《会计制度设计》论述题及参考答案

《会计制度设计》论述题及参考答案
一、论述题（共 1 道试题，共 100 分。

）
要求：请说出下面资料中某单位的会计电算化制度是否健全？需要补充哪些具体内容？
（与教材相关内容完全一致视为零分）
资料：
一、岗位责任制
⒈总会计师。

全面负责会计业务工作。

⒉会计主管。

负责管理会计日常工作。

⒊凭证编制人员。

负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整性。

⒋凭证审核人员。

负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证
的合法性、正确性和完整性。

⒌出纳员。

负责银行存款与现金的收、支核算、以及与银行对账的工作。

⒍系统管理员。

负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系
统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。

⒎系统维护员。

负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。

⒏会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，报表等会计档案的分送工作以及会计档
案的调阅工作。

二、操作管理制度
⒈未经培训合格者不符上机操作。

⒉规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置使用权限密码。

⒊操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。

⒋操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理办法等内容。

⒌操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。

⒍操作人员应及时做好数据备份工作。

⒎所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。

⒏操作人员不得任意改变系统工作环境。

三、系统维护制度
⒈机房内硬件必须指定专人负责。

⒉机房内硬件由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及时修理或更换。

⒊软件维护由专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。

⒋重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维护。

⒌作好详细维护记录。

⒍系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意变动，若确需变
动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。

