财税基础与实务教材

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税收实务课程标准

税收实务课程标准课程名称、代码：《税收实务》 0412006总学时数：60学时适用专业：投资与理财等专业一、课程概述（一）课程的性质税收实务是投资与理财专业的职业能力必修课，是和职业能力核心课程。

（二）课程定位本课程是投资与理财专业的主干课程。

以培养学生具备财务核算工作涉税业务的计算和申报纳税能力为主要目的，要求学生具备主要税种的计算和纳税申报操作能力。

本课程以基础会计、经济法等先期课程为基础。

本课程既相对独立，又为财务会计、银行会计实务、投资实务、审计实务等后续课程提供准备知识。

（三）课程设计思路本课程标准的总体设计思路是：以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程，以多媒体教室、仿真的企业网上报税电算化实训室作为上课场所，采用教、学、做三者结合的教学方式组织教学。

具体设计思路:1、改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以税款计算、纳税申报表填制为主的操作技能培养教学模式。

2、本课程是一门操作性很强的课程，在教学内容组织上，按照企业办税员的日常工作内容来确定，内容编排以工作过程的逻辑顺序为依据，以任务驱动设计每节课的教学内容，以案例教学展开教学内容，以仿真的企业网上报税模拟操作来实现岗位技能的提高。

二、课程基本目标（一）知识目标：熟悉各种税的法律规定，掌握各种税的构成要素；（二）职业技能目标：熟练掌握各种税的计算和纳税申报；（三）职业素质养成目标：自觉纳税，遵纪守法，反对避税、漏税、抗税等违法行为；（四）职业技能证书考核要求：熟练掌握税法的实体规定和程序规定，为会计证、助理会计师资格证考试打好基础。

三、课程教学内容与要求税法专业课程（含课内实践）教学内容与要求四、实施建议（一）教学组织建议以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程，改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以税款计算、纳税申报表填制、涉税业务账务处理能力为主的操作技能培养教学模式。

十大房地产行业财税书籍

十大房地产行业财税书籍全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着中国经济的快速发展，房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，在近几年获得了巨大的发展。

财税问题一直是房地产企业经营管理中不可忽视的重要方面。

合理的财税策略能够有效降低企业的成本，提高企业的竞争力，因此房地产企业需要深入了解财税知识，制定合理的财税规划。

在房地产行业中，有很多专门针对财税方面的书籍，这些书籍涵盖了财税相关的各个方面，从理论知识到实际操作，都有详细的介绍和解析。

下面将介绍十本关于房地产行业财税方面的书籍，希望对大家有所帮助。

1. 《房地产行业财务管理与财税策略》这本书全面介绍了房地产企业财务管理和财税策略方面的知识，包括企业财务管理的基本原理、财务报表分析、成本控制、税收政策等内容。

适合房地产企业管理者和财务人员阅读。

2. 《房地产投资者的财税策略》这本书专门针对房地产投资者，介绍了如何合理规划自己的财税方案，降低税负，提高投资回报率。

内容涵盖了税收优惠政策、投资策略、风险管理等方面。

3. 《房地产税务实务》这本书主要介绍了房地产企业在纳税实务中需要注意的问题，包括土地增值税、房地产销售税、企业所得税等方面的具体操作。

适合房地产企业税务人员和相关从业者学习参考。

4. 《房地产税务筹划与风险防范》这本书介绍了房地产税务筹划的原理和方法，包括如何合理利用税收政策降低企业税负、如何预防税务风险等内容。

适合房地产企业管理者和财税从业者学习参考。

5. 《房地产企业财务风险管理》这本书介绍了房地产企业在财务管理中需要注意的风险问题，包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面。

