风险评估工作底稿风险评估讨论与汇总表

项目组讨论纪要——风险评估

单位名称：编制人：日

期：

索引

号：AN

会计期间：复核人：日

期：

页

次：

会议日期：

会议地点：

参加人员：

讨论内容记录：

例如：

1.被审计单位的总体情况和报告要求

2.对于连续审计业务，总结上年审计工作情况以识别重要问题

3.被审计单位极其环境发生的重大变化

4.财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式

5.重要审计事项和风险领域

6.发生舞弊导致的重大错报风险的可能性

7.重要性水平的设定

8.总体审计策略……

风险评估结果汇总表

单位名称：编制人：日期：索引号：AO

会计期间：复核人：日期：页次：

编制说明：

本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四个表格组成：（一）识别的重大错报风险汇总表

（二）财务报表层次风险应对方案表

（三）特别风险结果汇总及应对措施表

（四）对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）

一、识别的重大错报风险汇总表

二、财务报表层次风险应对方案表

三、特别风险结果汇总及应对措施表

填写说明：

1．“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；

2．“经营风险”一栏写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；

3．“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；

4．“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；

5．“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表和认定；

6．“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。

四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）

注：根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。