 19页)

2．如果是连续审计，实施下列程序： (1) 了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等； (2) 查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等； (3) 初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录； (4) 考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
5．最初接触途径（详细说明）
（1）本所职工引荐
__________________________________
（2）外部人员引荐 ________________________________
（3）其他（详细说明） _____________________________
记录、文件和所需要的其他信息； 9) 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度
（必要时）； 10）审计收费。 (2) 初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。 (3) 征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。
_____________________________ 联系人： __________________

长春平安纸业有限责任公司初步业务活动工作底稿

长春平安纸业有限责任公司初步业务活动⼯作底稿

（⼀）初步业务活动⼯作底稿

初步业务活动程序表

初步业务活动⽬标：

确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计⼯作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执⾏业务所需要的独⽴性和专业胜任能⼒；（2）不存在因管理层诚信问题⽽影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约

业务承接评价表

1．客户法定名称（中/英⽂）：长春平安纸业有限责任公司

2．客户地址：__长春市⾼新技术开发区浦东路0001号__________________

电话：________传真：____________________________

电⼦信箱：___ pazy@ _ ⽹址：

联系⼈：__李明有________

3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_民营___________________________

4．客户所属⾏业、业务性质与主要业务：

造纸业；开发、制造和销售纸；主要产品有新闻低、书写纸，三个等级⼆⼗⼋种规格。5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职⼯引荐 __________________________________

（2）外部⼈员引荐 ________________________________

（3）其他（详细说明）_____________________________

6．客户要求我们提供审计服务的⽬的以及出具审计报告的⽇期。

平安纸业有限公司2010年度财务报表审计，报告⽇期2011年4⽉22⽇_

9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：

长春平安纸业有限责任公司初步业务活动工作底稿

（一）初步业务活动工作底稿

初步业务活动程序表

被审计单位：平安纸业项目：初步业务活动

编制：张三

日期： 2010.12.5索引号：A

财务报表截止日/期间：2010年1月-12月复核：李四

日期： 2010.12.6

初步业务活动目标：

初步业务活动程序索引

号

执行人

1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：

(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：

1)审计的目标；

2)审计报告的用途；

3)管理层对财务报表的责任；

4)审计范围；

5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；

6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；

7)管理层提供必要的工作条件和协助；

8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要

的其他信息；

9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；

10）审计收费。

(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。××

××

2．如果是连续审计，实施下列程序：

(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；

(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明

事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；

(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；

初步业务活动的工作底稿

{业务管理}初步业务活动

的工作底稿

系、主营业务及持股比例：

_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________

_____________________________________________________________________ _______________________________________________________

10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________

11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：

_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________

初步业务活动承接工作底稿

一、初步业务活动程序表

初步业务活动程序表

　1．客户法定名称（中/英文）：　2．客户地址：

电话：传真：

电子信箱：

网址：联系人：

．客户性质（国有／外商投资／民营／其它）：

　4．客户所属行业、业务性质与主要业务：

　5．最初接触途径（详细说明）

（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其他（详细说明）

6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：

7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：

8．主要财务人员（姓名与职务）：

二、业务承接评价表

业务承接评价表

宁波宝新不锈钢有限公司

国有

钢铁精加工行业

为受让被审计单位的股份所做净资产审计

9． 10．子公司的名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：

11．合营企业的名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：

12．联营企业的名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：

13．分公司名称、地址、互相关系、主营业务及持股比例：

14．客户主管税务机关：

15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）

16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）

17．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司、地址、相互关系、主营业务及

持股比例：

前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近

初步业务活动-业务承接适用(一般项目)底稿-4 业务承接(首次承接)面谈记录

索引号：AB-1业务承接（首次承接）面谈记录

面谈时间：

面谈地点：

客户单位参加人员：

我所参加人员：

记录人：

1、审计目标（明确鉴证业务的保证程度是合理保证还是有限保证）

提示：合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。如历史财务信息审计。

有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。如历史财务信息审阅。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第八条面谈记录：

2、审计报告的用途

提示：注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托人签订的协议识别预期使

用者。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第十八条当鉴证业务服务于特定的使用者，或具有特定目的时，注册会计师应当考虑在鉴证报告中注明该报告的特定使用者或特定目的，对报告的用途加以限定。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十条面谈记录：