通过学习这本书，可以帮助企业及时发现和解决财务风险问题。

10. 《房地产税务筹划案例分析》这本书主要通过实际案例分析的方式，介绍了房地产企业如何通过税务筹划合理降低企业税负的方法。

适合从事财税筹划工作的人员学习。

房地产行业财税方面的书籍涵盖了从理论到实务的各个方面，可以帮助房地产企业管理者和从业者深入了解财税知识，制定合理的财税策略，提高企业的竞争力。

《纳税实务》教案

《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。

2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。

3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。

二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。

2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。

3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。

四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。

2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。

3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。

4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。

5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。

6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。

7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。

六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。

2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。

七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。

2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。

全面了解税务的书籍

全面了解税务的书籍
1.《税务实务》（第七版）
《税务实务》是一本涵盖税务实务的书籍，以精心编排的理论知识为基础，对各项税务知识作出全面解释。

实务内容涉及税收普及知识、企业所得税、个人所得税、车船税、城市维护建设税、房产税、营业税、财产税、文化事业建设费、印花税、资源税、环境保护税及劳动者社会保险费等税种。

书中具有较强的实用性，涉及税收诊断、税收咨询、税收稽查等技术内容也非常详细，可以为读者提供有效的参考资料。

2.《税务管理学》（第三版）
《税务管理学》是一本涵盖税务管理知识的书籍，从税务政策、税务政府监管、税务窗口管理、税务建设及其相关法规、税收费率方面作出详实的论述，同时介绍税收分类和折旧、税收优惠政策、信息报表标准和报税流程管理等细节，可以说是关于税务管理的一部完整的书。

其内容深入浅出，语言系统，可以为读者提供有效的参考资料。

3.《税务会计学》（第三版）
《税务会计学》是一本介绍税务会计知识的书籍，以理论与实践相结合的方式，对财务会计、税收会计方法、税收计算、企业所得税会计等会计知识作出全面解释，包括查验核定、审计查帐及税收会计报表的编制等实务活动，并在实务活动实施过程中提供细节解释，系统详实，可以为读者提供有效的参考资料。

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《纳税实务》教案

《纳税实务》教案章节一：纳税基础理论1. 学习目标：使学生了解纳税的基本概念、税收的分类和特点，理解税收制度及其构成要素。

2. 教学内容：税收的含义、税收的分类、税收的特点、税收制度的构成要素。

3. 教学方法：讲授法、案例分析法。

章节二：纳税义务人及税务登记1. 学习目标：使学生掌握纳税义务人的划分、税务登记的程序和内容。

2. 教学内容：纳税义务人的划分、税务登记的种类、税务登记的程序。

3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。

章节三：税收征收管理1. 学习目标：使学生了解税收征收管理的概念、内容和方法，掌握税收征收管理的程序。

2. 教学内容：税收征收管理的概念、税收征收管理的内容、税收征收管理的方法、税收征收管理的程序。

3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。

章节四：增值税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握增值税的基本概念、计算方法和申报流程。

2. 教学内容：增值税的基本概念、增值税的计算方法、增值税的申报流程。

3. 教学方法：讲授法、案例分析法。

章节五：企业所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和申报流程。

2. 教学内容：企业所得税的基本概念、企业所得税的计算方法、企业所得税的申报流程。

3. 教学方法：讲授法、案例分析法。

章节六：个人所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握个人所得税的基本概念、计算方法和申报流程。

2. 教学内容：个人所得税的基本概念、个人所得税的计算方法、个人所得税的申报流程。

3. 教学方法：讲授法、案例分析法。

章节七：税收筹划概述1. 学习目标：使学生了解税收筹划的概念、目的和原则，掌握税收筹划的方法和技巧。

2. 教学内容：税收筹划的概念、税收筹划的目的、税收筹划的原则、税收筹划的方法、税收筹划的技巧。

3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。

章节八：税收筹划策略与应用1. 学习目标：使学生能够根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划策略，并应用于实际操作。

