电力内部控制电力讲义企业组织控制
浅谈电力企业内部控制
的 必要 性 ， 阐 述 了 电 力 企 业 内部 控 制 先 存 在 的 问题 ， 提 出 了几 点 建议 ，
最后 通 过 一 个 案例 对 本 文的 措 施 提供 了论 证 。
设部门的新增项 目的预算困难 。 同时运 营部 门和工程部门的预算增加 ，
在 和 财 务部 门沟 通 不 畅 的情 况 下 ． 也 会 增 加 电力 企 业 的 财 务 风 险 ， 导 致 内部 控 制 的控 制 力 不 强 。 另外 ， 电力 企 业 的项 目组 驻 外 工 作 组 中 ， 内部
投资理财
浅 谈 电力企业 内部控制
华坪供 电有 限公 司 高恩春
摘要： 对 于我 国 的基 础 战 略 行 业— — 电 力 ， 在发展 市场的 同时， 也
需要 强 化 内部控 制 。 做 到 风 险 可控 。 本 文 首 先 介 绍 了 电力 企 业 内部控 制
门 。电力 公 司 内 部不 及 时 的沟 通 ， 会 造成 单 方 面 的 困扰 。财务 部 门对 项 目预算 不 了解 ． 只 通 过 以 往 的数 据 来 浮 动 ． 这 会 造 成 运 营 部 门和 工 程 建
不但要保证 自身长远发展， 也要承担更多的社会责任 。 电力企业通过内 部 控制 ， 可 以 了解 企 业 的 薄 弱环 节 和 优 势 ， 这 样 有 利 于 企 业 不 断 的 进 行 改革 ， 补齐弱势 ， 发挥长处。 这样通过内部控制来不算寻找问题 ， 从而推 动电力企业不断地变革 ， 在满足 国家战略 的同时 ， 还能在市场经济 中保
电力 公 司涉 及 到 的 业 务 数 量 多 ， 同时 电力 产 品 的 特 殊 ， 对于生产 ， 销 售 以及 原 料 采 购都 需 要 进 行 事 前 的 预 判 。 电 力 公 司 的 原 料 价 格 和 产 量存在季节性 波动 ， 需求也存在波动 ， 储 存困难 ， 这 都 要 求 电力 企业 对 于业 务 管 理 过 程 中 的风 险 要 积 极 的 考 察 。梳 理 业 务 结 构 。简 化 业 务 流 程， 来 增 加 决 策 变 动 的 灵活 性 和 畅 通 性 。同 时 业 务 流 程 的 简 化 还 可 以 ， 还能减少决策风险 。 增 加 决 策 的执 行 效 率 。 从而适应市场 的快速变化 ， 减 少企 业 控 制 风 险 。
电力企业内部控制管理
• 某电力企业内控制度不完善，存在诸多漏洞。这导致企 业在一些关键业务环节无法实施有效控制，增加了企业 运营风险。
员工意识薄弱
风险管理不到位
• 企业员工对内部控制的重要性认识不足，执行内控制度 不严格。部分员工甚至利用内控漏洞进行违规操作，给 企业带来严重损失。
案例总结与教训
通过对比两个案例，我们可 以发现电力企业内部控制的 成功与失效很大程度上取决 于内控制度的完备性、风险 管理的有效性以及员工意识 的高低。为了实现有效的内 部控制，电力企业应该
提高经营效率
内部控制通过规范业务流程，提高企 业内部协作效率，从而提升整体经营 效率。
内部控制的基本原则
全面性原则
制衡性原则
内部控制应贯穿企业所有业务环节和部门 ，覆盖全体员工，确保全面、系统、完整 地实施控制。
适应性原则
内部控制应在企业内部形成科学合理的权 责分配和制衡机制，确保各部门、岗位之 间相互监督、制约。
信息化程度提高
随着信息技术的发展，电力企业内部控制的信息化程度也在 逐步提高。许多企业引入了内部控制信息系统，实现了流程 自动化、数据集成和实时监控，提高了内部控制的效率和准 确性。
电力企业内部控制存在的问题
01
内部控制意识不强
部分电力企业员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏主动参与和积极
执行的意识。这可能导致内部控制措施在实际执行中偏离预期，难以发
更新与调整
随着企业发展和市场环境的变化，内部控制制度也需要不断进行更新和调整，以 适应新的需求和挑战。
提高内部控制意识
培训与教育
电力企业应加强对员工的内部控制培训 和教育，提高员工对内部控制的认识和 重视程度。
VS
企业文化
浅议电力企业内部控制管理
整 体的竞 争力 ， 实现企 业长 远健 康发 展 。典 型 的指 标 主要 有 员 工保持 率 、 大学 生毕 业人 数 比率 、 计算机 系 统投 入 比率 、 员 工 积极性 、 员工 培训 费用 比率 、 团队工作有 效性 评估 等指 标 。
平衡 计分 卡 的四个纬 度是 相互 联系 的有机 整 体 ， 财 务方
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二、 电 力 企 业 完 善 内部 控 制 的 重 要 作 用 分 析