3、管理层对财务报表的责任

提示：管理层的责任包括：

（一）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；

（二）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；

（三）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

——《中国注册会计师审计准则第1111号—就审计业务约定条款达成一致意见》第六条

初步业务活动的工作底稿

一、前言

近年来，我国经济快速发展，各行各业竞争激烈。为了适应市场的需求，公司决定开展初步业务活动，通过对市场进行深入调研和分析，推出适销对路的产品和服务，提升公司竞争力，取得更大的市场份额。本文将对初步业务活动的相关工作进行底稿。

二、市场调研与分析

1. 调研目标

（1）了解目标市场的需求和趋势；

（2）掌握竞争对手的产品、价格和销售渠道；

（3）寻找市场的蓝海，确定产品定位。

2. 调研方法

（1）问卷调查：通过设计问卷、面对面或电话访问等方式，获取目标市场的消费者、经销商和供应商的意见和建议；

（2）市场观察：通过实地走访、参观展会、参与行业交流会议等方式，观察市场现状和变化；

（3）竞品分析：通过购买竞争对手的产品，进行体验和比较分析。

3. 调研结果

（1）了解目标市场的人口结构、消费水平和购买能力；

（2）掌握目标市场的需求和趋势，确定产品研发方向；

（3）通过竞品分析，了解竞争对手的产品特点和价格，为产品定价提供依据。

三、产品研发与设计

1. 定位与规划

（1）根据市场调研结果，确定产品定位和目标客户群体；

（2）与研发部门合作，制定产品研发计划和时间表；

（3）明确产品的特色和竞争优势。

2. 研发过程

（1）需求分析：与客户沟通，确定产品需求和功能；

（2）设计和开发：研发团队根据需求设计产品原型，并进行测试和改进；

（3）批量生产前的测试：对产品进行严格的质量检测，确保产品的质量和性能达到标准。

3. 产品设计

（1）外观设计：根据品牌形象和目标客户喜好，开展产品外观设计工作；

（2）用户体验设计：注重产品的用户体验，提供简单易用的操作界面和便捷的功能。

初步业务活动工作底稿

一、引言

本文档旨在对公司的初步业务活动进行底稿记录，以便后续分析和改进。通过

对业务活动的详细描述和数据分析，有助于我们了解业务流程、发现问题和制定相应的解决方案，从而提高工作效率和客户满意度。

二、背景

公司是一家提供XXXX服务的企业，拥有多年的行业经验和专业团队。为了

更好地了解和优化业务活动，我们决定进行初步的底稿工作，以全面掌握业务流程和运营情况。

三、业务活动描述

1. 业务活动一：客户咨询与需求确认

- 描述：客户通过电话、邮件或线上渠道咨询我们的服务，并提出具体需求。我们的客服团队负责接听客户咨询，了解需求并提供相应的解答和建议。

- 数据分析：统计客户咨询量、咨询渠道分布、常见问题及解答情况等。

2. 业务活动二：需求评估与报价

- 描述：在了解客户需求后，我们的销售团队与技术团队合作进行需求评估，并根据项目复杂度、资源投入等因素进行报价。报价后与客户进行沟通和协商，最终达成合作意向。

- 数据分析：统计需求评估数量、报价成功率、报价范围等。

3. 业务活动三：项目执行与交付

- 描述：一旦与客户达成合作意向，我们的项目团队开始执行项目，并按照

约定的时间节点进行交付。项目执行包括需求分析、方案设计、开发实施等环节，以确保项目按时交付。

- 数据分析：统计项目执行周期、交付准时率、客户满意度等。

4. 业务活动四：售后服务与客户维护

- 描述：项目交付后，我们提供售后服务，包括故障排除、技术支持、系统

维护等。同时，我们积极与客户保持沟通，了解客户的需求变化和反馈意见，以便持续改进和提升服务质量。

业务类工作底稿

一、底稿撰写目的

业务类工作底稿是指对于特定业务事项或业务流程的书面叙述，具体包括业务计划、执行方案、工作报告、业务指南等。其目的在于记录和传达相关业务信息，指导和规范团队成员的工作行为，保障工作的高效进行。