《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计

《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。

2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。

3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。

二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。

2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。

四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。

2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。

五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。

2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。

3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。

4. 互动环节：学生提问，教师解答。

5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。

《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。

2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。

3. 让学生了解增值税的优惠政策。

二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。

2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。

四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。

2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。

五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。

2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。

3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。

4. 互动环节：学生提问，教师解答。

5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。

2024版《初级会计实务》与《经济法基础》教材解析

解析•教材简介与背景•《初级会计实务》核心内容•《经济法基础》核心内容•教材重点难点解析目•学习方法与技巧分享•教材改革与发展趋势录教材简介与背景主要内容适用对象教材特点030201《初级会计实务》概述《经济法基础》概述主要内容适用对象教材特点两者关系及在会计体系中位置两者关系在会计体系中位置属于会计专业的入门课程，为后续学习中级、高级会计实务及注册会计师等课程打下基础。

教材编写背景与目的编写背景编写目的《初级会计实务》核心内容1 2 3会计的定义与作用会计原则会计要素会计基本概念及原则会计科目与账户设置会计科目01账户设置02会计分录03记账方法及凭证填制记账方法凭证填制会计账簿财务报表种类包括资产负债表、利润表、现金流量表等，是反映企业财务状况和经营成果的重要文件。

财务报表编制根据会计账簿记录和其他有关资料，按照规定的格式和要求编制财务报表。

财务报表分析运用各种分析方法对财务报表进行解读和评价，为决策提供有用信息。

财务报表编制与分析030201《经济法基础》核心内容法的基本概念和特征介绍法的基本定义、特征和作用，帮助学生理解法律在社会生活中的重要性。

法的渊源和分类阐述法的渊源，包括宪法、法律、行政法规等，以及法的分类，如公法和私法、实体法和程序法等。

法律关系讲解法律关系的构成要素、产生和消灭的条件，以及法律关系的保护和调整方法。

法律基础知识公司的概念和种类公司的设立和组织机构公司的变更和终止合同的概念和分类介绍合同的基本定义、特征和分类，如双务合同和单务合同、有名合同和无名合同等。

合同的订立和履行阐述合同的订立过程、履行原则和违约责任等相关规定。

合同的变更和解除讲解合同的变更、解除和终止等事项的条件和程序。

税收法律制度简介税收的基本概念和分类税收法律制度的构成税收征收管理教材重点难点解析理解并掌握会计要素的定义、分类及会计等式的运用，为后续学习打下基础。

会计要素与会计等式会计科目与账户借贷记账法凭证与账簿熟悉会计科目的设置原则及分类，了解账户的结构与功能，掌握账户的使用方法。

财税实务【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录

财税实务【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录发票的开具几乎涉及到所有的发生生产经营行为的单位和个人，包括自行开具发票和到税务机关代开发票。

对于发票的开具除了一般性规定外，对一些特殊性企业、行业等有一些特殊性的规定。

应该说发票的开具是有严格的规定，没有按照规定开具，可能需要承担不合规发票带来的税收风险，比如：可能在所得税税前不能扣除、不得作为增值税抵扣进项税额凭证、土地增值税计算时不得扣除等等。

本文对开具发票的一些规定进行了梳理。

一、发票开具的基本规定（一）发票管理办法的一般性规定1.开具使用范围和时间要求根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

目前，付款方开具主要是农产品收购和国网公司收购分布式光伏发电项目电力产品。

任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候。

未发生经营业务一律不准开具发票。

因此，在增值税纳税义务发生时间的规定中，有先开具发票的，按照发票开具日期为增值税纳税义务发生时间的规定。

对于这一点的理解，笔者一叶税舟认为应当相互印证着看，并不是说可以随意地，没有时间限制地先开具发票，否则在完全还没有发生经营业务的情况下，有可能涉嫌虚开发票行为。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