电力 行业 是 一 个 特 殊 行 业 ， 是 我 国国 民 经 济 发 展 的基 石， 也是 受计划 经 济体 制影 响最 为 深 远 的行 业 ， 强 化 电力 企
管理 ， 发现 企业 内部管 理存 在 的问题 ， 提高企 业 的 管理 效率 ，
经 济体 制逐 步市 场化 ， 内部控 制体 系建设 作 为企业 完 善 管理 体 系 的重要 措施 已经 成 为很 多 电 力企 业 强 化 内部 管 理 的重
中之重 。电力 行业 是我 国最 重要 的能 源行业 ， 电力 企业 是 我 国国 民经济 发展 的基 础 ， 随 着 电 力体 制 改 革 的 不 断深 入 ， 电 力行 业 市场 化程度 不 断加深 ， 电力企 业所 面临 的市 场竞 争 也 越来 越激 烈 ， 必 须通 过完善 内部 控制 体系 建设来 强 化企 业 内 部 管理 ， 从 而实 现企 业 的 降 本增 效 ， 提 升核 心 竞 争 能 力 。本 文将 分 析 电力 企业 加强 内部 控制 建设 的重要性 ， 指 出 当前 部 分 电力企 业在 内部控 制建 设 方面所 存在 的 问题 ， 并 结合 作 者 多年 电力 企业 管理 和研究 的经 验 ， 针对 具体 的 内部 控制 问题 给 出可行 性 的建议 和对策 ， 为 电力 企业 强化 内部 控 制提 供参 考， 为 其他行 业 的企业 完善 内部控 制提 供借 鉴 。
供电企业内部控制措施
加强内部审计监督
01
建立独立的内部审计部门，负责监督内部控 制措施的执行情况
03
建立内部审计报告制度，及时向管理层报告 审计结果
05
建立内部审计激励机制，鼓励员工积极参与 内部审计工作
02
制定内部审计计划，定期对内部控制措施进 行审计
04
加强内部审计人员的培训和考核，提高审计 质量和效率
建立信息管理系统
信息沟通与披露
建立信息沟通渠道： 确保内部信息畅通， 提高工作效率
信息披露制度：明 确信息披露的范围、 内容、时间和方式
信息保密制度：保 护企业商业秘密， 防止信息泄露
信息反馈机制：及 时收集和处理员工 反馈，改进内部控 制体系
Part Three
供电企业内部控制 措施的实施
制定内部控制制度
01
01
02
03
04
内部控制与业务 发展的关系：内 部控制是保障业 务发展的基础， 业务发展是内部 控制的目标
内部控制与业务 发展的平衡点： 在保证内部控制 有效性的同时， 促进业务发展
内部控制与业务 发展的冲突：内 部控制可能限制 业务发展的灵活 性和创新能力
解决内部控制与 业务发展冲突的 方法：制定合理 的内部控制策略， 平衡风险与收益， 提高内部控制效 率
01
建立统一的信息管理系统，实现数据的集 中管理和共享
03
建立完善的信息安全管理体系，保障数据 安全
02
利用信息技术手段，提高工作效率，降低 人工成本
04
加强信息管理系统的维护和管理，确保系 统的稳定运行
提高员工素质和意识
01
培训和教育：定期 组织员工参加内部 控制培训，提高员 工的内部控制意识 和技能。
电力企业内部控制 第6章 电力企业内部控制流程设计
• 2、在抄表过程中的关键控制点为:岗位轮换、检查和考核。
• 二、控制目标
• 对于电网公司而言,电费回收是公司持续运作的基础,因此, 销售与收款业务内部会计控制的总目标就是要保证电费收 入完整、及时回收。具体可以将其分解为三个方面:当期 电费收入完整、及时回收;前期拖欠电费完整、尽快回收; 坏账核销合理转回、及时反映。
• 当期电费收入完整、及时回收,就是对应收 电费计算的准确性、考核的严格性和上缴 的完整性进行要求和考核。 • 其中,应收电费的正确计算涉及单个用户电 价的正确性、单个用户电量的正确性和用 户电费汇总上报的正确性三个方面。
• 靖远公司力降燃料成本“掘金”2200万元 • 来源:靖远公司 发布日期：13/06/03 字体大小： 大|中|小 • 6月3日从国电靖远发电有限公司获悉，1-5月份，该公司深度挖 掘内外潜力，加强燃料管理，降低燃料成本2200万元。 今年以来，该公司将降低燃料成本作为扭亏的主要突破口，在燃 料成本控制上狠下功夫。在满足机组安全运行的前提下，加强煤炭市 场研究，多渠道筹措电煤，全面掌握市场煤的价格、煤质、运输能力 等情况，尽力调整、优化各矿来煤，降低标煤单价，以确定科学合理 的配煤采购方案，促进燃料成本的降低。加大来煤抽查力度，规范采 制化工作过程管理和制度落实情况，杜绝人为因素影响，使入炉煤煤 质得到大幅提升。以控制库存为起点，以确保掺烧效益为目标，加快 煤场周转，杜绝燃煤二次倒装，对煤场周边区域“地角煤”、沉积煤 定期进行集中清理，确保效益最大化。截至目前，该公司入炉煤热值 同比升高0.95兆焦/千克，入厂入炉煤热值差同比降低0.97兆焦/千克， 在年度合同未签订的情况下，入炉标煤单价同比降低11%左右，燃料 成本得到有效控制，为公司“扭亏为盈”中心任务打下坚实的基础。 （张媛媛）
