商业银行银行账户利率风险管理指引

商业银行银行账户利率风险管理指引

第一章总则

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设置的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行和中外合资银行。

第八条商业银行应结合银监会非现场监管报表中的有关项目，将有关业务按账户划分原则归入相应账户。

第十一条商业银行涉及上述两种情形的账户间或业务头寸间的调整和转换，必须经内部操纵程序和市值重估判定，形成相应的执行方案或应急预案，由高级治理层审批后执行，同时报送董事会。

第十三条重新定价风险（Repricing Risk）

重新定价风险是指商业银行定息和浮息资产、负债和表外项目等金融工具在重新定价与到期日两个时点上，由于利率变动和现金流重新定价时刻差不导致金融工具定价之间存在差异所引发的风险。

第十四条基准风险（Basis Risk）

基准风险是指由于基准利率工具重新定价的变动和不完全有关性，使得期限或重新定价区间较为接近的资产、负债和表外金融工具的现金流和盈利发生变动而引发的风险。要紧表现为利息收入和支出所依据的基准利率变动不一致所导致对银行净息差的阻碍。

第十五条收益率曲线风险（Yield Curve Risk）

收益率曲线风险也称利率期限结构变化风险，是指由于收益率曲线形状发生变化，导致对银行整体收益和经济价值产生的不利阻碍。

第十六条期权性风险（Optionality）

（一）在整体市场风险治理水平下的利率风险承担和操纵能力。

（二）目前的自有资本状况。

（三）交易部门的经营业绩和风险治理部门的操纵水平。

（七）宏观环境和外部市场的变化趋势。

第四十九条系统能及时反映商业银行所作的压力测试、事后检验结果，以及测试后要紧假设和参数的修订日志。

第七章附则

第五十七条商业银行应于2010年底之前达到本指引各项要求。第五十八条本指引由中国银行业监督治理委员会负责讲明。

第五十九条本指引自颁布之日起施行。