需要特别提醒的是：虚开增值税专用发票将承担比较严重的法律后果，很容易触犯刑法，追究刑责。

2.开具的基本要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

开具发票应当使用中文。

民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。

税务会计与税收筹划实务 - 教案

税务会计与税收筹划实务教案一、引言1.1税务会计的重要性1.1.1税务会计在企业管理中的作用1.1.2税务会计与财务会计的关系1.1.3税务会计的法律法规依据1.1.4课程的目的与意义1.2教案设计理念1.2.1实用性导向，贴近实际税务操作1.2.2系统性教学，覆盖税务会计全流程1.2.3案例式教学，提高学生分析能力1.2.4持续性评估，确保学习效果1.3教学对象与前提1.3.1适用对象：会计、财务管理专业学生1.3.2先修课程：基础会计、财务管理1.3.3教学环境：多媒体教室，网络资源1.3.4教学时长：每周两课时，共16周二、知识点讲解2.1税务会计基础2.1.1税务会计的基本概念与原则2.1.2税务会计的科目与账户设置2.1.3税务会计的凭证与账簿管理2.1.4税务会计的报表编制与分析2.2税收筹划原理2.2.1税收筹划的定义与合法性2.2.2税收筹划的基本原则与方法2.2.3税收筹划的步骤与策略2.2.4税收筹划的风险评估与控制2.3税务筹划实务2.3.1企业所得税筹划实务2.3.2个人所得税筹划实务2.3.3跨国税务筹划实务2.3.4税务筹划案例分析与讨论三、教学内容3.1税务会计操作流程3.1.1税务登记与申报3.1.2税款计算与缴纳3.1.3税务审计与复议3.1.4税务会计信息化管理3.2税收筹划策略3.2.1节税筹划策略3.2.2避税筹划策略3.2.3规避税收风险策略3.2.4税收筹划与企业战略结合3.3实践活动设计3.3.1模拟税务会计操作3.3.2税收筹划方案设计3.3.3税务筹划案例讨论与分析3.3.4企业税务咨询实践四、教学目标4.1知识目标4.1.1掌握税务会计的基本理论与方法4.1.2理解税收筹划的原则与策略4.1.3了解税收法律法规及政策动态4.1.4掌握税务会计信息化工具的应用4.2技能目标4.2.1能够进行税务会计的日常操作4.2.2能够设计有效的税收筹划方案4.2.3能够分析税务筹划案例并提出建议4.2.4能够进行税收风险识别与控制4.3情感目标4.3.1增强对税务会计与税收筹划的兴趣4.3.2培养学生的税务合规意识4.3.3提高学生的税务数据分析能力4.3.4塑造学生的税务筹划职业素养五、教学难点与重点5.1教学难点5.1.1税务会计与财务会计的差异5.1.2税收筹划方案的合法性与可行性5.1.3税务筹划中的风险控制5.1.4税务会计信息系统的应用5.2教学重点5.2.1税务会计的基本流程与操作技巧5.2.2税收筹划的基本原则与方法5.2.3税务筹划实务案例分析5.2.4税务筹划与企业战略的结合六、教具与学具准备6.1教学辅助工具6.1.1多媒体设备：用于展示PPT、视频等教学资源6.1.2白板与白板笔：用于书写关键词汇和句型6.1.3税务会计教材：提供阅读与写作素材6.1.4纸质词典与电子词典：辅助词汇查询6.2学生学习工具6.2.1笔记本与文具：记录重要信息和笔记6.2.2税务会计相关书籍：扩展阅读材料6.2.3电脑或平板电脑：用于在线学习和资料搜索6.2.4会计软件：如在线词典、语法检查工具6.3实践活动材料6.3.1模拟税务会计操作手册：用于模拟实操6.3.2税收筹划案例集：提供案例分析素材6.3.3税务报表模板：帮助学生规范报表编制6.3.4税务筹划方案模板：帮助学生设计筹划方案七、教学过程7.1课堂导入7.1.1复习上节课内容，巩固知识点7.1.2通过提问或小测验检验学生预习情况7.1.3引入新课题，激发学生兴趣7.1.4明确学习目标，让学生了解课程重点7.2知识讲解与示范7.2.1讲解税务会计操作流程，举例说明7.2.2分析税收筹划原则，展示优秀方案7.2.3通过案例分析，加深对知识点的理解7.2.4进行课堂互动，解答学生疑问7.3实践活动与小组合作7.3.1分组进行模拟税务会计操作7.3.2小组讨论，共同完成税收筹划方案设计7.3.3学生展示，分享小组合作成果7.3.4教师点评，提供反馈与改进建议八、板书设计8.1税务会计操作流程板书8.1.1列出税务会计操作的关键步骤8.1.2提供税务会计实操示例8.1.3书写税务会计中的难点词汇8.1.4绘制税务会计操作的流程图8.2税收筹划原则板书8.2.1展示税收筹划的基本原则与方法8.2.2列出税收筹划中的关键点8.2.3示例优秀税收筹划方案8.2.4强调税收筹划中的注意事项8.3税务筹划案例板书8.3.1概述案例分析的方法与步骤8.3.2提供案例分析示例8.3.3强调案例分析中的关键点8.3.4引导学生进行案例分析讨论九、作业设计9.1税务会计操作练习9.1.1完成模拟税务会计操作的练习9.1.2分析税务会计实操中的问题与解决方法9.1.4编制税务报表，并进行数据分析9.2税收筹划方案设计9.2.1设计一份税收筹划方案9.2.2分析税收筹划方案的可行性与风险9.2.3编写税收筹划方案的报告9.2.4修订之前的税收筹划方案，改进错误9.3税务筹划案例分析9.3.1分析一个税务筹划案例9.3.2提出改进方案，并说明理由9.3.4参加税务筹划案例分析讨论会十、课后反思及拓展延伸10.1教学效果评估10.1.1学生作业完成情况分析10.1.2学生参与课堂活动的积极性10.1.3学生对知识点的掌握程度10.1.4教学目标的达成情况10.2教学方法改进10.2.1调整教学内容的难易程度10.2.2优化教学活动的设计10.2.3提高课堂互动的有效性10.2.4引入更多实践性教学环节10.3拓展延伸活动10.3.1推荐相关税务会计与税收筹划的阅读材料10.3.2组织税务会计与税收筹划的讲座或研讨会10.3.3开展税务重点和难点解析在税务会计与税收筹划实务的教学过程中，有几个环节是需要特别关注的，以确保教学效果的最大化。