浅议电力企业内部控制
２ １ （ ２ ００１）
３ 程 季洁 ．我 国内部控 制现状调 查问卷分 析． 中国管 理信 息 信 息数字化 。企业实现信 息化 的关键是如 何将企业信 息数字 ［］ 安林 ，
化 ． ２ １ （） ０ １ ４
出的定义 为 内部控 制是被审计单位 为了合理保证 财务报 告的 部控制方面存在问题主要是 内部控制意识薄弱， 员工缺 乏风险 主要应该注意以下三点 ：１ 内部控制的完整性 一方面是指企 的运 作提供 了可能 。 （） 虚拟化经营是在国际化环境下实现的跨地
业根据 生产经营 的需要， 应该设置 的内部控都要设 置： 另一方 区、 跨企业运作 ， 高企业竞争能力的一种经营模式 。（） 提 ３ 管理
的。
时得到纠 正； 旦遇 有重大 问题 ， 一 内部 审计负责人可直接 向董 事会汇报工作 。 参 考 文 献
４ ．提升企业信息化管理水平 。企业信 息化就 是充分运用 信 息技术 来运 作、 经营、 管理企业 。具体而言 ， 是在企业的产 就 品开发、 设计 、 制造 、 以及办公等方面广 泛运 用计算机和网络技 ［ 顾玉华．加强内部控制 减少效益流失．经济师 ．２０ （ １ ］ ０１１ ）
。 是一种单独的管理 制度 或者管理活动 ， 也不是所有 管理制度或 债． ・
管理活动的综合体 ， 它实际上是一个发现问题、 解决 问题 、 发现
５ ．强化 内部审计。内部控制系统是需要被监督 的， 为内 作
新 问题 、 解决新 问题 的循环往 复的过程 。 （） ２ 内部控 制的合理 控 的监督最主要且重要 的形式便是内部审计。强化 内部审计的 性。内部控制的合理性是指 内部控制设计和执行的适用性和内 方法在于： １ 企业领导层改变对 内部 审计认识。管理层认 识的 （） 部控制设计和执行 的经济性 。合理 性是对 内部控制更深一层次 提 高能使 内部 审计真正成 为企业管理的重要组成 部分和企 业 的要求 。若忽略设计和执行 中的适用性和经济 性， 其结果只 能 发展 的内在需要。（） ２ 实现 内部审计独立性 企业应适时成立审 是背离 实施 内部控制 的初 衷甚至会给企 业的 正常 生产经营造 计委 员会 并独立与 管理层 ， 发挥 内部审计应有 的作用 。要 充分 成负面影响 ， 效性 也同样无从谈起 。（） 有 ３ 内部控制 的有效性 。 发挥 内部审计 的作用 ， 其理想 的定位 应是董事会领 导， 同时向 有效性是 内部控制 的精髓， 内部控制的有效性 以其完整性 与合 膨弪理汇报 日常工作 ， 阐述 审计 工作中发现的 问题 ， 并使 之及 理性 为基础 ，内部控 制的完整性与合 理性则 以其 有效性 为 目
电力企业存货管理的内部控制
电力企业存货管理的内部控制【摘要】电力企业存货管理的内部控制是关乎企业经营效益和财务稳定的重要环节。
本文首先介绍了内部控制的概念及重要性，接着详细分析了电力企业存货管理的主要内容和相应的内部控制措施。
文章也指出了内部控制存在的问题，并提出了改进存货管理的建议。
在强调了加强内部控制对电力企业的重要意义，并呼吁企业持续改进和完善内部控制措施，以提升经营效益。
通过本文的研究，可以更好地认识到内部控制对电力企业的重要性，引起企业重视并不断改进内部控制措施，从而更好地提升企业的竞争力和长期发展。
【关键词】电力企业、存货管理、内部控制、概念、重要性、措施、问题、改进、建议、意义、经营效益、完善、影响。
1. 引言1.1 电力企业存货管理的内部控制电力企业存货管理是电力企业经营管理中一个重要的环节。
良好的存货管理可以有效地控制成本、提高效率，从而增强企业的竞争力。
而内部控制则是确保企业运作有效、高效、安全的关键。
电力企业存货管理的内部控制，即是指通过建立一套科学合理的制度和措施，对电力企业存货的采购、入库、出库、收发货、核对、结算等环节进行监控和管理，有效防范和减少存货管理中的风险，保障企业资产的安全和合规运作。
在当前经济形势下，电力企业存货管理的内部控制面临着新的挑战和机遇。
随着电力市场竞争的不断加剧，存货管理的复杂性和风险性也在不断增加，要求电力企业不断优化管理措施，提高管理水平。
加强电力企业存货管理的内部控制，成为电力企业管理中不可忽视的重要方面。
只有通过健全的内部控制机制，电力企业才能更好地应对市场挑战，保持企业良好的盈利状况和可持续发展的能力。
2. 正文2.1 内部控制的概念及重要性内部控制是指组织内建立的一系列措施和程序，旨在确保业务活动的效率、可靠性和合法性，同时保护组织的财务信息不受错误、滥用或盗窃的影响。
内部控制对电力企业的存货管理至关重要，它可以帮助企业管理者监督和控制存货的采购、调度、入库、出库和结算等各个环节，以确保存货管理的合规性和精准性。
浅谈电力企业工程财务管理内部控制
