成本会计制度的控制目标(参考Word)

成本会计的目标、内部控制和测试一览表

内部控制目标关键内部控制常用的控制测试常用的交易实质性程序

生产业务是根据管理层一般或特定授权进行的（发生）

对以下三个关键点，应履行恰当

手续，经过特别审批或一般审批：

（1）生产指令的授权批准；（2）

领料单的授权批准；（3）工薪的授

权批准。

检查凭证中是否包括这三个关

键点恰当审批

检查生产指令、领料单、工薪等

是否经过授权

记录的成本为实际发生的而非虚构的（发生）

成本的核算是以经过审核的生

产通知单、领发料凭证、产量和工

时记录、工薪费用分配表、材料费

用分配表、制造费用分配表为依据

的

检查有关成本的记账凭证是否

附有生产通知单、领发料凭证、产

量和工时记录工薪费用分配表、材

料费用分配表、制造费用分配表等

原始凭证的顺序编号是否完整

对成本实施分析程序；将成本明

细账与生产通知单、领发料凭证、

产量和工时记录工薪费用分配表、

材料费用分配表、制造费用分配表

相核对

所有耗费和物化劳动均已反映在成本中（完整）

生产通知单、领发料凭证、产量

和工时记录工薪费用分配表、材料

费用分配表、制造费用分配表均事

先编号并已经登记入账。

检查生产通知单、领发料凭证、

产量和工时记录工薪费用分配表、

材料费用分配表、制造费用分配表

的顺序编号是否完整

对成本实施分析程序；将生产通

知单、领发料凭证、产量和工时记

录工薪费用分配表、材料费用分配

表、制造费用分配表与成本明细账

相核对

成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户（发生、完

采用适当的成本核算方法，并且

前后各期一致；采用适当的费用分

配方法，并且前后期一致，采用适

选择样本测试各种费用的归集

和分配以及成本的计算；测试是否

按照规定的成本核算流程和账务

对成本实施分析程序；抽查成本

计算单，检查各种费用的归集和分

配以及成本的计算是否正确；对重

整性、准确性、计价和分摊）当的成本核算流程和账务处理流

程；内部核查

处理流程进行核算和账务处理大在产品项目进行计价测试

对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立（完整性）存货保管人员与记录人员职务相

分离

询问和观察存货与记录的接触

以及相应的批准程序

账面存货与实际存货定

期核对相符（存在、完整

性、计价和分摊）

定期进行存货盘点询问和观察存货盘点程序对存货实施监盘程序（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注。）