《纳税实务》全册电子教案课程教学设计

《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。

2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。

四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。

2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。

3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。

五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。

2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。

3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。

4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。

5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。

6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。

7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。

8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。

9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。

10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。

《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。

财税理论与实务税收基础知识

财税理论与实务税收基础知识一、税收的定义及基本原理税收是指国家通过立法规定，强制性地收取个人、企事业单位等经济组织的全部或部分财产和所得的一种财政收入制度。

税收的基本原理包括以下几个方面：1.1 纳税人的确定纳税人是指个人、法人或其他组织，应依法缴纳税款的主体。

个人纳税人包括居民个人和非居民个人，法人纳税人包括企业法人和非企业法人。

1.2 税收的公平原则税收的公平原则是指按照纳税人的财产和所得状况，按照一定的税率进行征税，使纳税人承担相应的经济负担，实现税收的公平和社会公正。

1.3 税收的便捷原则税收的便捷原则是指通过简化税法和税收征收程序，减少纳税人的行政负担，提高纳税人的便利性，促进税收的顺利征收和缴纳。

1.4 税收的经济合理性原则税收的经济合理性原则是指税收应根据国民经济的发展水平和财政收支状况进行制定，既要能够产生一定的财政收入，又要避免对经济发展造成不利影响。

二、税收的种类和分类税收根据不同的征收对象和征收方式，可以分为以下几种种类和分类：2.1 直接税和间接税直接税是指由纳税人自己直接缴纳给国家的税收，如个人所得税和企业所得税等。