浅谈电力企业工程财务管理内部控制电力企业是国家经济发展的重要支柱产业，其工程财务管理内部控制是保障企业财务安全、有效运作的关键环节。
下面从内部控制的概念、重要性、存在的问题和加强措施等方面浅谈电力企业工程财务管理内部控制。
一、内部控制的概念和重要性内部控制是指企业为了实现经营目标、保护财产和确保财务报告的准确性而制定、建立和执行的一系列控制措施和制度。
它包括财务内部控制和业务内部控制两个方面，其中财务内部控制是指企业为了确保财务报表的准确和可靠而建立的一系列控制措施，包括会计核算、资金管理、财务报告等方面的控制；业务内部控制是指企业为了保护财产、提高效率和实现经营目标而建立的一系列控制措施，包括生产管理、销售管理、物资管理等方面的控制。
电力企业工程财务管理内部控制的重要性主要表现在以下几个方面：1. 保障财务安全。
电力企业的资产规模庞大，涉及的财务资源较为庞大，如果没有有效的内部控制，容易引发资金流失、财产损失等问题，影响企业的财务安全。
2. 提高经营效率。
内部控制能够规范企业内部工作流程，提高工作效率，减少资源浪费，从而提高企业的经营效益。
3. 保护公司信誉。
有了完善的内部控制制度，可以防范内部不当行为，提高公司的诚信度和可靠性，有助于提升企业的声誉。
4. 提高财务报告的准确性。
通过内部控制，能够及时发现和纠正财务报告中的错误和不合规行为，保障财务报表的准确性和及时性，为利益相关方提供真实可靠的财务信息。
二、电力企业工程财务管理内部控制存在的问题在实际操作中，电力企业工程财务管理内部控制存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 制度不健全。
一些电力企业存在内部控制制度不够完善、缺乏有效执行的情况，对于一些关键环节的控制措施和办法未能建立和健全。
2. 内部人员操作不规范。
一些电力企业内部人员对内部控制制度的认知不足，操作不规范，容易导致内部控制失效，增加了企业的经营风险。
3. 资金管理不到位。
关于电力企业内部控制的几点思考
关于电力企业内部控制的几点思考随着电力产业的发展和全球能源体系的转变，电力企业作为产业链上的重要一环，在不断的变革和适应中探索着新的市场商机。
然而，随之而来的是电力企业面临的种种挑战和风险，如：市场竞争激烈、技术更新换代、法规要求升级等等，这些都为企业内部控制提出了更高的要求。
在这篇文章中，我们将深入探讨关于电力企业内部控制的思考，着重从以下几个方面进行分析讨论。
一、内控理念企业内部控制是指企业为达到业务目标及保护利益，在经营活动中自主制定并实施的规章制度、管理制度、工作流程和风险管理措施等的总和。
内部控制包括风险管理、内部审核、内部监督、规章制度体系等。
在电力企业中，如果能够树立良好的内部控制意识，建立全员参与的风险控制体系，并定期进行风险评估和内部审计，就能更具有适应性和灵活性地应对外部环境的变化和风险所带来的挑战。
二、管理制度电力企业内部控制中最重要的部分是科学规范的管理制度。
企业管理制度包括人事管理、财务管理、技术管理、信息管理等方面，不同管理制度间相互关联，共同构成了企业内部控制的整体框架。
在制定管理制度时，需要考虑外部环境、内部风险和企业文化等因素，适时完善和调整企业内部控制框架，这样才能够让企业内部控制与外部要求和行业标准相匹配，从而提高企业内部管理水平和经营效益。
三、内部监督在电力企业内部控制中，内部监督是非常重要的一环。
企业内部监督是指企业内部监管机构对企业内部控制制度的执行情况进行检查、监督和评价。
内控监督的核心在于监督对象对于企业内部控制的敬畏和理解，以及内部监控机构对于企业内部控制制度的严格把控和评估，真正做到及时防范、及时发现和及时补救。
四、信息管理信息安全是电力企业内部控制的核心要素之一。
随着企业信息化程度的不断提高，电力企业面对的信息化安全风险也随之增加，信息化管理的基本目标是以人为本，实施信息安全保护，确保企业信息安全系统有效和高效地运行。
内部控制和信息安全的紧密结合，要求企业在制定信息控制策略、加强内部信息安全体系和提高信息保密度等方面不断加强信息安全管理，提高信息化控制全面性和灵活性。
电力企业的内部控制管理
浅议电力企业的内部控制管理摘要：本文结合笔者多年的工作经验，主要对电力企业内部控制管理进行了探讨分析，可供同行参考。
关键词：电力企业;内部控制;存在问题;有效措施中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：近年来，随着市场经济的不断深化发展，电力企业面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。
电力企业作为国民经济的基础性产业，其稳健运行意义重大。
如何建立健全适合于电力企业的内部控制制度，提升管理水平，提高效益和效率，是电力企业亟待解决的问题。
