企业公司事业单位,工会经费管理制度

☆计提工会经费：
借：管理费用_公司计提费用
贷：其它应付款_公司工会
☆划转工会经费：
借：其它应付款_公司工会
贷：银行存款
★工会会计分录：
☆收到划转的工会经费：
借：银行存款（工会账户）
贷：经费收入
☆上缴工会经费：
借：经费支出_上缴经费
贷：银行存款（工会账户）
3.6专用收据的领、用、存：《工会经费拨缴款专用收据》向上级工会（宝钢）领取，由经营财务部指定的兼职工会会计负责保管，于收到划转的工会经费后向行政会计开据。
(六)坚持民主管理原则。定期公布账目，接受会员监督和经费审查委员会审查。
第二条工会经费的来源
（一）工会会员每月25日向工会组织缴纳会费10元。
（二）根据《工会法》规定，公司按职工工资总额的2%提取工会经费并划拨公司工会。
第三条.经费收支管理
（一）工会经费由公司工会委托公司财务部代管工会经费账目，负责经费的拨缴、日常支出及季报表的上报和年度预决算工作。
（2）购置用于工会工作或活动的固定资产。
（三）会员会费开支范围
(1)会员参加活动时的参观票、电影票。
(2)慰问患病会员时购买的少量食品。
第五条经费开支报销流程
工会经费日常开支报销流程
（一）职工教育、文体活动所需购置的教材、消耗用品及设备、器材的维修和奖品应有正式发票。“发票”应符合国家和地方规定，“发票”应注明单价、数量、金额。填写“报账签”由工会主席签字。“报账签”等各项内容应填列齐全，“用途”应注明“开展的活动、范围”，“验收”一栏由验收人签字,经会计审核无误报销。
上缴经费核算按上级工会规定按标准上缴的工会经费。
3.7工会经费开支按照“困难补助费、员工福利费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费”9个明细科目进行核算。各明细科目的核算内容见附件。
3.8工会经费提取和使用的原则是：按照财政规定提取要及时和足额，使用要节俭和必须。与行政口的开支关系是：在相同费用情况下，先于工会经费中开支，不足部分于公司开支。
工会经费管理制度
第一条工会经费使用管理原则
(一)坚持经费独立管理原则。要独立建立银行帐号，实行单独核算。行政补助收入(行政委托工会代管的经费)，不纳入工会独立账户，按照行政经费管理办法执行。
(二)坚持遵纪守法原则。经费预算、开支、决算严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
（二）会员会费由公司财务部在个人工资中代扣。
（三）工会经费的使用，在工会委员会编制年或月活动计划的基础上，按财务要求支出，由工会主席审批。
（四）工会经费主要用于维护职工权益、开展职工教育和职工活动。工会经费所购物品必须做好登记和发放记录。
（五）每季度末要向公司工会财务上报资产负债表。年末报工会财务预决算报表。
3.9工会经费开支的审批程序是：由困难员工、活动组织者提供申请（附有关证明、活动报告等材料）报相应工会委员；相应工会委员初审并签署意见后报工会主席，工会主席批准后报公司总经理审批；困难补助由工会主席召集工会委员开会决定补助人员和标准后报公司总经理审批，与公司行政共同开支的费用和配合公司的活动工会主席审批后报批。
员工表彰费核算对公司优秀员工、岗位能手、生产标兵和做出突出贡献人员的表彰费用。
福利设施费核算各类福利设施、资产、工具器具等有形资产、设施的费用开支。
文体活动费核算组织文体活动所需费用和购置文体活动器材费。
教育参观费核算组织员工参观、展览、观影的费用。
管理经费核算工会管理所需的账簿、表册、文具等办公费用和兼职管理人员的补贴费用；核算工会“银行存款”账户的利息收入（冲减本科目）。
（二）评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励原则上不发放现金，如需发放必须向公司工会请示。同意发放时应制作“发放登记表”，由工会主席签字，领款人签字，财务人员经手办理。
（三）固定资产购置手续按专项手续办理。
工会经费管理办法
工会经费管理办法
工会经费管理办法
1.0目的：为规范工会经费管理，严格工会经费的计提、开支特制定本办法。
员工福利费核算员工的生日补贴费、员工结婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的纪念品费、重大节日向员工发放的慰问品（金）费、直系亲属亡故、对生病员工的探视费、行政和工会领导的家访费、对公司老领导的拜访费等。
竞赛活动费核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。
3.10对“竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、教育参观费”科目中开支的内容需提前报活动计划和开支预算，最终实际开支无特殊原因的不得超出预算。
3.11“员工福利费”中开支的共性费用暂定如下标准：
员工生日补贴30元/人
员工结婚贺礼费200元/人
员工退调纪念品费200元/人
员工直系亲属亡故200元/人
重大节日慰问员工费100-200元/每节日
3.4工会经费的上缴：按上级工会规定，对宝钢派出人员所计提的工会经费按比例上划到宝钢，其他人员计提的工会经费公司工会留用。经费上缴的计算公式为：
工会经费的上缴额＝计提的工会经费总额÷正式员工总数×宝钢派出人员数×40％
工会经费按季度上缴。（银行划转期限同3.3条）
3.5工会经费的会计处理：
★行政会计分录：
2.0范围：本办法适用于本公司工会经费的管理。
3.0细则：
3.1建立工会财务管理账簿，包括银行日记帐，现金日记帐，多栏式收支明细帐。工会账簿由公司经营财务部指定专人兼职管理。
3.2工会经费的计提：计提标准按工资总额的2％计提工会经费，计提时间实行按月计提，年末按计提标准清算。
3.3工会经费的划转：已计提的工会经费按季度划转到工会账户。（每季度第一个月划转上季度经费，年末划转四季度经费）
3.12工会经费实行报告制度，年末应对经费开支情况向工会职工代表大会报告，公司工会委员会委托公司经营财务部对工会经费实行账面管理和财务审计。
3.13本办法经工会职工代表大会通过后施行。
附件：
工会经费核算科目及内容
费用科目核算内容
困难补助费核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。
（六）严格执行国家财经政策、规定，认真执行公司工会财务制度，遵守财经纪律。
第四条工会经费开支范围
（一）工会经费日常开支范围
（1）工会举办职工教育所需教材、消耗用品。
（2）工会举办文体活动所需消耗性物品及购置的奖品。
（3）评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励等。
（二）工会经费专项开支范围
（1）公司工会划拨的防暑降温慰问补助款。
(三)坚持为职工服务原则和坚持统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡"的原则。基层工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活动方面。
(四)坚持预算管理原则。一切费用均应纳入预算，并按上级工会要求，认真编报和执行。
(五)坚持节约原则。要少花钱，多办事，办好事，节约开支，提高经费使用效益。