间接税是指由纳税人通过购买商品和服务时，由商品和服务提供者代为向国家缴纳的税收，如增值税和消费税等。

2.2 国内税和国际税国内税是指在国内经济活动中征收的税收，如增值税和企业所得税等。

国际税是指在跨国经济活动中征收的税收，如跨境贸易征收的进口税和出口税等。

2.3 一般税和特殊税一般税是指广泛适用于各种纳税人和经济活动的税收，如增值税和个人所得税等。

特殊税是指只针对特定的纳税人和经济活动征收的税收，如烟草税和关税等。

2.4 中央税和地方税中央税是指由中央政府征收的税收，如增值税和个人所得税等。

地方税是指由地方政府征收的税收，如房产税和土地使用税等。

三、税收的征收方式和程序3.1 税收的征收方式税收的征收方式包括直接征收和间接征收两种方式。

直接征收是指税务机关直接向纳税人收取税款，如个人所得税和企业所得税等。

纳税基础与实务讲义

纳税基础与实务讲义
2021年7月21日星期三
课程简介
纳税基础与实务是广播电视大学会计学专业专科生的一门必修课。本学科力求以通俗易懂的方式使同学们掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理，并了解税法新动向，为同学具备在相应的工作岗位从业能力打下坚实的基础。
教学计划
• 第一次课：导学及第一章企业纳税基础 • 第二次课：第二章增值税纳税实务 • 第三次课：第三章消费税纳税实务 • 第四次课：第四章营业税纳税实务 • 第五次课：第五章关税纳税实务 • 第六次课：第六章企业所得税纳税实务 • 第七次课：第七章个人所得税纳税实务 • 第八次课：第八章其他税种纳税实务 • 第九次课：总复习综合复习
申报期限
税种
申报期限
营业税、城建税、教育费附加、堤围费、个人所得税、土地增值税（预征）、文化事业建设费
企业所得税
每月1-15日
预缴：月(季)度终了后15日内年度申报：年度终了后5个月内
印花税
为应税凭证书立或领受的当时；采用按期汇总缴纳印花税的，汇总缴纳的期限为一个月。
车船税
每年1月1日-12月31日
★阳光公司09年9月30日办理税务登记，请问从几时开始需要纳税申报？
答：需要从次月开始进行纳税申报，即必须在09年10月份规定税期前申报9月份税款。
★阳光公司09年9月份无取得任何经营收入，请问是否需要纳税申报？
答：纳税人当月无营业收入，也需按期办理零纳税申报。
纳税申报
未按规定申报怎么处罚？
3、营业税是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税 5、关税 6、土地增值税 7、资源税 8、房产税 9、车船税 10、印花税 11、城镇土地使用税 12、城市维护建设税 13、教育费附加 14、个人所得税

营销财税基础和实务

2020/5/19
案例要点
于是找到了经手人询问，在审计材料铁证如山的情况下，经手人不得不讲出真相，经手人是负责单位合同管理工作的，有一枚单位负责人的印章由他使用管理，于是就设法取得假发票，私自盖上负责人印章，又假冒负责人和验收人的签字的手法，以报销“软件费”为名贪污公款27772元。
2020/5/19
• （2）反映经营成果的会计要素，又称利润表要素，是构成利润表的基本单位，包括收入、费用和利润。
2020/5/19
（一）资产
• 资产是企业的财产物资，如机器、厂房、现金、银行存款、材料等。
2020/5/19
1.资产的特征
• 1）资产是由企业过去的交易或事项形成的，并由企业拥有或控制的资源，而不是由未来交易或事项形成的资源。
2020/5/19
• 3．课程服务于高职人才培养目标，坚持理论与实务结合，以管理技能培养为主线。
• 4．具体教学目标定位为：
培养市场营销基层岗位营销核算的综合技能。
2020/5/19
四、课程知识与能力目标
• 1．通过本课程知识的系统学习，培养学生的系统思维能力和解决管理和经济活动中涉及经营核算的实际问题的能力，包括对生产、流通和消费领域中商品采购、管理和经营的能力。
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四、可比性
• 《企业会计准则——基本准则》第15条规定：“企业提供的会计信息应当具有可比性。”
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五、实质重于形式
• 《企业会计准则——基本准则》第16条规定：“企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。”
2020/5/19
第一节会计的涵义及会计的任务