1 电力企业建立内部控制的必要性1.1电力企业加强内部控制是国有资产管理的要求。
电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础，是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。
当前，几乎所有的电力企业都是国有企业也即国家直接投资的，国家作为股东自然要求资产再投入运营之后不断地保值增值，而且还会采取措施防范国有资产的流失。
国家要实现其对电力企业的监督控制要求，必然会要求电力企业建立有效的内部控制。
1.2加强内部控制有助于电力企业转换经营机制。
随着现代市场体制和电力企业的深度改革，电力企业正在逐渐转变为“自主经营、自负盈亏、自我发展”的市场主体。
为了保证企业经营机制顺利转变，企业必须建立完善的内部控制以保证企业财务清晰、会计核算规范等等，完善处理电力企业内部的利益分配关系，保证电力企业生产经营活动的顺利进行。
1.3 加强内部控制有助于电力企业提高竞争力。
当前，电力企业面临的竞争形势越来越严峻，电力企业要在激烈的市场竞争环境中占有一席之地，必须建立完善的内部控制。
完善的内部控制可以使电力企业及时发现自身优势以及存在的问题，使企业对自身有所知。
然后，充分的发挥自身优势，解决存在的问题，使企业主动改变，这样将有利于企业在市场竞争中占得先机，取得最终胜利。
1.4 电力企业加强内部控制是国家法律的要求。
鉴于电力企业的特殊性，国家修订的《会计法》和审计准则中都曾涉及电力企业建立内部控制的问题。
关于供电企业内部控制的作用及完善措施
供电企业内部控制的发展历程
初步建立阶段
随着电力体制改革的不断深入， 供电企业开始意识到内部控制的 重要性，初步建立了内部控制体
系。
完善阶段
在实践中不断完善内部控制体系， 加强内部审计和风险控制等方面的 建设。
提高员工素质
该企业注重员工培训和教育，提高员工的业务素质和道德 水平，增强员工对内部控制的认识和执行力。
某供电企业内部控制的失败教训
缺乏有效的风险评估机制
该企业在发展过程中，缺乏对市场风险、操作风险等方面的有效评 估，导致在应对突发事件时反应迟缓，给企业带来损失。
内控制度执行不力
虽然该企业制定了较为完善的内控制度，但在实际执行过程中存在 漏洞，导致一些关键环节失控，给企业带来潜在风险。
优化信息沟通机制
01
建立完善的信息沟通机制，确保信息的及时、准确和完整传递 。
02
加强内部信息交流与沟通，促进企业内部协作和资源共享。
建立外部信息收集和分析机制，及时了解市场和行业动态，为
03
企业决策提供有力支持。
提高员工素质和意识
加强员工培训和教育，提高员工 的业务素质和内部控制意识。
建立健全员工激励机制，激发员 工的积极性和创造力。
提升企业价值
高质量的财务报告有助于提升企业的信誉和形象，从而提升企业 的整体价值。
促进企业合规经营
合规管理
内部控制制度可以帮助供电企业遵守相关法律法规和政策规定， 确保企业的合规经营。
预防腐败
通过建立完善的内部控制制度，供电企业可以加强对权力的监督和 制约，有效预防腐败行为的发生。
供电企业内部控制措施
2023-11-07
contents
目录
• 内部控制概述 • 供电企业内部控制现状及问题 • 供电企业内部控制措施 • 供电企业内部控制具体实施方案 • 供电企业内部控制的成效及影响 • 供电企业内部控制案例分析
CHAPTER 01
内部控制概述
内部控制的定义
内部控制是一种过程和机制，旨在确保企业各项业务活动的合规性、有效性、资 产的安全性和财务报告的准确性。
实施过程
该企业首先进行了组织结构调整，明 确各部门职责，并建立了完善的管理 制度。同时，通过培训和宣传，提高 员工对内部控制的认识和意识。在此 基础上，该企业还引入了先进的信息 管理系统，实现业务流程的自动化控 制。
成效分析
经过一段时间的实施，该企业的内部 控制措施取得了显著成效。首先，企 业的运营效率得到了提高，各类业务 处理速度加快，降低了成本。其次， 通过严格的内部控制和监督，企业的 财务风险得到了有效防范，减少了损 失。此外，员工的工作态度也发生了 转变，责任心增强，工作积极性提高 。
内部控制对员工岗位职责和 权利进行了明确和规范，有 助于员工明确工作目标和责
任，提高工作效率。
保障企业资产安全和财务信息真实可靠
供电企业通过内部控制措施，特别是对资产管 理、财务核算等关键环节的管控，确保企业资 产的安全和完整。
通过内部审计和监督机制，对财务信息的生成 、传递和处理进行全面监控，防止虚假财务信 息的发生，保障财务信息真实可靠。
对员工进行信息沟通培训，提高员工的信息沟通 能力，使员工能够准确无误地传递信息。
CHAPTER 05
供电企业内部控制的成效及 影响
提高企业经营效率和管理水平