二、底稿撰写内容

1. 业务类工作底稿应当包括以下内容：

- 业务目标与范围：明确业务的目标和范围，清晰界定业务的内容和边界。

- 业务流程和步骤：详细描述业务的操作流程和执行步骤，确保每一个环节都得到考虑和规划。

- 责任分工：明确各个责任主体的职责和工作任务，确保团队成员清楚自己的工作职责。

- 时间节点和进度安排：制定明确的时间节点和进度安排，确保业务按时按量完成。

- 风险评估与控制措施：对可能出现的风险进行评估，制定相应的风险应对措施，保障业务运作的安全和稳定。

- 监督检查与反馈机制：建立有效的监督检查机制，及时发现问题，并对团队成员进行及时有效的反馈。

2. 底稿的撰写原则

- 简洁明了：内容要点突出，逻辑清晰，语言简练，易于理解和记忆。

- 规范统一：遵循规范的格式和衔接，字迹工整，排版整齐，统一使用专业术语和业务词汇。

- 真实可靠：内容真实可靠，客观准确，不夸大和虚假宣传。

三、底稿撰写要点

1. 详细了解业务内容：在撰写业务类工作底稿前，必须对业务内容进行仔细了解，并梳理业务的关键点、难点和重点。

2. 合理安排撰写时间：撰写底稿需要充分的时间来思考和整理，合理安排时间，确保撰写质量。

3. 及时修订和更新：随着业务的发展，业务底稿需要不断修订和更新，确保其与实际业务操作保持一致。

初步业务活动工作底稿

初步业务活动程序表

初步业务活动目标：

编制说明：

一、如果首次接受审计委托，要编制以下相应的工作底稿：

1、审计目标，即财务报表审计的目标；可明确为“乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财

务状况、经营成果和现金流量。

2、审计报告的用途：根据委托书的要求填。或向财政部门报送经审计的会计报表；或向银行报送经审计的会计报表；或向银行申请贷款报送经审计的会计报表或向银行申请信用评估报送经审计的会计报表；或向工商行政管理部门年检报送经审计的会计报表。

3、管理层对财务报表的责任：①.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。②按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

审计初步业务活动工作底稿

一、初步业务活动工作底稿

初步业务活动程序表

业务承接评价表

业务保持评价表

审计业务约定书

组长:刘向华

组员:江南秋吴丽虹陈婷婷黄蓉娟韩丽娟

初步业务活动程序表

被审计单位：

项目：初步业务活动编制：

日期：索引号： A

财务报表截止日/期间：复核：

日期：

初步业务活动目标：

初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：

(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：

1)审计的目标；

2)审计报告的用途；

3)管理层对财务报表的责任；

4)审计范围；

5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时

间要求；

6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；

7)管理层提供必要的工作条件和协助；

8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的

记录、文件和所需要的其他信息；

9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度

（必要时）；

10）审计收费。

(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师

沟通。

2．如果是连续审计，实施下列程序：

(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和

时间安排等；

(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审

计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，

略

重大事项概要等；

(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，

企业初步业务活动工作底稿分析

二、背景

企业的业务活动包括市场营销、生产制造、供应链管理、财务管理等。初步业务活动工作

底稿是对各项业务活动的计划、组织、执行和监控的记录和总结，是企业运营的重要文档。

三、重要性

1. 提供指导：初步业务活动工作底稿明确了各项业务活动的目标、任务和安排，为员工的

行动提供了明确的指导。

2. 保证执行：通过记录和总结各项业务活动的工作底稿，企业能够及时发现问题并进行调整，保证业务活动按计划顺利执行。

3. 提高效率：初步业务活动工作底稿将各个环节的工作规范化和流程化，有效提高了工作

效率。

4. 促进学习与改进：通过对业务活动工作底稿的分析，企业能够发现问题并进行改进，进

一步提升业务水平。

四、分析要点

1. 目标和任务分析：初步业务活动工作底稿应明确每个业务活动的目标和任务，以指导员

工的工作。

2. 组织和执行分析：初步业务活动工作底稿应明确参与人员、资源配置和工作流程。分析

工作底稿的制定和执行情况，看是否能够高效地组织和执行业务活动。

3. 监控和评估分析：初步业务活动工作底稿应设置监控指标，通过对完成情况的评估和反馈，及时发现问题并进行调整。

五、案例分析

以一家生产制造企业为例，分析其初步业务活动工作底稿。

1. 目标和任务分析：该企业的目标是提高产品质量，降低生产成本。工作底稿中明确了生

产目标和任务，包括提高产品合格率、降低废品率，优化生产流程等。

2. 组织和执行分析：该企业的工作底稿详细规定了各个生产环节的工作流程和责任分工。

通过对各项工作的组织和执行情况进行分析，发现有些工序的工作效率较低，存在资源浪