第三章 资产作业20070325

第一节货币资金

一、单选

1、《现金管理暂行条例》规定，在（C）元以下的零星开支，可以使用现金。

A、10

B、100

C、1000

D、10000

2、库存现金的限额一般定为（ C ）天的零星开支需要量。

A、3

B、5

C、3至5

D、15

3、企业可以通过（B）办理转账结算和现金缴存，但不办理现金支取。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

4、按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款户

5、货币资金不包括（ A ）。

A、存放在企业职能部门的备用金

B、现金

C、银行存款

D、其他货币资金

二、多选

1、货币资金包括（BCD ）。

A、商业汇票存款

B、现金

C、银行存款

D、其他货币资金

2、下列行为中，不符合银行结算有关规定的有（BC ）。

A、用现金支付差旅费

B、用现金结算10万元以上的商品交易款项

C、从临时存款账户中支取少量现金

D、用现金支付向供销社采购的农副产品款10万元

3、其他货币资金包括（AC ）。

A、银行汇票存款

B、银行支票存款

C、银行本票存款

D、商业汇票存款

三、判断

1、货币资金是惟一能直接转化为其他任何类型资产的资产。（）

2、“现金”科目核算的是企业的库存现金，包括企业内部周转使用的备用金。（×）

3、结算起点（1000元）以下的零星开支可以使用现金。（）

4、企业现金的支取，只能通过基本存款账户。（×）

四、核算题

（一）企业发生如下会计业务，请作出相关会计分录。

1、签发支票一张，提取3000元现金备用。

2、将多余的5000现金存入银行。

3、用银行存款支付招待费2000元。借招待费，贷银行存款

第二节应收和预付款

一、单选

1、不包括在应收账款中的款项为（A）

A、购货的预付定金

B、票据到期时付款人无力偿还的应收票据本息

C、销货应收款

D、未能如期收到的分期销售应收款

2、我国《企业会计制度》规定，对于坏账准备的核算只能采用（ B ）。

A、直接转销法

B、备抵法

C、应收账款余额百分比法

D、销货百分比法

3、待摊费用属于企业的一项（ C ）。

A、费用

B、流动负债

C、流动资产

D、长期负债

4、预付账款不多的企业，也可以将预付账款列入（ C ）核算，不设置预付账款账户。

A、应收账款的借方

B、应收账款的贷方

C、应付账款的借方

D、应付账款的贷方

二、多选

1、下列款项哪些应通过“应收账款”账户核算（ABC ）。

A、应向客户收取的货款

B、增值税款

C、代垫运杂费

D、部门备用金

2、在备抵法下，估计坏账的方法有（BCD ）。CUO

A、直接转销法

B、账龄分析法

C、应收账款余额百分比法

D、销货百分比法

3、下列哪些款项应通过“待摊费用”科目核算（）。

A、季度初支付的本季的财产保险费

B、企业固定资产2年一次发生的大修理费

C、2001年年末支付的2002年全年的报刊杂志订阅费

D、1月份支付的本年印花税共30000元

4、商业汇票分为（AC ）。

A、商业承兑汇票

B、银行汇票

C、银行承兑汇票

D、银行本票

5、进行预付货款核算时，可以运用的科目是（BC ）。

A、应收账款

B、应付账款

C、预付账款

D、其他应收款

6、下列款项中，计提坏账准备的有（ABD ）。

A、应收票据

B、应收账款

C、预付账款

D、其他应收款

7、下列哪些款项应通过“其他应收款”科目核算（AD ）。

A、替职工垫付的水电费

B、应向客户收取的货款

C、预付给供应商的货款

D、应向职工收取的赔款

三、判断

1、企业应向职工收取的代垫水电费，应计入应收账款这项债权性资产。（）

2、应收账款账户应按不同的客户设立明细账，进行明细核算。（）

3、待摊费用是企业已经支付但应由本期和以后各期共同负担的、分摊期限在一年以内的各项费用。（）

4、已确认为坏账的应收账款，意味着企业放弃了其追索权。（）

5、备用金使用较多的企业，可以单设“备用金”一级科目，不通过“其他应收款”核算。（）

四、核算题（根据下列业务编制会计分录）

1、销售给甲公司商品一批，价款计2000元，增值税税率17%；发运商品时以现金垫付运杂费100元。

2、收到甲公司支票一张，偿还前欠货款。

3、销售产品一批，货款10000元，增值税为1700元，开出增值税专用发票。货款未收。

4、为购买一批材料按合同规定预付货款50000元。

5、供应商发来材料，价款100000元，增值税17000元。材料验收入库，余款以支票支付。

6、经理室报销招待费500元，以现金支付。该科实行定额备用金制度。

7、人事处原有定额备用金200元，现予收回。

8、6月份预交下半年报刊订阅费2400元。

9、上个月已交本季度办公室房租3000元，本月月末摊销。