供电企业通过实施内部控制 ，对各项业务流程进行规范 和优化，减少冗余和无效环
电力企业内部控制
电力企业内部控制制度一、内部控制的含义根据美国COSO委员会1992年在《内部控制——整体框架》中提出的概念，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为提高营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成提供合理保证的过程。
按其作用范围可分为两部分：内部会计控制和内部管理控制，前者主要是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全与完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列方法、措施和程序；后者是指与经营管理工作直接相关的控制，范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节，目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。
二、电力企业建立内部控制制度的必要性建立健全内部控制制度是电力企业转换经营机制，建立现代企业制度的客观需要。
电力企业要成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我完善”的市场主体，就必须建立和完善相应的财产物资核算、监督、保管等内部管理制度，明确资本保值增值的目标与责任，处理好受托经济责任和利益分配关系确保电力企业的生产经营活动能够协调、有序、高效的开展。
建立健全内部控制制度是电力企业适应新形势和新的经济环境的需要。
加入WTO后，新形势要求电力企业加快信息化、国际化、市场化建设步伐和管理创新，建立和完善企业制度下的内部控制机制，努力与世界先进水平接轨，以完善、严密的内部控制系统作保证，推进电力体制深化改革。
电力企业建立健全内部控制制度是国有资产管理的要求。
电力企业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点。
目前，电力企业资产主要由国家投资形成。
国家作为股东，必然要求资产投运后能不断保值和增值，并采取措施防范国有资产被侵蚀。
因此，国家对电力企业安全文明达标、创一流企业及经营目标等都规定有资产考核的内容，而这一要求与企业是否建立有效的内部控制制度密切相关。
电力企业建立健全企业内部控制制度是社会主义法律制度的要求。
电力企业内部控制概述
❖
2）风险评估：包括经营环境的变化、新技术的应用及企业改组等
29
❖
3）控制活动：包括职务分离、实物控制、信息处理
控制、业绩评价等。
❖
4）信息和沟通：包括确认记录有效的经济业务、采
用恰当的货币价值计量、在财务报告中恰当揭示;
❖
5）监督：包括日常的管理监督活动、内部审计及与
外部团体进行信息交流的监控。从而将内部控制系统从
（8）强调内部控制的分类及目标。报告将内部控制目标分为三类：与营运 有关的目标；与财务报告有关的目标以及与法令遵循性有关的目标等。这 有利于不同的人从不同的视角关注企业内部控制的不同方面。
（9）明确指出内部控制只能做到“合理”保证。不论设计及执行如何完善，内 部控制只能为管理阶层及董事会提供达成企业目标的合理保证。因为，目 标达成的可能性受许多先天条件不足及各种“不确定性”的影响。
22
1.2 内部控制的 发展
❖ 一、内部牵制阶段 ❖ 二、内部控制制度阶段 ❖ 三、内部控制结构阶段 ❖ 四、内部控制框架阶段 ❖ 五、风险管理阶段
❖ 内部牵制制度阶段
❖ 20世纪40年代以前，通常使用的都是“内部牵制”，主要是为保护财产安全而设 置。内部牵制的两个设想是：两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的 错误机会较少； 两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大 大低于单独一个或部门舞弊的可能性。
作为联想的管理者， 你最关心的是什么？
达成目标！
比如:
？ 采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税 ？ 业务代表直接参与代理的经营业务 ？ 公司的采购业务没有统一标准 ？ 销售商品在办公区域内丢失
……
所以： 我们需要
——完善内部控制
MOTOROLA的三件法宝
电力企业内控管理
电力企业内控管理电力企业内控管理一、电力企业内部控制体系构建(一)电力企业内部控制体系建设阶段及其目标目前，电力企业内部控制基础较好，体系建设正在积极推进中。
体系建设通常可分为四个阶段：分别是内部控制梳理、内部控制优化、内部控制评价和内部控制审计。