参考答案：
答：该单位的会计电算化制度尚未健全，岗位配置方面，总会计师的职责不明确，漏了数据输入员、数据复核员和系统开发员的岗位设置。

会计电算化管理制度方面也漏了软件和硬件管理制度、会计数据管理制度、会计档案管理制度等内容。

需要补充具体内容如下（蓝字部分）：
一、岗位责任制
1．总会计师。

组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。

2．会计主管。

负责管理会计日常工作。

3．凭证编制人员。

负责原始凭证的审查和手工会计凭证的编制工作，保证凭证编制的正确性完整性。

4．凭证审核人员。

负责对原始凭证和记账凭证进行合法性、正确性和完整性的审核工作，保证凭证的合法性、正确性和完整性。

5．出纳员。

负责空白支票及现金的保管工作和银行存款与现金的收、支核算，以及与银行对账的工作。

6. 数据录入员。

负责根据已审核的手工记账凭证进行电脑数据输入，将相关数据输入到单位财务
软件中。

7．数据复核员。

负责对输入的财务数据进行复核及确认登账，确保电脑财务数据的正确性和可靠性。

8．系统开发员。

负责单位系统软件的开发和设计工作。

9．系统管理员。

负责系统软、硬件的正常运行，负责系统运行环境的设置，系统的安全与保密，系统的升级换代以及其它有关系统的管理工作。

并负责定期打印“计算机自动上机操作登记”
交会计档案室保管。

10．系统维护员。

负责硬件设备和软件设备的维护工作，协助系统管理员保证系统的正确运行。

11．档案资料保管员。

负责会计档案和磁性介质上（软盘）的会计档案的保管工作，负责报表等会计档案的分送工作以及会计档案的调阅工作。

二、软件和硬件管理制度
1．机房内应做好防火、防潮、防磁、防雷等防范措施，保证机房设备安全。

2. 无关人员不得进入机房，机房内禁止吸烟及吃食物，保持安静，不得喧闹。

3.任何人员如发现硬件故障，应及时退出工作状态并关闭电源，并通知系统维护员进行检查处理，在未查明原因和修复前不得随便接通电源，以防止数据丢失及机件损害。

4．机房内硬件必须指定专人负责，并由系统维护员定期全面检查，并作好检查记录，发现问题的硬件应及时修理或更换。

5．系统维护员必须对计机系统建立防火墙以抵御外来病毒或“黑客”对网络系统的非法侵入。

6．要使用有安全认证的软件，不得使用来路不明的软件。

7．要认真保存购买来的系统盘和应用软件盘，并制作副本备用。

8．凡不需要写入的软盘都应设定保护状态，以免数据流失。

9．所有软盘使用前必须首先进行病毒检测，确保无病毒后方能使用。

10．在操作过程中，若发现计算机病毒迹象，应立即通知系统维护员进行病毒清理。

11．系统主机和进行重要工作的计算机要专机专用、专盘专用，非专职人员不得随意使用。

三、系统操作管理制度
1．未经培训合格者不得上机操作。

2．规定操作人员使用权限，由系统管理员或者会计主管给每个操作人员设置姓名代码及使用权限密码。

所有操作人员的姓名代码及口令密码都不能相同，并且要定期更新，防止越权操作和非法操作。

3．操作人员必须按照规定的操作规程进行工作。

4．操作人员必须进行上机登记，填写上机时间、使用情况、机器状况以及故障处理办法等内容。

5．操作人员不能擅自修改凭证的错误，发现错误应立即报告会计主管或凭证编制人员。

6．操作人员不得任意改变系统工作环境，不得篡改操作系统设置，不得删除系统文件。

7．上机应按“输入—复核—记帐—核对—结帐—输出报表”的会计顺序进行操作，对重要的操作（如：记帐、结帐等）应只在同一台计算机上进行。

8．禁止使用“反记帐”、“反结帐”等特殊功能，若出现特殊情况要用此功能，应报会计主管审批及输入口令，并作好相应记录，以便日后查证。

9.操作人员应及时做好数据备份工作。

每次输入数据完毕后都要作备份，重要的数据文件应作两
份以上的备份，其中一份要交会计档案室保管。

四、系统维护制度
1.软件维护由系统维护员专人负责，非指定软件维护人员不得从事软件维护工作。

2．重大软件维护项目应事先报请会计主管和系统管理员批准经同意后才能进行维护。

3．系统维护员应作好每台计算机的详细维护记录，定期交档案室保管。

4．系统参数，包括系统运行环境、系统账的套数、会计科目、使用权限等不得随意变动，若确需变动、应事先报请会计主管和系统管理员批准。

五、会计数据管理制度
1．会计数据备份。

每月完成结帐后，经办人员应打印出会计文字资料，并将计算机处理产生的数据保存在软盘上，作两份备份。

一份备份交会计主管保管，另一份备份连同打印出的会计文字资料一起送交会计档案室保管。

2.系统数据备份。

系统维护员应于每天关机前对硬盘数据进行两份软盘备份，一份自存，一份送
交会计档案室保管，以便需要时用以恢复硬盘数据。

备份软盘标签上要写明备份时间及责任人。

3．重要操作备份。

系统管理员在系统初始设置完成后，应进行两份备份，一份自存，一份送交会计档案室保管，以保证初始设置内容。

操作人员在每月结账前应进行备份，以便万一发生结转错误时可以及时纠正。

4．数据恢复。

若需查询往年数据或硬盘数据被破坏，须使用数据恢复功能的，应由系统管理员负责执行操作。

恢复往年数据前，必须将当前数据进行备份，查询完毕应立即将系统恢复到查询前状态。

5．数据删除。

计算机硬盘容量满，须删除部分数据时，应由系统管理员负责执行操作。

删除往年数据时，必须进行数据备份，并将备份磁盘交会计档案室保管。

六、会计档案管理制度
1. 会计档案室对各种交存和借阅的磁介质档案应进行严格登记和监督。

2. 会计软件源程序和涉及系统开发的文档资料及磁介质档案，一般情况下，只能由系统开发员或
系统管理员借阅，系统操作人员无权借阅。

如有特殊情况的，须报会计主管批准。

3.会计档案室应设专人对每日备份的机内数据资料的磁盘进行登记和保管。

4. 会计档案室应负责在每年结帐后将当年的所有会计数据刻成只读光盘进行长期保存。

××单位会计部
××年××月××日。