其中，前三阶段是电力企业内部控制建设的核心工作，由电力企业自身主导完成，而内部控制审计最好由外部审计师或内部审计师在电力企业各部门配合下进行，更好地评价内部控制的有效性。
内部控制梳理阶段的工作目标是：在确定梳理范围的基础上，对企业管理现状进行全面、深入了解，包括企业目标、发展规划、业务流程、主要风险点、现有控制措施等。
内部控制优化阶段的工作目标是：就内部控制梳理过程中识别的问题设计整改方案并实施整改，通过内部控制缺陷整改提升内部控制管理水平。
内部控制评价阶段的工作目标是：针对优化后的内部控制体系，通过全面、系统的内部控制评价过程，判断内部控制体系是否能从设计和执行两个层面上保证企业目标的实现，并针对企业目标实现中仍存在较大风险的领域，展开新一轮内部控制体系建设工作。
内部控制审计阶段的工作目标是：对特定时间内部控制的设计与运行的有效性进行审计。
电力企业通过内部控制梳理、内部控制优化、内部控制评价、内部控制审计的全闭环工作过程，可建立起持续、长效的内部控制体系运转机制，有力保障企业目标的实现。
(二)建立电力企业内部控制管理防线内部控制体系的建设和有效运行需要各部门和员工的全面参与。
因此，电力企业可建立内部控制管理三道防线。
1.各个企业业务单位作为内部控制第一道防线。
主要由各个业务单位、业务部门组成，是内部控制与风险管理的第一责任人，通过自我评估、自我检查、自我整改、自我培训来履行业务经营过程中的自我风险控制职能。
大多数电力企业是集团化企业，集团下属单位众多，下属单位包含电力集团大部分的资产和业务，在日常工作中直接面临着各类风险，是电力集团运营和管理的前线。
电力企业管理及内部控制管理知识分析设计
电力企业管理及内部控制管理知识分析设计1.电力企业管理分析设计1.1组织结构设计：确定企业各部门的职责、权责关系和层级结构，建立合理的组织架构，提高企业的运作效率和管理效能。
1.2管理流程设计：明确企业各项业务流程，包括生产流程、供应链管理、销售流程等，通过流程的规范化和优化，提高工作效率和资源利用率。
1.3制度建设：建立健全的企业制度和管理规范，包括人事制度、财务制度、安全制度等，确保各项管理工作能够按制度进行，提高管理的规范性和可操作性。
1.4绩效管理设计：建立有效的绩效管理机制，包括目标设定、绩效考核、激励机制等，通过对员工绩效的管理和激励，提高员工的工作动力和工作效能。
1.5信息化管理设计：通过信息化管理系统的建设和运用，实现对企业的各项管理活动的监控和控制，提高管理的科学性和效率。
2.内部控制管理分析设计内部控制管理是为了保护企业财产安全、提高企业运作效率和降低风险而进行的一系列控制措施和管理活动。
2.1风险识别和评估：对企业内部和外部的风险进行识别和评估，确定风险的概率和影响程度，制定相应的控制措施。
2.2控制措施设计：根据风险评估的结果，制定相应的控制措施，包括操作流程的规范、权限的分配、审计的进行等，确保风险在可接受范围内控制。
2.3监控与改进：建立监控机制，对企业的各项控制措施进行管控和监督，及时发现和纠正异常情况，保证内部控制的有效性和持续改进。
2.4内部审计：建立内部审计机构，对企业的各项控制措施和管理活动进行审计，提供独立的意见和建议，为企业的决策和实施提供参考。
2.5遵循法律法规：确保企业的各项管理活动符合国家法律法规的要求，防止违法行为的发生，保护企业的合法权益。
以上是关于电力企业管理及内部控制管理知识分析设计的简要介绍。
在实际操作中，还需要结合电力企业的具体情况进行深入分析和设计。
电力行业内部控制
电力行业内部控制电力行业内部控制操作指南2014年12月前言为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）。
《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）及《企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成。
在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制体系建设路线图及实施方案。
在总结发电、输配电、变电、电力建设、电力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上，《指南》系统提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控制为导向，以控制活动为手段，以信息与沟通为桥梁，以内部监督为促进的闭环运行的电力企业内部控制体系。
《指南》包括七章，分别为：第一章：电力行业基本情况与内部控制建设背景。
第一章介绍了电力行业基本情况以及电力发展趋势，简述电力行业内部控制的建设背景。
第二章：内部控制体系建设与运行。
在对电力行业深入分析的基础上，第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段。
电力行业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的路径，包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续改进与优化三方面的内容。
第三章：内部环境。
第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理措施。
第四章：风险评估。
第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。
电力企业应从目标识别出发，在内部和外部两个层面，经过建立基础、目标设置与分解、风险识别、风险分析、风险评价及风险应对等程序，综合运用定性与定量的方法，全面评估风险，为风险管理提供依据。
电力企业的内部控制
电力企业的内部控制伴随社会主义经济地逐步发展，我国电力企业的市场竞争呈现愈演愈烈的态势。
因此，我国各电力企业的首要任务，就是要进行深化改革，加强其内部控制并降低决策失误的几率，使其具备较强的市场竞争力。
电力企业对内部控制的完善程度，体现了本企业管理水平的高低标准。
为此，本文阐述了我国电力企业的内部控制现状，并且在此基础上提出了强化电力企业内部控制的措施，希望能为我国各电力企业带来帮助作用。
我国电力企业在社会经济的发展中占据重要地位，进而使得其内部治理成为重中之重。
电力企业在针对内部进行治理方面需要采取有效的措施，并加强和完善对企业内部的控制程度。
由于我国的电力企业是国家基础设施建设中的一份子，假如电力企业一旦发生问题，将会对我国的经济体系造成直接的影响，甚至会导致经济瘫痪的局面出现。
因此,我国各电力企业应当完善对企业的内部控制.电力企业内部控制的现状不完善的企业法人治理董事会缺乏自主性和独立性。
众所周知，董事会在治理企业的过程中有十分重要的枢纽力量.而在实际治理企业的过程中，董事会并不能代表所有股东们的利益，加之再受到其成员的素质、专业水平和精力等方面因素的限制,最终使得董事会运行的作用没有得到实质性地发挥。
监事会不能充分和有效的发挥自身作用.由于电力企业的监事会成员多数是由经理层或者组织部门任命的企业内部人员,这些监督者不仅缺乏独立性，监督技能和监督手段也比较匮乏,导致监事会不能代表股东对董事会实行有效的监督职责，使得其只能沦为企业的“摆放设施"。
股权组织结构不合理我国电力企业的股权一般有三个构成部分，即国家、法人和社会股。
在此其中，国家、法人股占重要的控股权,而社会股则具备投资者多、持股量不大的特性。
政府由于受自身身份、能力的限制，大多通过委托代理将部分股东权交给各电力企业的管理层人员,这种方式缺少相应的约束、激励措施,进而导致企业管理层人员的剩余索取权、控制权不断膨胀，造成了企业所有者缺位现象的发生，对企业内部人员的控制和监管力度远远不够。
电力内部控制第5章电力企业组织控制
小，具体确定特定企业各级各类组织与人员的管理幅度。
电力内部控制第5章电力企业组织控 制
• 我国电力体制改革后，在企业组织中产生了两种典型的组 织结构，一是电网企业形成国家电网—省级电网—市级电 网—县级电网和五大发电集团的集团公司-区域分公司-基 层电厂；二是在单个电网和发电厂单位内，管理机制采用 扁平结构。
电力内部控制第5章电力企业组织控 制
• 从人力资源管理的角度来看：这是一个人员激励的问题。对大师傅这 种核心人力资源，应该考虑采取何种激励方式，才能发挥其积极主动 性。高科技公司中颇为流行的员工持股计划就是这一问题的解决方案 之一。 从业务流程的角度来看：应该制定标准化的操作流程，制作工艺应该 标准化，包括制作过程中应加入的水、面和牛肉的量、比例，这样就 可以杜绝大师傅随意改变制作流程，保持产品品质的稳定性。快餐行 业的领头兵正是这么做的，标杆就是麦当劳与肯德基。
环节之间的协作和联系十分紧密，客观上要求集中经营， 统一管理，企业高层应该集权多些。
电力内部控制第5章电力企业组织控 制
• B 环境条件
• 电力企业环境较为简单稳定，可以提高集权程度。 • 国家宏观调控的方式和政策是环境条件中也要必须考虑的
因素。电力企业国家控制相对较严。过去是指令性计划实 行直接控制，电力改革后采用国有独资公司保持绝对控制 权，所以造成电力企业内部有较高程度的集权。
• 2、治理模式设计
• 家族式治理 • 内部人治理 • 外部人治理 • 电力企业治理模式：重点是建立董事会制定，外
部董事是重点
电力内部控制第5章电力企业组织控 制
• 3、公司治理设计与内部控制
• （1）电力企业治理主体设计与功能配置 • 现状： • 电力行业国有企业高度集中，基层电网企业法人治理结